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2023年税务师之税法一高分通关题库单选题(共80题)
1、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元1280188018951940【答案】B
2、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税()万元(消费税税率15%)
102.
75103.
58104.
25108.50A.
8823.
533176.
4702517.34【答案】B
22、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下A.
1828.5B.
17501102.
51070.39【答案】B
23、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A
24、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务
0.
400.
423.
573.23【答案】B
25、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额10万元,当月收取60%剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元(原油资源税税率为6%)
13.
7212.
5215.
1020.12【答案】B
26、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元
780.
00700.
00850.
00500.00【答案】A
27、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额
143.75万元,本月领用其中的40%该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元
20.3191318【答案】
28、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()o(假设该企业未放弃减税)A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C
29、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备2020年5月份发生如下业务5501654496C.65560D.51896【答案】A
30、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证
2396.
42216.
422202324.4【答案】B
31、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下
2046.
553752.
512714.
364041.23【答案】C
32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务
065.
4866.
0096.00【答案】
33、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年H月30日取得的收入情况如下销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为()万元450410350310【答案】C
34、G检验A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起,一般有固定的方向和大小,重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】B
35、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚配E.邻二氮菲【答案】B
36、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营2018年12月发生如下业务
3.
4319.
6719.
9118.81【答案】D
37、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C
38、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()oA.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
39、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是()A.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】B
40、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某张某不享受免税政策若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为万元
1.
501.
801.
602.50【答案】A
41、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座
286.
70297.
62350873.81【答案】B
42、2017年真题某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入
22.6万元,上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是oA.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为L28万元【答案】D
43、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()oA.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)【答案】A
44、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()0A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的,无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的,适用新法规定【答案】C
3、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税()万元(不考虑税收优惠)
00.
120.
410.40【答案】D
4、2021年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算该房地产开发企业提供的资料如下A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B
5、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为【答案】C
45、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是(A.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】C
46、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是()A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B
47、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务
1.
9315.
92.
742.14【答案】c
48、2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率口先
0.005元/支
2.
055.
355.
722.17【答案】D
49、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务
45.
7524.
2918.
9718.05【答案】
50、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业,丙企业与P集团不存在关联关系,下列选项中免征增值税的是()A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用(未签订统借统还协议),并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用,并按市场利率收取利息【答案】A
51、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人,主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气2021年3月发生如下业务40606496【答案】D
52、2010年10月某体育馆发生如下业务举办文艺演出取得门票收入20000元,出租部分摊位取得租金收入50000元,餐饮部取得经营收入60000元2010年10月该体育馆应纳营业税()元A.2500B.310039006100【答案】D另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()JLoA.42500B.433253187540375【答案】B
54、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()oA.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C
55、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税收形式,关税由海关征收【答案】A
56、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C
57、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下117001045013000D.12350【答案】D
58、增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的是A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B
59、某企业为增值税一般纳税人,2020年10月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元则企业当月可以抵扣的进项税额为万元
0450451.35270【答案】B
60、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费o.4万元海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10吼该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为()万元
4.
232.
1212.
3210.29【答案】D
61、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务
10.
4011.
508.
9013.00【答案】A
62、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是()A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的【答案】B
63、下列关于外购应税产品说法错误的有()A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量,未准确核算的,一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】C
64、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元A.
102354.
87133076.
92125572.
41143528.30【答案】A
65、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C
66、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元260000340000268000160000【答案】c
67、下列各项,适用9%较低税率的是()oA.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C
68、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】年68103【答案】A
6、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为元24990273003689047600【答案】B
7、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证
69、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元128018951940D.1880【答案】D
70、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年10月发生如下业务
03.
003.
074.58【答案】C
71、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】B
72、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式退税额未超过()的,可自行选择退税方式500元1000元5000元10000元【答案】D
73、1g(ml)溶质能在30~100ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D
74、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D
75、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是oA.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】B
76、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A
77、甲煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务
1.
342.
023.
366.72【答案】c
78、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D
79、下列各项,适用9%较低税率的是()A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】
80、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D多选题(共40题)
1、(2014年)下列各项中,不用缴纳土地增值税的有()A.房产所有人将房产赠与儿女B.代建房行为C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.国家收回国有土地使用权E.事业单位转让自用的房产【答案】ABD
2、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为
0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC
3、(2011年真题)如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】AD
4、下列各项中,符合土地增值税的减免税规定的有()0A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产开发,不分别核算增值额的,由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产,免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税【答案】ACD
5、(2020年真题)2021年4月1日起,先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC
6、(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()oA.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查【答案】BC
7、下列关于卷烟消费税适用税率的说法,正确的有()A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格,应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD
8、下列进项税不得从销项税中抵扣的有()A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
9、阿司匹林的杂质中,能弓I起过敏反应的是A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸醉D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C
10、(2008年)按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD
11、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢B.分子中有烷基化部分C.载体部分可提高药物选择性D.作用机制是烷化作用E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺【答案】A
12、下列情形中,不征收土地增值税的有()oA.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC
13、根据关税的有关规定,下列不符合关税纳税争议有关规定的有()oA.纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向国家税务总局申请复议B.纳税义务人申请复议的,应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,向人民法院提起诉讼E.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起30日内,向人民法院提起诉【答案】ABC
14、(2015年真题)下列服务免征增值税的有()A.境内单位为出口货物提供邮政服务B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
23428.
