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文本内容:
湖北兴业钢铁炉料有限责任公司往来款项管理制度为加强兴业公司往来款项的管理、提高资金运用水平,规避风险刚好清理不合理的资金占用,爱护企业资产的平安、完整,依据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定,结合公司实际状况特制定本方法
一、管理范围.本制度中除特别注明之外,“兴业公司”是指湖北兴业钢铁炉料有限公司,“权属子公司”是兴业公司拥有实际限制权的全资子公司
2.本制度适用于兴业公司及权属子公司的往来账款的核算及管理包括应收账款、应收票据、其它应收款、预付账款、应付账款、应付票据、其它应付款、预收账款等管理
二、管理责任人
1、财务部部长负责兴业公司总体往来款项管理工作
2、各权属子公司的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理
三、管理内容
(一)往来账款按业务内容设置二级科目,并按往来单位或个人进行协助核算要求正确运用会计科目,做到往来单位明确、记账清晰、余额精确、账表相符,做好经办部门、经办人的登记,每月终了列出分户清单,并刚好供应应清缴部门组织清收或刚好报账清算
(二)建立往来款项责任制,严格执行催款制度经办人为第一责任人,经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作,并定期和财务部核对,做到该收的资金及早收回,该付的资金合理支付
(三)往来款项应定期对账,并制定往来清理支配
1、兴业公司内部各单位之间每月核对清理一次往来,发觉问题刚好解决,削减内部相互拖欠债务,杜绝单方挂账现象的发生
2、兴业公司及权属子公司外部往来款项每季度至少核对一次,与重点客户核对,应派员前往,一般用户,可采纳发函或电子邮件的方式核对;查清拖欠缘由,刚好解决存在问题,责任部门应协作财务部门刚好对应收款项进行清理回收,削减不合理占用和可能的坏帐损失并协作财务部门做好催缴记录,定期及每年度终了对应收款项进行检查,预料应收帐款可能发生的坏帐损失,并计提坏帐打算
3、往来款项核对结果必需形成书面文字记录,并把各种函证凭证装订成册,刚好归档,便利日后查证
4、对长期无人追索的款项应进行调查,确属不需付的账款,报请批示后,刚好做账务处理
(四)建立备用金领用和报销制度.公司员工因公须要借款的,应提前一天向财务部提出申请,必需填制《借款单》,写明借款日期、用途、金额、还款期限,经该部门部长及财务部会计审核,交主管副总经理批准签字后方可借支肯定数额的备用金.公司员工零星购物借用现金,必需在一周内结清账务
3.员工出差借款的,必需在返回单位报到后一周内结清账务凡超过一周未报销结账的,员工应定出还款支配,财务部门有权从次月起先在该员工工资中扣除,直至扣完为止在还款期限内,员工没还清借款的,从工资中逐月扣除,并不得再借新款财务部应依据制度规定进行定期清帐,每月末、季末、年末必需进行借款清理,发觉问题刚好上报,的确有难以清理的,由相关部门领导帮助办理
(五)应付账款管理
1、兴业公司财务部对于各应付款项应按欠款对象、业务分类进行登记;
2、对于已登记的应付款项要按月、季、年或按合同订立的要求进行清理兑付,结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相符,如有差错应刚好查找缘由,保持双方余额一样;
3、对因结算单据等缘由无法确定实际价格的应付款项,要按会计制度要求月末进行估价验收入库
4、定期分析应付账款,确定付款依次,在企业资金许可的状况下尽可能先付长期合作有稳定货源供应商的货款
5、设备物资管理部负责项目、设备质保金的备查登记工作,定期和财务部核对,对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金,设备物资管理部出具相关的说明,由财务部上报,批准后刚好进行账务处理
6、加强物资选购和工程建设合同管理,经办部门严格依据合同的约定付款,超过合同价款的项目必需另行报批
7、建立付款审批制度选购和工程付款一律填写付款审批单,按规定程序和权限进行审批后,财务综合考虑资金状况予以统一支配处理账务时应附上合同复印件及审批件并载明结余金额.
(六)应收帐款管理
1、应分别不同单位的名称、不同个人的姓名设立明细帐户记帐时应按发生的时间、内容逐笔登记,精确反映其形成回收及增减改变状况;
2、财务经办人员应依据销售部门供应的各项凭证包括合同、发货单、保险单证、货物清单、质量判定证件等,计算应收的价款、杂费、税金及垫付的运费、保险费,并开具发票填制结算凭证按结算金额逐笔登记;
3、每月终了对应收帐款进行全面清理,将应收帐款余额与总帐核对,检查结算状况,发觉异样刚好上报;
4、定期应对应收帐款余额进行帐龄分析,对帐龄较长的应收帐款,应依据收帐程序,明确催收措施及人员,加快资金的周转
(七)加强信息沟通与沟通,财务部门及相关业务管理部门应定期进行沟通,相互协作,上传下达,共同做好往来账款的管理工作
四、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者,依据公司的管理权限,经国有资产管理部门批准,可作为坏账损失处理,并冲销原已计提的坏账打算
1、债务单位撤销或破产,依照民事诉讼法进行清偿后的确无法追回的部分;
2、债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务担当人的确无法追回的部分;
3、债务人逾期未履行偿债义务超过三年、的确不能收回的应收账款已经确认为坏账的应收款项,并不表明公司放弃收款的权利假如将来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项,应当刚好复原债权,并依据正常收回欠款进行会计账务处理
五、坏帐打算的计提兴业公司对应收款项计提坏帐打算,采纳“备抵法一帐龄分析法”坏帐打算的提取比例为逾期一年以内的(含一年)按其余额的5%计提;逾期1-2年按其余额的20%计提;逾期2-3年按其余额的50%计提;逾期3-4年按其余额的80%计提;逾期5年以上的按其余额的100%计提;经确定的呆死帐应100%计提
六、坏帐损失的核销
1、兴业公司及权属子公司对于的确无法收回的应收款项,应当查明缘由,属人为缘由的,追究相关人员责任;正常报损的,应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告,由运用部门负责人、财务主管、财务总监、董事长批准;资产损失超过200万元,或单笔资产损失超过20万元的,报市政府国资委核准;批准后,由财务部进行坏帐损失处理,冲减提取的坏帐打算
2、权属子公司未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失
3、经批准后的坏账,要采纳账销案存方法处理,财务部门要建立备查登记簿,并以每一户设置一个档案文件,将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内,作为会计档案保存。