还剩111页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案第1题(多项选择题)现代财政税收原则包括()A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则E.配置原则标准答案ABCD第2题(单项选择题)应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是()oA.后转B.前转C.旁转D.消转标准答案B第3题(多项选择题)下列各项中,属于我国政府直接显性债务的有(A.养老保险资金不足D.花圃E.桑园标准答案:ACDE第24题(单项选择题)社会救助制度的基本特征是()A.维持家庭成员基本生活水平B.提高福利待遇C.安置复员退伍军人D.维持最低生活水平标准答案D第25题(多项选择题)下列各项中,属于公债发行方式的有()oA.直接发行方式B.间接发行方式C.承购包销方式D.公募招标方式E.连续发行方式标准答案:ACDE第26题(单项选择题)3将试制的一批应税产品用于本企业在建工程用于职工食堂,成本价为19万元,成本利润率为13%该新产品无同类产品市场销售价格⑷购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额
3.9万元,货物验收入库根据以上材料,回答96-100问题该企业销售B产品的销项税额为万元
2.
011.
872.
282.45标准答案A第98题多项选择题某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%2019年5月有关生产经营业务如下⑴销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入
7.65万元,销项税额
0.88万元⑵销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额
17.45万元3将试制的一批应税产品用于本企业在建工程用于职工食堂,成本价为19万元,成本利润率为13%该新产品无同类产品市场销售价格⑷购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额
3.9万元,货物验收入库根据以上材料,回答96T00问题该企业自用新产品的销项税额为万元
2.
813.
463.
912.79标准答案:D第99题多项选择题某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%2019年5月有关生产经营业务如下⑴销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入
7.65万元,销项税额
0.88万元2销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额
17.45万元3将试制的一批应税产品用于本企业在建工程用于职工食堂,成本价为19万元,成本利润率为13%该新产品无同类产品市场销售价格4购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额
3.9万元,货物验收入库根据以上材料,回答96T00问题于该企业5月份应缴纳的进项税额,说法不正确的是()A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物取得进项税额可以抵扣C.纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D.该企业未取得扣款凭证时,可先行计算进项税额标准答案D第100题(多项选择题)某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%2019年5月有关生产经营业务如下⑴销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入
7.65万元,销项税额
0.88万元⑵销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额
17.45万元
(3)将试制的一批应税产品用于本企业在建工程(用于职工食堂),成本价为19万元,成本利润率为13%该新产品无同类产品市场销售价格⑷购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额
3.9万元,货物验收入库根据以上材料,回答96-100问题该企业5月份应缴纳的增值税税额为万元
027.
5122.
7117.
3827.70标准答案C某企业2021年度销售收入额为1000万元,投资收益为300万元,实现的利润总缴纳的企业所得税税额为25万元,该企业的企业所得税税收负担率为()o
8.33%
2.5%
1.92%30%标准答案A第27题(多项选择题)下列各项中,关于政府预算编制的说法,正确的有()o一般公共预算由本级部门预算、转移支付预算和预备费等组成一般公共预算要遵循量入为出、收支平衡的原则C.社会保险基金预算坚持专款专用的编制原则D.对中央一般公共预算中举借的债务实行余额管理E.地方政府举借的债务可用于公益性资本支出和经常性支出标准答案ABCD第28题(单项选择题)下列各项中,不属于视同销售情形的是()oA.将购进的货物无偿赠送给他人B.将购进的货物用于职工食堂C.将购进的货物分配给股东D.将自产的货物用于职工福利标准答案B第29题(多项选择题)下列各项中,属于选择性政策工具的有()oA.不动产信用控制B.优惠利率C.预缴进口保证金D.消费者信用控制E.法定存款准备金率标准答案:ABCD第30题(单项选择题)某企业为增值税一般纳税人2022年4月从农民手中购入5万元苹果,支付运费,取得增值税专用发票,标注的金额为
0.6万元,销售苹果醋取得不含税收入12万元该企业4月应缴纳的增值税税额为()万元
1.
0061.
0560.
8561.06标准答案A第31题(多项选择题)公共物品所具有的特征中,占据核心地位的有()oA.外部效应B.取得方式的非竞争性C.提供目的的非营利性D.受益的非排他性E.效用的不可分割性标准答案BD第32题(单项选择题)关于关税制度的说法,错误的是()CIF是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称,又称“到岸价格”CFR是“到岸价格”的简称C货物的关税纳税人是经营进出口货物的收货人和发货人D.无商业价值的广告品和货样免征关税标准答案B第33题(多项选择题)下列指标中,可以测定纳税人纳税能力大小的有()oA.年龄B.收入C.财产D.消费支出E.家庭人口数标准答案:BCD第34题(单项选择题)制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产自2021年1月1日后,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的()在税前加计扣除75%90%60%100%标准答案D第35题(多项选择题)下列选项中,属于政府预算绩效管理前提的有()oA.建立绩效预算管理的制度和组织保障B.强化部门管理者的责任C.构建绩效评价框架体系D.赋予部门管理者充分的自主权E.以收付实现制计量政府成本标准答案:ABCD第36题(单项选择题)李某的工资、薪金总额为20000元,按照超额累进税率计算的应交个人所得税为2000元,速算扣除数为600元,按照全额累进税率计算的个人所得税是()元2000260060020000标准答案B第37题(多项选择题)关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()oA.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.某酒厂销售葡萄酒,直接收取价款,其纳税义务发生时间为收款当天C.某汽车厂自产自用的小汽车,其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天D.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天E.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月10日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月标准答案:BCDE第38题(单项选择题)下列各项中,应计算缴纳环境保护税的是()oA.依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物B.农业生产非规模化养殖排放应税污染物C.机动车等流动污染源排放应税污染物D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的50%标准答案D第39题(多项选择题)在纳税信用管理中,纳税信用信息主要包括()oA.纳税人未来纳税信息B.纳税人信用历史信息C.税务内部信息D.税务外部信息E.直接判级标准答案BCD第40题(单项选择题)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议的是()A.加收滞纳金B.发票管理行为C.停止出口退税权D.代开发票标准答案A第41题(单项选择题)某企业为增值税一般纳税人2021年7月将自产的商品用于职工福利,已知原材料成本为1000元,该商品对外不含税售价为2000元该企业正确的会计处理为()o(S应付般工粉留22W贷售存商品2260信应付联工薪MD60贷:库存商品1000应交税瞥一应交增值税(拍项租M)2M借应付般工薪酬2260货库存高品200C应交税汽一应五增值税(销项用额)260信管理费用1B0货废存商1s100c应交税器一应交增值税(脚页税额)130标准答案B第42题(单项选择题)根据《中华人民共和国预算法》的规定,各级政府部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予()处分A.