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详细财务管控管理管控规章制度规章(范本)目录第一章总则1第二章财务管控管理管控与会计核算体系1第三章财务计划管控管理管控7第四章资金管控管理管控9第五章固定资产管控管理管控12第六章低值易耗品及印刷品管控管理管控14第七章费用开支管控管理管控15第八章财务开支的控制及审批权限20第九章物资采购管控管理管控24第十章协议合同协议管控管理管控26第十一章关于处理会计核算若干问题的规定27第十二章财务部单据相关相关流程规范44第十三章财务工作交接及其档案管控管理管控50第十四章附则53相关补充规定关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知54采购部物资采购发票管控管理管控的暂行办法56关于明确物流单据相关相关流程及相关工作的通知58财务部单据相关相关流程变动通知60第一章总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管控管理管控与会计核算水平,逐步实现规范化和规章制度规章化和信息化的科学管控管理管控,达到对经济活动及收月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行,并抄报总裁备案;控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行,并抄报董事局备案
②和企业的物料和物品采购计划由采购相关相关本次项目人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划,于当月3日前送财务经理(经理)审核后报总经理批准执行控股公司的物品采购计划由总裁办根据各机构部门机构的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案
③和企业本月物料(物品)的领用,均须使用机构部门机构于上月20日前报财务部,经财务经理(经理)审核同意后报总经理批准后执行控股公司同期由各机构部门机构汇总送总裁办审理汇总,送控股财务经理审核同意后,报总裁批准后执行
④和物料(物品)的库存应努力向最低储存量或零库存的管控管理管控目标靠拢不能实现零库存时,也应追求最合理的库存量,以核定储备资金定额库存量的核定由财务部牵头,组织生产主管和仓库主管和营销主管和采购主管共同研究,制定方案交总经理批准后执行3和计划的实施管控管理管控
①和根据年度经营预算和财务收支预算,给多经营机构部门机构下达经营指标同时对各机构部门机构下达费用控制指标,与各机构部门机构的岗位目标管控管理管控和效益工资发放结合起来,实行责和权和利互为一体,奖惩分明
②和每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较,对各指标的执行结果阐明原因,并提出本月计划实施所采取的措施,编制计划执行报告4和计划及其执行结果的上报和审计
①和年度结算年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较,并用文字作出说明,形成本年度结算报告,于下年度元月15日前送控股财务部,控股审计专员室控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告,送达总裁及董事局;审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕,并报总裁及董事局
②和月度报表A和月度会计报表有关内容包括资产负债表和损益表和本期经营预算执行情况表和经营收入明细表和成本计算明细表和管控管理管控费用明细表和销售费用明细表和应收账款明细表和应付账款明细表和产成品库存明细表和发出商品明细表和辅助报表和财务情况说明书等文字分析材料B和企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送董事长和控股财务部和审计专员室和总经理对外税务局和银行和政府机构等机构部门机构于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表);控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局C和本月资金计划表和上月的资金计划执行报表有关内容包括上月资金结余和当月的资金来源(本月销售资金收入和应收账款及预收账款收入和借入筹措资金等)和资金使用(购相关货物料款和在建修建开支和人工工资和管控管理管控费用和财务费用和销售费用和归还借入筹措资金等资金去向)本月资金结余D和本月资金计划和上月资金计划执行情况,于次月8日前同期按程序完成子公司上报的月度资金计划,经控股公司审核批准后,必须严格按计划执行第四章资金管控管理管控第十二条货币资金的管控管理管控1和控股及子公司的库存现金限额为10000元,超过限额部分当天存入银行,特殊需要超出限额的必须经财务经理(经理)批准,并采取特别措施确保现款安全但任何情况下不得超过20000元,如有超过的必须经资金经理批准,并采取特别措施确保安全,做到万无一失2和必须加强对营业现金收入的管控管理管控,不得从营业机构部门机构收入的现金中直接开支和挪用现金和坐支现金,原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准,超过部分必须经总裁批准3和个人因公借款管控管理管控
①和严格控制借款,因业务需要长期借用备用金的,应严格控制范围和限额,一人借用累计金额在3000元以内的,企业由总经理批准,批准后由财务部控制原则上旧账不报,新账不借,借款限额不得超出本人一个月的工资总额
②和所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据在办理还款手续时,由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据,会计员同时填制收款凭证,详细列明还款规定时间和金额和经收人等事项4和合理控制现金支付的范围和限额
①和现金支付的范围A和支付给职工的工资和奖金和津贴和福利费等款项;B和支付给城乡居民个人劳动报酬费,(如搬运费和其他服务费);C和支付出差相关有关人员必须随身携带的差旅费;D和1000元以下的零星支出,以及必须用现金支付的其他支出
②和现金支付的限额及审批权限支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的,原则上需采用转账正式正式合约生效或现金支票本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章,不予现金支付特殊情况如有限额规定的,按各级审批权限规定执行(后补)5和现金本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的手续和规定
①和在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定,包括开支标准,主管相关有关人员审核和财务部复核和经办人和证明人签章,凭证是否齐全和合法,本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章批准人的权限是否正式合约生效等
②和所收付的现金必须认真清点,既要点大数也要点小数
③和要支付现金前,必须复核用款批准手续,报销单据和报批手续,具备合符规定的手续和凭证后才予以本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章o凡收付现金,必须一律开具凭证,并在发票,收本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章单据或原始凭证上加盖“现金收讫”,“现金付讫”字样的戳记出纳相关有关人员还必须及时根据凭证记账,尽快使用电脑记载现金日记账
④和支付现金时原则上由收款人当面签收,否则需有收款人的有效委托书方能代收代转为避免嫌疑,原则上本公司经办人不得接受委托
⑤和出纳相关有关人员必须每天核对现金数额,检查库存现金情况,要保证现金的账存与实际库存相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金会计相关有关人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符发现库存现金的长余或短缺,应立即作出记录,及时查明原因并向相关领导人报告
⑥和存取现金时,要注意安全,存取余额在10000元以上的必须由财务经理(经理)派人陪同前往,20000元以上的必须由单位派车前往,无车辆提供时不得办理存取款由于疏忽被偷抢的,由有关相关有关人员承担损失第十三条银行存款的管控管理管控1和凡公司开设的银行账户,严禁以私人名义开设,切防出现漏洞
①和凡公司开设的银行基本结算支票账户,报控股财务部和资金经理批准后开设,已开设的须报控股财务部备案
②和公司确因业务需要,须以私人名义开设的银行账户,须公司申请,报请董事长联批后方能开设,并应切实做到账款分人管控管理管控,达到相互监控的目的2和送存银行的款项,应填制“缴款单”,连同现金或转账凭证等送存银行,并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账3和到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,并及时根据支票存根,结算凭证本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章联登记入账4和出纳相关有关人员不得签发空白支票为方便外出采购等工作,准许领用半空白结算支票,但必须填写日期,受票单位全称和用途,只空出金额栏,并注明最高限额同时一个人领用的支票不得超过两张凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账所有期票统一由出纳员收签保管,并与资金经理做好日报工作5和出纳相关有关人员应定期与银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额发现记账错误,要立更正属于银行的差错,要及时通知银行更正发现未达账款,应编制“银行存款余款调节表”对未达账款应加强管控管理管控,备查登记,如发现有上月未达账款本月未有记录,财务主管应认真查明原因及时处理6和各成员企业对收本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项的结算,要依据《票据法》和《银行结算管控管理管控办法》等相关规章制度规章并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法,对实施的结算方法要有详细的操作程序,以保证企业财产和资金的安全完整对水电费和邮电费和保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议,必须按期支付经办人违反操作规定而造成的损失,一律由经办人承担7和凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付,任何机构部门机构和个人均不得擅自收付(包括企业有关员工各种按金和处罚款等)8和外汇收入管控管理管控一切外汇收入归公司所有,任何人不得私自换取当本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章人经外币结算时,兑换率经资金经理核准9和公司对外举债管控管理管控公司确因业务发展需要或资金临时短缺,须对外借款时,由公司提出申请报董事长批准后,方可借款10和各种有价证券和支票和印鉴管控管理管控有价证券由现纳员专人保管,由会计员核对并做好备查簿支票管控管理管控由出纳员每日登记支票收支备查簿,其支票存根联或废作支票均应保存,不得废弃撕毁;印鉴保管由资金经理和出纳员分项管控管理管控,坚持“印鉴分开和账款分管”原则填写支票要规范和整洁和清晰,记录错误应按规定的会计更正方法进行更正其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计规章制度规章》执行第五章固定资产管控管理管控固定资产的界定使用年限在一年以上的房屋和建筑物和机器和机械和相关质量本协议合同支付资金服务工具以及其他与生产和经营有关的设备和器具和工具等不属于生产和经营的主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限在2年以上的,视同为固定资产第十四条固定资产的管控管理管控.固定资产按国家财经规章制度规章及行业特点,统一分类编号,非通用固定资产由企业自行编号,报控股财务部备案后使用.固定资产实行三级管控管理管控财务部和工程部和使用机构部门机构帐务管控管理管控主要由企业财务部相关相关本次项目,实物管控管理管控由工程部固定资产管控管理管控员及实际使用资产的机构部门机构相关相关本次项目(机构部门机构相关相关本次项目人有义务管控管理管控好机构部门机构使用的资产),应建立固定资产账卡及明细账,同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续,企业内部转移由企业自行调整入账,成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管控管理管控,登记固定资产卡片,对资产的转移和增减及时掌握,变更相应的登记资料
