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论企业的合理避税企业的避税就像一场潜伏战,纵观全球,寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门而最常见避税的有三种形式慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂,但是合理避税就不一样了合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避:咸少税务上的支出合理避税并不是逃税漏税,它是正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合同签订、款项收付等各个方面入手我们一起来看一下,如何用一些小手段来帮助企业合理的完成税收筹划工、视同销售要慎重视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,对企业来说,没有获得相应的销售收入,却必须要缴税,无疑会加重税收负担,所以在统筹公司的运作时,要十分慎重,尽量少出现视同销售的情况例如一个商场推出了促销活动,买一件5000元的电器,送一件1000元的小家电合计6000元实际收5000元这样一来商场需要按6000元缴纳增值税现在我们重新涉及方案将两件产品卖给顾客,给予顾客1000元的折扣,其中,5000元的按90%折扣之后出售,1000元的按50%折扣之后出售这样,对顾客而言实际支付5000价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按5000元实际营业额缴纳增值税即可少缴纳增值税160元一般纳税人合理避税相对的要比小规模纳税人要好一点,一般纳税人可以增加进项发票用来抵扣税
二、企业所得税企业所得税的算法应纳税额=利润总额*税率
1、一般企业所得税的税率是25%,但是小型微利企业不同,现在出了政策优惠,小型微利企业年应纳税所得额未达10万的,减半征收所得税,并享受10%的优惠!
2、如果你的企业不是小型微利企业,那么我们要合理避税就只能够从成本和收入上来下手了!你的收入在12月的时候其实可以少计一些时日的比如说只是计算1号-25号的收入这样就可以减少5天的收入,也就是将这几天的收入延后到下年度的1月份计算!这样总利润会减少应纳税所得额自然也减少了
3、还有就是成本了,我们可以将一些税费或者费用提前计提在哪里,比如说每年的土地使用税、房产税、安全生产费等我们可以一次性计提,下年就不用计提了,这样成本就增加了!还有就是福利费不能够超过工资总额的14%广告和业务宣传费不能够超过当销售收入的15%业务招待费按照60%扣除但最高不能超过年营业收入的千分之五等等;我们如果年终还未达到标准,可以将剩余部分补足!另外还有以下几种常见的方法避税
1、采用“分灶吃饭”的方法,把业务分散,原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做,这样既可以增加成本摊消,又可以降低企业所得:比如你现在公司做一年30万利,需要交9万9的所得税,如果分成3个公司做,一年利每个公司就是9万9的利,那么所得税3个公司一共是8万1而其实因为成本渠道的增加,3个公司年利也不会做到30万了,很多成本已经重复摊消和予提了,其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了
2、采用“高税区往低税区”走的方式各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策,把公司总部就转设在到这些地方,比如深圳的企业所得税才15%0公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去,也就享受到了国家的优惠政策了把企业结算做到高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走
3、采用“把工厂和公司注册到香港”的办法,香港是个自由港,是个低税区,一般企业的所得税不超过8%其他税也特别低和少
4、借用“高新技术”的名义,享受国家的税务优惠政策有2免3减,还有3免8减的把其他业务和产品套进这个里面来做T顺风车
5、借用〃外资〃的名义对企业进行改制,各个地区对外资企业都有税务优惠政策
6、使用“下岗工人和残疾人,也都可以享受到国家的税务优惠政策12个超实用的企业合理避税的方法在今年的两会上,政府强调2018年要进一步减轻企业税负,这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境,进一步减轻企业的税收负担但是,创业者除了可以享受税收政策福利,还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的,也就是合理避税〃区别“合理避税和偷税漏税”需要告诉大家的是,合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款所以,企业有必要了解合理避税的基本知识
一、常见的根据政策来避税的方法1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税举例小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近3万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳
2、国家对高新技术企业的优惠政策如下1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除2)申请成为高新技术企业,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例子来看一下假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为
3.75万而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳
12.5万元的企业所得税所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利所以,建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业摊销节税,无形资产出资的部分可以正常入账,分10年摊销,如果1000万的话就是每年可以为公司增加100万的管理成本,从而节约25万的企业所得税按照亿额度每年可为企业减少1000万的税收!10年就是1个亿的税收!可帮助企业合理合法合规的节税避税!