撤职、开除B.罚款C.降职D.承担刑事责任标准答案A第43题(单项选择题)在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的办法是()oA.统收统支B.收入分类分成C.总成分成D.定额上缴标准答案A第44题(单项选择题)多数西方国家按照税种划分的方法,划定中央税和地方税之外还设置了()A.共享税B.个人所得税C.企业所得税D.附加税标准答案A第45题(单项选择题)为了做好宏观调控工作,我国从2011年起开始实行()A.积极的财政政策和稳健的货币政策B.稳健的财政政策和稳健的货币政策C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策D.适度从紧的财政政策和适度从紧的货币政策标准答案A第46题(单项选择题)在市场经济条件下,市场在资源配置中起()作用A.决定性B.重要性C.主导B.乡镇财政债务C.欠发职工工资而形成的债务D.金融机构不良资产E.国有企业弥补万损标准答案BC第4题(单项选择题)下列不属于我国政府全口径预算体系的是()oA.社会保障基金预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算标准答案A第5题(多项选择题)影响财政支出规模的宏观因素的社会性因素主要包括()oA.人口B.就业C.医疗卫生D.劳动E.投资建设标准答案:ABC标准答案A第47题(单项选择题)车船税中船舶的具体税额由()确定A.省、自治区、直辖市人民政府B.国家税务总局C.海关总署D.国务院标准答案D第48题(单项选择题)申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请30456090标准答案C第49题(单项选择题)下列选项中,说法正确的是()A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税C.纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税标准答案A第50题(单项选择题)某零部件生产企业为增值税一般纳税人2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元,当月收取包装物押金
2.16万元,约定两个月后返还,同时当月逾期未退回的包装物押金为3万元该企业4月应缴纳增值税()万元
26.
352626.
5926.39标准答案A第51题(单项选择题)2022年1月,某汽车生产企业生产了10辆乘用车,其中7辆销售给4s店,取得不含税价款1120万元;1辆直接销售给消费者,不含税售价为180万元;其余待售已知该乘用车生产环节消费税税率为12%o该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元268286156174标准答案D第52题(单项选择题)个人取得的下列收入中,应征收个人所得税的是()oA.个人取得的保险赔款B.企业为职工缴纳的企业年金C.个人投保的商业意外保险D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元标准答案C第53题(单项选择题)提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是()A.瓦格纳B.亚当-斯密D.阿尔文•汉森标准答案D第54题(单项选择题)国际收支平衡是指()A.经常项目和外汇储备收支合计完全平衡B.经常项目和资本项目收支合计大体平衡C.经常项目收支合计大体平衡D.经常项目和资本项目收支合计完全平衡标准答案B第55题(单项选择题)检验税收经济效率原则的标准是()oA.税收额外收益最大化B.税收收入最大化C.征税成本最小化D.税收额外收益最小化标准答案A第56题(单项选择题)下列方法中,免除国际重复征税最有效的是()oB.抵免法C.免税法D.扣除法标准答案B第57题(单项选择题)关于土地增值税的说法,错误的是()o土地增值税适用的最高税率为80%土地增值税的征收范围是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征税C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税标准答案A第58题(单项选择题)在预算资金监督制衡方的行为特征中,最基本的特征是()oA.具有双重委托-代理关系B.代表人民的利益C.具有委员会决策机制的特点D.面临组织协调的交易成本标准答案B第59题(单项选择题)烟叶税的税率是()o10%20%25%30%标准答案B第60题(单项选择题)经济学中的“充分就业”是指()oA.全体社会成员都有固定的工作B.全体社会成员都有工作C.就业人口达到100%D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作标准答案D第61题(单项选择题)下列不属于财政职能的是()oA.经济稳定职能B.资源配置职能C.收入分配职能D.社会发展职能标准答案D第62题(单项选择题)下列财政支出中,属于一般利益支出的是()oA.预防性支出B.卫生支出C.国防支出D.债务利息支出标准答案C第63题(单项选择题)关于税收的说法,错误的是()0A.税收的职能是由税收的本质决定的B.监督职能是税收的首要职能C.税收的职能具有客观性D.税收可以调节居民消费结构标准答案B第64题(单项选择题)下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是oA.委托其他纳税人代销货物B.赊销和分期收款C.进口货物D.预收货款标准答案D第65题(单项选择题)下列选项中,实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是()A.成品油B.黄酒C.卷烟D.啤酒标准答案C第66题(单项选择题)下列选项中,不属于企业所得税纳税人的是()A.社会团体B.事业单位C.个人独资企业D.企业标准答案c第67题(单项选择题)下列支出项目中,准予在企业所得税税前扣除的是()oA.税收滞纳金B.库存商品销售成本C.非公益性捐赠支出D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费标准答案B第68题(单项选择题)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是()年5101520标准答案B第69题(单项选择题)下列关于凭证管理的说法,错误的是()oA.完税凭证主要包括各种完税凭证和缴款书B.记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改D.原始凭证如果金额有错误的,可以在原始凭证上更正标准答案D第70题(单项选择题)适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的税款征收方式是()oA.查验征收B.查账征收C.查定征收D.定期定额征收标准答案A第71题(单项选择题)某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2022年7月末未退税前计算出的期末留抵税额为15万元当期免抵退税额为13万元,当期免抵税额为()万元036D.13第6题(单项选择题)扩大水资源税改革试点不包括(A.北京B.天津C.河南D.重庆标准答案D第7题(多项选择题)社会优抚主要包括()oA.提供抚恤金B.提供优待金C.安置复员退伍军人D.提供福利设施E.提供福利待遇标准答案ABC第8题(单项选择题)记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是()oA.已交税金B.销项税额标准答案A第72题(单项选择题)下列关于税务行政复议的税法,错误的是()A.行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理B.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力C.申请人可采用书面、电子邮件的形式申请,但不得口头申请D.因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限的计算应当扣除被耽误时间标准答案C第73题(单项选择题)某食品企业转让专利权时,其净收入应计入的科目为()oA.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.其他业务收入标准答案D第74题(单项选择题)发行主体不预先确定发行条件,而是委托发行网点和代理销售机构相机确定,且可随时调整发行条件,调节发行量的公债发行方式是()oA.连续发行方式B.公募招标方式C.承购包销方式D.直接发行方式标准答案A第75题(单项选择题)政府预算要解决的主要是如何通过非市场化决策确定公共资源的配置问题,最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题,是从()视角研究的政府预算A.政治学B.经济学C.社会学D.管理学标准答案B第76题(单项选择题)市场经济运行和政府采购的基本原则是()oA.公开透明原则B.公平竞争原则C.诚实信用原则D.讲求绩效原则标准答案B第77题(单项选择题)全面实施绩效管理的三个维度不包括()oA.构建全方位预算绩效管理格局B.建立全过程预算绩效管理链条C.完善全覆盖预算绩效管理体系D.健全全方位预算绩效标准体系标准答案D第78题(单项选择题)研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()A.集权分权理论B.财政联邦主义C.俱乐部理论D.外部效应理论标准答案C第79题(单项选择题)下列选项中,不属于财政政策工具的是()oA.信贷B.税收C.公债D.公共支出标准答案A第80题(单项选择题)通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()oA.紧缩性财政政策B.综合财政政策C.中性财政政策D.扩张性财政政策标准答案D第81题(多项选择题)