4.各成员企业要按照谁使用谁管控管理管控的原则,落实使用管控管理管控机构部门机构,该使用机构部门机构经理即为该项固定资产的管控管理管控相关相关本次项目人,然后机构部门机构经理需落实实物管控管理管控责任人.在固定资产交接和本协议合同支付资金服务和清查盘点时,企业财务部和使用机构部门机构经理以及责任人均需签名确认,呈报总经理和控股财务部备案.企业财务部每年定期组织盘点一次,控股财务部即时抽查如有盈亏问题,必须认真查明原因,经总经理提出意见后报总裁及时处理对于盘亏的固定资产必须追查清楚,如属失窃的,除追究当事人的经济或法律责任外,还要追究使用机构部门机构相关相关本次项目人和实物管控管理管控责任人的经济责任对于损毁的固定资产,使用机构部门机构相关相关本次项目人和实物管控管理管控责任人写出书面解释,同时查明原因,如因人为责任或失职行为造成损毁的,要追赔经济损失,如有意破坏的,则通过法律途径追究法律责任.对专业性强的设备,必须订立操作规程,并指定专人操作,无公司许可上岗条件者,绝对不允许操作;汽车原则上一人一车,专人相关相关本次项目,不允许非专职司机驾驶,对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶,特殊情况需经总经理和总裁批准第十五条固定资产的增减.固定资产属于人为残损的报废,原值在5000以下,由企业使用机构部门机构经理和财务经理(经理)提出当事人应该赔偿的金额,并填写余额部分的报损单交总经理审批,报控股财务部备案;属控股公司的报总裁批准属于自然残损的按程序分别由总经理和董事长和总裁审批,控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录.凡资产的大修及添置和更换,必须履行相应的审批程序及手续,10000元以内由总经理批准办理,超过部分报经总裁或董事长批准后办理,协议合同协议报财务备案.凡固定资产变卖或向外转移,调出调入(含内部调动),原值在10000元以内的经企业总经理同意,由控股财务经理批准后办理;超过部分需报董事长和总裁批准;超过100000元报经董事局备案和核批,企业内部转移由总经理审定.控股财务部及子公司在制定财务管控管理管控实施细则时,要具体明确设施和设备维修(含非固定资产的维修)的审批和本协议合同支付资金服务报销程序第六章低值易耗品及印刷品管控管理管控低值易耗品是指单位价值50元以上,2000元以下,使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备和用品和物品;第十六条低值易耗品的领用.月前,各使用机构部门机构必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行领用时由使用人填写“领用申请单”,仓库凭其单开具领料单(一式三联)第一联仓库留存,第二联系实际仓库月底汇总上交财务部,第三联领料机构部门机构备查留存.除一次性用品外,必须实行“以旧换新”,否则一律不得领发新品专业性较强的用品需经非使用者的专业相关有关人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新.超计划领用的,应由使用机构部门机构写出书面原因,送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准,方可领取.对报废低值品的,财务部设相应账簿进行数量反映,随时记录形成报废原因详细列出清单对管控管理管控不善和人为浪费及损毁造成报损的,应追究使用人和机构部门机构直接相关相关本次项目人责任第十七条个人使用公司物品的管控管理管控.凡公司企业有关员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外,还必须在“企业有关员工领用登记卡”上登记,卡名一式两份,一份个人保存,一份财务仓库保存工作离退,个人卡片必须办理清退手续,财务部方能给予结算工资.财务部应认真稽核各机构部门机构领料,随时掌握各相关本次项目和各机构部门机构低值易耗用情况对超金额的非正常耗用应即时查明原因,追究有关相关有关人员责任的应如实上报情况,以便完善成本核算,加强成本监控第十八条印刷品的管控管理管控.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品,一律由广告设计相关有关人员设计,企业总经理(控股公司报总裁)批准,影响面广且使用规定时间较长的尚需报控股策划推广专业相关有关人员审核后送总裁批准,方能付印.所有印刷品在付印前,必须经财务部审核同意,再按程序和权限报批,经批准后统一交由采购供应部承印第七章费用开支管控管理管控目的为严格控制非生产性费用开支,防止铺张浪费,提倡勤俭节约,费用包括:差旅费和探亲费和职工福利及教育费和业务费和办公用品费和相关公司正式正式合约生效方法费和车辆费等第十九条差旅费开支标准.伙食和住宿费标准
①控股公司助理总裁及以上相关有关人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的企业副总和助总及相关有关人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐40元内,早餐20元内改制期间总助和财务经理和副总和总经理及以上相关有关人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的机构部门机构相关相关本次项目人及以上相关有关人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐30元内,早餐15元内
②其余相关有关人员的标准见下表(单位人民币)住宿费和伙食费补助标准包干使用
③甲类指控股公司一级机构部门机构经理和副(助)经理及以上相关有关人员及高级工程师和会计师和高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘相关有关人员和年营业额超计划目标任务的企业机构部门机构经理及以上相关有关人员;乙类指控股公司二级机构部门机构正副职,企业一级机构部门机构正副职和工程师和会计师和经济(评估和审计)师及享受相应待遇的特聘相关有关人员;丙类指控股公司主管级相关有关人员和企业和二级机构部门机构经理以下管控管理管控相关有关人员及享受相应待遇的特聘相关有关人员;其余为丁类改制期间现有组织架构相关有关人员,按其职位参照上述分类执行.出差交通标准
①控股公司助理总裁及以上相关有关人员可实报实销,年销售额超计划目标任务的企业副总和助总及以上相关有关人员可乘飞机(经济仓位)和轮船(二等舱)和火车软卧或空调软席,出差地包乘出租车改制期间总助和财务经理和副总和总经理及以上相关有关人员,以及年销售额超计划目标任务的企业副总和总助及以上相关有关人员,参照上述标准执行
②甲类相关有关人员出差地可乘飞机(经济仓位)和轮船(二等舱)和火车软卧,在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)
③乙类相关有关人员出差地可乘飞机(经济仓位)和轮船(二等舱)和火车硬卧和在住宿地可乘出租车和摩托车(每天30元内)o
④丙和丁类相关有关人员出差外地,可乘火车硬卧和空调硬席和轮船三等舱市内不得乘座的士车,但可报市内公共汽车和摩托车费(每天20元内)
⑤凡超标准,控股公司相关有关人员需事前续主管经理批准,企业相关有关人员需事前经总经理批准,否则不予报销超标准部分交通.差旅费报销程序及有关规定
①市内出差三天之内和省内市外一天之内经机构部门机构经理(主管)批准即可出差;市内4天及以上和市外二天及以上,企业相关有关人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外,其余相关有关人员一律需事前填报出差申请表,凡超过上述天数的,一律报总裁和董事长批准后方能出差
②差旅费的报销,一律凭有效票据,由机构部门机构经理和财务经理(经理)联合审核后,控股公司报总裁(董事长)和企业的报总经理(分管副总)批准;控股公司及子公司高层相关有关人员报销,一律经总裁(董事长)核批
③凡超支的差旅费一律由个人承担相关有关人员趁出差机会,事前未经主管相关领导人批准,而擅自绕道探亲和访友和旅游者,其绕道费用全部由出差者个人自行支付,同时作违纪论处,并以相应工资及浮动工资处罚
④以上标准只限于短期公差,不适宜销售相关有关人员及长期住勤和学习和会议长期住勤和学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定
⑤市内及省内附近地区出差的,夜晚尽量争取返回,不得随意借故入住酒店,特殊情况除外(规定时间紧迫或来回费用高出酒店费用的)
⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间和上市公司探亲费用报销标准(略)第二十一条企业有关员工教育经费1和企业有关员工教育所需经费,企业按工资总额的
1.5%提取的额度内掌握开支控股公司及子公司应根据培训相关要求和全员素质基本状况安排,但每年总额开支不得低于10万元2和教育经费开支范围
①公务及业务费教员的办公和差旅费和教学用具的维修费,教师教学实验和购置讲义和资料等费用
②兼课酬金聘请兼职教师的兼课酬金企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准,由企业人力资源部制定报批
③设备购置费培训中心购置一般用具和仪器和用书和电器设备等所需费用
④代培训费由控股及子公司选派相关有关人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费
⑤企业有关员工教育经费由控股或子公司人力资源部根据培训需要,拟订开支计划,企业的经总经理批准后方可开支,超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支第二十二条宣传广告费.宣传广告费的开支范围宣传控股及子公司企业的印刷品和年历和赠品和大型演出活动的赞助开支,报刊和杂志等媒体的广告宣传和电视广告制作及播放开支等.宣传广告要注重效果和效果评估,广告费的开支要有透明度和有力的监管措支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的依据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国公司法》和《企业会计规章制度规章》和《企业会计准则》以及其他相关法规,结合公司的特点和管控管理管控相关要求制定本规章制度规章第二条本规章制度规章制定的原则和宗旨是改制先行和规范管控管理管控和稳健高效和量入为出充分调动全员积极性和创造性,力求最合理和最有效地利用一切资源,用最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益使全体企业不断发展壮大第三条本规章制度规章是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管控管理管控与会计核算的总纲,适用于全体企业第四条本规章制度规章经必要的程序讨论通过后,自年月日起施行,原有相关规章制度规章与本规章制度规章不符或有抵触部分同时废止本规章制度规章由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部相关相关本次项目具体解释第二章财务管控管理管控与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行越级任免和双线考核;垂直管控管理管控和分级运作;账款分管和相互监控的财务管控管理管控与会计核算机制第六条财务管控管理管控与会计核算组织架构图财务经理(-)和改制期间财务组织架构图
(二)各岗位职责一和财务经理(经理)岗位职责
(一)岗位名称财务经理(经理)
(二)直接上级公司(公司)总经理和董事会直接下级财务主管(财务部长)
(三)本职工作相关相关本次项目公司及子公司财和物的管控管理管控工作
(四)直接责任
(1)在总经理相关领导人下全面相关相关本次项目公司的财务管控管理管控工作;
(2)编制各相关本次项目预算和财务收支计划和信贷融资计划,拟订资金筹措施,总经办必须参与询价谈价和评估结算的全过程,当客观条件不便参与时,可委托或授权其他机构部门机构相关有关人员参与,任何情况下不得将策划设计和询价和结付均由一人经手完成,否则追究总经办和审批人的责任.宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内第二十三条办公用品管控管理管控.办公用品应提倡节约精神,控股及子公司各机构部门机构用于办公所需的文具和纸张和笔墨和计算器具和账册和凭证以及其他办公用品,每月采购计划和领用计划报相关领导人审批后,统一交由采购机构部门机构购进,由仓库保管,各机构部门机构按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外,各机构部门机构不得自行采购.公司总经理级可以配备手提式电脑,特殊机构部门机构,确有工作需要的,经申请批准后,可以购领.各机构部门机构领用办公用品,必须按程序经相关领导人批准,经机构部门机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后,方可到仓库领用.各成员企业确定单独核算,财务机构部门机构对办公用品在管控管理管控费用中列支,并按机构部门机构设立账户第二十四条企业有关员工福利费
1.按不超过总额的14%的比例提取使用,控股公司计提,属外资的子公司不予计提;其开支范围包括
①公司集体福利活动开支;
②企业有关员工宿舍和饭堂的设备设施购置及维修;
③企业有关员工医疗费;
④用于企业有关员工其他方面的福利及设施开支第二十五条交际应酬费1和交际应酬费的开支必须从严掌握,非不得已,一般不出外就餐,确需出外就餐时,公司的陪伺相关有关人员不得过多,变成内部消费2和各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总和总助和总监级500元以下/次报请机构部门机构经理200元以下/次报请3和原则上不在外消费挂账和不设最低消费年度指标按销售额的1%控制交际应酬费总额,但最高不得超过3%对外办事处与个人激励挂钩部分除外第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费和水电费和小车费和报刊费等,这些费用的开支应大力动员公司全体企业有关员工积极厉行节约1和邮电费的开支做到通话时长话短说,言简意赅,能正式正式合约生效方法的则正式正式合约生效方法,同时杜绝用公司相关公司正式正式合约生效方法闲谈及打信息台手机原则上不配置,手机话费限额包干,超支自付,改制期间手机话费原则补贴标准为级别补贴标准关键重要备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理和总监和总助300元/月机构部门机构经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定,财务部直接在工资中支付,不再填列报销单据2和水电费的开支必须加强管控管理管控,防止浪费,能实行定额管控管理管控的尽量实行定额管控管理管控,节约奖励,超额自付,以提高企业有关员工节约用水用电的自觉性3和小车费的开支小车费包括油料款和修理费和路桥费和路费及其保险费等车辆必须严格按照有关规定进行管控管理管控和支付费用,降低车辆费用开支O4和报刊费的开支公司订购报刊和杂志的开支,需总经理批准,订购时应以业务相关报刊和杂志为主,娱乐性的为辅,并尽量共用,提高利用率随着公司不断发展,应努力筹办内部报刊,以增强企业文化,提高企业凝聚力第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支,各级相关有关人员必须严格执行财务计划,审批手续及审批权限第二十七条严格执行财务计划1和月度计划内的开支
(1)和控股公司由使用机构部门机构申请,财务经理审核,总裁(董事长)批准用款,财务部执行
(2)和子公司企业由使用机构部门机构申请,财务经理审核后,X元以内的由总经理批准报销超过部分一律经董事长审批后报销入账2和月度计划外的开支
(1)和凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款,超过部分一律经总裁(董事长)批准后才能用款
(2)和物资采购原则上须取得税务票据,不能取因时必须事先经过批准X元以内由财务经理审核,报总经理批准,超过部分一律经总裁(董事长)批准方能用款严格控制白头单开支,对原已形成无票的由财务部列出清单计划,由采购部按期补回税务正式发票第二十八条规范费用报审手续目的为严格控制非生产性费用开支,防止铺张浪费,提倡勤俭节约,费用包括:借支费和公关费和办公费和相关公司正式正式合约生效方法费和差旅费和车辆费及报销等费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报,指无实物形态的自制原始凭证等主要相关相关流程1和报销相关相关流程财务主管会计复核收集和整理报财务经理审核(当日完成转出)财务文秘收齐单据统一报总经理审批(次日完成转出)经办人填写,该机构部门机构主管本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,报财务部附单据及发票等(当日完成转出)总经办文秘收齐单据统一报董事长核批(次日完成转出)总经办文秘转财务部各主管会计制证入账,按借贷方规章制度规章规定办理(收单即日办理)各主管会计转出纳复核并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章,(收单即日完成)首尾三天内完成全部相关相关流程2和全公司均采用三级审批规章制度规章权限基层机构部门机构和报销机构部门机构经理或主管初批复核财务经理和主管会计复核(中级)审批完毕转呈总经理或董事长(高级)核批签署意见中间环节由各自文秘转发财务部与执行3和费用报销实行限时审批制为保证审批环节的运作效率,所有的费用报销单据应该对应于下周的二和五于上述各环节完成4和借款管控管理管控
