财税-企业内部审计工作规定

企业内部审计工作规定□总则一根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定二内部审计的目的是加强公司及所属公司的管控管理和监督，维护财经法纪，改善经营管控管理，提高经济效益三内部审计是在公司总经理的直接相关领导下，对公司各机构部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责任并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的相关领导和地方审计机关的监督□内部审计的任务.主要任务有1对公司及所属公司的资金和财产的完整安全进行监督审计2对公司及所属公司的财务收支计划和投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济协议合同的执行以及经济效益进行审计监督3对公司及所属公司的会计报表进行审计4对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要相关领导人及所属公司的主要相关领导人的离任经济责任进行审计5对公司及其他所属各公司基建工程本次项目的概预算的执行和建设成本的真实性和经济效益进行审计6对公司及所属公司的内部控制制度规章的健全和有效及执行情况进行监督检查7对严重违反财经纪律，侵占国家和公司资产，严重损失浪费等损害国家和公司利益的行为进行专案审计8贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度规章.办理公司相关领导和上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计机构部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计.对公司的下列本次项目审计部必须会签不包括子公司1基建本次项目；2经济协议合同，包括采购协议合同；3公司的年度会计报表.审计部不定时对上述本次项目的执行情况进行抽查□职权.主要职权1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划和预算和决算报表和文件资料等2检查实物和凭证和帐册和有关文件和资料3参与有关的会议4索取有关的证明材料5对正在进行的严重违反财经法纪和严重损失浪费行为作出临时制止的决定6对阻挠和破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司相关领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关有关人员责任的建议7监督被审计单位严格执行审计决定8对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任有关人员和单位负责任人可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任□工作程序.审计部在年初应根据上级审计机构部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围和有关内容和方法方式和时间，并通知被审计单位相关要求提供必要的工作条件.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关有关人员的签名盖章或签字或盖章.审计中如有争议应如实反映给相关领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法切忌主观和武断.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告.审计报告的相关要求；1事实清楚⑵数据确实⑶依法有据⑷建议恰当.审计报告在征求补充审计单位意见后不是同意审计报告，报送公司经理审定批示作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的有关内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果.审计报告后由于情况修改变更和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查□奖惩.对审计工作成绩显著的工作有关人员以及在揭发检举中的有功有关人员给予表扬和奖励.审计有关人员泄漏机密，有以权谋私和舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任.对打击和报复和检举和揭发的有关人员不论其职位高低在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关机构部门处理直到依法追究法律责任□附则本规定的修订和补充由审计部报总经理批准后执行为完善和规范公司的工程审计制度规章，明确工作相关流程，根据上级有关文件规定结合我公司的情况，特制定本办法.审计部工程审计工作范围1负责任贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针和政策和规定和各处概预算定额及取费标准并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法2负责任本公司及属下独立核算和自负盈亏的公司包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司所有工程预和结算的审计较大工程的预和结算需报有关机构部门审定或裁定者一律由审计部负责任对外报批3负责任本公司及属下公司内部预和结算的统一管控管理工作，制定公司内部统一的计费标准4检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题5监督检查各项基建程序是否合规合法6参与工程的投标招标会议，协助有关机构部门制定招标文件7参与工程的图纸会审和竣工质量验收8按时编报工程审计统计报表，定期向公司相关领导和上级审计机构部门汇报审计工作情况

2.工程审计有关人员职责1审计有关人员要遵循“掌握政策和依法审计和坚持原则和客观公正和维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价2审计有关人员要对审计有关内容负责任，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确3经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量4廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度规章.工作相关流程1根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管控管理职能机构部门负责任报送审计部审计按该项工程哪个机构部门负责任管控管理，由哪个机构部门报送的原则进行报送前工程管控管理职能机构部门经办有关人员或随工有关人员必须自先审核重点审核工程量，并由审核有关人员签署意见，本单位相关领导同意后才能送审计部审计2审计机构部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该本次项目，并报告公司相关领导对资料齐全和手续完备的工程，则由受理登记有关人员及时受理，并交给专人审计3审计有关人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查深入现场，一查到底对审计有关内容要做到理由充分和数据准确和计价合理被审单位和送审单位应给予积极配合审计有关人员审计完毕签署审计意见后应交给有关有关人员进行审定和审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章合约生效4审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查5工程竣工后应及时办理竣工结算结算书由施工单位编制，送审方法和送审相关要求与第一条相同6审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工质量验收没有通过的工程则不予结算;对资料齐全并已竣工质量验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计7结算的审计过程与第三和四和条相同.工程审计具体相关要求1对工程预和结算的内部管控管理相关要求

①本公司内包括实行独立核算自负盈亏的子公司的所有工程概预和结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算但对2万元以下含2万元的零星工程通信工程除外，若在施工过程中的工程数量和有关内容没有增减修改变更的工程，可以由工程管控管理职能机构部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算财务机构部门必须耍有审计部审计过的结算书才能付结算款

②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管控管理职能机构部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内含2万元的由机构部门经理批准，2万元以上的由公司主管相关领导批准，需求单须经财务机构部门审核若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表报机构部门审核并经公司主管相关领导批准立项

③通信工程应填制计划任务书，由工程管控管理职能机构部门经理批准，较大的工程应由公司主管相关领导批准代办可由工程管控管理职能机构部门经理批准

④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司相关领导批准，预和结算也必须送公司审计部审计各子公司应正式行文给审计部，明确分管相关领导及其签字或盖章字样审计部将按规定收取审计费

⑤工程竣工质量验收和图纸会审必须要有审计有关人员参加

⑥工程投票招标会议必须要有审计有关人员参加

⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格2对送审预和结算的资料相关要求

①根据审计工作需要，在送审预和结算的同时必须报送有关资料

②送审概预算时必须提供的资料有:施工协议合同和设计图纸和有关设计补充材料和经相关领导批准立项的需求单和工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明

③送审结算时必须提供的资料有:经有关有关人员签署的竣工质量验收报告和原审定的预算书和设计变更资料和现场技术经济签证还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管控管理表需经仓管有关人员余料退库签名个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应机构部门批准自购的证明

④在审计过程中的需临时提供的其它资料3对工程审计的审计时间相关要求

①由于工程审计是基建相关流程中的重要一环，受工期的影响对时效性相关要求较强因此，一般都应在规定的时间内完成

②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间一般规定通信工程概预算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天

③下列情形之一审计时间应顺延A在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时B审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司相关领导或市有关机构部门裁定时C在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时

④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计有关人员应以保质和高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计有关人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握应急工程要随来随审，并尽快审计完毕简单较小的工程也应提前完成对问题较多和情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止.争议的裁定1属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司相关领导裁定2涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司相关领导批准，再送有关仲裁机关或审计机构部门裁定.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。