(一)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车2021年1月初没有留抵税额2021年1月,该企业往来业务如下
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)其他相关资料
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率根据以上资料,回答下列问题甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为()万元
7.
817.
91425.71430标准答案C第82题(多项选择题)
(一)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车2021年1月初没有留抵税额2021年1月,该企业往来业务如下
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)其他相关资料
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率根据以上资料,回答下列问题甲企业业务
(2)和业务
(3)当月的增值税销项税额为()万元
25.
0328.
92515.620标准答案B第83题(多项选择题)
(一)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车2021年1月初没有留抵税额2021年1月,该企业往来业务如下
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)其他相关资料
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率根据以上资料,回答下列问题甲企业业务
(2)和业务
(3)当月应缴纳的消费税税额为()万O
15.
251222.
2510.25标准答案D第84题(多项选择题)
(一)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车2021年1月初没有留抵税额2021年1月,该企业往来业务如下
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)其他相关资料
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率根据以上资料,回答下列问题甲企业业务
(4)在县城预缴的增值税税额为()万元
2.
41.
444.
326.24标准答案B第85题(多项选择题)
(一)甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车2021年1月初没有留抵税额2021年1月,该企业往来业务如下
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行
(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位
(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元
(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)其他相关资料
①甲企业进口零件的关税税率为6%;
②应税摩托车适用10%的消费税税率根据以上资料,回答下列问题甲企业位于县城的仓库适用的城市维护建设税税率为()5%7%1%3%标准答案A第86题(多项选择题)
(二)某医药制造企业,2021年的销售收入为3000万元,利润总额为200万元,部分账务处理如下
(1)管理费用支出为2000万元,其中广告费为950万元
(2)向非金融企业借款500万元,支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为
5.8%)全部列入财务费用
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元,赞助支出10万元;税收罚款支出5万元,税收滞纳金1万元
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元,购置完毕即投入使用假设该企业所得税税率为25%不考虑其他因素根据以上资料,回答下列问题可以在税前扣除的广告费为()万元4509006090标准答案B第87题(多项选择题)
(二)某医药制造企业,2021年的销售收入为3000万元,利润C.未交增值税D.预缴标准答案A第9题(多项选择题)弥补财政赤字的方式通常有()A.减少货币发行B.增税C.向中央银行借款D.发行国债E.向国外借款标准答案:BCD第10题(单项选择题)某企业纳税信用评价指标得分为80分,该企业的纳税信用等级为()0A级B级C级D级标准答案B总额为200万元,部分账务处理如下
(1)管理费用支出为2000万元,其中广告费为950万元
(2)向非金融企业借款500万元,支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为
5.8%)全部列入财务费用
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元,赞助支出10万元;税收罚款支出5万元,税收滞纳金1万元
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元,购置完毕即投入使用假设该企业所得税税率为25%不考虑其他因素根据以上资料,回答下列问题《企业所得税法》规定,企业购置并实际使用安全生产专用设备的可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为()万元5501015标准答案A第88题(多项选择题)
(二)某医药制造企业,2021年的销售收入为3000万元,利润总额为200万元,部分账务处理如下
(1)管理费用支出为2000万元,其中广告费为950万元
(2)向非金融企业借款500万元,支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为
5.8%)全部列入财务费用
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元,赞助支出10万元;税收罚款支出5万元,税收滞纳金1万元
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元,购置完毕即投入使用假设该企业所得税税率为25%不考虑其他因素根据以上资料,回答下列问题可以在企业所得税税前扣除的借款利息为()万元402910050标准答案B第89题(多项选择题)
(二)某医药制造企业,2021年的销售收入为3000万元,利润总额为200万元,部分账务处理如下
(1)管理费用支出为2000万元,其中广告费为950万元
(2)向非金融企业借款500万元,支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为
5.8%)全部列入财务费用
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元,赞助支出10万元;税收罚款支出5万元,税收滞纳金1万元
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元,购置完毕即投入使用假设该企业所得税税率为25%不考虑其他因素根据以上资料,回答下列问题可以在税前扣除的公益性支出为()万元24403020标准答案D第90题(多项选择题)某医药制造企业,2021年的销售收入为3000万元,利润总额为200万元,部分账务处理如下
(1)管理费用支出为2000万元,其中广告费为950万元
(2)向非金融企业借款500万元,支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为
5.8%)全部列入财务费用
(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元,赞助支出10万元;税收罚款支出5万元,税收滞纳金1万元
(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元,购置完毕即投入使用假设该企业所得税税率为25%不考虑其他因素根据以上资料,回答下列问题下列项目中,不可以在税前扣除的是()A.赞助支出B.滞纳金C.罚款D.手续费标准答案ABC第91题(多项选择题)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房,属于家庭唯一住房,购买价款为300万元10月又购入一套150平方米的住房,购买价款为450万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月
1.5万元11月张某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元证券(股票)交易印花税税率为1%根据以上资料,回答下列问题:张某购入第一套房产需缴纳契税()万元
03.