①和借款程序归属机构部门机构主管审签总经理审批(1000元以内)文秘回转财务制证出纳凭会计凭证本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章超限额报董事长(总裁)核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法(2额
②和大额借款以万元为限,均需提前一天通知财务部,以便筹措现款,固定资产购置和生产用料,均需月份计划采购,经财务经理和总经理和董事长或总裁核批后,转财务部安排资金
③和所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账,(含出差相关有关人员,节假日顺延),对逾期不归还的款项,财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不及时或报销单填写不规范和不真实的,由此造成延误或损失,均由报销机构部门机构(借款人)相关相关本次项目
④和出纳员应严格按财务规章制度规章规定办理借款业务,严格控制外币额度,转账及现金支票均应符合银行结算规章制度规章规定
⑤和审批权限(单位人民币元)审批限额用款机构部门机构财务经理审批总经理批准董事长(总裁)核准关键重要备注500元内m含非计划1000元以内Z含非计划io元-loooo元44Y归属机构部门机构报计划io元以上qqqq归属机构部门机构报计划(表中T”为需要审批本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法)
⑥财务部每月底编报超期借款余额表,送交借款人的机构部门机构相关相关本次项目人,并通知工资管控管理管控相关有关人员追款和扣款和罚款,未编未送的每次罚主管会计100元
⑦企业有关员工离开公司的,由机构部门机构相关相关本次项目人追索欠款;如该欠款属超期和财务部又已通知过借款审批人,则由机构部门机构相关相关本次项目人承担相应责任,借款人的上级从未接到通知,则相应处罚财务主管第二十九条物料(费用)报审程序1和报销程序借款人与会计出纳结账和入账总经理或董事长(总裁)核批文秘回转会计制证归属机构部门机构主管或经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法财务主管或财务经理审签仓库填写入(进)仓单(凭计划和发票送货单等)借款经办人填写相关报销单和物料(费用)单和粘贴单2和费用报销不需办理入库手续,差旅费报销需另填差旅费报销单,附后票据还需有粘贴单规范原始凭证,同时还需附上出差申请单3和备用金核定
①和对经常有业务联系的,含采购和应酬和差旅等费用,由经办人申请,该部主管初审,财务经理中审,总经理或董事长(总裁)终审核批额度对离辞退企业有关员工,需先到财务部办时备用结算手续,方能办理离辞职手续
②和对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人,财务部通知责令限期扣款,并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金4和报批原则
①和原始单据必须真实和清晰和完整,凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的,财务部有权拒绝报销;对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理,所报支付资金金额清缴;对手续不全和不完整的相关要求更正和完善和补充
②和凡属材料和固定资产的采购成本报销,均事先由采购部提交采购计划,按相关程序报批后,连同单据办理入仓或检验手续,方能报账
③和有关报销单据均由报销经办人亲自填写,做到有关内容完整和数据真实,符合财务规章制度规章规定填写报销单各要素齐全,如日期和金额和附件张数和费用用物料归属机构部门机构和用途等,附件分类粘贴
④和当月费用当月报销,凡发票日期与报销日期相隔30天以上者,不予报销,特殊情况,须经董事长特批
⑤和为方便出纳员安排工作,所有费用物料报销规定时间定为每周二和周五上午其他规定时间不接受报销或借款(紧急事宜和大宗料款除外)第三十条报批管控管理管控办法1和生产性支出生产性原辅材料和包装物及备品备件等,直接构成材料采购成本支出,生产机构部门机构必须提供原材料的月度采购计划,经报批程序后,财务部相关相关本次项目筹措资金2和报销依据
①和原始税务发票(尽可能开具增值税进项抵扣发票),原则上不受理收款收据;
②和入(进)仓单(一式四联,按入库规范本协议合同支付资金服务签收);即采购和仓管和质检和财务四方本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法;
③和采购计划书(按程序审批执行);
④和采购协议合同协议或合约和协议书;
⑤和物料(费用)报销单(经办人亲自填写);
⑥和送货单(供应商提供)及其他有效凭据3和生产废料(含废油桶和废油和废品等)统一由采购部联系出售,由仓管办理出仓手续,财务凭单收款,行政保安凭财务收款收据放行企业有关员工宿舍的物品和水电费用核定,饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管控管理管控,统一划归人力资源部统筹管控管理管控,财务部监控执行4和办公费用管控管理管控办公费用在管控管理管控费用中列支,包括办公文具和印刷品和报刊杂志和日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部,由采购部按月度计划经核批后统一采购,入库核报,财务部监控执行5和办公用设备和车辆和低值易耗品采购及广告和保险和修理等费用,均按年度计划进行,临时增添设备的按程序报批,后勤总务行政的物料(费用)统一归人力资源部管控管理管控上述各条款报销参照本条款2项办理第九章物资采购管控管理管控第三十一条凡公司需购物品(料)一律由专职采购相关有关人员购买,其他相关有关人员除受采购相关相关本次项目人委托或控股公司相关领导人批准外,均不得采购任何公司物品当非采购相关有关人员未经委托或相关领导人许可,擅自购买公司物品(料)的,财务部不得予以报销第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势,尽量降低物资采购成本,须逐步实行中心采购供应制凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业,则全部物资归此中心采购供应,企业自身不再设采购相关有关人员,客观原因不能全部纳入此中心采购供应的,到那部分可纳入的就那部分由此中心供应,其余由子公司自设采购相关有关人员采购第三十三条采购相关有关人员必须严格遵守“货比三家,选优而用;物美价廉,调价确认”原则以不盲目购买,不贪不占,不洵私情,不吃回扣为崇高职业道德,并牢固树立为下家用者服务的意识,坚持以下家用者满意为已任第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部和财务部和采购部和改制办,根据本规章制度规章的有关原则和本公司改制期间实际运作需要,另行制定控股公司物资管控管理管控实施细则,经董事会批准施行第三十五条改制期间采购部重点工作
①和应付账款月末余额及账龄分析;
②和供应商送货单和购货发票补开发票和请购单或采购计划和采购协议合同协议(协议)归档和订立和完善与跟进;
③和采购计划价格制定及明细表呈报;
④和供应商应付账款月结对账单与财务部对账;(无月结单的财务不安排采购资金本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章)
⑤和供应商详细档案异动明细表(分控股公司与子公司及物品采购分库分类);
⑥和月末与财务仓库对账和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章计划月报和采购报价明细表呈报;
⑦和所有物料(物品和物资)实际价格和计划价格编码明细表建立健全等上述条款月报规定时间确定为次月10日前和报价当月25日前;补开发票按财务部提供明细清单及规定时间办理,计划价格制定与编码完善自本规章制度规章执行起30日内完成;其他相关事宜按财务规定办理第三十六条为了加强采购物资管控管理管控,控制采购成本支出,对采购报价成立市场价格调查小组该小组相关相关本次项目人分别由总经理和财务经理担任总经办和技术和计划和生产和财务机构部门机构派员参与,作为小组成员,其具体事宜按圣都司改制2003
(02)号文件执行第三十七条为了加强仓库物资管控管理管控,控制储备资金占用,对仓库最低储存进行核定专项工作由仓库相关相关本次项目跟进,达到或低于最低储存量时,及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资重点补仓为五金和刀具等生产紧缺急需物资配件等储备.最低储存量计算采购最低储存量=采购周期*日均耗用量一仓库储存量采购周期;供应商生产天数+相关质量本协议合同支付资金服务途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库本协议合同支付资金服务天数+其他合理耗用天数等日均耗用量=年耗用量/360天和季度耗用量/90天和月耗用量/30天.责任划分最低储存数量由仓库提供;其采购周期由采购部提供;日均耗量由生产部提供统一由采购部汇总按审批程序报批第十章协议合同协议管控管理管控协议合同协议是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约,具有法律的约束力协议合同协议管控管理管控的好坏,直接影响到企业的经济效益甚至关系到企业的兴亡,因此必须加强对协议合同协议的管控管理管控第三十八条控股公司及成员企业管控管理管控相关有关人员要提高对协议合同协议重要性的认识,组织下属学习协议合同协议法规,建立本公司的协议合同协议管控管理管控规章制度规章拟定协议合同协议管控管理管控规章制度规章由人力资源部相关相关本次项目,本公司法律顾问参与起草拟定工作第三十九条财务部为公司经济协议合同协议的监督机构,控股公司法务相关有关人员对所有经济协议合同协议进行审核管控管理管控;具体协议合同协议按不同的种类由归口机构部门机构管控管理管控与执行所有法律文件含协议合同协议全部留存原件交一份公司文控中心存档,一份给财务部作本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章依据和监控依据第四十条签订经济协议合同协议必须采用书面形式,格式必须符合规范签订的协议合同协议包括购销协议合同协议和建筑装饰工程承包协议合同协议和加工承揽协议合同协议和财产保险协议合同协议和相关货物相关质量本协议合同支付资金服务协议合同协议和采购协议合同协议和销售协议合同协议等第四十一条凡公司与外单位或个人发生经济业务时,总金额在10000元以上,完成规定时间需要延续15天以上的,均必须签订协议合同协议第四十二条协议合同协议的签订,总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署,临时授权他人签署的协议合同协议,需经授权人在我方保存的协议合同协议上签名确认,财务部才能按协议合同协议本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章公司因业务需要签订协议合同协议,凡金额超过10万元的,均必须经控股公司法律专员(律师)审核签名确认,再呈报董事长(总裁)或其授权人审定签署协议合同协议金额超过100万元的,必须由董事长(总裁)亲自审定签署第四十三条对控股及子公司发生遥协议合同协议纠纷,须尽快与法务专员联系并尽快报告董事长(总裁)备案后,由法务相关有关人员会同公司代表与对方协商和谈判或提出仲裁和诉讼第四十四条凡金额超过10万元的工程发包和设备订购等协议合同协议,必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档;财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付否则,同时追究文控中心及财务相关有关人员的经济责任总经办为文控中心的责任机构部门机构,相关相关本次项目协议合同协议的存档管控管理管控与审拟工作第十一章关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算,提高财会相关有关人员业务水平,根据公司财会工作现状,特对急需处理会计核算中的若干问题,作出规定第四十五条会计凭证和账薄和报表的打印和装订和上报规定时间和期限和会计期间规定1和账证打印规定时间规定各种明细账,总账每季度打印装订成册;各种凭证报表每月打印装订成册2和报表上报规定时间规定各种会计报表月报为次月10日前上报季报(季度终时)次月15日内上报年报(年度终时)次年45日内上报和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
(3)监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;
(4)建立健全经济核算规章制度规章,利用财务会计资料进行经济活动分析;
(5)参加总经理日常经营管控管理管控工作会议,参与经营决策,审查或参与拟定经济协议合同协议或其它经济文件;
(6)协调财务部与各子公司的关系,正确处理银行和税务机构部门机构关系;
(7)及时与财务部相关有关人员沟通,不断提高财务相关有关人员的素质及公司的财务管控管理管控水平,督促检查财务部相关有关人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改意见
(8)财务部与子公司相关相关本次项目人定期召开例会对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;
(9)审核公司财务报告及税务报告,签发材料和设备和费用等资金的收支,确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算
(10)定期收集公司与子公司会计月结报表和财务分析报告和进行分析整改处理和有向总经理汇报情况
(11)合理分配会计机构部门机构的相关有关人员的工作
(12)承办公司相关领导人交办的其他工作;二和财务管控管理管控中心财务主管(部长)岗位描述(-)岗位名称财务主管(部长)
(二)直接上级财务经理
(三)直接下级财务中心职员
(四)主要职责
(1)具体执行有关财务规章制度规章,带领财务部相关有关人员完成公司的日常工作;
(2)按照经济核算原则,定期检杳,分析公司财务和成本和费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关机构部门机构降低消耗和节约费用和提高经济效益及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;