3、年终奖缴税的优惠政策如下年终奖的准确叫法是〃全年一次性奖金〃,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定”年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法企业要利用好〃全年一次性奖金〃的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次2弦内税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额
二、企业容易忽视而导致多缴税的4种情况
1、没有生意也要进行零申报根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临2000元的罚款需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围如有不实情况,将会被税务机关依法查处
2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关关于这一点,举个例子增值税第二条规定图书销售的税率是11%0即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是11%O那么问题来了,如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%在进行缴税时,还能继续适用11%的税率吗?(即缴税时,按11%的税率抵扣17%的税率)答案是肯定的该公司仍然适用于11%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关
3、合同作废也要记得纳税企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关
4、不拿发票就要多缴税税务机关实施以票控税〃,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法然而有些人不以为意,当对方以优惠为名诱导企业不开发票时,有些企业就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为企业节省100元然而现实是如果多付100元,企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元,企业的所得税就要多缴330元拿不拿发票的区别一看就明白了所以,企业人员一定要记住不拿发票就会多缴税企业关于合理避税的方法有哪些?企业合理避税【增值税、企业所得税、印花税等等】,在一定程度是政策是允许的,企业的合理避税对企业可以起到一个减轻负担的作用,对政策上也没什么损失,所以几乎每个公司都会进行合理避税,这似乎已经成为每个会计的主要工作;那么一般情况下企业合理避税的方法有什么?下面内容供大家参考!
一、对经营项目高估成本这种做法尤其在国内尤其普遍,避税者将日常生活费用、小到鸡毛蒜皮大到家电,统统全部打进公司成本中,因为公司的成本是不需要征税的
二、对外捐赠基金这种做法尤其在国外屡见不鲜比如财富500强之中的许多公司每年都会将大量的钱财投入到他们的基金会中,还有一些有名望的首席执行官之类的,也会热心于捐款这是因为在很多国家有这样的法律规定捐赠基金就可以得到税收方面的减免但是这种方法只适合在国外,国内很少见
三、对内购买艺术品应该说这个避税的方法没有比这更好更高雅了,从梵高到达利,从青铜面具到雕塑,把应该纳税的钱用于收藏美丽的物品,这样谁也说不出什么来
四、高估广告费用在现代公司的运作中,广告费用占有较大成本比重,所以一般众多广告公司都会将广告费用高估,通过这种跟成本差额达到避税的目的,甚至另外建立广告公司专门作本公司的广告,并且专门对本公司进行高额收费〃,而广告费又算在公司成本里不必交税企业合理避税的小建议一般企业针对避税,主要是两个税种,一是增值税,二是企业所得税先来说说增值税,增值税可以说没有完全的避税这一说法,增值税属于流转税,税负具有转嫁性,按照生产和流通环节最终转嫁给消费者,所以严格来说增值税不具备合理避税的可能,但是作为一般纳税人,税法规定增值税可以抵扣进项税额,而且政策规定,增值税进项税票的认证期为360天,但是当月认证,当月抵扣这一规定,对控制企业的流动资金具有非常重大的意义就是说,我们可以按照本月销售收入的多少也就是销项税金的大小来控制进项发票的认证,从而控制企业流动资金的占用我们应该按照会计核算库存商品先进先出的方法,合理的控制增值税进项发票,以时间顺序排列,来认证和抵扣增值税进项税金可以大大的解放企业的流动资金占用另外,及时掌握税法中规定的有关货物或商品的免税政策,比如出口退税政策,农药,计划生育用品,等等在会计核算中分开核算,及时享受税收优惠还有就是一定要根据税收政策,尽量完整的取得增值税进项发票,尤其实行营改增政策后,几乎所有的与生产经营有关的购进货物或者劳务都能抵扣进项税金比如,购进小汽车,最好以公司名义落户,这样不但可以抵扣汽车的进项税金,而且日后发生的各类费用,例如汽油,过路费,维修费,保险,都能抵扣真正的合理避税,来自于企业所得税,企业所得税,属于财产税的一种是针对企业的所得征税,通俗讲就是针对企业的毛利征税,企业所得税的征税原则简单来讲就是收入减去成本费用后的差额,所以就牵扯到成本核算问题,越科学越合理的成本核算,所缴纳的企业所得税就会越少