04.
515.0标准答案C第92题(多项选择题)
(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房,属于家庭唯一住房,购买价款为300万元10月又购入一套150平方米的住房,购买价款为450万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月
1.5万元11月张某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元证券(股票)交易印花税税率为1%0根据以上资料,回答下列问题:张某购入第二套房产需缴纳契税()万元
04.
506.
759.00标准答案D第93题(多项选择题)
(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房,属于家庭唯一住房,购买价款为300万元10月又购入一套150平方米的住房,购买价款为450万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月
1.5万元11月张某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元证券(股票)交易印花税税率为1%根据以上资料,回答下列问题:2021年,张某需缴纳房产税()万元
00.
080.
120.24标准答案C第94题(多项选择题)
(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房,属于家庭唯一住房,购买价款为300万元10月又购入一套150平方米的住房,购买价款为450万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月
1.5万元11月张某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元证券(股票)交易印花税税率为1%根据以上资料,回答下列问题:张某购买基金应缴纳印花税()元03050100标准答案A第95题(多项选择题)
(三)张某于2021年2月购入一套100平方米的住房,属于家庭唯一住房,购买价款为300万元10月又购入一套150平方米的住房,购买价款为450万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月
1.5万元11月张某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元证券(股票)交易印花税税率为1%根据以上资料,回答下列问题:下列关于契税的说法,正确的是()A.契税的征税对象是土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋B.契税实行幅度比例税季,税率幅度为2%—5%C.房屋赠与不属于契税的征税范围D.契税的申报以不动产单元为基础单位标准答案AD第96题(多项选择题)
(四)某跨地区经营、汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和上海分别设有一家分司,2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元,假设企业按季预缴,企业所得税税率为25%另外,天津、上海分公司2019年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.30o2021年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴根据以上资料,回答下列问题该企业2021年第二季度的应纳企业所得税额为()万元150200300330标准答案C第97题(多项选择题)
(四)某跨地区经营、汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和上海分别设有一家分司,2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元,假设企业按季预缴,企业所得税税率为25%O另外,天津、上海分公司2019年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.30o2021年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴根据以上资料,回答下列问题总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元50125150250标准答案C第98题(多项选择题)
(四)某跨地区经营、汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和上海分别设有一家分司,2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元,假设企业按季预缴,企业所得税税率为25%O另外,天津、上海分公司2019年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.30o2021年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴根据以上资料,回答下列问题上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元
50.
0069.
75109.
50150.00标准答案C第99题(多项选择题)
(四)某跨地区经营、汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和上海分别设有一家分司,2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元,假设企业按季预缴,企业所得税税率为25%O另外,天津、上海分公司2019年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.30o2021年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴根据以上资料,回答下列问题天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元
75.