5722857.
1423650.
4911428.57【答案】A
8、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是oA.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C
9、2016年某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务
10250.
0013450.
0015650.
0022250.00【答案】D.境内单位存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘探服务【答案】ACD
15、下列关于城市维护建设税税率的说法,正确的有()A.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为5%C.流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.流动经营等无固定纳税地点的,其城市维护建设税适用1%的税率E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】BC
16、关于增值税起征点的规定,下列说法错误的有()A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD
17、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()oA.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD
18、下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税
19、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有()A.纳税人采用预收款方式提供电信服务,纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权,纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务,纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产,纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务,纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【答案】ABCD
20、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有()0A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD
21、(2012年)下列关于税收执法特征的说法,正确的有()A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为【答案】ACD
22、下列一般纳税人的增值税处理,表述正确的有()A.甲公司向乙公司销售货物,因质量问题货物被全部退回,则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B.甲公司向乙公司销售货物,因质量问题甲公司承诺给予价格折让则乙公司在折让当期冲减销项税额C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入,甲企业应冲减当期进项税额D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入,甲企业应计算销项税额E.甲公司向乙公司销售货物,由于乙公司提前还款而给予现金折扣甲公司应冲减销项税额【答案】AC
23、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定,下列说法错误的有()oA.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C
24、(2020年真题)根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有()A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值,按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC
25、下列各项业务应当征收增值税的有()oA.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银c.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
26、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,不得抵扣进项税B.销售2010年购置的旧设备,按13%的税率计算销项税额C.销售2012年8月购进的小汽车,按13%的税率计算销项税额D.为建造旅游度假村,购进水泥、钢筋不能抵扣进项税E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税【答案】B
27、关于城市维护建设税,下列说法正确的有A.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“两税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC
28、下列各项中,按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC
29、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()oA.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
30、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
31、差别关税实际上是保护主义的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()oA.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关锐【答案】ACD
32、下列行为应视同销售,缴纳增值税的有()oA.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC
33、2021年4月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万元E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC
34、符合软药的描述有A.软药设计可以提高药物的治疗指数B.本身不具有活性C.软药本身不是一种药物D.软药是前药的同义词E.软药是代谢活化过程【答案】A
35、根据消费税现行规定,下列表述正确的有()A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
36、下列扣除项目中,属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有()oA.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除【答案】AD
37、不属于瞟吟核昔酸从头合成直接原料的是A.COB.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E.一碳单位【答案】B
38、境外单位和个人的下列业务中,应在我国缴纳增值税的是()
10、税款征收是税收征管的目的下列不属于税款征收内容的是A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D
11、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是oA.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A
12、2016年真题某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期该便利店2021年4月应纳增值税元
01208.74C.
1236.48A.转让位于境内的写字楼B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务C.向境内单位转让商标,该商标同时在境内外使用D.向境内考察团在境外提供住宿服务E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用【答案】ABC
39、下列关于消费税税率的表述中,错误的有()A.消费税一律采用比例税率形式B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税D.金银首饰在生产环节征收消费税,税率为10%E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税【答案】ABCD
40、下列各项中,按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()oA.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务D.
2664.05【答案】A
13、某货运企业为增值税一般纳税人,增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税,2018年7月提供运输服务,取得不含税收入70万元,提供仓储服务,取得不含税收入15万元,出租停车场取得租金16万元当月购进管理用备件和办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为12万元,支付运输工具.修理费,取得增值税专用发票,注明金额为20万元,假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该货运企业当月应缴纳增值税万元
5.
013.
164.
383.95【答案】C
14、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下
437.
40364.
50457.
65384.75【答案】A
15、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%o此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是()万元
2.
44.
63.40【答案】A
16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务
065.
4866.
0096.00【答案】
17、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下
11.
519.
610.
511.7【答案】C
18、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是oA.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】B
19、某小规模纳税人2021年4~6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4~6月合计应缴纳增值税万元
1.
020.
340.780【答案】B
20、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是()A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A
21、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元(高档化妆品消费税税率为15%)。