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文本内容:
村(居)“三资”管理制度
一、针对村干部津补贴发放问题要求各村发放非年初预算范围内、无文件明确或者无镇级会议议定的津补贴,必须经村民代表大会同意
二、针对未使用正规发票报销入账、使用无关票据报销开支问题要求存在问题的村集体各项开支要取得合法、有效的原始凭证对于取得规范的法定凭证有难度、确需使用自制凭证的,只限于小额自制凭证(500元以下),并要详细写明用途、时间、地点、经办人、证明人等,有购物的还要有验收入,并经村经济合作社主任签字;以后中心会计发现违规的票据,立即要求各村报账员予以退回
三、针对凭证附件不齐全原始凭证审批报销管理问题要求存在问题的村所有开支的原始票据都必须有经办人、证明人签字,经超过一半的村务监督委员会成员签字审核,由村经济合作社财务主管审批金额在100元及以上的所有原始凭证都必须在每张原始凭证背面签字、审批,不得多张原始凭证由一张报销封面签批特殊情况确需使用超过500元的自制凭证,除按上述规定外,还要附有村两委会议研究决定的会议纪要;一次单张原始凭证数额达到3000元以上1万元以下的自制凭证,须经村民代表会议或村民会议通过后,并附会议纪要方可上报镇(街)农村会计委托代理服务中心过账1万元以上的自制凭证不能进行报支过账以后中心会计发现手续不完整或违规的票据,立即要求各村报账员予以补齐
四、针对使用现金大额开支、提现、转账表审批额度拆分多次支取等问题要求存在问题的村集体单张原始凭证或单人报销1万元以上的,报销人(领款人)须附本人身份证复印件,须由银行转账到报销人(领款人)本人的银行储蓄账户上以后中心会计要严格把关,转账审批表审批一次只能提现或转账一次,审批余额过期作废
五、针对入账科目不准确问题以后要加强中心会计和报账员培训工作,在日常记录会计分录有误的,要及时汇报,及时红字更正
六、针对存在坐支的情况、村集体收入缴交管理问题要求存在问题的村报账员收取款项时,应完整地填制《村收款票据》特殊情况需要委托村集体其他人员代收款项时,可将报账员填制的《村收款票据》收款联交给代收人,不能将《村收款票据》交给代收人填制代收入应在收到款项的5日内将所收的款项如数交给报账员,不得以开支单据抵现金移交代收人受委托5日内仍未收到款项的,应将《村收款票据》移交给报账员,并办理相关手续报账员收取款项时要当天汇入银行村集体购建的固定资产以及接受捐赠的固定资产都要如实计入总账、明细账、固定资产登记簿;固定资产发生报废、丢失、转让,要提请村民代表会议讨论通过,并按照相关会计财务制度处理并在惠民网公开
八、针对下辖自然村财务管理混乱问题要求有独立核算的村民小组财务管理活动参照“三资管理规定”执行,对没银行账户的有村民小组,由村委会代管,并入会计中心代理核算会计代理服务中心将本着从严从细的原则审核各村票据,若有不达上述报账要求导致村集体过账不及时的,责任由各村自行承担,相关人员依据《村集体“三资”管理若干规定(修订)》第八点内容予以处理。