00150.00标准答案A第100题(多项选择题)
(四)某跨地区经营、汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和上海分别设有一家分司,2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元,假设企业按季预缴,企业所得税税率为25%O另外,天津、上海分公司2019年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.30o2021年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴根据以上资料,回答下列问题居民企业为跨地区经营汇总纳税企业,实行()的企业所得税征收管理办法A.统一计算B.统一管理C.就地预缴D.汇总清算标准答案ACD第11题(多项选择题)下列收入中,属于企业所得税的免税收入的有()0A.地方政府债券利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入E.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益标准答案:ACD第12题(单项选择题)中央与地方之间税收收入划分形式不包括()oA.分割税额B.分割税种C.分割税率D.分割税权标准答案D第13题(多项选择题)下列各项中,不属于部门预算原则的有()oA.合理性原则第二章第1题(单项选择题)下列属于财政资源配置职能的机制和手段的是()oA.优化支出结构B.规范工资制度C.加强税收的调节作用D.通过财政政策和其他政策配合进行调节标准答案A第2题(单项选择题)当社会总供给大于社会总需求时,应采取的财政政策是()A.结余政策B.赤字政策C.平衡政策D.增税政策标准答案B第3题(单项选择题)关于国际重复征税产生的说法不正确的是()A.跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提B.两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生C.当各国都实行单一的税收管辖权时,不会产生国际重复征税D.解决国际重复征税最彻底的办法是免税法标准答案C第4题(单项选择题)反映财政支出规模变化的指标中,财政支出增长率与GDP增长率之比指的是()A.财政支出增长率B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出增长量标准答案B第5题(单项选择题)关于公共定价的说法错误的是()oA.公共定价的对象就是国家机关和各个部门提供的公共物品B.公共定价包括纯公共定价和管制定价C.政府可以直接制定自然垄断行业的价格D.公共定价的目的在于提高社会资源的配置效率,保证居民的生活水平和生活安定标准答案:A第6题(单项选择题)关于税收饶让的表述中正确的是()A.税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除标准答案A第7题(单项选择题)根据房产税的相关规定,产权出典的,由()纳税A.房产代管人B.房产使用人C.承典人D.经营管理单位标准答案C第8题(单项选择题)纳税人应当自纳税义务发生之日起()内申报缴纳车辆购置税15日60日30日10日标准答案B第9题(单项选择题)以下属于投入预算模式典型特征的是()oA.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金甚至禁止在不同预算项目间的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算标准答案C第10题(单项选择题)根据()原则划分的政府问事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时,又能使全局利益最大化A.外部性B.内部性C.激励相容D.信息复杂性标准答案C第11题(单项选择题)关于财政投融资制度的说法,错误的是()oA.财政投融资是发挥政府在基础产业部门投融资作用的最佳途径B.财政投融资是一种政策性融资,追求产量最大化和成本最小化C.财政投融资预算的追加由国务院财政部门审批D.政策性金融机构是政府投资的代理人标准答案C第12题(单项选择题)下列征税行为中,体现了税收纵向公平原则的是()oA.对经济条件相同的纳税人同等课税B.对经济条件不同的纳税人区别课税C.对相同境遇的人课征不同的税收D.对不同境遇的人课征不同的税收标准答案D第13题(单项选择题)下列资源项目中,不属于资源税征收范围的是()A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油标准答案D第14题(单项选择题)以下不属于发票检查方法的是()A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法标准答案A第15题(单项选择题)某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为()A.主营业务成本B.税金及附加C.管理费用D.销售费用标准答案B第16题(单项选择题)从债务风险的角度看,由财政直接承担的债务是()oA.直接显性债务B.直接隐性债务C.或有显性债务D.或有隐性债务标准答案A第17题(单项选择题)关于解释财政支出不断增长的理论的说法,错误的是()0A.瓦格纳认为财政支出不断增长由政府活动不断扩张导致B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C.在经济发展的初期阶段,政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段,公共支出的侧重点是社会福利标准答案D第18题(单项选择题)某生产企业属于增值税小规模纳税人,2021年10月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,销售额80000元;销售自己使用过的小汽车1辆取得含税收入40000元,小汽车于2011年购入,原值150000元不考虑疫情期间的增值税优惠,该企业上述业务应缴纳增值税()元
1800.
003176.
703400.
004200.00标准答案B第19题(单项选择题)关于房屋附属设施涉及契税政策的说法,错误的是()A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属,无论是否单独计价,均适用与房屋相同的契税税率标准答案D第20题(单项选择题)纳税人不办理税务登记的,情节较为严重的,可处以()的罚款标准答案D第21题(单项选择题)某公司为增值税一般纳税人,今年5月签订了一份为期五年的厂房租赁合同,同时收取预付款1090万元,款项已存入银行该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()A.借银行存款10900000贷预收账款一租赁款10000000应交税费一应交增值税(销项税额)900000B.借银行存款10900000贷预收账款一租赁款10900000C.借银行存款10900000贷应付账款10900000D.借银行存款10900000贷主营业务收入10000000应交税费一应交增值税(销项税额)900000标准答案A第22题(单项选择题)不考虑地区的支出需求,只考虑地区间财政能力的均等化,依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额,这种转移支付模式是()A.支出均衡模式B收支均衡模式C.财政收入能力均等化模式D.有限的财政收入能力一支出均衡模式标准答案C第23题(单项选择题)关于税收管辖权的说法,正确的是()A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权标准答案C第24题(单项选择题)下列个人所得税的征税对象中,不适用比例税率的是()oA.财产转让所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得标准答案B第25题(单项选择题)某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人,2019年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),按照适用税率分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行其会计处理正确的是()oA.借银行存款9000000贷主营业务收入8000000其他业务收入1000000B.公平性原则C.绩效性原则D.完整性原则E.重点性原则标准答案:AB第14题(单项选择题)下列各项中,应该采取高价政策的是()oA.繁华阶段的机动车停车费B.义务教育C.高等教育D.医疗标准答案A第15题(多项选择题)下列属于免征关税的进出口货物的有()oA.国际组织无偿赠送的物资B.海关放行前损失的货物C.关税税额在100元人民币以下的一票货物D.盛装货物的容器E.货样标准答案:AB额)780000C.借银行存款9810000贷主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费一应交增值税(销项税额)810000D.借银行存款9540000贷主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费一应交增值税(销项税额)540000标准答案:B第26题(单项选择题)税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企业向非金融机构的借款利息支出为21万元,按照金融机构同期同类贷款利率计算的利息应为15万元,则在计算应纳税所得额时,允许扣除利息()万元061521标准答案C第27题(单项选择题)适用企业所得税15%税率的高新技术企业,最近一年销售收入小于5000万元(含)的,要求最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于()3%4%5%6%标准答案C第28题(单项选择题)根据资源税相关法律的规定,对深水油气田资源税减征()20%30%40%70%标准答案B第29题(单项选择题)下列关于小规模纳税人的说法,错误的是()A.