有限责任公司财务制度

有限责任公司财务制度不同性质的企业，对于各方面的管理制度的制定都有所不同，以下是一份详细的财务制度，仅供参考第一章总则第一条为增强XXX财务管理和经济核算，按照国家财政部颁发的《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家有关法律、法规，结合公司特点和管理要求，特制定本制度第二条公司依照国家有关规定办理工商记录、领取营业执照、办理税务记录，依法纳税，合法经营，主动接受财税部门对本企业的监督第三条公司财务管理的大体任务是做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核，依法合理筹集、利用资金，竭力以最小的本钱取得最大的效益，保证公司健康、稳定、持续发展，以实现公司价值最大化的企业目标第四条公司财务核算体制实行独立核算，自大盈亏第五条本制度经董事会审定生效，并由公司总领导、总会计师组织实施对集团公司及所属各子、分公司均有效第二章筹资管理第六条公司的筹资来源包括两部份投资者投入公司形成的资本金、公司的欠债资金第七条公司的投资各方必需依照法律、法规和合同、章资，包括股票、债券、基金等;持有时间超过一年的为长期投资，包括长期股权投资和长期债券投资第二十二条公司对外投资需由经办部门提出项目建议书，经董事会批准方可实行第二十三条长期股权投资，按照不同情况，别离采用本钱法或者权益法核算其中，投资额占被投资方有表决权资本总额20%及其以上，或者虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算;投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下（不含20%）或者投资额虽占其有表决权资本总额20%及其以上，但不具有重大影响的，采用本钱法核算第二十四条年度终了，对投资项目逐项进行检查，对市价低于本钱的短期投资，计提短期投资跌价准备;对估计收回金额低于其帐面余额的长期投资，计提长期投资减值准备存在下列情况之一的，应当全额计提该项长期投资的减值准备L该项投资已暂停交易，且估计此后也不可能再交易；.被投资方已资不抵债，而且估计此后也绝望盈利；.被投资方已经进行清理整顿、清算或者浮现其他不能持续经营的迹象；.被投资方从事产业的生产技术或者竞争者数量等发生转变，其已失去竞争能力，从而导致财务状况、现金流量等严重恶化，而且在短期内难以恢复；.影响被投资单位经营的政治或者法律环境的转变，如税收、贸易等法规的发布或者修订，可能导致被投资单位浮现重大亏损，而且在短期内难以恢复；.有证据表明该项投资实际上已不能再给企业带来经济利益的情形第七章本钱和费用管理第二十五条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出本钱是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各类花费第二十六条本钱费用核算资料，必需正确、完整，如实地反映生产经营进程中的各类消耗有关本钱、费用核算的原始记录、凭证帐簿、费用汇总和分派表、统计资料等，内容必需完整、真实，编制和记载必需及时第二十七条采用实际本钱法核算本钱，在产品生产进程及工程施工进程中实际消耗的直接材料费、直接人工费、其他直接支出和其他相关间接费用，计入本钱原材料的消耗按加权平均法核算，周转材料的摊销按周转次数分期摊销第二十八条期间费用包括管理费用、财务费用、营业费用期间费用不计入生产本钱，直接计入当期损益第二十九条本钱的控制实行预算管理体制，将实际情况与预算相对照，分析本钱增减变更的原因第三十条费用的控制实行预算管理、一支笔审批制度凡属费用性支出，各部门均应于每一年年初提出预算，经财务部汇总、报总领导办公会讨论通事后方可实施，各部门按预算进行报销费用的报销程序如下并按以下程序报销:

一、经办人应在原始凭证背面签字并填制费用报销凭证，在经办人栏签名，注明费用应归集的部门或者项目如有实物还需验收入签字，有进仓的还应附有效的进仓单物资采购应附经批准的有效采购合同