(3)详细审核财务会计每张凭证和有关的有关内容和数字和金额和期限和应收3和会计期间规定会计核算应当划分会计期间,根据实际业务情况,会计期间即结账确定月份为上月29日一本月28日;季度为上季末29日一本季度末28日(如遇年末可算至12月31日)公司各机构部门机构结账日期,均以此会计期间界定日为准4和单据核报和结账日期规定
①费用和物料报销每周二和五上午8:00-12:00;
②各请购计划和生产用料计划和费用报销等,每月20日前呈报;
③应付账款和应收账款月报(月结表)及账龄分析表,分别由采购部和财务部于次月5日前呈报;
④采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批;供应商月结本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章计划细表和供应商各称档案异支明细表,次月5日前报财务部和总经办;每月采购价格报价明细表,于23日前呈报总经办调价小组;
⑤财务部各种报表次月10日前呈报财税银行和政府机构部门机构及公司总经理和董事长第四十六条会计科目和会计账簿的设置与使用,会计报表及其勾稽关系1和会计账薄使用三栏式总账和明细账,记账本位币为人民币有关经济业务属外币或外文的,在登记折算人民币或中文时,同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文,而不登记人民币和中文2和会计科目的使用一级科目即总账科目的使用,严格按照国家《企业会计规章制度规章》规定执行,二级科目设置在国家允许规定范围内设置新增减会计科目须经公司财务部批准,方可执行3和总账和明细账与报表和合并会计报表的勾稽关系总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和;资产负债表年初数和本期数应与所属相关总账数额相符合,其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减和计算填列的均应抵减计算填列会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致,使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果务必做到账账和账表和账实和账卡和账单相符第四十七条货币资金的核算规定1和现金和银行存款等货币资金,应当设置日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记,有多种货币的(包括外汇兑换券),还应按不同货币分别设账登记2和出纳员按日和周填报《现金存款收支日报表》,由财务部汇总上报公司,以便财务部和董事长及时掌握资金运作动态3和按月填报《银行存款余额调节表》由出纳员于次月初取回所有银行对账单,并于5日前与银行对账单对账完毕后,交会计员核对资金账簿;由出纳员对银行未达账项进行调节,并填报调节表,连同会计报表一同上报4和所有货币资金收支(费用和差旅费报销等)审批,一律按前述规章制度规章规定执行第四十八条存货核算规定1和控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理存货核算实行永续盘存制,每半年进行实地盘点一次,定期核实账物相符情况正常盘盈盘亏及时处理,发生重大差错要跟踪追查2和由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》对所有入库和出库数额和名称及规格分门别类进行逐笔登记入账,记账依据为合法有效的入库单和出库单,仓管员相关相关本次项目保管好入库单和出库单,月底连日报表一同上报财务部月报表应与出入库发生额一致,并同时做好入库单和出库单和账表等原始资料的归档工作3和财务部会计员每月下库稽核,所管实物必须做到账账和账表和账实三相符认真编制会计分录,所有会计业务处理,一律做到合规和准确和及时,对会计信息要高度重视凡未核实和没有把握的数据,均不得呈报4和定期结账和对账和稽核对会计核算所有原始凭证均应进行审核对入库单,平时采购员报账含发票及入库单等,一同报财务部,月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联,以此作为财务“抽单法”的依据;对领料单,会计员应对其审核无误后,按月进行原材料或材料和低值品归集和分配与核算,并编制〈材料消耗分配表〉,以此作为材料消耗分配的依据5和财务与仓库对账和结账“两清”后,双方必须在仓库账表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,以示双方结清账务,明确工作责任6和入库单一式四联,领料单为一式三联
(1)入库单分发第一联为仓库存根联;第二联为采购员办理入库时取得,连同发票去财务的报账联;第三联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”的对账联;第四联为采购部留存联与财务部对账
(2)领料单分发第一联为仓库存根联;第二联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”结账联;第三联为使用机构部门机构持有,,,作为仓库发货时,连同领料单发送用料机构部门机构,以便使用机构部门机构对账务核算成本费用的对账联第四十九条往来账项核查规定1和财务部对所有往来账项均应按月核查对账,按月定期打印往来账项明细表,对未达账项及时进行调节,并编制《往来账项余额调节表》2和对应收账款和其他应收款等债权业务要重点清理和对账及时与债务单位联系对账相符,协助业务部清收外欠款,并提供财务政策指导和监督其催收执行情况3和坏账准备的计提按年末其他应收款和应收账款等账面余额,不高于3%0计提坏账准备金上一年度如有坏账准备金结余的,应于抵减第五十条外汇核销规定外汇按国家外汇管控管理管控局规定,对进出口业务进行外汇核销公司财务应做好进口材料和出口销售质量本协议合同支付资金服务,已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作另建立备查薄财务核算第五十一条关于生产成本核算规定在月份终时7日内,业务机构部门机构提供《当月订单汇总明细表》;人力资源机构部门机构提供《考勤表及企业有关员工薪资表》;品质机构部门机构提供《当月客户退货鉴定表》(按订单和送货单呈报),《客户订单质量检验月报表》,《废品损失明细月报表》;生产部提供《计件工资统计表》和《生产任务完成情况表》和《材料消耗定额完成月报表》;仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品(在质量本协议合同支付资金服务)收发结存月报表》财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法,制订《订单质量本协议合同支付资金服务成本计算表》和《产成品及在质量本协议合同支付资金服务成本计算表》和《发出商品及应收账款客户账龄分析表》第五十二条年度经营管控管理管控目标方案由董事长拟定总体方案,由总经理具体实施由总经办牵头财务部以业务部和生产部和品质部和技术部和行政人事部等机构部门机构密切配合,形成有机经营管控管理管控体系形成四大体系
(1)财务行政体系;
(2)业务市场体系;
(3)品质监测体系;
(4)生产工艺体系在四大体系基础上,完善定员编制即组织管控管理管控架构,和新年度目标管控管理管控责任制具体实施考核办法第五十三条财务计划控制与编制
(1)年末编制财务决策报告及新年度财务预算,以及月份资金计划表由财务部相关相关本次项目;年度经营计划预算,经营管控管理管控目标,由董事长及总经理总体相关相关本次项目;月份应收账款催收由业务部相关相关本次项目,财务部等机构部门机构密切配合,使经营管控管理管控与财务管控管理管控有机地结合
(2)财务决算报告及年度预算报告,年度目标经营计划等,由公司各机构部门机构在次年15日内报出公司起草拟定统一由总经办相关相关本次项目关于会计报表和报送,年终加报《现金流量表》,应收账款等往来账项,需定期与往来公司及外办业务组对账第五十四条仓库核算结账规定1和进仓单
①和依据送货单和采购发票和请购单或采购计划单批表及其待检实物,由仓管员填写一式四联进仓单
②一式四联进仓单分别由采购员和仓管员和本协议合同支付资金服务员(质检)和复核员(会计)同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,其中复核员(会计)在采购员报账时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,按进仓单相关相关流程办理,未本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法未质检不能入仓,不能收发货,财务判定为无效单据
③进仓单按单中各项规范填写,采购计划价格制定后,仓管员应在填写采购实际价格的同时,还应填写计划价格,实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写
④进仓单月末合计金额应与电脑月结额,收发结存月报表入库金额相符,并与财务部,采购部相对应金额科目结账相符
⑤进仓单入帐和分类和结帐按财务规章制度规章及相关相关流程规定,装订成册以及仓库岗位责任制,仓库作业相关相关流程执行仓库主管和副主管和组长和记账员和仓管员是进仓单的直接责任人2和产成品(半成品)入库单
①依据生产机构部门机构填写入库表及入库记录,详细填写本入库单,详细注明名称及规格,数量和折算理论公斤数量(重量)同时填写直接耗消材料,制造人工费金额及合计数额
②一式四联入库单分别由入仓员(生产部)和生产主管和质检员(品质部)和仓管员及仓库主管同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,按产成品入库相关相关流程办理,未本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法未质检的质量本协议合同支付资金服务不能入库,不能收发货,财务判定为无效单据
③入库单中各项应规范填写,生产部开具入库记录表,注明理论换算重量,由仓管员填写入库单,办理产成品入库,同时作为财务部月末计算质量本协议合同支付资金服务生产成本的依据
④入库单月末合计重量(件数核算成公斤数量)和计划成本(按直接材料加上计划划制造人工费)或定额成本数额,与电脑月结数额和产成品收发结存月报表入库金额和数量(重量)相符,并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符(成本价格差异由财务部核算)
⑤入库单按生产编号及质量本协议合同支付资金服务规格分类,装订成册入库单入账和结账按财务会计规章制度规章及相关相关流程规定,以及仓库岗位责任制,仓库作业相关相关流程规定执行
⑥产成品(半成品)重量和折算公斤数量及其明细表规格按质量本协议合同支付资金服务完工单由生产部协助仓管员填报3和领料单
①由用料机构部门机构填写一式三联领料单,经领料人和领料主管和发料和记账共同本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,仓管员据此发料
②一式三联分别由用料机构部门机构和财务部和仓库分别留存和入账和对账,装订成册;生产部据单控制用料耗费,仓库据单出账作机构部门机构消耗月报表,财务部据单作消耗分配计算材料成本核算
③月末财务会计到仓库结账,仓库电脑记账与领料单和材料收发结存月报表对账和结账相符,与财务对应会计科目一致4和《出仓单》(产成品)
①由营业部根据客户协议合同协议相关要求和通知开具一式六联《出仓单》,由业务组开单员和仓管员提货人共同本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,仓库凭单本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法发货
②《出仓单》一式六联分配相关相关流程按财务部据相关相关流程规定办理仓库仓管员未本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,未到场监督不许发货
③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写(打印)作为仓库和营业部和财务部和客户对账和结账的依据月末由仓库填报产成品收发结存月报表,与营业部和同财务部对账月结相符
④财务部凭《出仓单》作产成品和发出商品入账记录,凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》(收款凭证)与客户月结对账结账;并与财务制证和出纳收款对账相符
⑤《出仓单》按财务单据相关相关流程及企业会计规章制度规章规定执行应收账会计及发出商品会计与营业部业务员和仓库发货管控管理管控员是《出仓单》的直接责任人5和仓库物资管控管理管控现场管控管理管控及最低储量按《物资管控管理管控规章制度规章》和《岗位分工职责》及《仓库相关相关流程》办理第五十五条材料和成本核算结账规定1和材料会计主要相关相关本次项目材料和原材料和材料采购和应付账款和其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章和预付账款和材料成本差异和仓库材料和物料收发结存月报表及单据实物监控和会计科目账务处理和对账和结账2和平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作,月末做好仓库月结对账和结账工作;制定《材料消耗分配表》,结转材料成本差异和储备资金定额和最低储存量工作3和成本会计主要相关相关本次项目产成品和发出商品和低值易耗品和制造费用和人工工资核算与管控管理管控,与《仓库产成品(半成品)收发结存月报表》及单据实物监控,会计科目账务处理对账和结账核算工作4和平时做好与应收账和产成品和发出商品等单据相关相关流程与管控管理管控,财务分录制证,成本核算基础管控管理管控工作,月末制定《产成品生产成本计算表》和《销售成本计算表》;与仓库产成品(半成品)结账和对账5和质量本协议合同支付资金服务成本计算表全部按订单清即质量本协议合同支付资金服务明细型号及规格核算完成产成品及在质量本协议合同支付资金服务材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管控管理管控工作第五十六条应收账款及发出商品核算结算规定1和应收账会计主要相关相关本次项目应收账款和其他应收款和预收账款和发出商品和产成品和坏账准备及清理旧账和仓库产成品收发结存月报表及出仓单据和实物监控,会计科目与明细账目的处理和对账和结账2和平时做好营业部《出仓单》和《缴款单》对账和收款入账制证,监控产成品出货各外办业务组对账结账和客户收款和开票等明细工作;月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》,分清A和B账,各相关科目明细账对账制证3和《发出商品明细表》采用带数量和单价和金额的三栏式账簿其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额,即成本价与销售价同时登记;贷方反映营业部开具的客户缴款单(收款凭证)凭缴款单和销售成本计算单和出纳进账单填制收款凭证入账;各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法;月末定期与营业部和仓库和客户对账和结账,余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额4和产成品(半成品)《出仓单》由财务部应收会计统一领用发放,其他相关有关人员均不得领用,在领用发放时作好登记备杳核销工作对因质量和重开《出仓单》等原因需由营业部重新开具红字《出仓单》,经质检和仓管和营业部出货组共同本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法(一式六联)方能冲销原《出仓单》错误记录,月终财务与仓管和出货组进行稽核对账和结账,财务调整数据电脑记录《出仓单》由业务组和仓库共同本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,双方同时送司机发货并出公司大门《出仓单》仓管和营业部未同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或红字冲账质检未本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法确认的,财务部均判定为无效《出仓单》,不得入账或冲账5和其他债权科目对账和结账和应收账款等均按《企业会计规章制度规章》和财务单据相关相关流程和岗位职责规定执行所有科目按岗位分工落实到人,主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人第五十七条会计核算的基本前提和一般原则1和会计核算的基本前提
