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W(北京)有限公司内部经营报告(2016和2017年度)2018年04月18日目录一和财务经营结果审计结论二和内部经营结果核算口径及标准三和账面金额与内部经营结果差异调整四和公司2016和2017年度经营情况分析五和2016和2017年度财务状况六和2016和2017年度现金流状况W(北京)有限公司内部经营审计报告书***审字[2018]第号W(北京)有限公司管控管理管控层:我们对W(北京)有限公司(以下简称贵公司)2016和2017年度经营情况进行了审计现将经营审计结果报告如下一和2016和2017年度内部经营审计结论
(一)2016和2017年度内部经营利润表结果(单位万元)
(二)2016和2017年度经营财务指标审计结论:二和内部经营结果核算口径及标准1和收入计量确认原则收入按本期实际发货不含税收入确认即以本期账面收入为基础,调整增加本期发货未开票收入,调整减少以前年度发货本期开票收入2和成本(主营业务成本)计量确认原则成本按本期实际发货实际成本确认即以本期账面销售成本为基础,调整增加本期发货未开票成本,调整减少以前年度发货本期开票成本调整增加关联公司代为支付工人及生产管控管理管控相关有关人员的工资成本同时调整本期工人及生产管控管理管控相关有关人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额3和期间费用确认原则期间费用(销售费用和管控管理管控费用和研发费用)按权责发生制原则确认即以本期账面期间费用为基础,调整增加关联公司代为支付的期间费用,调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用4和成本和费用互转调整因对外报表需要,账面记录成本和费用与实际成本和费用存在一定差异,内部经营报告对此进行了调整例如,应计入成本的相关本次项目可能在费用相关本次项目中核算,内部经营报告按实际情况进行调整因属于成本和费用相关本次项目之间互转,即一项调整增加,另一项调整减少相同金额,故此调整并不影响最后利润5和关联公司自营工程相关本次项目的质量本协议合同支付资金服务结算价格按市场零售价的
6.5折计算(同代理商)即质量本协议合同支付资金服务按代理商销售价格计算由于实际账面开票是按5折进行的结算,故调整增加差价收入6和总分公司内部销售进行抵消即总公司销售给分公司的质量本协议合同支付资金服务,总公司确认一次收入,分公司销售给客户后又确认一次收入,两次收入只确认销售给客户的收入,成本亦然此合并调整并不影响最终利润,收入和成本同时减少相同金额7和与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映即调整减少相应业务产生的收入与成本8和代购货业务不作为内部经营结果反映即调整减少相应业务产生的收入与成本9和对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映即调整减少相应业务产生的收入与成本10和样品等非正常发货业务不作为内部经营结果反映即调整减少相应业务产生的收入与成本11和不考虑资产相关本次项目预计可能发生的减值损失或增值收益,经营性资产实际发生的损失于发生年度确认损失12和不考虑集团内部各关联公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用13和流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认,所得税费用按汇算清缴实际缴纳金额确认14和利息及担保费用按财务费用科目金额确认,其为冲减存款利息收入净金额三和账面金额与内部经营结果差异调整(单位万元)(-)收入相关本次项目调整按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入,具体调整过程及金额如下:体调整过程及金额如下:
(三)期间费用相关本次项目调整期间费用包含销售费用和管控管理管控费用和研发费用三大相关本次项目,按上述内部经营结果核算口径将账面金额调整为内部经营报表金额,具体调整过程及金额如下1和销售费用相关本次项目调整过程及金额2和管控管理管控费用相关本次项目调整过程及金额(下述管控管理管控费用明细中不包含高管年终奖金)3和研发费用相关本次项目调整过程及金额相关本次项目2016年度2017年度一和主营业务收入
16095.
5220900.05减主营业务成本
9133.
0412393.56销售费用
2263.
662716.87主营业务税金及附加
13.
25118.83二和主营业务利润
4685.
585670.79力口其他业务利润
12.
6113.10减管控管理管控费用
1251.
521320.67研发费用
237.
03339.84三和营业利润
3209.
644023.38力口营业外收支
0.
9128.22四和息税前利润(EBIT)
3210.
564051.60减利息及担保费用
274.
06339.45五和税前利润
2936.
503712.15减所得税费用
292.
07418.04六和息税后净利润
2644.
433294.11财务指标2016年度2017年度营业收入(万元)
16095.
5220900.05毛利率
43.26%
40.70%毛利(万元)
6962.
498506.49期间费用(万元)
3752.
214377.38每1元收入负担的费用(元)
0.
23310.2094息税前利润(EBIT)
3210.
564051.60息税前利润率
19.95%
19.39%所得税费用(万元)
292.
07418.04息前净利润(万元)
2918.
493633.56息前净利润率
18.13%
17.39%利息及担保费用
274.
06339.45息税后净利润
2644.
433294.11经营净现金流(万元)
3240.
185148.10企业有关员工总数355403人均销售收入(万元)
45.
3451.86项目2016年度2017年度账面成本
10968.
1415290.74力口本期发货未开票成本
1508.
631779.17关联公司代付生产相关人企业有关员工资成本
85.
1560.77其他渠道发放工资
0.
0014.25其他渠道发放年终奖
34.
3251.07转入研发费成本(成本和费用互转相关本次项目)
77.
9779.63代关联公司支付成本相关本次项目
285.
47810.41减本期开票前期发货成本-
1052.42-
1528.84代购货成本-
478.29-
246.30OEM成本-
103.18-
247.99总分公司内部交易成本-
1341.81-
1618.17原材料及低值易耗发货成本-
255.25-
376.83非常发货成本(免费样漆等)-
24.75-
53.53内部经营报表成本
9133.
0412393.56项目2016年度2017年账面销售费用
1430.
981804.15力口关联公司代发工资
394.
76389.53其他渠道发放年终奖
437.
92304.90其他渠道发放工资
0.
0028.07转研发费(费用互转相关本次项目)
0.
00209.37减管控管理管控转入(费用互转相关本次项目)
0.00-
19.15内部经营报表销售费用
2263.
662716.87项目2016年度2017年度账面管控管理管控费用
739.
22982.38力口**代付工资
272.
41266.29**代付房租费
57.
740.00**代付班车费
13.
000.00**代付水电费
4.
100.00**代付装修费
69.
970.00其他渠道发放年终奖
95.08-
82.75其他渠道发放工资
0.
0012.30转研发费(费用互转相关本次项目)
0.
00134.15转销售费用(费用相关本次项目互转)
0.
0019.15减;代关联公司支付的审计费
0.00-
10.85内部经营报表管控管理管控费用
1251.
521320.67项目2016年度2017年度账面研发费用
732.
92909.70力口**代付工资
82.
5573.61其他渠道发放工资
0.
005.22减代关联公司支付研发费用-
500.47-
175.54其他费用转入研发费(费用互转相关本次项目)-
77.97-
423.15代付关联公司年终奖
0.00-
50.00内部经营报表研发费用
237.
03339.84。