2、混合销售要分清一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装服务,这是一条龙服务,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,可以分别适用16%和10%的税率财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额财务人员说明道理,要求对方一定配合重签对方的财务经理也是个人物,提出条件重新签订你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何最后商量让利3万元看到这,大家以为分开开票可以达到节税目的最大化了么?错了!根据(国家税务总局公告2018年第42号),我们又有了新的操作方法一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税如A公司销售一台设备给B公司,其中设备不含税价1000万,安装不含税价是300万
(1)如果A按选择设备和安装一并按销售开票,则定价是1469万(不含税金额1300万,增值税169万)首先,作为商业企业也好,工业企业也好,所购进的原材料,库存商品,都要尽可能完整的取得发票,这样才能完整的列支成本和费用,从而增大企业所得税的扣减额第二,合理掌握有关企业所得税的税前扣除标准,比如广告费及业务宣传费税前扣除限额二营业收入*15%,这中间就存在一个问题,广告费必须是由广告公司或者媒体单位发布广告所产生的费用,但业务宣传费就不一样,只要有合理的开支,正确的会计核算,正规的发票,就可以列支为业务宣传费,因此比如赞助、冠名,都可以作为业务宣传费的一种,这样就可以根据企业需要,增加广告费和业务宣传费的总额再比如会议费只要有正规发票和会议安排议程,都是按照据实列支的,但是业务招待费都会有限额,所以可以以会议费的形式,实际列支业务招待费再比如人员工资,工资是据实列支的,工资总额会牵扯职工福利费,职工教育经费和工会经费三大费用,所以有技巧性增加工资总额,也是节省企业所得税的好方法总之,合理避税的前提,是要根据企业的不同情况,熟悉的掌握税收政策,才能合理规划财务,合理避税第三,就是真正的政策性避税,比如注册到高新技术开发区,或者像霍尔果斯这样有税收减免的地区,或者享受西部大开发政策,享受小型微利企业的税收优惠政策,等等综上所述,合理避税的前提,是合法,作为企业的管理层也好,作为企业的财务人员也好,首先要了解企业的真实情况,熟悉各类税收政策才能制定出合理的避税方法但切记,不能抱有侥幸心理违法,最终得不偿失
(2)如果A选择设备和安装分别定价,且安装适用9%税率,则设备价款1130万(不含税金额1000万,增值税130万),安装价款327万(不含税金额300万,增值税27万),合计1457万与第一种方法相比节税12万
(3)如果A选择设备和安装分别定价,且安装使用简易征收,则设备价款1130万(不含税金额1000万,增值税130万),安装价款309万(不含税金额300万,增值税9万),合计1439万,与第一种方法相比节税30万注意只有安装自产的设备才可以选择简易计税方式进行计税,安装购买的设备还是要按照9%缴纳增值税想要达到节税最大化,需要审合同的律师不仅有专业的法律知识储备还需要不断学习最新的税收政策,不断的优化自己的知识储备
3、签订合同要慎重有些企业的领导喜欢签合同,也喜欢变来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过但是即使合同作废,签了合同也要缴印花税例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等到金额确定以后再补充进去,这样就可以避免多缴税
4、合理反映公务就餐情况税务上对公司接待客户的费用有限制,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5%〃因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号但是在公司内部,聚餐的原因各种各样年末,员工大聚会;开会时,各个部门聚会;员工新来,一顿欢迎餐;员工离职,一顿送别餐这些与接待客户根本没有关系,所以,餐费不一定都是用于接待客户因此,平时公司内部的各种聚餐,应该做好记录,归入不同的费用项目,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税注对公务活动就餐问题,的确需要客观反映,合理划分就餐的性质不能把所有的就餐列入接待费就目前的就餐情况可以分为1接待费2会议费3培训费4加班伙食费
(5)福利费、工会费等在划分这些科目时,要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后就会出现不同的税负问题化整为零,值得探讨