(1)会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动
(2)会计核算应当以企业持续和正常的生产经营活动为前提
(3)会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告
(4)企业的会计核算以人民币为记帐本位币2和会计核算的一般原则
(1)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映企业的财务状况和经营成果和现金流量
(2)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据
(3)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况和经营成果和现金流量,以满足会计信息使用者的需要
(4)企业的会计核算方法前后应当保持一致,不得随意变更
(5)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致和相互可比
(6)企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后
(7)企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用
(8)企业的会计核算应当以权责发生制为基础
(9)企业在进行会计核算时,收入与其成本和费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入与相关的成本和费用,应当在该会计期间内确认
(10)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量其后,各项财产如果发生减值,应当按照规定计提相应的减值准备
(11)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限
(12)企业在进行核算时,应当遵循谨慎性原则的相关要求,不得多计资产或收益和少计负债或费用,但不得设置秘密准备
(13)企业的会计核算应当遵循重要性原则的相关要求,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算正式正式合约生效3和一笔经济业务都必须取得原始凭证(包括发票收据和协议合同协议和协议和文件或其他资料),每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时,必须有经办人和业务主管和公司相关领导人或相关领导人委托人和会计主管和出纳相关有关人员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章4和一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证,记账凭证与原始凭证金额绝对一致,分录编制准确,并按序时登记账薄,凭证按册装订5和用电子计算机记账,每季度打印一次有币账簿,按规范装订,对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份,保证保密和安全第五十八条主要会计政策1和会计年度自(公历)每年一月一日起至十二月三十一日止2和记账方法为借贷复式记帐法3和记账原则采用权责发生制原则,记账文字为中文4和记账本位币以人民币为记账本位币会计记账用借和贷法复式记账,记账本位币为人民币,同时登记外币账户,汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价(中间价)为记账汇率,每季度用加权平均法调整一次5和外币折算发生非本位币业务(含银行存款和现金),除按原币记账外,须同时折合为记账本位币(人民币)的金额入账公司财务部每年度公布统一的记账汇率,发生外币收入或支出业务时,按记账汇率记账,记账汇率与账面汇率的差异,每年6月30日和12月31日各调整一次调整汇率的科目包括现金和银行存款和应收账款和预付账款和其他应收款和短期投资和应付账款和应付票据和预收账款和其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章和短期借款和长期借款等科目第五十九条存货计价1和存货包括原材料和辅助材料和包装物和产成品和库存商品和低值易耗品和在途商品和在制品等2和存货核算
(1)原材料和辅助材料和包装物按实际成本计价,发出时采用先进先出法;
(2)低值易耗品按实际成本核算金额较小的(批量购入总额一万元以下),一次性摊销;金额较大的(批量购入总额一万元以上)采用分期摊销法一年内可摊销完的记入“待摊费用”,一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目
(3)产成品按实际成本计价,发出时按加权平均法计算第六十条短期投资短期投资按成本法计算,短期投资变现以加权平均法计算确定第六十一条长期投资本公司对拥有20%以下股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算;对拥有20%—50%股权的长期投资采用权益法核算,对于拥有50%以上(不含50%)股权的长期投资采用权益法并编制《合并会计报表》第六十二条合并报表的编制基础及方法1和对本公司拥有50%以上(不含50%)股权的长期投资,或实质上拥有被投资企业控制权的编制《合并会计报表》2和除内部往来和资金的内部调拨和长期投资与实收资本和内部销售收入和销售成本以及收取的费用相互抵销外,其余账项逐一合并第六十三条固定资产及折旧1和固定资产成本计价,折旧采用直线平均法,并按资产类别的原价和使用年限和预计残值确定2和固定资产分类折旧率如下资产类别使用年限期净残值率年折旧率
(1)房屋及建筑物20年5%
4.75%应付和手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;
(4)相关相关本次项目各相关本次项目的帐总体策划设帐和安排处理报表,另在规定的规定时间内上交国家有关机构部门机构相关要求上报的资料(包括报税和纳税资料和统计资料等);
(5)查阅了解公司财务的计划资料和协议合同协议和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;
(6)协助财务经理办理融资和评估和信贷和办证等业务;
(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作
(四)主要职责
(1)具体执行有关财务规章制度规章,带领财务部相关有关人员完成公司的日常工作;
(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务和成本和费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关机构部门机构降低消耗和节约费用和提高经济效益及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;
(3)详细审核财务会计每张凭证和有关的有关内容和数字和金额和期限和应收应付和手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;
(4)相关相关本次项目各相关本次项目的帐总体策划设帐和安排处理报表,另在规定的规定时间内上交国家有关机构部门机构相关要求上报的资料(包括报税和纳税资料和统计资料等);
(5)查阅了解公司财务的计划资料和协议合同协议和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;
(6)协助财务经理办理融资和评估和信贷和办证等业务;
(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作四和成本会计岗位职责
(一)和岗位名称成本会计
(二)和直接上级财务主管(部长)
(三)和本职工作成本核算2机器设备10年5%
9.5%3电子设备5年5%19%4相关质量本协议合同支付资金服务工具5年5%19%5办公设备及其他5年5%19%3和标准凡单项生产经营设备,使用年限在一年以上和单位价值在2000元以上,均列为固定资产家具虽符合以上两个条件,但不列入固定资产,可另外建立管控管理管控账册登记4和计价凡外购固定资产计价,包括提供设备制造商发票票价和相关质量本协议合同支付资金服务和装卸和安装和保险费和税金等,作为资本投入的固定资产,还应按投资“资本化”原则支付利息自制和建造的固定资产包括自制和建造过程中的实际支出计价,技术革新和技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价引进二手设备,按引进原值和参照新旧程度,评价计价为完全重置价值14折旧折旧方法采用直线法折旧残值按原价5%计算折旧年限房屋建筑物20年,通用设备包括多种机械机床10年,办公和电子和通讯和交通相关质量本协议合同支付资金服务5年和除房屋建筑物以外,凡在库设备和闲置设备和停产三个月以上设备和报废设备和已提足折旧设备均不再计提折旧15关于低值易耗品1凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算,按实际领用数量和金额作一次性计入有关费用2凡日常生产和经营过程中购入的家具和办公用品作一次性摊销3凡生产过程中购入的工和装和模和夹具一律通过“存货”仓库核算,按实际领用摊销第六十四条无形资产1和无形资产的计价按照取得时的实际成本计价2和无形资产的摊销采取直线法摊销受让或投资的无形资产,凡法律和协议合同协议或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的,按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销;法律没有规定使用年限的,按协议合同协议或企业申请书规定的受益年限摊销;法律和协议合同协议或者企业申请书均没有规定使用年限的,或自行开发的无形资产,按不少于10年的期限摊销3和无形资产有关内容包括工业产权和专有技术和商誉和场地使用权和经营特许权和著作权和商标等第六十五条递延资产1和开办费按五年平均摊销;2和长期待摊费用按受益期平均摊销;3和租赁固定资产按租赁期平均摊销;4和其他递延资产按不少于五年的期限摊销;5和递延资产包括开办费和筹建期间的汇兑损失等,递延资产一律按5年摊销第六十六条坏账准备1和计提方法采用应收款项余额百分比法2和计提科目及标准按“应收票据”和“应收账款”和“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末余额的3%计提;“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额3和经有关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产,并在其破产后仍无力偿还或因债务人死亡,其遗产不够清偿,又无义务承担人,确实无法追还,证据确凿者可按全额计提坏账准备金;4和企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分,列入当期的管控管理管控费;少于上一年度计提的坏账准备部分,从当期管控管理管控费中扣除;收回已经确认的坏账冲减当期管控管理管控费用5和短期投资跌价准备金,用成本与市价孰低法,按投资总额计提;存货跌价准备金,按成本与可变现净值孰低计价;长期投资减值准备金,按实际减值计算第六十七条销售收入实现以质量本协议合同支付资金服务和商品已经发出,同时收讫价款或取得索取价款的凭据时作为销售收入的实现出口质量本协议合同支付资金服务以取得出口关单作为销售收入实现第六十八条成本计算方法公司根据生产特点和成本管控管理管控的需要确定成本核算对象,并按照有关成本核算对象和成本相关本次项目汇集生产质量本协议合同支付资金服务所发生的各项费用,属于直接材料和直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入质量本协议合同支付资金服务(包括自制材料和设备)成本有关相关本次项目;辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象;为生产质量本协议合同支付资金服务和提供劳务而发生的不能直接计入质量本协议合同支付资金服务成本的间接费用通过“制造费用”科目归集,再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本相关本次项目;期间费用全部列入当期损益
(一)成本和费用管控管理管控不在成本中列支的有1和属于固定资产和无形资产费用;2和在投资建设期间资本性支出;3和向其他单位投资及其他关联单位企业支付的管控管理管控费;4和超过规定提取的“坏账准备金”及“交际应酬费”;5和各项赔偿金和违约金和滞纳金和罚息和罚款等
