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文本内容:
金融企业会计第三章人民币存款业务的核算
一、思考题(略)
二、业务题
1.某支行开户单位美颜化妆品有限公司2020年2月29日存款账户余额为70000元,2019年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2566000元,2020年3月该公司存款户发生的业务如下,本计息期内活期存款年利率为
0.35%没有发生利率调整变化要求根据上述资料,编制会计分录,同时为该公司开立单位活期存款分户账(乙种账)计算该公司2020年第一季度的利息,并做利息入账的会计分录
1.编制会计分录户名美颜化妆品有限公司利率
0.35%单位元分户账账号2011000XX3月20日应支付的利息=2566000+490000+340000+273000+162000+140000+154000X
0.35%+360=
40.103月21日借应付利息一一美颜化妆品有限公司
40.10贷吸收存款一一活期存款(美颜化妆品有限公司)
40.103月30日:本月应计提的利息=(490000+340000+273000+162000+140000+154000+
847441.1)X
0.35%4-360=
22.65借利息支出一一活期存款利息
23.40贷应付利息一一美颜化妆品有限公司
23.402020年3月份,某支行发生下列单位定期存款业务2020年3月3日,苏林集团签发转账支票存入二年期定期存款200000元2020年3月12日,金荧宾馆一年期定期存款到期支取,本金金额50000元,存入时一年期存款年利率为
1.5%2020年3月16日,飞鹰商场要求部分提前支取二年期定期存款80000元,该存款于前一年的6月25日存入,存入金额为200000元,存入时二年期定期存款年利率为
2.25%支取时挂牌的活期存款年利率为
0.35%o2020年3月17日,江苏飞天科技有限责任公司来行要求支取于前一年2月15日存入的一年期定期存款,金额为100000元,存入时一年期定期存款年利率为
1.5%支取日银行挂牌的活期存款利率为
0.35%o要求根据上述资料,编制有关会计分录答案
(1)借吸收存款——活期存款(苏林集团)200000贷吸收存款——定期存款(苏林集团)20000050000X1XI.5%=750借吸收存款——定期存款(金荧宾馆)50000应付利息——金荧宾馆750贷吸收存款——活期存款(金荧宾馆)507506月25——次年3月16的天数(6+31+31+30+31+30+31+31+29+15)=26580000X265义
0.35%+360=
206.11借吸收存款——定期存款(飞鹰商场)200000应付利息一一飞鹰商场
206.11贷吸收存款——活期存款(飞鹰商场)
200206.11借吸收存款一一活期存款(飞鹰商场)120000贷吸收存款——定期存款(飞鹰商场)120000100000X1X
1.5%+100000X30X
0.35%360=1500+
29.17=
1529.17借吸收存款一一定期存款(江苏飞天科技有限责任公司)100000应付利息一一江苏飞天科技有限责任公司
1529.17贷吸收存款一一活期存款(江苏飞天科技有限责任公司)
101529.
173.某企业于2020年1月3日在某商业银行转账存入一笔通知存款,金额为70万元,与银行约定为7天通知存款2020年4月12日该书面通知银行于2020年4月19日支取通知存款30万元,2020年4月19日该企业来行支取时,当日银行挂牌公告的7天通知存款年利率为
1.35%存期内无利率调整请编制相关课件分录答案2020年1月3日存入时借吸收存款一活期存款一某企业本金700000贷吸收存款一通知存款一某企业本金7000002020年1月31日计提利息时,该企业2020年1月31日存入的通知存款应付利息=700000X29X
1.35%^360=
761.25元借利息支出一单位通知存款利息户
761.25贷应付利息一某企业
761.252020年2月29日计提利息时应付利息=700000XIX
1.35%4-12=
787.5元借利息支出一单位通知存款利息户
787.5贷:应付利息一某企业
787.542020年3月31日会计处理同上5某企业于2020年4月19日到期支取通知存款时到期利息=300000X107Xl.35%4-360=
1203.75元借:吸收存款一通知存款一某企业本金300000应付利息一羽绒服集团户
1203.75贷吸收存款一活期存款一某企业本金
301203.
