王彦 《政府与非营利组织会计-第7版》第7版13-22章政府单位会计习题答案

第14章参考答案资料以下是一些政府单位发生的业务这些政府单位的财政资金只有一般公共预算资金来源要求:根据需要，编制必要的预算会计相关会计分录使用总账科目，以及与基本支出、项目支出相关的明细科目1某行政单位采购专用设备财政直接支付50万元设备尚未到达借:行政支出一基本支出500000贷财政拨款预算收入一基本支出拨款5000002某行政单位前一日盘点发现长余的现金10元，已计入待处理财产损溢，无法查明原因，经批准作为单位收入借资金结存10贷其他预算收入103某事业单位收到上级拨来的资金20万元用于补助专项执法借资金结存200000贷上级补助预算收入一专项执法2000004某科研单位提供专业服务取得事业收入5万元借资金结存50000贷事业预算收入500005某行政单位收到行政事业性收费

0.3万元现金，需要上缴国库无6某事业单位出租临街的一排平房承租人通过银行转账缴纳本年租金100万元其中单位须缴纳的相关税费为

6.6万元根据管理规定，租金归单位预算安排使用借资金结存1000000贷其他预算收入10000007某事业单位银行存款账户结算当期利息单位获得利息收入1200元借资金结存1200贷其他预算收入12008某事业单位后勤部门向社会提供车辆运营服务，收取服务费

0.5万元现金借资金结存5000贷其他预算收入50009某事业单位单位收到下属企业缴来的利润分成7万元借资金结存70000贷投资预算收益7000010某高校获得校友指定研究领域的奖学金捐款300万元，每年利息将用于奖学金发放借资金结存3000000贷其他预算收入或捐赠预算收入3000000借库存物品120000贷预付账款20000零余额账户用款额度1000007单位为提高资金利用率用部分自有资金购买银行3个月期的国债10万元预算会计分录借投资支出100000贷资金结存100000财务会计分录借:短期投资100000贷:银行存款10000083个月期的国债到期，收回本金和收益合计

10.15万元预算会计分录借资金结存101500贷:投资支出100000投资预算收益1500财务会计分录借:银行存款101500贷短期投资100000投资收益15009单位与乙企业合作成立股份有限责任公司，单位采用银行存款投资150万元并用专利技术折合投资金额50万元该专利技术的账面价值为2万元，已提摊销

0.5万元预算会计分录借:投资支出1500000贷:资金结存1500000财务会计分录借:长期股权投资2000000无形资产累计摊销5000贷:银行存款1500000无形资产20000其他收入48500010单位收到购买短期投资时支付价款中包含的国债利息800元国债利息不缴纳增值税预算会计分录借:资金结存800贷:投资预算收益800财务会计分录借:银行存款800贷:投资收益80011单位持有30%股权的投资企业本年宣布实现利润500万元，单位按照权益发确认实现的收益预算会计分录无财务会计分录借:长期股权投资1500000贷:投资收益150000012单位月末分析应收账款的质量，其中一笔存在明显的拖欠，单位按照规定，计提5万元坏账准备预算会计分录无财务会计分录借:其他费用50000贷:坏账准备5000013单位投资的一个合资企业解散，账面有投资成本1000万元，其中现金投资500万元，专利技术投资折合500万元；权益法确认的累计亏损300万元清算后扣除所有费用收回现金500万元根据管理规定，所有资金留归单位预算使用预算会计分录借资金结存5000000贷:其他结余5000000财务会计分录借:银行存款5000000投资收益8000000贷:权益法调整3000000长期股权投资10000000第18章参考答案