5、减少流通环节,少缴增值税增值税的节税最终总结成一句话,尽量减少流转环节,主要手段是代理,即通过代购代销的方式来减少流转环节如某房地产公司是一般纳税人曾在以1000万购入某地块后改变战略放弃开发,又以2000万将该地块出售给甲公司,这时该公司应交增值税2000*
0.09二180万;而且还需要交企业所得税(2000-1000)*
0.25=250万元(暂不考虑土地增值税、印花税、城市教育税附加等税费);如果换一种交易方式,该公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司,而他将200万差额作代理费由他另开发票给乙公司,并补签了代理建房协议,这样甲公司应交增值税200*
0.06=12(万)节税168万;企业所得税200*
0.25=50(万),节税200万元注依据财税F2016J36号文〃其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等〃所以企业转让购买土地使用权的指标应当按转让其他权益性无形资产〃交增值税要达成这样的目的,最关键的一点是,发票抬头一定要开最终的购买方中介方不得垫付资金,前者最为重要
6、技术入股,亲孩子也要明算账目前,很多公司的老板都是技术型人才,他们认为反正都是自己的公司,将自己拥有的技术和专利免费给公司使用,也没有合同或者别的什么约定其实这些老板可以与公司签订合同,将自己的专利作价入股给公司,这样一方面公司可以减轻前期投资时的资金压力,改善公司的财务状况;另一方面公司获得专利后可以计入无形资产,按规定每个月进行摊销,增加办公成本很多老板在法律思维上有一些欠缺,他们不了解公司在进行登记之后就获得了自己的生命,与老板属于两个不同的个体,虽然是亲孩子,最好还是明算账
7、巧妙处理降房产税根据税法规定,公司出租房屋需要按租金的12%缴纳房产税,还有10%的增值税,这个税负还是比较高的,交完税后剩不下多少了但是如果我们合理合法的把房租进行拆解,比如分为房租、场地租赁费、设备租赁费、物业费、管理费等重新与租客签订协议,之后就可以只按照房租缴纳相应的房产税通过这种方式,可以有效的降低企业出租房屋的税负
8、合同约束不可少签订合同是对双方的一个法律约束,现在经常出现的情况是对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票税务机关查出发票有问题,购货方就要承担责任对方违规提供发票,购货者要承担法律责任如果想追究对方的责任,还难以找到合适的法律依据所以建议企业在合同中加上保护条款由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任保护条款一方面可以给对方施加压力,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼企业通过财务、销售、法务共同的配合,可以合法的降低企业的税负为企业健康发展保驾护航在最后还是要说一句,依法纳税,人人有责!企业合理避税的意义是什么合理避税,又称税务筹划,是指企业通过法律手段少交税表面上看似乎有投机和独创性事实上,企业往往在合法性的基础上尽最大努力避税,这也得到了国家的支持法律只能禁止过度规划事实上,合理避税的意义非同寻常
1、企业具有合理避税行为,客观上促进了国家税收制度的完善和完善企业所得税制度为企业提供了许多税收优惠政策,包括优惠税率和税收减免一些企业通过税收筹划来评估和选择项目,以获得最大的投资税后回报更重要的是,〃非法〃意味着通过非法〃手段达到目的,即没有明显的违法行为,但实践并不十分光明,正如俗话说的那样,就是〃走在法律的边缘〃,钻法律的空子二正是这些“钻空子”不断地促进了税收制度的完善
2、合理避税可以提高纳税人的纳税意识合理避税最重要的一点是合理”的前提在处理长期的合法税收问题时,首先要考虑的是他是否违法在税务规划中,首先要考虑的是他是否越过了红线作为一名优秀的税务规划师,他首先应该熟悉税法这种不可察觉的行为可以提高纳税人的纳税意识知识
3、企业的合理避税可以帮助纳税人使利润最大化企业所得税的缴纳应被视为企业的一项重大支出对于企业来说,这是几千万甚至几十亿美元小的税收筹划甚至可能超过一些小企业一年的利润有时一个小企业的税务规划可以节省几名员工的年度支出就是这样它可以减轻企业的负担,帮助企业实现利润最大化
4、合理避税有利于提高企业竞争力合理避税可以帮助企业节省大量资金,可用于技术改造、扩大再生产等方面的投资同规模企业的税收如果低于其他企业的税收,就等于其自身的生产成本,低于其他企业的成本同样的企业,同样的规模,生产成本低他的竞争力将取得质的飞跃以上可以帮助企业健康、快速地发展,是合理避税的重要意义尊重法律,尊重政策,保护自身权益,合理避税是企业生存的途径中小型企业合理避税的几种方法现在开办的企业越来越多,如果不熟悉税法相关规定,盲目的按部就班的缴纳税款那么最后很难盈利,鉴于这种情况,给大家分享几种非常实用的合理避税方法!
一、增值税小规模纳税人缴纳增值税的小规模纳税人企业要想合理避税就只有从收入入手小规模纳税人的税率3%没有优惠了,只能够从月收入不满3万,季度收入不满9万的企业不缴纳税但是要按照规定进行零申报,超过者全额交税这一点来入手,所以每月收入如果可以不开票,那么就不开票;减少收入要怎么减少一般纳税人。