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定资产管理制度第1章总则第1条目的为切实加强公司固定资产管理,规范固定资产借款报销行为,合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率,确保公司财产的安全与完整,特制定本管理制度第2条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有.使用寿命超过一个会计年度使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量第3条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动第4条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法,行政部门、使用部门负实物的直接管理责任,财务部门负核算和监督、检查的管理责任具体职责划分如下表所示SF表所示无形资产管理工作职责划分表第2章无形资产的取得第5条取得方式.外部取得无形资产,包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等.内部自创无形资产,指公司自行研究与开发取得的无形资产6条无形资产请购流程1•各经办部门根据年度预算提出请购申请1对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行2对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求3编制无形资产购置申请表并上报审批
2.法务部门审核合同条款的合规性
3.财务部审核财务相关条款的适用性
4.授权审批人及其审批权限如下表所示无形资产外购业务审批权限表第3章无形资产的验收第7条外购无形资产的验收外购无形资产由各经办部门组织,按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收.在办理无形资产验收手续的同时,经办部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料.经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理财务部应按照以下规定对无形资产办理入账手续1外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出2具有融资性质的无形资产成本,以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外,应当在信用期间内计入当期损益3投资者投入无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外第8条内部自创无形资产的验收.自创无形资产研发完成后,由项目负责人向相关管理部门提出验收申请.自创无形资产由管理部门负责组织验收.财务部依据研发部门提供的《项目验收报告》、相关验收单据处理相关的账务,将研究过程中的支出计入当期损益,并将开发过程中满足《企业会计准则》相关要求的支出确认为无形资产成本第4章无形资产的管理第9条无形资产的日常管理无形资产的日常管理由财务部和各相关管理部门共同负责,必须做到以下四点.无形资产的相关管理部门负责根据无形资产的使用状况,及时维护本部门无形资产台账.各相关管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件,如发现问题,须及时向上级报告和处理,以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性.无形资产管理台账的保管期限为五年
4.财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销,其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销第10条无形资产的权利保持无形资产管理部门应严格按照《知识产权管理规定》执行,保持公司无形资产在寿命时限内的占有权第11条无形资产的特许使用企业特许其他公司使用的无形资产,由无形资产管理部门会同财务部拟定方案,经董事会批准后办理相关手续,签订合同合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务第5章无形资产的处置第12条无形资产处置申请无形资产不能继续使用时,由无形资产管理部门提出处置申请第13条处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定,会同财务部门进行分析研究,拟定合理的处置方式,并将无形资产处置申请表填写完整第14条处置审批董事会对无形资产管理部门上报的无形资产处置申请表进行审查,经签署意见后,无形资产管理部门可予执行第15条账务处理董事会批准对无形资产的处置后,财务部门应及时进行相应的账务处理.对于企业出售的无形资产,财务部应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益.对于预期不能为企业带来经济利益的无形资产,应当将无形资产的账面价值予以转销第6章监督检查第16条监督检查主体.审计部依据公司授权和部门职能描述,对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督.财务部依据公司授权,对公司无形资产管理进行监督17条监督检查结果处理对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节,审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善.不按照企业流程操作,造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时处理的,按照损失程度相应承担责任第7章附则第18条本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行第19条本制度由财务部负责解释.建立台账或卡片,及时反映固定资产的增、减变动等情况,做到账(卡\物一致.正确使用固定资产,做好维护保养.定期进行清查盘点,并提出盘点报告.负责编制固定资产的大修理计划.建立健全分管固定资产的账(卡),并按期填报有关的业务报表.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续行政部门
3.对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导.定期组织清查盘点,处理盈亏报废,提出盘点报告.健全档案资料,组织给固定资产编号并粘贴标识1负责本企业固定资产的统一核算,建立健全固定资产的核算凭证和账卡,正确填报有关会计报表财务部门
2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算.正确计提固定资产折旧.监督执行固定资产的清查盘点工作定资产购置第5条固定资产预算固定资产购置实行预算管理年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算第6条请购审批
1.预算内固定资产的购置使用部门填制固定资产购买申请单(一式三份)并申请购置,申请单一份由使用部门留存一份由行政部留存,一份交财务部具体审批和执行权限如下表所示预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》,经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置第7条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则,保证资产购置价格的经济合理单批购置固定资产的价值在30万元以上的,应公开招标,招标文件及成交合同应报经营财务部备案为保证资产购置价格的合理,方便公司员工的监督,购置设备的相关信息应在公司内部网上公开第8条固定资产验收登记.固定资产购置应办理验收登记手续总部各部门(含市场部\各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责,经过验收合格的资产才能办理报销手续验收不合格的设备,由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜.固定资产的登记应符合以下三点要求
(1)各使用部门对资产进行验收后一周内,应到行政部办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账,并对固定资产贴具标签2固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收入、使用单位、使用人及备注反映固定资产维护使用情3固定资产管理卡片一式三份,行政部、财务部和使用单位各持一份第3章固定资产使用与盘点第9条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范,做到安全使用和日常维护对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,归口管理部门应制定具体操作归程,指定专人操作第10条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查,目的是保证固定资产账、卡、物相符,摸清资产的实际使用现状,保证资产安全、完整具体要求有以下四点.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行必要时审计部共同参加%.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划,账外资产要做盘盈处理,及时入账.对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,协商提出处理意见,报公司总经理审批.对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任定资产的保养与修理第11条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度,做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作各使用部门应落实安全防护措施,按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮,确保其完好和使用安全第12条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时,按以下规定进行