1、某事业单位发生如下流动资产相关的业务要求编制单位会计对下述业务进行账务处理的会计分录1单位通过单位零余额账户支付购买一批价值3万元的专业材料含未来可抵扣增值税500元已取得相关发票，由于运输问题，年末尚未抵达预算会计分录借:事业支出30000贷资金结存30000财务会计分录借:在途物品29500应交增值税500贷:零余额账户用款额度300002年初，单位货物抵达，验收入库预算会计分录无财务会计分录借:库存物品29500贷:在途物品295003单位发出原材料2万元，委托合作单位加工成制品预算会计分录无财务会计分录借:加工物品20000贷:库存物品200004单位前述委托加工完成的制品入库，支付委托加工费3000元预算会计分录借:事业支出3000贷资金结存3000财务会计分录借:库存物品23000贷加工物品20000业务活动费用30005单位业务部门领用专业材料2000元预算会计分录无财务会计分录借:业务活动费用2000贷:库存物品20006单位月末盘点存货，盘亏200元，尚未查明原因预算会计分录无财务会计分录借:待处理财产损溢200贷:库存物品2007单位向对口帮扶的小学捐赠一批图书，账面价值3万元，同时银行转账支付相关运输费用300元预算会计分录借:其他支出300贷资金结存300财务会计分录借:资产处置费用30300贷固定资产30000银行存款3008单位实验室领用一批低值易耗品，成本3000元，采用五五摊销的方式进行核算预算会计分录无财务会计分录借:业务活动费用1500贷:库存物品

15002、某科研单位发生如下长期资产相关的业务要求编制单位会计对下述业务进行账务处理的会计分录单位根据预算，支付某国家重点课题经费40万元含增值税，购置自用数据库预算会计分录借:事业支出400000贷资金结存400000财务会计分录借:无形资产400000贷:银行存款400000单位与某企业达成协议，使用一项专利技术投资折合200万元入股该专利技术已被费用化，账面仅按专利申请时的手续费入账700元已经摊销50虬预算会计分录无财务会计分录借:长期股权投资2000000无形资产累计摊销350贷:无形资产700其他收入1990650单位进行固定资产清理，报废固定资产一部，账面原值2万元，已计提折旧L8万元，转入报废程序预算会计分录无财务会计分录借:待处理财产损溢2000累计折旧18000贷固定资产20000单位分期付款购买一套大型设备使用预算单位零余额账户支付第一期款项3万元设备总价500万元，收到但需安装预算会计分录借:事业支出30000贷资金结存30000财务会计分录借:在建工程5000000贷:零余额账户用款额度30000长期应付款4970000单位收到投资单位分来的利润50万元，该投资按照权益法核算预算会计分录借资金结存500000贷:投资预算收益500000财务会计分录借:银行存款500000贷:应收股利500000单位本月计提无形资产和固定资产的摊销和折旧，分别计提4万元和25万元预算会计分录无财务会计分录借:业务活动费用290000贷固定资产累计折旧250000无形资产累计摊销40000单位根据主管部门的指令，调拨一批检测仪器到对口帮扶单位，账面价值12万元，已计提折旧4万元预算会计分录无财务会计分录借资产处置费用120000固定资产累计折旧40000贷固定资产160000第19章参考答案资料一些政府单位发生如下业务要求分别为这些单位相应的业务处理编制会计分录某医院为购买大型医疗器械，从银行借入借款50万元预算会计分录借资金结存500000贷:债务预算收入500000财务会计分录借:银行存款500000贷长期借款500000某科研单位月末根据税务部门的计算，缴纳增值税3万元，所得税1万元，其中，已计提所得税9000元预算会计分录借事业支出30000非财政拨款结余10000贷资金结存40000财务会计分录借:应交增值税30000其他应交税金9000所得税费用1000贷:银行存款40000某医院开出商业票据，支付购买大型医疗器械的款项30万元设备已验收投入使用预算会计分录无财务会计分录借固定资产300000贷应付票据300000某民政机关根据政府政策，确定本月应发放的老龄补贴为20万元预算会计分录无财务会计分录借业务活动费用200000贷应付政府补贴款200000某行政单位收到行政事业性收费2000元，采用集中汇缴的方式，3天内汇缴财政国库预算会计分录无财务会计分录借银行存款2000贷应缴财政款2000

（6）某高校收到学生学费9万元，采用集中汇缴的方式，3天内汇缴财政专户预算会计分录无财务会计分录借银行存款90000贷应缴财政款90000第20章参考答案练习题

1、请为第14章的课后练习题编制单位完整的会计分录1某行政单位采购专用设备财政直接支付50万元设备尚未到达预算会计分录借行政支出500000贷财政拨款预算收入500000财务会计分录记备查簿，等设备到达时做分录2某行政单位前一日盘点发现长余的现金10元，已计入待处理财产损溢无法查明原因，经批准作为单位收入预算会计分录借资金结存10贷其他预算收入10财务会计分录借待处理财产损溢10贷其他收入103某事业单位收到上级拨来的资金20万元用于补助专项执法预算会计分录借资金结存200000贷上级补助预算收入200000财务会计分录借银行存款200000贷上级补助收入2000004某科研单位提供专业服务取得事业收入5万元预算会计分录借资金结存50000贷事业预算收入50000财务会计分录借银行存款50000贷事业收入500005某行政单位收到行政事业性收费