754.某支行的开户人陈伟2019年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为
5852.37元该支行2019年12月份活期储蓄存款账户计息余额表上列示,储户陈伟至上月月底未计息积数326000元2019年12月储户陈伟的活期储蓄存款账户发生了如下业务12月3日,存入现金1500元12月15日,支取现金3000元12月19H支取现金1000元12月20日,银行结息,当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为
0.35%结计的利息于此日办理转账12月27日,储户陈伟来行要求销户,当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为
0.35%要求根据上述资料,编制有关会计分录,同时计算本季度陈伟存款账户的利息,并做利息转账的账务处理分户账户名陈伟账号2011000XX利率
0.35%单位元12月20日:应支付的利息=326000+
11704.74+
88228.44+
17409.48+
6704.74X
0.35%+360=
4.3812月21日借应付利息一一陈伟
4.38贷吸收存款一一活期储蓄存款陈伟
4.3812月27日利息=
20140.5X
0.35%+360=
0.20借吸收存款——活期储蓄存款陈伟
3356.75应付利息——陈伟
0.20贷库存现金
3356955.2020年3月份,某支行发生下列定期储蓄存款业务13月5日,储户章帆以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元,年利率为
2.75%o23月10日,储户李雅丽的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期,办理支取手续2019年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为L3%3月18日,储户赵磊来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元该存款于2018年12月21日存入,存入本金为30000元,存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为
2.25%支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为
0.35%03月19日,储户刘卉来行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40000元,存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为
1.5%支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为
0.35%o53月21日,储户胡剑来行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款该存款每月固定存入本金500元,中途无漏存,开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为
1.35%o要求根据上述资料,编制有关会计分录答案借库存现金20000贷吸收存款一一整存整取定期储蓄存款章帆2000010000X6X
1.3%+12=65借吸收存款一一整存整取定期储蓄存款李雅丽10000应付利息65贷库存现金1006532018年12月21日——2020年3月18日天数11+31+28+31+30+31+30+31+31+30+31+30+31+31+29+17=4538000X453X
0.35%+360=
35.23借吸收存款一一整存整取定期储蓄存款赵磊30000应付利息——赵磊
35.23贷库存现金
30035.23借库存现金22000贷吸收存款一一整存整取定期储蓄存款(赵磊)22000
(4)3月19日,储户刘卉来行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40000元,存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为
1.5%支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为
0.35%040000X1X
1.5%+40000X71X
0.35%.360=600+
27.61=
627.61借吸收存款一一整存整取定期储蓄存款(刘卉)40000应付利息——刘卉
627.61贷库存现金
40627.61
(5)3月21日,储户胡剑来行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款该存款每月固定存入本金500元,中途无漏存,开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为
1.35%累计计息月积数=(500+1000+1500+…+6000)=39000(元)到期利息=39000XL35%+12=
43.88(元)借吸收存款——零存整取定期储蓄存款(胡剑户)6000应付利息——胡剑户
43.88贷库存现金
6043.
886.2019年8月1日,某客户办理一笔存本取息定期存款业务,本金为500万元,存期一年,存入日存本取息定期储蓄存款
1.50%约定每季度支取利息一次,于2020年3月18日要求全部提前支取,支取日银行挂牌公告的活期存款利率为
0.35%请计算每期应支付的利息、2020年3月18日应收回的利息、2020年3月18日应支付客户的本息合计;并编制有关会计分录答案每期支付的利息=5000000X
1.50%4-4=1875011月1日、2020年2月1日、2020年5月1日、2020年8月1日支取利息则2020年3月18日客户已支取了两次利息2020年3月18日应收回的利息=2XI8750=375002020年3月18日应支付客户的本息合计二5000000+5000000X230X
0.35%360=
5011180.56借应付利息37500贷库存现金37500借吸收存款一一存本取息定期储蓄存款(某客户)5000000应付利息——某客户
11180.56贷库存现金
5011180.
567.客户张XX于2017年10月9日,持现金36万来商业银行办理三年期整存零取定期储蓄存款业务,约定每六个月取款一次,开户日银行挂牌公告的三年期整存零取定期储蓄存款利率为
1.55%2020年10月9日到期请计算每次支取的本金额、到期日应支付客户的利息;并编制有关会计分录答案每次支取的本金额=36+6=6(万元)到期日应支付客户的利息=(360000X6+300000X6+240000X6+180000X6+120000X6+60000X6)XI.55%+12=存入时借库存现金贷吸收存款一一整存零取定期储蓄存款(张XX)支取本金时借吸收存款一一整存零取定期储蓄存款(张XX)贷库存现金到期支取时借吸收存款一一整存零取定期储蓄存款(张XX)应付利息贷库存现金2020年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖早月日31承前页贷70000007272566000490000000038现收1500000贷8500000434000000312转贷600000贷9100000327300000315现付1000000贷8100000216200000317转借1100000贷7000000214000000319现收700000贷7700000215400000321利息4010贷770401011847441103312019年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月R121承前页贷585237712326000117040074123现收150000贷7352371288228441215现付3000贷435237417409481219现付100000贷33523726704741221利息438贷335675620140501227销户3356750。