二、交部门或者项目主管领导审核签字

3、交财务领导审核原始凭证是不是合法有效、是不是超出开支范围无效凭证及超出开支范围的不予报销

4、交总领导或者总领导授权审批人签批

五、审批手续完成后，交主管会计填制记账凭证会计填制凭证时应复核手续是不是齐全、金额是不是正确、原始凭证是不是合法、是不是超出开支范围

六、到出纳处领款出纳付款前应认真复核手续是不是齐全、金额是不是正确、原始凭证是不是合法，出纳付款后应在原始凭证及报销凭证上加盖〃现金付讫〃章，并按记账凭证及时记录日记账第八章收入管理第三十一条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产利用权等日常活动中所形成的经济利益总流入，包括主营业务收入和其他业务收入收入不包括为第三方或者客户代收的款项第三十二条销售商品的收入，应在下列条件均能知足时予以确认.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；.既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；.与交易相关的经济利益能够流入本企业；.相关的收入和本钱能够靠得住地计量第三十三条在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入如劳务的开始和完成份属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够靠得住估计的情况下，应当在资产欠债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入在提供劳务交易的结果不能靠得住估计的情况下，应当在资产欠债表日对收入按以下情况予以确认和计量

一、若是已经发生的劳务本钱估计能够取得补偿，应按已经发生的劳务本钱金额确认收入，并按相同金额结转本钱;

二、若是已经发生的劳务本钱估计不能全数取得补偿应按能够取得补偿的劳务本钱金额确认收入，并按已经发生的劳务本钱，作为当期费用，确认的金额小于已经发生的劳务本钱的差额，作为当期损失;

3、若是已经发生的劳务本钱全数不能取得补偿，应按已经发生的劳务本钱作为当期费用，不确认收入第三十四条销售商品的收入按企业与购货方签定的合同或者协议金额或者两边接受的金额肯定第三十五条成立收入的预测、分析制度每一个月月底由销售部门或者经营部门对下月收入情况进行预测，并报财务部，纳入公司预算第九章利润及其分派管理第三十六条利润是指企业在必然会计期间的经营功效，包括营业利润、利润总额和净利润第三十七条营业利润是指主营业务利润和其他业务利润之和减去资产损失、营业费用、管理费用、财务费用后的净额第三十八条净利润是指利润总额减去所得税后的余额第三十九条缴纳所得税后的净利润，按下列顺序分派

1.弥补以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后仍未补足的部份）；2提取法定赢余公积10%3提取法定公益金5%