0.3万元现金需要上缴国库预算会计分录无财务会计分录借银行存款3000贷应缴国库款30006某事业单位出租临街的一排平房承租人通过银行转账缴纳本年租金100万元其中单位须缴纳的相关税费为

6.6万元根据管理规定，租金归单位预算安排使用预算会计分录借资金结存1000000贷其他预算收入1000000财务会计分录借:银行存款1000000贷:其他收入9934000其他应交税费660007某事业单位银行存款账户结算当期利息单位获得利息收入1200元预算会计分录借资金结存1200贷其他预算收入1200财务会计分录借银行存款1200贷:其他收入12008某事业单位后勤部门向社会提供车辆运营服务，收取服务费

0.5万元现金预算会计分录借资金结存5000贷其他预算收入5000财务会计分录借银行存款5000贷:经营收入50009某事业单位单位收到下属企业缴来的利润分成7万元预算会计分录借资金结存70000贷投资预算收益70000财务会计分录借银行存款70000贷:投资收益7000010某高校获得校友指定研究领域的奖学金捐款300万元，每年利息将用于奖学金发放预算会计分录借资金结存3000000贷其他预算收入或捐赠预算收入3000000财务会计分录借银行存款3000000贷专用基金

3000000.请为第15章的课后练习题编制单位完整的会计分录资料:某事业单位发生如下业务1财政直接支付专用设备的购置款项30万元设备收到并投入使用预算会计分录借事业支出——基本支出300000贷财政拨款预算收入300000财务会计分录借固定资产300000贷财政拨款收入3000002单位自建一片内部停车场使用银行存款支付建造的材料费用

1.5万元工程材料已验收入库预算会计分录借事业支出15000贷资金结存15000财务会计分录借工程材料15000贷银行存款150003单位向下属幼儿园拨付补助资金15万元用银行存款支付预算会计分录借对附属单位补助支出150000贷资金结存150000财务会计分录借对附属单位补助费用150000贷:银行存款1500004单位按照规定应上缴上级主管单位事业收入的3%通过银行转账上缴10万元预算会计分录借上缴上级支出100000贷资金结存100000财务会计分录借上缴上级费用100000贷银行存款1000005后勤部门支付汽油费用时根据里程计算车辆对外服务应承担的油费为3000元预算会计分录借经营支出3000贷资金结存3000财务会计分录借经营费用3000贷银行存款30006单位采购业务耗材财政直接支付50万元，材料尚未到达预算会计分录借事业支出500000贷财政拨款预算收入500000财务会计分录借在途物品500000贷财政拨款收入5000007单位发放在职职工工资、奖金和津贴70万元发放离退休人员退休费20万元其中代职工转入住房公积金管理中心的住房公积金

8.4万元单位配套补贴住房公积金

8.4万元代扣职工个人所得税2万元款项已通过财政直接支付转入个人工资账户和住房公积金个人账户预算会计分录借事业支出984000贷财政拨款预算收入984000财务会计分录借应付职工薪酬796000其他应付款168000其他应交税费20000贷财政拨款收入9840008单位本年购买的一批办公耗材发现有质量问题退回供应商退回耗材价值3万元材料已发此预算单位零余额账户开户银行收到对方退回的货款预算会计分录借资金结存30000贷事业支出30000财务会计分录借银行存款30000贷库存物品300009单位使用零余额账户用款额度支付固定资产大修理专项的施工费用15万元预算会计分录借事业支出150000贷资金结存150000财务会计分录借在建工程150000贷零余额账户用款额度15000010单位职工报销预支的国际交流差旅费30000元，实际支付28700元，归还1300元现金单位采用报销时确认支出的会计方法预算会计分录借事业支出28700贷资金结存28700财务会计分录借库存现金1300业务活动费用28700贷:其他应收款3000011单位转账归还新业务大楼建设的长期借款300万元，以及相应已计提的银行借款利息20000元预算会计分录借债务还本支出3000000其他支出20000贷资金结存3020000财务会计分录借长期借款3020000贷:银行存款