增值税小规模纳税人标准为年应纳增值税销售额在500万元以下B.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人C.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,也需要向主管税务机关提交书面说明D.纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向税务主管机关提交书面说明标准答案C第30题(单项选择题)下列属于土地增值税纳税人的是()A.转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人B.无偿划转国有土地使用权的单位C.翻新国有土地上建筑物及附着物的单位D.无偿划转国有土地使用权的单位标准答案A第31题(单项选择题)下列关于纳税申报对象的说法,错误的是()A.负有纳税义务的单位和个人,应当在发生纳税义务之后,按税法规定或税务机关核定的期限,如实向主管税务机关办理纳税申报B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人,在发生纳税义务之后,应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.享有减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间无须办理纳税申报D.扣缴义务人,作为依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人,必须在法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限内,报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料标准答案C第32题(单项选择题)在对某企业的纳税检查中发现,该企业将固定资产折旧的10000元误记为40000元此时应采用的账务调整方法是()A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用,一般适用于错用会计科目的情况,而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整D.直接更正数字标准答案A第33题(单项选择题)下列各项中,不应当按照简易办法征收增值税的是()oA.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水C.纳税人销售旧货D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品标准答案D第34题(单项选择题)某企业新占用了10000平方米耕地用于建设蔬菜大棚;另占用10000米耕地用于建设物流仓库该企业所占用的用于建设蔬菜大棚的耕地适用税率是30元/平方米;所占用的用于建设物流仓库的耕地,适用税率是25元/平方米该企业需要缴纳的耕地占用税是()元550000300000250000600000标准答案C第35题(单项选择题)按照所记录经济内容的不同对记账凭证进行分类,不包括()oA.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.欠款凭证标准答案D第36题(单项选择题)当税收法规和企业财务制度发生冲突时,()A.以企业财务制度为准B.以税收法规为准C.以税收法规和企业财务制度二者中制定较早者为准D.以税收法规或企业财务制度为准,一经选择,不得轻易变更标准答案B第37题(单项选择题)“待转销项税额”明细科目核算的内容是()A.纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额B.纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额标准答案D第38题(单项选择题)某企业为一般纳税人2020年3月,该企业资本公积增加
33.9万元当时做的会计分录为借银行存款
33.9万贷资本公积
33.9万当月税务检查发现,该业务其实是企业销售货物收到货款
33.9万元,只是对方未开发票,所以财务计入了资本公积,以逃避纳税义务该企业应做的调整是()oA.将原先的会计分录划掉,重做会计分录B.直接调整会计分录,将资本公积科目中的
33.9万元调到主营业务收入科目30万元,调到应交税费一一应交增值税科目
3.9万元C.先将资本公积科目中的
33.9万元分别调到主营业务收入科目30万元、应交税费一一应交增值税科目
3.9万元,然后再做结转成本分录D.调整本年利润科目标准答案C第39题(单项选择题)下列关于对企业提供劳务收入的检查的说法,错误的是()A.提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行B.提供劳务收入的检查主要通过“其他业务收入”和“营业外收入”账户进行C.主要应检查收入入账是否及时D.主要检查入账金额是否准确标准答案B第40题(单项选择题)从成熟市场经济国家的做法看,国库现金管理大多是()oA.对国库现金支出进行严格监督B.不断增加国库现金资金容量C.在国库单一账户上保留一个基本稳定的余额D.为国库现金管理设置多重账户标准答案C第41题(单项选择题)下列关于政府间事权划分具体做法的说法,错误的是()oA.对国防事务的立法权为中央专有,对国防事务的行政权则以中央直接管辖为主,地方所享有的国防事务行政权主要限于组织地方武装力量、协助征集兵员、负责所管辖地域的国防B.当代世界各国的司法体制均为高度集权C.中央对事关国家主权的公安事务,如国籍管理、出入境管理等实行专门管理,而对于维护国家安全与秩序的主要人员一一警察,则由中央与地方共同管辖D.中央机构的建制由中央决定,中央与地方分别建立;地方机构的建制由地方决定并建立标准答案B第42题(单项选择题)()由地方管理会阻碍劳动力的合理流动,也不利于收入的公平分配A.医疗保险B.养老保险C.工伤保险D.生育保险标准答案B第43题(单项选择题)我国出现的“上有政策,下有对策”的现象和地方政府相互攀比现象的原因是()oA.中央政府对地方政府的人事任免权下方B.地方政府既是中央政策的执行者又是地方政策的制定者C.中央和地方实行分税制D.中央对地方的考核形同虚设标准答案:B第44题(单项选择题)某个人或集团对公共物品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品,这是公共物品的特征之一,通常称为()A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性标准答案B第45题(单项选择题)关于税率的说法,错误的是()A.在比例税率下,纳税人均适用同一税率B.在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.在定额税率下,应纳税额与商品销售价格无关D.税率是征税的客观基础标准答案D第46题(单项选择题)下列关于消费税的说法,错误的是()A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品,按同类产品的平均销售价格作为消第16题(单项选择题)减半征收属于()方式A.税额式减免B.税基式减免C.违章处理D.罚款标准答案A第17题(多项选择题)下列各项中,属于分税制含义的有()A.分税B.分管C.分权D.分利E.分事标准答案:ABCE第18题(单项选择题)一般公共预算执行中出现超收收入,在冲减财政赤字或化解债务后用于()oA.财政资金费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品,按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格标准答案B第47题(单项选择题)下列商品中,不属于消费税征收范围的是()A.高尔夫球具B.木制筷子C.高档化妆品D.电动自行车标准答案D第48题(单项选择题)把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围标准答案:B第49题(单项选择题)纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为()A.纳税率B.征税率C.税收能力D.税收负担率标准答案D第50题(单项选择题)某小规模纳税人6月销售服装取得含税销售收入25000元,购进各种面料价值13000元,其应缴纳的增值税是()万元
728.
16961.
541415.
093632.48标准答案A第51题(单项选择题)对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发,其视角属于()A.经济学B.政治学D.法学标准答案D第52题(单项选择题)根据《企业所得税法》的规定,下列支出不得在企业所得税税前扣除的是()A.税收滞纳金B.非银行企业向营业机构支付的利息,不超过同期同类贷款利率C.在资产购置期间发生的合理的借款费用D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出标准答案A第53题(单项选择题)政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽这体现了政府预算的()A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性标准答案D第54题(单项选择题)由于弥补财政赤字而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象,就是财政赤字的()A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应标准答案B第55题(单项选择题)以蒸储酒为酒基且酒精度低于38度的配制酒的消费税税率为()10%15%20%25%标准答案A第56题(单项选择题)某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火,鞭炮厂提供原材料成本为12万元,收回产品后,支付加工费3万元加工厂没有同类消费品销售价格鞭炮厂收回委托加工焰火后,将全部焰火用于生产最终应税消费品并销售,取得不含增值税销售额20万元鞭炮厂应纳消费税税额是()万元
0.