(二)可在成本中列支的有1和参照企业提取的职工在职期间的保险福利费;2和根据市政府规定标准提取的职工养老基金和待业保险基金;3和按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴第六十九条工资总额全部列入成本和费用并作为计提职工福利基金的依据第七十条利润分配本公司税后利润按以下顺序进行分配1和被没收的财物损失和支付各项税收滞纳金和罚款;2和弥补公司以前年度亏损;3和提取法定盈余公积金;4和提取公益金;5和提取任意盈余公积金;6和支付股东红利第七十一条关于公积金的提取1和按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金;2和按年度损益表净利润5%提取法定公益金第七十二条企业管控管理管控费用中的交际应酬费按以下指标控制1和销售收入在1500万元以下的按5%控制;2和销售收入在1500万元以上的按2%控制第七十三条物资盘盈和盘亏和报废损失按以下规定处理1和存货的盘亏和毁损按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用,属于非常原因损失列入“营业外支出,盘盈存货冲减有关费用;2和固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧和个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”,盘盈和报废后变卖残值,发生的净收入计入“营业外收入”3和在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏和报废计入“工程成本”,由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费,营业期间计入“营业外支出”第七十四条会计科目1和本会计科目表根据《企业会计规章制度规章》的规定,并结合本公司的具体情况设置的2和公司在修改会计电算化中的科目编号时,应参照本表规定的目编号进行,二和三级明细科目可不受此限制3和司因业务需要须新增会计科目时,应报公司财务部备案4和主要会计科目名称和编号顺序号编号名称一和资产类1001现金1002银行存款1009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款1101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他1102短期投资跌价准备1111应收票据1121应收股利1122应收利息1131应收账款1133其他应收款1141坏账准备1151预付账款1161应收补贴款1201物资采购151211原材料161221包装物171231低值易耗品181232材料成本差异191241自制半成品201243库存商品211244商品进销差价221251委托加工物资231261委托代销商品241271受托代销商品251281存货跌价准备261291分期收款发出商品271301待摊费用281401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资291402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资301421长期投资减值准备311431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备321501固定资产331502累计折旧341505固定资产减值准备351601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具361603在建工程371605在建工程减值准备381701固定资产清理391801无形资产401805无形资产减值准备411815未确认融资费用421901长期待摊费用431911待处理财产损溢191101待处理流动资产损溢191102待处理固定资产损溢二和负债类442101短期借款452111应付票据462121应付账款472131预收账款482141代销商品款492151应付工资502153应付福利费512161应付股利522171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税额21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵减内销质量本协议合同支付资金服务应纳税额21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税532176其他应交款542181其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章552191预提费用562201待转资产价值572211预计负债582301长期借款592311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应计利息602321长期应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章612331专项应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章622341递延税款三和所有者权益类633101实收资本(或股本)643103已归还投资653111资本公积311101资本(或股本)溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积663121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资673131本年利润683141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本(或股本)的普通股股利314115未分配利润四和成本类694101生产成本410101基本生产成本410102辅助生产成本704105制造费用714107劳务成本五和损益类725101主营业务收入735102其他业务收入745201投资收益755203补贴收入765301营业外收入775401主营业务成本785402主营业务税金及附加795405其他业务支出805501营业费用815502管控管理管控费用825503财务费用835601营业外支出845701所得税855801以前年度损益调整第七十五条会计报表编制相关要求1和公司各部应在规定的规定时间内,按照本规章制度规章的规定编报月和季和年度会计报表,做到数字真实和计算准确和有关内容完整和说明清楚和报送及时不得为了赶编报表提前结账,不得任意估计数字2和公司要严格按照国家和地方有关规定,认真审核会计报表会计报表的审核要贯彻归口管控管理管控的原则,会计报表应编定页数和加封面和装订成册和盖公章所有报表须电脑打印4和会计报表种类和报送规定时间和相关要求(附表)第十二章财务部单据相关相关流程规范第七十六条进仓单1和进仓单亦称入库单和入仓单所有物资和物员和采购材料等进仓,均需填写进仓单本单一式四联,由仓管员凭供应商送货单和采购协议合同协议和请购单或经审批的采购计划据实填写与本协议合同支付资金服务2和四联单分配第一联为仓库存根并记账;第二联为财务记账入账;第三联为结算联;第四联为采购留存与财务对账3和品质部应同时出示质检报告,与仓库和采购三方同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,方可入库,否则判定为待检区存放,不能入库
(四)和直接职责
(1)成本核算资料的收集(材料和人工和工时和费用)
(2)各机构部门机构相关报表的收集与审核
(3)固定资产管控管理管控与相关凭证的填制
(4)费用相关本次项目控制与相关凭证的填制
(5)每月成本核算和相关凭证的填制及成本资料的装订
(6)编制会计报表
(7)跟踪成本核算相关环节数据处理
(8)完成其他日常相关会计工作五和材料会计岗位职责
(一)和岗位名称材料会计
(二)和直接上级财务主管(部长)
(三)和本职工作应付帐款的管控管理管控和材料核算
(四)和直接责任1和材料进仓复核及发票的签收2和材料收入记账3和月结供应商对账及结算4和月底与仓库和采购的对结账,确保准确和无误和数据一致5和确保库存信息的准确和及时;6和采购部下来的供应商本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章计划及时整理报送上级审批7和财务主管交待的其他工作六和应收会计岗位职责
(一)和岗位名称应收会计
(二)和直接上级财务主管(部长)
(三)和本职工作应收帐款的追收和业户往来帐核对和发货单装订和录入,空白单保管
(四)和直接责任和不能发货出库4和附进仓单相关相关流程图采购部提供
①实物进仓
②送货单
③采购协议合同协议
④请购单或采购计划
⑤相关货物发票
⑥相关货物发票采购员跟进
①第二和三和四联进仓单交财务复核,采购留存第四联
②凭送货单及采购发票等制现金物料报销单
③采购留存第四联仓库凭单本协议合同支付资金服务入库
①填写四联进仓单和本协议合同支付资金服务报告
②四联进仓单必须采购员和质检员和仓管员同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法
③仓库留存第一联存根联财务部跟进
①凭第二联进仓单及送货单和发票等填制记账凭证
②凭第三联进仓单结算仓库与财务结账
①仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致,交财务部
②财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账
①月结供应商当月采购量对账
②月结供应商购货发票对账与签收
③应付账款余额对账
④付账计划核定第七十五条会计报表编制相关要求1和公司各部应在规定的规定时间内,按照本规章制度规章的规定编报月和季和年度会计报表,做到数字真实和计算准确和有关内容完整和说明清楚和报送及时不得为了赶编报表提前结账,不得任意估计数字2和公司要严格按照国家和地方有关规定,认真审核会计报表会计报表的审核要贯彻归口管控管理管控的原则,会计报表应编定页数和加封面和装订成册和盖公章所有报表须电脑打印4和会计报表种类和报送规定时间和相关要求(附表)第十二章财务部单据相关相关流程规范第七十六条进仓单1和进仓单亦称入库单和入仓单所有物资和物员和采购材料等进仓,均需填写进仓单本单一式四联,由仓管员凭供应商送货单和采购协议合同协议和请购单或经审批的采购计划据实填写与本协议合同支付资金服务2和四联单分配第一联为仓库存根并记账;第二联为财务记账入账;第三联为结算联;第四联为采购留存与财务对账3和品质部应同时出示质检报告,与仓库和采购三方同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,方可入库,否则判定为待检区存放,不能入库和不能发货出库4和附进仓单相关相关流程图采购部提供
①实物进仓
②送货单
③采购协议合同协议
④请购单或采购计划
⑤相关货物发票
⑥相关货物发票采购员跟进
①第二和三和四联进仓单交财务复核,采购留存第四联
②凭送货单及采购发票等制现金物料报销单
③采购留存第四联仓库凭单本协议合同支付资金服务入库
①填写四联进仓单和本协议合同支付资金服务报告
②四联进仓单必须采购员和质检员和仓管员同时本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法
③仓库留存第一联存根联财务部跟进
①凭第二联进仓单及送货单和发票等填制记账凭证
②凭第三联进仓单结算仓库与财务结账
①仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致,交财务部
②财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账
①月结供应商当月采购量对账
②月结供应商购货发票对账与签收
③应付账款余额对账
④付账计划核定第七十七条产成品(半成品)入库单1和成品(半成品)入库,所有让售和销售和加工料销售等产成品(半成品)均需填写本入库单本单一式四联,由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写:第一联为仓库存根联;第二联为财务记账联;第三联为仓库仓管结账联(月终交财务);第四联为生产部对账联2和产成品(半成品)入库单相关相关流程图生产部填写原产成品入库单一式二联,与仓管员共同本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,各留一联财务部凭入库单和成本计算及发出商品,留存第二联仓库依据生产部入库单填写一式四联入库,同时留存第一联存根仓库月终计算产成品(半成品)原材料数入账,与财务部结账,报财务部第三联生产部依据原填写入库单一式二联单,同时留存第四联对账联3和出仓单1和出仓单,含产成品(半成品)和加工料和废次品等除消耗领料单外的销售让售,均需填写出仓单本单一式六联,由营业部(业务组)凭销售协议合同协议(协议)和销售计划和客户通知等填写对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单,经质检等机构部门机构确认,各方冲账详见前述第五十六条第4项规定,相关相关流程同下出仓单相关相关流程图2和联单分配
①营业部存根记账;
②收货单位随货同行,(客户入账);
③财务结算收款(交客户);
④财务记账(应收账款或发出商品);
⑤财务备查(出厂放行);
⑥放行条转财务对账备查,仓库记账与留财务和营业部对账3和出仓单相关相关流程图财务结算收款交客户第三联营业部开单记账,留存第一联司机或客户提货随货同行,留存第二联财务备查出厂放行转财务对账,留存第五联财务记账应收款或发出商品,留存第四联仓库发货记曲与财务对账留存第六联第七十八条领料单1和领料单,即仓库所有物料出仓,均应填写领料单本单一式三联,由领料机构部门机构填写,第一联存根领料机构部门机构留存,第二联财务留存记账与仓库结账,第三联仓管记账留存2和领料单相关相关流程图仓库记账输单留存第三联,与财务结账财务月终结账与仓库对账,财务留存第二联,凭单做材料分配消耗表领料机构部门机构填写和留存第一联,作对账领料控制第七十九条客户对账记账发出对账单寄挂号信监督当日已确认对账单,收回情况(月结单)对账不清楚账款不符的,扣除业务经理工资应收账根据出仓单分别作账务处理
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款到未开票作预收账款应收账与客户对账
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账(抵减)
④月结单
①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额(抵减应收账款)-预收账款余额即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额
②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额二期末余额第八十条缴款及收据的使用相关相关流程由业务组在财务部统一领用,缴款单业务组收到客户的支付资金开具一式三联收据,把第二联(客户联)交客户,以便确认已收款项业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部,以确认款项,并保存收据备查核对再由营业部核对此笔支付资金是在哪家公司下单}然后打出缴款单司机将营业部打出的缴款单连同支付资金一齐交出纳处,出纳根据缴款单作收款处理出纳核对无误后,在缴款单上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法确认,司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查,作月结依据业务组(门市)把用完的收据整本(存根联)交财务部核销,如有作废应一式三联连同核销第八十一条应收账单相关相关流程1和缴款单
①由当天将收款明细输入电脑和汇总,回传给业务组;
②期票和外币等,由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接,到期后才开具缴纳单;
③区分为A和B公司于当日4点交应收账会计;
④送货单及作废单,必须在当日全部交财务部;