1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修,各使用部门应首先向行政部门提交申请由行政部统一编制费用预算,按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行2・经批准后,行政部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责X.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更定资产的租借、转移第13条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行.部门间调剂使用固定资产,应填写固定资产内部调剂通知单,经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后,报公司主管领导(设备主管部门)批准由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整,财务部负责对账务进行调整.部门间临时借用固定资产,借入方应填写固定资产内部借用通知单,说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等,由借用人和本部门经理签字,交借出方部门经理审批,行政部备案借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记,并负责借出资产的收回14条外部租赁固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续具体有以下四点要求.贵重的仪表、设备(原值大于10万元)没有特殊情况,不办理出租手续.出租或租入的固定资产均须报经总经理批准,并办理正式租赁协议后方可执行.出租资产归还时,由行政部和公司原使用部门点检清楚,撤销原租赁合同.接收租入固定资产时,应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点,并由行政部建立实物数量台账(不并入公司的资产账I第15条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件报总经理批准后,由行政部办理租赁协议,并按租赁协议的内容建立实物数量台账(并入公司的资产账)和固定资产卡片财务部按照固定资产公允价值进行入账处理,并定期提取折旧租入固定资产的租赁费支出由行政部进行审核并办理相关手续第16条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时,固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量,向财务部报备,由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续第6章固定资产的闲置处理第17条封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的,应列为封存设备此类设备的管理有以下两点要求•实施封存时,由设备使用部门书面通知行政部,经行政部审核后,在两日内通知财务部停止计提折旧.待启用时,行政部也须在两日内书面通知财务部,以便恢复提取折旧费第18条闲置设备连续停用两年以上的固定资产,应列为闲置设备或闲置仪表,申请有偿调拨或出售各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向行政部反映,由行政部统一调剂或处理,以提高固定资产的使用效率第19条申请资产报废申请报废的固定资产应符合下列条件之一.申请报废的固定资产已超过其使用年限,且不能继续使用.因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失,且无法弥补和修复.由于历史原因,申请报废的固定资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的.申请报废的固定资产虽未超过使用年限,但其实际工作量超过其产品设计工作量,且继续使用易发生危险的第20条报废审批权限.固定资产报废单件原值在10000元以下的,由使用部门提出申请,经行政部、财务部会签后,由公司主管领导审批.固定资产报废单件原值在10000元以上的,由使用部门提出申请,经行政部、财务部、公司主管领导会签后,由公司总经理审批.固定资产报废无论金额大小,均须到主管税务机关审批后才能执行(除已超过其使用年限且不能继续使用的121条固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行.固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单,注明报废原因,由所在部门经理确认签字.相关部门进行技术鉴定,其中专用设备、仪器仪表由设备管理部负责鉴定;办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由行政部负责鉴定.固定资产报废单应交行政部和财务部会签,并按规定审批权限报公司领导审批.经审批的〃报废单〃分别交行政部、财务部留存.行政部在固定资产管理台账和卡片上盖作废章,以示注销.财务部根据〃报废单〃对报废资产进行账务处理第8章处罚规定第22条处罚适用情形当公司固定资产出现以下情形时,相关责任人应当接受处罚.固定资产清查时,发现账账不符或账物不符.固定资产被严重毁损且没有及时上报处理第23条处罚措施根据固定资产损失的程度,相关责任人应接受相应处罚,具体措施参照下表定资产管理事故处罚措施对照表S无形资产管理制度第1章总则第1条目的为加强本公司无形资产管理,维护公司权益,规范无形资产的使用,防止无形资产流失,现根据国家相关规定,特制定本制度第2条定义无形资产是指没有实物形态,可辨认的非货币性资产无形资产同时满足下列条件时,才能予以确认与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司.该无形资产的成本能够可靠地计量第3条适用范围本制度适用于本公司无形资产管理,各下属单位参照执行第4条职责本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责具体划分如制度名称固定资产管理制度但=执行部门相关部门具体职责使用部门
1.建立和贯彻固定资产的使用,保管责任制度职能单位具体职责备注董事会审批无形资产购置计划总经办.审核无形资产购置方案.审核无形资产相关法律文件经办部门.提出无形资产购置方案.组织实施无形资产业务取得过程.组织无形资产验收.办理无形资产处置.建立无形资产台账.定期对无形资产安全、适用性进行检查土地使用权相关业务由行政部负责经办,非专利技术相关业务由研发本部负责经办,软件类无形资产业务由信息中心负责经办财务部.建立无形资产台账.对无形资产进行会计核算.参与无形资产的验收、检查、处置工作.定期进行无形资产清查盘点.监督、指导管理部门对无形资产的管理审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计审批人审批范围和权限股东大会审批30万兀以上的无形资产购置计划董事会.审批除股东大会审批权限外的其他购置计划,或对总经理决策权限作出授权.审批年度购置预算.审批年度购置计划总经理.在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案.审核并签署购置协议编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元(不含)以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买10万元(含)~30万元公司主管领导、财务部手续;专用设备的购置由设备部负责30万元(含)以上总经理、财务部办理
2.预算外固定资产购置\损失程度\轻微严重相关执行人员财务部书面通报本人及所仕部门经理财务部书面通报本人、所在部门经理和人力资源部经理,由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理,并由其赔偿相应的经济损失部门管理人员财务部书面通报部门经理、直接责任人及该部门的公司主管领导财务部书面通报本人及所在部门经理、该部门的公司主管领导、人力资源部经理,由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理并应由其赔偿相应的经济损失第24条本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行第25条本制度由财务部负责解释编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期制度名称无形资产管理制度编号执行部门。