3514.
7856.
8978.90标准答案A第57题(单项选择题)境内一单位将一批货物运往境外加工,出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元,料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元该货物适用关税税率10%则该单位应缴纳的进口关税为()元170110250390标准答案A第58题(单项选择题)下列关于账簿、凭证管理法律责任的说法,错误的是()A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处1000元以下的罚款B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款D.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款标准答案A第59题(单项选择题)发行公债不应导致证券市场的巨大波动,特别是要维持债券市场价格的稳定的公债发行原则是()A.景气发行原则B.稳定市场秩序原则C.发行成本最小原则D.发行有度原则标准答案B第60题(单项选择题)目前,我国的国债基本管理方法是()A.逐年审批年度发行额B.国债余额管理制度C.国债计划管理制度D.国债计划执行制度标准答案B第61题(多项选择题)按照赤字在财政年度出现时间的早晚,财政赤字可分为()oA.主动赤字B.预算赤字C.软赤字D.被动赤字E.决算赤字标准答案:BE第62题(多项选择题)关于PPP模式的说法,正确的有()A.该模式使政府的财政支出更少.企业的投资风险更小B.PPP模式的实质是政府购买服务,要求从以往单一年度的预算收支管理,逐步转向强化中长期财政规划C.在该模式下,由政府承担设计、建设、维护基础设施及基础设施价格和质量监管的工作D.PPP模式是以市场竞争的方式提供服务,主要集中在纯公共领域、准公共领域E.现阶段,PPP模式仅是一种融资手段标准答案:ABD第63题(多项选择题)下列情形不征收土地增值税的有()A.以房屋抵债B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.居民个人销售住房D.因城市实施规划的需要依法征用、收回的房地产E.销售房屋标准答案:BCD第64题(多项选择题)我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有()A.优化转移支付结构B.完善一般性转移支付制度C.从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用D.强化转移支付预算管理E.增加转移支付金额标准答案:ABCD第65题(多项选择题)为控制通货膨胀可采取的财政政策有()A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收E.提高法定存款准备金率标准答案:AC第66题(多项选择题)关于资源税的减免,下列说法中正确的有()oA.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费,并按规定补缴资源税B.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%D.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征20%资源税E.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税标准答案BCDE第67题(多项选择题)下列关于自行销售应税消费品应纳消费税额的计税依据,说法正确的是()A.有从量定额计征和从价定率计征两种计税办法B.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用C.价外费用包括向购买方收取的增值税税款D.价外费用包括包装物租金E.价外费用不包括包装物租金标准答案ABD第68题(多项选择题)公债的发行原则包括()oA.景气发行原则B.稳定市场秩序原则C.发行成本最小原则D.发行收入最大原则E.发行时间最短原则标准答案ABC第69题(多项选择题)下列关于政府直接债务概念的说法,正确的是()oA.直接债务是指在任何情况下政府都要承担的债务B.补充预算C.政府债务收入D.转移支出标准答案B第19题(多项选择题)下列各项中,属于国有无形资产的有()oA.应收及预付款项B.专利权C.土地使用权D.商标权E.商誉标准答案BCDE第20题(单项选择题)财政在收入方面发挥“内在稳定器”的政策工具是()oA.规范的增值税制B.累进所得税制C.增加财政支出D.完善的财产税制标准答案BB.直接债务依附于特定事件C.直接债务是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债D.政府的内外债属于政府的直接债务E.直接债务必须在规定期限内偿还标准答案:ACD第70题(多项选择题)下列关于金融商品转让涉及的增值税问题,说法正确的是()oA.金融商品转让,不得开具增值税专用发票B.金融商品转让,以卖出价为销售额C.金融商品转让,以卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.金融商品转让,若卖出价扣除买入价后为负数,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵E.年末金融商品转让,若卖出价扣除买入价后为负数,可结转下一年度与下期转让金融商品销售额相抵标准答案:ACD第71题(多项选择题)确认所得来源于中国境内的标准是()A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,无论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,无论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,无论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得D.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,无论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得E.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务所得,支付地点不在中国境内的,不当作来源于中国境内所得标准答案ABCD第72题(多项选择题)公债的景气发行原则是指()oA.当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时,发行公债应起到抑制社会总需求、降低经济增长速度的作用B.当社会总供给大于总需求、经济增长速度过慢时,发行公债应起到刺激总需求、提高经济增长速度、促进经济复苏的作用C.当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时,发行公债应起到刺激社会总需求、提高经济增长速度的作用D.当社会总供给大于总需求、经济增长速度过慢时,发行公债应起到抑制总需求、降低经济增长速度的作用E.公债发行总会使得经济景气标准答案AB第73题(多项选择题)推行政府购买服务的原因在于,契约化的服务提供方式具有(等特点A.权责清晰B.结果导向C.灵活高效D.供给推动E.非营利性标准答案ABC第74题(多项选择题)以下属于一般性货币政策工具的是()oA.消费者信用抑制B.法定存款准备金率C.再贴现率D.公开市场业务E.窗口指导标准答案BCD第75题(多项选择题)下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()A.自产自用的应税消费品,为该货物生产的当天B.进口的应税消费品,为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品,为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的,为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的,为纳税人提货的当天标准答案BC第76题(多项选择题)复式预算的典型形式是双重预算,包括()A.经常预算B.资本预算C.零基预算D.基数预算E.投入预算标准答案AB第77题(多项选择题)政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为()A.计算所费与所得的范围不同B.效益全部用货币衡量C.择优的标准不同D.衡量效益的标准不同E.不计算所费标准答案ACD第78题(多项选择题)下列财政补贴中,属于分配环节的有()A.职工副食品补贴B.工矿产品价格补贴C.税收支出D.外贸企业的政策性亏损补贴E.财政贴息标准答案CE第79题(多项选择题)政府间转移支付的特点有()A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出标准答案ACE第80题(多项选择题)企业所得税的纳税年度可以是()A.自公历1月1日起至12月31日止B.实际经营期C.清算期间D.由主管税务机关确定E.以上都对标准答案:ABC第81题(多项选择题)根据以下材料,回答81-85题甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件本年相关情况如下
(1)本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米企业厂区内部绿化占地2000平方米⑵年初甲企业共有房产原值4000万元1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入
1.5万元⑶营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元已知甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%租赁合同印花税税率为1%,营业账簿印花税税率为关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有()oA.甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税B.学校占地免征城镇土地使用税C.乙企业本年的增值税销项税额为130万元D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税标准答案BD第82题(多项选择题)根据以下材料,回答81-85题甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件本年相关情况如下⑴本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米企业厂区内部绿化占地2000平方米
(2)年初甲企业共有房产原值4000万元月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入
1.5万元⑶营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元已知甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%租赁合同印花税税率为1%,营业账簿印花税税率为甲企业本年应缴纳城镇土地使用税()万元
23.