⑤所有信件,业务组在当日回复财务部,当月报表当月确认回传财务部存查2和缴款单一式四联相关相关流程应收账会计留存第二联并制证主管会计复核出纳员签名核实营业部留存第一联(双方本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法)出纳员凭会计凭证及本单入账,交第三联应收账备查缴款人留存第四联(司机带回外办处)3和业务组对账月终在97数据库打印对账和核对送货单当日交由应收账会计营业部打印送货单业务经理签名确认月报表报财务部否则扣除工资向业务组发生销售月报表账龄分析表以正式正式合约生效方法形式与业务文员核对当月发生销售第八十二条费用报销相关相关流程费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报,指无实物形态的如需办理入库(入仓)手续的,财务另填写《物料报销单》,其附件有购货发票送货单和请购单或采购计划自制原始凭证等主要相关相关流程3和报销相关相关流程财务主管会计复核收集和整理报财务经理审核(当日完成转出)财务文秘收齐单据统一报总经理审批(次日完成转出)经办人填写,该机构部门机构主管本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,报财务部附单据及发票等(当日完成转出)总经办文秘收齐单据统一报董事长核批(次日完成转出)总经办文秘转财务部各主管会计制证入账,按借贷方规章制度规章规定办理(收单即日办理)各主管会计转出纳复核并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章,(收单即日完成)首尾三天内完成全部相关相关流程4和全公司均采用三级审批规章制度规章权限基层机构部门机构和报销机构部门机构经理或主管初批复核财务经理和主管会计复核(中级)审批完毕转呈总经理或董事长(高级)核批签署意见中间环节由各自文秘转发财务部与执行3和费用报销实行限时审批制为保证审批环节的运作效率,所有的费用报销单据应该对应于下周的二和五于上述各环节完成相应的审批工作第八十三条物料报销单相关相关流程物料报销单,指有实物形态的应办理入库(入仓)手续的物料需填报的单据,其附件有购货发票和送货单(对账单)和入库(入仓)单和请购单或采购计划审批表等主要相关相关流程1和物料报销相关相关流程经办人签写,该机构部门机构主管本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,附购货发票和送货单(对账单)和入库单和请购或采购计划审批表(特批表)报财务部(当日完成)财务主管会计复核和整理报财务经理核批(次日转出)财务文秘员收齐单据统一报总经理核批(次日完成转出)总经办文秘收齐单据统一报董事长核准(次日完成转出)总经办文秘转出财务各主管会计制证入账按借贷方规章制度规章规定办理(即日完成)各主管会计转出纳员复核并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章入账,当即完成(首尾三天内完成全部相关相关流程)2和总经理或董事长每月审批采购计划表,核批实际发生业务,财务部财务经理据此监控执行3和无采购计划审批表(非计划),按原请购单审批程序办理,但请购单更改为(特批表)原则上特批金额不应超过计划的10%o4和采购计划审批表,由采购部每月25日前报财务部复核27日报总经办29日前报董事长30日前由总经办文秘转发用料机构部门机构和物控(仓管)和财务部和采购部等备查执行5和采购计划审批程序采购部制定详细采购计划表(23日前完成)市场价格调查小组,由技术和生产和总办和财务等机构部门机构组成,价格确认按上述程序审批(25日前完成)财务部文秘员转财务经理审核批(27日前完成)总经办文秘员转发《采购价格确认表》各机构部门机构(仓管)执行总经办文秘员转董事长审批核准(30日完成并回转)财务文秘员交总经办审批并修正,(29日前完成)6和加强原始凭证票据管控管理管控原始凭证审核章一经办人和本协议合同支付资金服务人和复核人和审批人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法原始凭证分割章一注明原始凭证日期和凭证号和主管会计和经办人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法仓管——入库(进仓)单和出库(领料)单填报,《收发结存月报表》账账和账表和账实三相符,每季度常规盘点,每半年年终定期盘点,最高最低储存量呈报控制等,财务部是整个票(单)据相关相关流程及印章管控管理管控的监控机构部门机构第十三章财务工作交接及其档案管控管理管控第八十四条财务会计的工作交接,直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题,务必引起控股及子公司有关相关领导人的重视1和基本相关要求财务会计相关人企业有关员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替相关有关人员,没有办清交接手续不得变动工作或者离职,不得结算工资等2和移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项,包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的,应填制完毕;尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额加盖经办相关有关人员印章;整理应该移交的各种资料,对未了事项写出书面证明等,同时编制移交清册,列明应当移交的会计凭证,各种账簿和报表和现金和有价证券和印章和相关的文件资料及其他业务用品,需要移交的遗留问题,应写出书面材料3和交接双方要按照移交清册列明的有关内容,进行逐项交接现金要根据会计账簿余额进行点交,不得短缺;有价证券的数量要与会计帐簿记录一致所有会计资料必须完整无缺,如有短缺,必须查明原因,并在移交清册中注明,由移交人相关相关本次项目;银行存款余额要与银行对账单核对,各种财务物资和债权债务的明细帐户余额要与总账有关帐户余额核对,核对清楚后,才能交接;移交相关有关人员经管的票据,印章和其他业务用品等,也必须移交清楚,特别是实行会计电算化的单位,对其密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交,以检查电子数据的运行和有关数字的情况,交接工作结束后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章,以明确责任,同时,移交清册由交接双方以及单位各执一份,以供备查4和专人相关相关本次项目监交,财务会计和主管级相关有关人员办理工作移交时,由控股财务经理与公司财务经理相关相关本次项目监交;公司财务经理移交时,由控股财务经理和公司总经理相关相关本次项目监交;以下相关人企业有关员工作移交;由资金经理和财务经理相关相关本次项目监交;财务经理移交由资金经理和董事长(总裁)监交5和监时工作交接对财务会计相关有关人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替工作的,也应该按照以上规定办理交接手续6和移交后的责任移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性和真实性,要承担法律责任,不能因为财务会计资料已移交而推脱责任第八十五条财务会计资料档案管控管理管控1和领取出仓单交营业中心领用;2和收取送货单,登记入帐;3和每天早上9点收昨天的相关货物放行条,核对;4和凭发货单入销售帐,(97用友,手工帐三套)5和对帐,编制报表每月5号前,编制对帐单,电脑帐龄分析报表,销售月报表;6和单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;7和审核收款单据,监督收款情况8和协助追收支付资金;9和财务主管交办的其他相关事务七和出纳岗位职责
(一)和岗位名称出纳
(二)和直接上级财务主管(部长)
(三)和本职工作日常收付和银行结算和资金调拨和银行信贷手续
(四)和直接职责
(1)认真执行现金管控管理管控规章制度规章;
(2)处理现金收付和银行结算业务,支付资金要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”;
(3)一切结算业务(包括银行存款和现金)都必需按照财务规定以及开支范围和有关内容和标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结和帐目清楚并逐日和逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐;
(4)管控管理管控好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券;
(5)协助有关机构部门机构积极追收支付资金及欠款,加快资金回笼和周转使用;
(6)坚持结算原则,必需做好下列三条
1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;
(7)协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;
(8)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程;
(9)严格支票管控管理管控规章制度规章,编制支票使用手续,使用支票须1和会计凭证登记完毕后,应当按照分类编号顺序保管,不能乱丢失2和记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称和年度和月度和起讫日期和凭证种类和起讫号码,由装订人在装订线签处签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章各种经济协议合同协议,存出保证收据连同收本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章凭证复印件(涉及外币的需注明汇率及结算方法)等重要原始凭证,另编目录,单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号3和原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位相关相关本次项目人或投股财务经理批准,方可复制向外单位提供的原始凭证复印件,应该在专设的登记簿上登记,并由提供相关有关人员和收取相关有关人员共同签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或4和从外单位取得的原始凭证的号码和金额和有关内容,经公司相关相关本次项目人和财务经理批准后,才可代作原始凭证5和年终过后,应将会计凭证和会计报表和各种账簿及有关文件资料按归档的相关要求,相关相关本次项目整理成卷或装订成册并编写查找目录,实行归档保管归档保管时,应存放有序,以便于查找同时,严格执行安全和保密规章制度规章,不得随意堆放和严重毁损和散失和泄密6和撤销和合并单位和建设单位完工后的会计档案,应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位,并按规定办理交接手续7和会计资料保管期限原始凭证和记帐凭证和汇总凭证15年银行存款余额调节表3年总账和会计明细账和辅助账15年月会计报表5年,年度决算报表永久会计移交清册15年第八十六条其他有关管控管理管控规定2和所有的财务审批程序必须自下而上,经财务经理审核后报有关相关领导人审批,否则,财务部应拒绝本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章或报销3和公司的收支情况和有关财务数据和财务文件资料,是公司高度商业秘密,未经公司董事长总裁批准,不得向无权获悉的相关有关人员提供资料或透漏4和财务的印章和支票管控管理管控会计和出纳印鉴必须各自保管,财务专用章由资金经理保管任何时候不能同时一人掌握全部印章印鉴应各自亲自使用,不能让他人使用支票由总出纳购买保管,发票和收据由财务经理指定专人购买,严格领用和核销手续5和贪污和盗窃物品处理凡贪污和挪用和盗窃和擅吃公司物资和物品和钱财和侵占企业有关员工利益的行为,必须严肃处理,是金钱的按金额,是物品的按原价给予二十倍以内的罚款,对举报有功者,奖励罚款的30%6和不按公司规定办理而造成公司损失的,谁经办谁相关相关本次项目如相关相关本次项目人管控管理管控不善造成的损失,要追究相关相关本次项目人的责任第八十七条会计档案管控管理管控规定
(1)会计档案包括会计凭证和会计账簿和会计报告,验资报告和审计报告和财务会计规章制度规章以及与经营管控管理管控和投资人权益有关的其他重要文件,如协议合同协议和章程和董事会决议和长期经济协议合同协议等
(2)控股及子公司应按规定建立会计档案和档案管控管理管控规章制度规章,会计档案必须在中国境内的企业所在地妥善保存,不得丢失损坏由总经办拟定档案室《档案管控管理管控规章制度规章》
(3)会计凭证和会计账簿和月份和季度会计报表,至少保存15年年度会计报表(包括清算会计报表报告)及其他重要会计档案必须永久保存第十五章附则第八十八条公司各控股公司及附属公司可根据本规章制度规章和其他有关规定,结合具体情况,制定相应的《财务管控管理管控规定》第八十九条本规章制度规章为送审稿,即使经修改通过后,在实施过程当中,可根据实际情况予以修改和完善和删减等补充第九十条本规章制度规章最终解释权归财务管控管理管控部附件补充规定4关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知各相关机构部门机构为理顺收款过程中我司与客户和客户与客户和营业部与财务和收款处与入帐等牵涉到的外部与内部,内部各机构部门机构之间的在各环节当中的工作相关相关流程,可能的法律责任和经济责任等以及为明确内部工作职责,避免因渠道不畅和沟通不顺和信息不灵造成不必要的混乱,特根据我司的实际情况对下列几件特殊事项作出如下规定
1.代为本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章
①和意思为原来委托我司加工的单位在不改变我方开出发票为其本人名称的前提下,由其它单位为其代付支付资金给我方
②和此种情况,我司只需对方与其委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的单位签定一份委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书,给我方即可
③和委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书必须写明收款单位为我方,委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的原因,本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的金额,双方法人代表的签名,双方加盖公章,委托日期等
④和财务部对此的处理如下i和属于原来已经挂帐的,挂帐单位与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章单位抬头不符的,只须让原委托加工单位补给一份本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章单位本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的委托书后,即可进行帐务对冲,无须更改前工序的加工协议合同协议和发货单等;ii和今后新发生的,一是要有委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书,二是出纳要直接在银行进帐单上注明,此款是代XXX单位支付字样,会计直接冲对原加工单位的挂帐,避免重复,提高效率