4.向投资者分派利润第十章财务报告与效绩评价第四十条财务报告是反映企业财务状况和经营功效的总结性书面文件包括资产欠债表、损益表、利润分派表、现金流量表、会计报表附注及财务情况说明书第四十一条公司在每一会计年度前六个月结束后三十日之内编制中期财务报告，在每一会计年度结束后六十日内编制年度财务报告第四十二条财务报告应报送公司股东及董事会、有关政府部门和其他与公司有关的报表利用者第四十三条财务情况说明书主要说明公司经营情况、利润实现和分派、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变更、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项和需要说明的其他事项公司应对财务状况和经营功效进行总结和评价第十一章外地分公司、项目部财务管理规定第四十四条本规定合用于集团公司所属各外地分公司、项目部第四十五条各外地分公司、项目部的财务负责人及会计人员由集团公司财务部派出，对集团公司财务部负责，服务于分公司、项目部出纳人员可以由各分公司、项目吾腑聘第四十六条各分公司、项目部应在本地银行开立支出帐户所有支出通过集团公司审批或者报备后由支出帐户支付所有收入均应直接打入集团公司本部帐户，由集团公司统一控制和管理，不得通过本地支出帐户支出帐户的印鉴由集团公司统一制作，由各分公司、项目部负责人和财务负责人别离保管利用第四十七条审批权限各外地分公司的办公费用、差旅费、管理人员工资、应交税款、款待费等由各分公司负责人或者项目领导在资金利用计划内审批，财务负责人或者会计负责审核但每周及每一个月要报集团公司总领导审批及财务部备案，财务部将经集团总领导批准的报备单回传给分公司、项目部作为费用报销凭证之一第四十八条各分公司、项目部应在每周五和每一个月25日向集团公司总领导及财务部报送下周及下月资金利用计划资金利用计划应包括利用用途，并与劳务工资计划、材料计划一路报送第四十九条劳务及材料款的支付办法各项目部在每一个月20日向集团公司报送对付款明细，由集团公司总领导会同财务部、材料公司安排具体付款计划，并于25日前批出并拨款各分公司、项目部可以按照生产需要在次月5号前提出调整计划，经集团公司总领导批准后，于10号前拨款第五十条各分公司的会计核算系统应与集团公司统一，每一个月及时报送报表，并归并纳入集团公司报表核算第五十一条差旅费报销标准员工在所在地外出办事原则上应利用公司车辆，无车辆的可在进驻所在地两个月内乘坐出租车，超过两个月则除负责人外一概不得报销出租车费其他市内交通费用报销按集团公司的有关规定执行第五十二条款待费报销标准接待本集团公司及所属其他各分公司、项目部人员，一概在自办食堂用餐，不得宴请接待外部客人或者请客送礼一次宴请5人之内不得超过1000元，5—10人不得超过XX元，可由分公司、项目部负责人批准，超过XX元/次的一概由集团公司总领导批准第五十三条各分公司、项目部除备用金用于日常报销可以现金支付外，其他支付项目一概通过银行转帐第五十四条其他费用报销制度按集团公司的有关规定行第十二章附则第五十五条本制度由集团公司财务部负责起草、修订、完善解释权归总领导办公会第五十六条本制度自x年1月1日起执行程的规定及时足额缴付资本金筹集的资本金，须礼聘中国注册会计师进行验资并出具验资报告在经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资本金，法律还有规定的从其规定第八条公司吸收的实物、工业产权、非专利技术或者土地利用权，必需进行评估作价，核实财产，并依法办理其财产权的转移手续其中吸收的工业产权、非专利技术的投资金额不得超过公司注册资本的20%国家对采用高新技术功效有特殊规定的从其规定不得吸收投资者的已设立有担保物权资产及租赁资产的出资第九条欠债分为流动欠债、估计欠债和长期欠债流动欠债和长期欠债应以实际发生额入帐，估计欠债应按估计的金额入帐公司以欠债的形式筹资可按照批准的现金流量预算，报董事会允许后方可实施第三章流动资产管理第十条流动资产包括现金、各类存款、应收及预付款项、存货等第十一条货币资金的管理.公司设置现金和银行存款日记帐，依照发生顺序逐笔记录银行存款按银行机构名称和帐户进行明细核算.现金的收支要严格依照国务院颁发的《现金管理暂行条例》中的有关规定执行.为便利公司业务的开展，对付随机事项，实行〃备用金制度〃各部门在年初提出备用金额度预算，经总领导办公会批准后，依照〃前帐不清，后帐不借〃的原则执行，合理利用，严格控制.公司严格控制支票的领用因经济业务需要领用的支票，必需填写领用支票审批单，注明用途、金额;若是金额不能肯定，必需注明限额，经总领导批准后，并持合同或者协议到财务部领用支票支票付款后，领用人在七日内必需到财务部办理报销手续支票必需妥帖保管，若是发现丢失、被盗应及时采取办法，声明作废如造成经济损失，一概由丢失者本人负责.公司各部门或者员工的预支款（无论现金仍是支票）均需及时到财务部办理结算冲帐，超期未办理的，将从经办员工工资里扣款处置.各部门必需在每一个月底提出下一个月资金利用计划报送财务部，纳入现金流量预算表，经总领导办公会允许后肯定资金的合理利用第十二条存货的管理.存货包括各类材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品、周转材料等.常规材料的采购实行招标制，并将经济合同报财务部一份，以供办理付款时利用3存货均按归口管理原则必需有专业人员查验、记录并交由专人过磅、保管，取得供货单位的合格证，办理验收入库并录入电脑，生成入库单入库单必需有采购、查验、验收、保管等签字确认，并报送财务一份入帐存货的领用必需附领用单，领用单需有领用人和主管及保管员签字，保管员凭领用单录入电脑，领用单需报财务一份入帐.存货依如实际本钱核算，应当采用加权平均法肯定其发出的实际本钱存货采取永续盘存制和实地盘存制相结合的原则，按期进行清点年度终了，必需对存货进行一次全面的清查对于库存材料、库存设备、低值易耗品、周转材料等存货实行按期清查和不按期抽查相结合，做到帐帐相符、帐物相符.清查中的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因，分清责任，经公司总领导办公会批准，别离情况进行处置.对于因毁损、全数或者部份陈腐过时或者销售价钱低于本钱的存货应计提存货跌价准备第十三条应收及预付款的管理.房地产产品的销售必需按合同规定及时办理产权转移及收款，销售款及工程款的结算应通过银行转帐的方式进行结算，业务部门和业务人员不得挪用货款采用赊销方式销售时，财务部门应按照销售合同约定的收款日期进行跟踪，并成立相关的资信档案（包括购买单位或者个人的资信、业务部门资信、业务人员资信等.财务部门编制各类应收预付款项帐龄分析表对已到期的债权，应别离情况及时催收.成立坏帐准备金制度年度终了，估计各项应收款项收回的可能性，对估计可能发生的坏帐损失，计提坏帐准备.计提坏帐准备的范围包括应收帐款和其他应收款含因供货单位破产、撤销等原因已绝望再收到所购货物的预付帐款