5224.
3225.5226标准答案B第83题(多项选择题)根据以下材料,回答81-85题甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件本年相关情况如下⑴本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米企业厂区内部绿化占地2000平方米⑵年初甲企业共有房产原值4000万元1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入
1.5万元⑶营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元已知甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%租赁合同印花税税率为1%,营业账簿印花税税率为甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元
1.
081.
6822.16标准答案D第84题(多项选择题)根据以下材料,回答81-85题甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件本年相关情况如下⑴本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米企业厂区内部绿化占地2000平方米
(2)年初甲企业共有房产原值4000万元1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入
1.5万元⑶营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元已知甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%租赁合同印花税税率为1%,营业账簿印花税税率为甲企业本年应缴纳房产税为万元
38.
6437.
4440.
2442.36标准答案A第85题多项选择题根据以下材料,回答81-85题甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件本年相关情况如下1本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米企业厂区内部绿化占地2000平方米2年初甲企业共有房产原值4000万元1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入
1.5万元3营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元已知甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%租赁合同印花税税率为1%,营业账簿印花税税率为第21题(多项选择题)下列关于社会保障的说法,正确的有()oA.社会保障支出是社会公共需要的组成部分B.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式C.社会保障制度的实施主体是国家D.社会保障制度是由法律规定的E.现代社会保障制度由德国首创标准答案ACDE第22题(单项选择题)关于财政投融资制度的说法,错误的是()oA.财政投融资不同于无偿拨款B.财政投融资是一种政策性投融资C.财政投融资不用于商业性投融资D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款标准答案:D第23题(多项选择题)根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有()oA.果园B.工业用地C.茶园甲企业本年应缴纳印花税()万元1195118031954195标准答案B第86题(多项选择题)某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用企业所得税税率为25%根据以上资料,回答86-90问题该企业今年允许税前扣除的工资薪金为()万元150200250300标准答案C第87题(多项选择题)某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用企业所得税税率为25%根据以上资料,回答86-90问题:该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为()万元9324871标准答案D第88题(多项选择题)某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用企业所得税税率为25%根据以上资料,回答86-90问题该企业今年允许税前扣除的职工福利费为()万元28323560标准答案A第89题(多项选择题)某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用企业所得税税率为25%根据以上资料,回答86-90问题该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为()万元301643标准答案B第90题(多项选择题)某商贸企业,今年实现产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费为80万元职工福利费为60万元,职工教育经费为30万元,利润总额为200万元另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用企业所得税税率为25%根据以上资料,回答86-90问题《企业所得税法》规定,企业购置并实际使用环境保护专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额,则该企业可以抵免的应纳税额为()万元6002406030标准答案C第91题(多项选择题)某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例根据以上资料,回答91-95问题1月份应预扣预缴税款为元700705720750标准答案B第92题多项选择题某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例根据以上资料,回答91-95问题2月份应预扣预缴税款为元705141014751500标准答案C第93题多项选择题某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例根据以上资料,回答91-95问题3月份应预扣预缴税款为元705147523502950标准答案C第94题多项选择题某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例根据以上资料,回答91-95问题下列选项中,除子女教育支出、赡养老人支出外,属于专项附加扣除的还包括A.继续教育B.住房贷款利息C.住房租金D.住房公积金标准答案ABC第95题多项选择题某职工李某2016年入职,2019年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例根据以上资料,回答91-95问题纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月元的标准定额扣除1000150020002500标准答案A第96题多项选择题某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%2019年5月有关生产经营业务如下⑴销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入
7.65万元,销项税额
0.88万元⑵销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额
17.45万元⑶将试制的一批应税产品用于本企业在建工程(用于职工食堂),成本价为19万元,成本利润率为13%该新产品无同类产品市场销售价格⑷购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额
3.9万元,货物验收入库根据以上材料,回答96T00问题该企业销售A产品的销项税额为()万元
19.
3420.
1316.
4824.38标准答案C第97题(多项选择题)某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为13%2019年5月有关生产经营业务如下⑴销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入
7.65万元,销项税额
0.88万元⑵销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额
17.45万元级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000元至420XX元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960XX元的部分35859207超过960000元的部分45181920级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000元至420XX元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960XX元的部分35859207超过960000元的部分45181920级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000元至420XX元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960XX元的部分35859207超过960000元的部分45181920级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000元至420XX元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960XX元的部分35859207超过960000元的部分45181920级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000元至420XX元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960XX元的部分35859207超过960000元的部分45181920。