⑤和委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书的式样见附件
12.代开发票
①和意思为原来委托我司加工的单位在改变我方开出发票,发票抬头不为其本人名称的前提下,由其它单位或原单位支付支付资金给我方
②和此种情况,我司非特殊情况,一般不许出现;
③和确须办理的,分两种情况i和完全是不同的两个法人单位,按原来的方法,将此工作前的所有资料予以更改后,才能执行;ii和两个单位是同一个法人代表的关联单位,我方相关要求其提供变更申明,在委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书必须再加注申明,说明变更的原因后,我方可以不对以前工序的资料进行改进,由财务直接处理
④和委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书的式样见附件
23.我方三个关联方的业务处理
①和原则上原来落单是哪个单位的,那么从材料投入到发货后收款,整个相关相关流程中口径要全部一致,不能混淆,以免造成混乱;
②和如果出现客户相关要求开票单位跟原订单名称不同的,那属于我司三个单位之间代开发票的问题,则完全相关要求改单后才可执行;公司财务管控管理管控部年月日附件1代为本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书式样代为本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书式样委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书有限公司我公司于200年月日委托贵公司为我进行的加工,协议合同协议号为,加工金额为大写万仟佰拾元角分整(小写¥元),现委托(单位和个人)代为支付该笔款项特此委托!委托人(公司和个人)受托人(公司和个人)法人代表签名法人代表签名本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章规定时间规定时间附件2代为本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的委托本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章书式样更改后的单位名称不同的变跟客户申请书有限公司我公司于200年月日委托贵公司为我进行的加工,协议合同协议号为,加工金额为大写万仟佰拾元角分整(小写¥元),原来是以我公司(个人)名义签定的加工协议合同协议,由于我公司(个人)现相关货物已转交公司(个人),请贵公司与其结算并办理相关其它手续!特此委托!委托人(公司和个人)受托人(公司和个人)法人代表签名法人代表签名本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章规定时间规定时间采购部物资采购发票管控管理管控的暂行办法发票是一种重要的见证经济活动的凭证,特别是增值税专用发票在开具和取得和抵扣等环节有严格的税收政策条文监管,增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题,在涉税事项中一定要谨慎从事因此,特根据我司的具体情况作出如下规定一和采购物资的类型划分.生产型耗用原材料和辅助材料和五金工具(刀具)和其他低值易耗品和燃料和润滑油等;.办公型耗用办公文具和用品;.固定资产类机器设备和电子设备和相关质量本协议合同支付资金服务工具;.饭堂饮食物资饭堂米和油和菜和调味品等;.业务招待类烟酒食品等二和按上述类别划分后,需要开具发票的层次可以下述图表描述
①②
1.生产型耗用必须开增值税票.办公型耗用增值税票和普通票.固定资产类普通票和装修工程.业务招待类普通票和收据
③
4.饭堂饮食材料收据或支付证明单
①表示开增值税发票(17%和6%)
②表示需要开发票
③表示不需开票的财务入帐对发票的处理
1.有票的纳入规范的财务核算;2无票的放入福利费用的开支或其他处.三和在上述图表显示的需要开票的1和第1-2-3款中一定要有发票,特别是增值票;2和第2款中,在不增加采购成本的情况下,最好是增值税发票;3和第5款中,在不增加成本的情况下,最好是普通发票;4和第4款中,非设备和大型用具类的,由于属福利开支,能省则省,可不开发票四和需要开具增值税发票而暂时不能的,采购部将收据集中造册登记保管好,以后集中处理;物品交仓库,仓库先作代管处理或暂估入帐,此部分也应与采购部对应集中造册登记待有正式发票时再做更正处理五和采购部采购的物品必须明确配合后续机构部门机构输入电脑时的需要,填写规范和有关内容齐全和价格的口径要跟仓库一致六和发票相关要求先收票后才按月结规定时间进行结算采购物资进仓的同时,相关要求有发票的必须要有发票,无论是现金支付还是月结的,特别是月结的,先收发票非常有利于我司合理的和整体的有序安排税款,并且结合其他大公司的做法莫不如此!(我公司的关联企业除外)七和物资进仓后,采购和仓库和财务必须三条线,保证单据传递(按进仓单的相关相关流程规定执行)的顺畅和及时到达各接收单据的位置,避免因不及时造成漏单和重复和出错以至三方数据不统一,特别是月末扎数的时候,要注意三方时点(最后一日下午300)的统一,月结后所有以前的单据第二天上午1030要到财务处(遇节假日休息,规定时间顺延)八和本意见经讨论通过后于年月日开始实行,在执行中再行完善和修改和补充公司财务管控管理管控部年月日关于明确物流单据相关相关流程及相关工作的通知各相关单位为理顺质量本协议合同支付资金服务销售过程中各机构部门机构的实际操作顺序,财务部对质量本协议合同支付资金服务出仓单相关相关流程现重新明确如下1和业务事项物品销售发货2和涉及帐目应收帐款3和相关单据出仓单4和单据用途本单由业务部(业务组)凭销售协议合同协议(协议)和销售计划和开具;5和各联单据功能本单一式六联,六联单分配如下
①和第一联存根,业务部存根记账;
②和第二联随货同行,收货单位实物入账用;
③和第三联结算,财务结算收款(交客户);
④和第四联记帐,我司财务记账(应收账款或发出商品);
⑤和第五联仓库记账备查;
⑥和第六联放行,财务对账备查,出厂放行;6和仓单相关相关流程图一式六联由仓库和营业部双方签名才正式合约生效司机或客户提货随货同行,留存第二联财务结算收款交客户第三联营业部开单记账,留存第一联财务备查出厂放行转财务对账,留存第六联仓库发货记账留存第五联财务记账应收款或发出商品,留存第四联7和出仓单开具由营业部一出货组相关相关本次项目为此财务部有如下相关要求.已发货出仓单须在1个工作日内交回财务部.由财务部发出的信件须在1个工作日内送相关机构部门机构或客户.由营业部填写的开发票资料,必须写清楚所要开具发票的明细,如“客户名称和金额和支付资金所属月份和是否需开具明细发票和电脑专用发票或普通发票和品名”如需开具第三方发票(代开发票)须附有相应的协议合同协议及出仓单8和缴款及收据的使用相关相关流程再由营业部核对此笔支付资金是在哪家公司下单{圣都和宏力和新强盛和内账(新强盛)}然后打出缴款单业务组收到客户的支付资金开具一式三联收据,把第二联(客户联)交客户,以便确认已收款项由业务组在财务部统一领用,收款收据业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部,以确认款项,并保存收据备查核对出纳核对无误后,在缴款单上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法确认,司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查,作月结依据司机将营业部打出的缴款单连同支付资金一齐交出纳处,出纳根据缴款单作收款处理业务组(门市)把用完的收据整本(存根联)交财务部核销,如有作废应一式三联连同核销
9.缴款单一式四联相关相关流程缴款人留存第四联备查(黄色)出纳员凭会计凭证及本单入账,交第三联应收账备查(红色)应收账会计留存第二联(绿色)作为应收账款入账依据营业部留存第一联(白色)出纳员和制单员缴款人签名核实10和缴款单由出纳签名后即时将绿色联交应收会计审核是否有不对口收款现象,及时与营业部和业务组联系n和期票和外币等,由出纳登记与缴款人交接,到期后才开具缴款单12和客户对账、记账发出对账单给业务组由业务组送客户确认对账不清楚的客户,每月列明细呈交上级机构部门机构审批考核业务经理监督对账单是否已确认及收回情况应收账根据出仓单和缴款单分别作账务处理:
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款到未开票作预收账款应收账与客户对账
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账(抵减)
④每月6号前,出具对账单和销售月报表和账龄分析表公司财务部年月日财务部单据相关相关流程变动通知为配合各机构部门机构的实际操作,财务部的物料进仓单相关相关流程现更改如下进仓单第三联改为报销联进仓单相关相关流程中仓库留第一和三联改为仓库留第一联记账及与财务对账用第二和三和四联进仓单相关相关流程分为二种情况即现金结算及月结进仓单相关相关流程凡进仓物料属现金结算第二和三和四联必须在三天内(特殊情况需财务经理批)送财务处交应付账会计核对,财务核对之后三联同时签名并留存第三联财务凭有仓管员和质检员和采购员和财务相关有关人员签名的进仓单第三联与批审之后的物料报销单核对,如无误方可制记账凭证交出纳报销属月结跟单员每5天交供应商送货单和请购单及有仓管员和采购员和质检经财务经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后,方可正式合约生效八和财务文员岗位职责
(一)和岗位名称文秘员
(二)和直接上级财务经理
(三)和本职工作报销单证初审和内部文件收发和会计档案管控管理管控
(四)和直接职责1和财务文书和账表的打印呈报,财务规章制度规章和规定和通知的收发传达财务例会等会议纪要处理工作;2和财务管控管理管控规章制度规章和会计核算规章制度规章,会计凭证和账薄和报表存档和保管和借阅工作;3和协助主管会计开展其他事务工作;4和代表财务部对公司内和外联络工作;5和完成财务经理和主管会计交办的其他工作提出问题及改进工作的措施建议九和办税会计岗位职责
(一)和岗位名称税务会计
(二)和直接上级财务主管(部长)
(三)和本职工作开具发票和报税和办理所有涉税事项
(四)和直接职责.相关相关本次项目购买和填开和核销发票,汇总开票资料进行抄税.录入当月开票对应出仓单的质量本协议合同支付资金服务明细,交成本会计核算.相关相关本次项目抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证.填制相关科目的会计凭证.计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报.及时向主管传达税务信息及资料.将要相关相关本次项目“免和抵和退“税管控管理管控系统,办理出口退税备员签名的进仓单给财务,财务核对之后于进仓单第二和三和四联同时签名,跟单员返回第四联给采购部案和申报退税事项第七条财务组织隶属关系1和财务经理行政上接受总经理相关领导人;财务结果及业务上为董事会(局)相关相关本次项目在经营管控管理管控和企业管控管理管控上为总经理和董事长当好参谋,为改制上市承担改制策划职责,对整个经营过程及其结果和财务收支和预(决)算进行总的控制和监督2和财务主管财务管控管理管控与会计核算均对财务经理相关相关本次项目,财务结果首先接受财务经理的检查和指导与管控管理管控日常业务相关相关本次项目总账和报表和分析;并检查属下工作,处理日常财务事务3和财务一般会计隶属于财务主管会计管控管理管控,严格按财会规章制度规章及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作第八条各级财务相关有关人员的任免权下列职位相关有关人员由董事长和总经理和财务经理分别决定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知
①和财务经理由董事会决定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;
②和主管会计和仓库主管由总经办决定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名和考核和录用建议权;
③和一般会计员和出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名和考核和录用建议权;第九条对各级财务相关有关人员的考核评估权1和企业财务部经理和副经理和经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行,但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正,重大的奖惩需要董事会或董事长决定,董事会对任何一级给予企业财务相关相关本次项目人的错误奖惩都可随时进行修正2和控股公司其他财务相关有关人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行,重大的奖惩由董事长决定3和企业其他财务相关有关人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行,重大的奖惩由本企业总经理决定,董事长对各级财务相关有关人员的错误奖惩随时可进行修正4和财务除履行财务机构部门机构的基本职能外,还需对各控股企业的财务管控管理管控工作进行指导和监督和检查,并定期组织财务相关有关人员分期分批进行品德品质和专业技能和业务相关相关流程培训5和上述对各级财务相关有关人员的考评,由企业总经办和人力资源部与财务部,共同对其进行考核,评估与培训第三章财务计划管控管理管控计划管控管理管控是企业管控管理管控活动的重要组成部分,也是确保控股公司既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制的重要手段,经营计划及财务收支计划是计划管控管理管控的核心部分,因此,控股公司及子公司必须加强财务计划管控管理管控控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划第十条年度财务预算的编制1和控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算2和年度财务预算的有关内容编制程序和规定时间控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,力求降低经营风险和财务风险对一些规模较大的投资相关本次项目可作计划外单列,但必须落实融资计划后方可进行第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划1和月度计划包括以下几项
①和资金收支计划;
②和物料(物品)米购计划;
③和物料(物品)领用计划2和月度计划编制的程序
①和企业的资金计划由本企业财务编制出方案,经本企业总经理审核同意后于当。