财税-公司基本财务管理制度

公司基本财务管控管理制度规章第一章总则第一条为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发本次项目组（以下简称公司）的财务管控管理，不断完善财务管控管理制度规章和严格财经纪律，防范财务风险和确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管控管理水平，根据国家相关财会法规和制度规章和特制定《公司基本财务管控管理制度规章》（以下简称本制度规章）第二条本制度规章是公司制定各单项财务管控管理制度规章和细则和办法的基础和准则，是公司在财务管控管理方面的根本制度规章，从宏观层面对公司在财务机构和有关人员设置及其职责和财务审批权限及相关流程和费用报销和款项支付结算和货币资金的管控管理和实物资产的管控管理和财务核算及报告和财务会计档案管控管理等方面进行规范第三条公司应当根据本制度规章的规定制定较为详细的有关单项财务管控管理制度规章和办法和细则，各单项财务管控管理制度规章和办法及细则不得与本制度规章相冲突第四条本制度规章适用于广东A管控管理有限公司各机构部门及其下属公司和各开发本次项目组，各机构部门和本次项目和全体有关员工都必须严格遵守和执行本制度规章第二章财务机构和有关人员设置及职责权限第五条公司设财务部，全面负责任公司的财务管控管理和会计核算工作财务部在总经理的直接相关领导下工作，向董事会和全体股东负责任，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查和指导公司的财务工作，财务机构部门必须配合第六条财务部有权根据国家和公司的财务管控管理及会计核算的法规和制度规章来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制相关要求财务部开展违反制度规章规定的工作财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行第七条财务部设财务经理岗和会计岗和出纳岗财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责任公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度规章的建立健全和公司日常的会计核算及财务管控管理工作，负责任代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的相关领导下负责任公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的相关领导下负责任公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务经理和会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行第三章财务审批相关流程及权限第八条常规财务报账货款支付审批相关流程经手人填写货款支付（报销）单一机构部门/本次项目负责任人审核一会计复核一财务经理审核一副总审批一总经理审批一出纳货款支付特殊款项或单笔货款支付20万以上的需董事长或其授权有关人员审批；单笔金额在1000元以下的货款支付由财务副总和常务副总签字或盖章即可第九条借款审批相关流程借款人填写借款申请单一机构部门负责任人核实一财务经理审核一副总审批一总经理审批单笔金额在1000元以下的借款由财务副总和常务副总签字或盖章即可第十条备用金审批相关流程申请人填写备用金申请单一机构部门负责任人核实一财务经理审核一副总审批一总经理审批单笔金额在1000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字或盖章即可）第十一条固定资产及低值易耗品等实物资产的申请和购买审批及使用保管相关流程使用机构部门提出申购计划一行政机构部门审核申购计划一总经理审批申购计划一行政机构部门派专人采购f行政机构部门和使用机构部门及相关技术机构部门派专人参与质量验收一经办人报账和财务机构部门记录资产账并登记相关资产卡片一行政机构部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片一使用机构部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片一资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录第四章费用报销及款项支付审批权限及相关流程第十二条费用报销的审批报销人根据业务实际发生情况和相关制度规章规定的标准限额填写报销单，经本机构部门负责任人核实后按本制度规章第八条的规定审批后，到出纳处报销特殊费用报销还必须报董事长批准第十三条工程和广告及其他协议合同款项的支付审批由公司工程部和营销策划部等相关机构部门根据相关协议合同和工程进度及协议合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本机构部门负责任人核实后按本制度规章第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项特殊款项或单笔货款支付20万以上的需董事长或其授权有关人员审批；第十四条备用金和个人借款的审批备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规章规定填写借款单按本制度规章第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款单位借款和非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准第十五条各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字或盖章程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字或盖章具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项支付结算管控管理制度规章》执行第五章货币资金的管控管理第十六条公司所有的货币资金收货款支付业务都必须由财务部统一办理除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理第十七条货币资金使用实行分级授权批准制度规章1和正常的经营活动的资金支出，由公司副总和总经理审批2和非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批3和对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度规章的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办有关人员及财务有关人员均有权拒绝办理第十八条出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备和签字或盖章完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字或盖章不齐备不完整的支出和必须经财务经理请示相关相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续第十九条一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出和出纳可根据签字或盖章完整手续齐备的货款支付单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支货款支付项第二十条银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责任保管未经授权的有关人员不得接触和使用印章，印章的保管有关人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管有关人员负责任印章保管人盖章或签字或盖章时，应履行审核责任第二十一条银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票和汇票或其他银行支付票据支付银行款项时一，由出纳填开支票和汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理货款支付业务；通过网上银行支货款支付项的，其支付和审批必须分开和不能一人办理，由出纳负责任支付，财务经理负责任审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管第二十二条收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项和特殊紧急情况下确需支付的和必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付和事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续第二十三条出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织有关人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符具体的货币资金的管控管理按《公司货币资金管控管理制度规章》执行第二十四条各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管控管理统一归行政机构部门负责任管控管理，账务归财务机构部门管控管理，并进行定期或不定期的盘点和以便做到账实相符行政机构部门应设专人作为资产管控管理员负责任公司的实物资产的管控管理，财务机构部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程第二十五条各单位/机构部门资产的购置由使用机构部门提出申购计划，报相关相关领导批准后由行政机构部门派专人采购单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字或盖章批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上和或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购协议合同，应由相关机构部门经理和总经理参与采购协议合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上和或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标机构部门的管控管理办法）第二十六条资产采购后，由行政机构部门和使用机构部门派专人质量验收，质量验收合格后应由采购员填写资产质量验收单，由使用机构部门和行政机构部门和资产管控管理员及供应商等分别签字或盖章确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术机构部门会同质量验收资产质量验收单作为报账和支货款支付项的必要附件第二十七条资产使用和保管实行机构部门负责任制，由使用保管机构部门负责任人对本机构部门的资产负责任，各使用保管机构部门应指定专人负责任资产的管控管理，建立资产保管使用台账，对本机构部门资产的保管和使用及日常维护检查等进行管控管理行政机构部门应按机构部门建立资产台账，登记各机构部门保管和使用的资产公用或没有具体到机构部门的资产的保管和使用由行政机构部门负责任第二十八条资产入账和维修报废和处置等方面管控管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管控管理制度规章》执行第七章财务核算及报告和会计档案管控管理第二十九条财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度规章及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管控管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度规章和体系和方法，为公司相关领导的决策提供参考依据第三十条出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字或盖章完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作第三十一条财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员第三十二条公司管控管理层和董事会成员不应随意指使和强迫财务部及财务有关人员违反国家和公司财务会计核算制度规章进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使和强迫财务部及财务有关人员修改财务有关人员基于职业判断认为正确真实的财务报告第三十三条财务部全体有关人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证和记账凭证和会计账簿和会计报表和所有协议合同和审计报告和财务软件及资料等第三十四条根据会计制度规章规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿和盗抢和火灾等，以保证财务资料的安全和完整第三十五条销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部和行政部有关人员现场进行监督销毁第八章附则第三十六条本制度规章未列明的事项参照与本制度规章相关规定和各单项财务管控管理制度规章执行，单项财务管控管理制度规章与本制度规章有冲突的以本制度规章为准第三十七条在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假和营私舞弊和虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚和并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理第三十八条和任何人违反本制度规章不按规定签字或盖章审批或支货款支付项的，每次罚款50-300元和因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理第三十九条和本制度规章由公司财务部负责任修订和解释第四十条和本制度规章经董事会通过后公布施行，从20xx年10月1日起执行。