5.计提坏帐准备采用金额百分比法，提取比例如下1超期满半年以上一年以下的按5%提取；2超期满〜年以上二年以下的，按20%提取；3超期满二年以上三年以下的按50%提取；4超期三年以上，和债务人破产、资不抵债和其他足以证明应收款项可能发生损失的证明证据的，全额提取计划对应收款项进行重组和与关联方发生的应收款项不能全额提取坏帐准备第四章固定资产管理第十四条固定资产管理

1.固定资产是利用期较长，单位价值较高，而且在利用进程中维持原有实物形态的资产，包括利用期限超过一年的衡宇建造物、机械、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，而且利用期限超过两年的，也应看成为固定资产2分类定资产按不同利用状态、自然属性和生产进程的性能分为1生产及经营用固定资产2非生产经营用固定资产3出租固定资产4未利用固定资产5不需用固定资产⑹土地7融资租入固定资产.固定资产购买与建造需报经董事会批准.固定资产按取得时的实际本钱入帐Q购入的，依照买价加之支付的运输费、保险费、包装费、安装本钱和缴纳的税金计价；2自行建造的，依照建造进程中该项资产达到预定可利用状态前所发生的全数支出计价；3投资者投入的，依照投资两边确认的价值计价；4融资租入的，依照租赁开始日租赁资产价值与最低租赁付款额的现值二者中较低者计价；⑸在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，依照固定资产的原价，加之改扩建而使该项资产达到预定可利用状态前发生的支出，减去改扩建进程中发生的变价收入后的余额计价；6以债务重组方式取得的，按原债权的帐面价值加之所发生的相关税费计价；7盘盈的，依照重置彻底价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价折旧年限及估计净残值率如下定资产类别估计利用年限估计净残值率衡宇、建造物405%机械、机械和其他生产设备5-105%火车、轮船之外的运输工具5-85%器具、工具、家具5-85%电子设备5-85%其他设备5-85%.固定资产的保管与利用办公用固定资产由利用部门负一年至少清点一次清查中的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因，分清责任，经公司总领导办公会批准，别离情况.对于因市价持续下跌、技术陈腐、损坏、长期闲置等定资产减值准备第五章无形资产和其他资产的管理第十五条无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给其他单位或者管理目的而持有的不具有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、高作权、土地利用权、非专利技术、商誉，购入的能够单独计价的计算机软件和支付的土地出让金第十六条无形资产依照取得时的实际本钱计价，自开始利用之日起，在有效期内平均摊销无形资产的摊销期限依照下列原则执行.法律规定有法定有效期而合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；.法律没有规定有效期限，合同规定了受益年限的，按不超过规定的受益年限肯定；.法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，且经营期擅长XX年的，依照不超过XX年的期限摊销；.经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销第十七条年度终了，检查各项无形资产估计给公司带来未来经济利益的能力，对估计可收回金额低于其帐面余额的应当计提减值准备无形资产减值准备按单项项目计提有下列一项或者若干项情形的，应当全额计提无形资产减值准备:.某项无形资产已被其他新技术所替代，且该项无形资产已无利用价值和转让价值；.某项无形资产已超过法律保护期，且已不能为企业带来经济利益第十八条企业筹建期间内发生的费用，在长期待摊费用科目核算，并应当在开始生产经营的当月一次性计入当期损益第十九条长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括固定资产大修按固定资产管理的有关规定执行租入固定资产的改良支出应在租赁期限与估计可利用年限二者孰短的期限内平均摊销第二十条银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中财产等资产由经办部门、财务部门咨询法律顾问后依照有关法律程序办理第六章对外投资管理第二十一条对外投资是指企业按照国家法律、法规规定用货币资金、实物、无形资产或者以购买股票、债券方式向其他单位的投资其中持有时间不超过一年的投资为短期投。