3020000.资料某高校发生以下业务要求为该单位的业务编制会计分录单位根据相关要求，将原有的下属印刷厂转为独立企业并与社会上的企业进行联营，原有固定资产账面成本3000万元，已经计提折旧200万元经评估，折合股份价值7000万元，占新成立联营企业股份的70%o预算会计分录无财务会计分录借长期股权投资70000000累计折I口2000000第15章参考答案资料:某事业单位发生如下业务要求:编制相关的预算会计分录使用总账科目以及与基本支出、项目支出有关的明细科目1采用财政直接支付方式支付专用设备的购置款项30万元设备收到并投入使用借事业支出一基本支出300000贷财政拨款预算收入3000002单位自建一片内部停车场使用银行存款支付建造的材料费用

1.5万元工程材料已验收入库借事业支出15000贷资金结存150003单位向下属幼儿园拨付补助资金15万元用银行存款支付借对附属单位补助支出150000贷资金结存1500004单位按照规定应上缴上级主管单位事业收入的3%通过银行转账上缴10万元借上缴上级支出100000贷资金结存1000005后勤部门支付汽油费用时根据里程计算车辆对外服务应承担的油费为3000元借经营支出3000贷资金结存30006单位采购业务耗材财政直接支付50万元，材料尚未到达借事业支出一基本支出500000贷财政拨款预算收入5000007单位发放在职职工工资、奖金和津贴70万元发放离退休人员退休费20万元其中代职工转入住房公积金管理中心的住房公积金

8.4万元单位配套补贴住房公积金

8.4万元代扣职工个人所得税2万元款项已通过财政直接支付转入个人工资账户和住房公积金个人账户，个人所得税已经交至财政部门税收账户借事业支出一基本支出984000贷财政拨款预算收入9840008单位本年购买的一批办公耗材发现有质量问题退回供应商退回耗材价值3万元材料已发此预算单位零余额账户开户银行收到对方退回的货款借资金结存30000贷:事业支出一基本支出300009单位使用零余额账户用款额度支付固定资产大修理专项的施工费用15万元借事业支出一项目支出150000贷资金结存15000010单位职工报销预支的国际交流差旅费30000元，实际支付28700元，归还1300元现金单位采用报销时确认支出的会计方法借事业支出一基本支出28700贷资金结存28700H单位转账归还新业务大楼建设长期借款300万元，相应已计提的银行借款利息20000元借债务还本支出3000000其他支出20000贷资金结存3020000贷:固定资产30000000其他收入42000000单位清理出售无关行业的投资，当初使用单位的几台设备进行投资，投资账面成本30万元，累计亏损20万元，股份出售给合作方，收回现金5万元，按规定应上缴财政预算会计分录无财务会计分录借银行存款50000贷应缴财政款借资产处置费用100000贷长期股权投资100000单位计提单位长期银行借款的利息费用3万元预算会计分录无财务会计分录借其他费用30000贷长期借款30000单位年末补交所得税13000元预算会计分录借非财政拨款结余13000贷资金结存13000财务会计分录借所得税费用13000贷银行存款13000

（5）单位计提教学设施折旧300万元，行政设施折旧7万元预算会计分录无财务会计分录借业务活动费用3000000单位管理费用70000贷累计折旧3070000

（6）单位为附属小学游泳馆建设补贴20万元预算会计分录借对附属单位补助支出200000贷:资金结存200000财务会计分录借对附属单位补助费用200000贷银行存款200000第21章参考答案

1、资料某事业发生以下业务要求编制该单位以下业务的会计分录年初，因质量问题，单位退回去年年末购买的一批防洪物资，成本3000元采用零余额账户支付退回的运费100元，收回买价3000元，增加单位财政应返还额度和财政拨款结转预算会计分录借事业支出100贷:资金结存100借资金结存3000贷财政拨款结转3000财政会计分录借业务活动费用100贷零余额账户用款额度100借财政应返还额度3000贷库存物品3000年初，财政部门收回本单位去年的财政结余资金3万元，单位注销相应的财政应返还额度预算会计分录借财政拨款结余30000贷资金结存30000财务会计分录借累计盈余30000贷财政应返还额度30000年中，根据政府指令无偿调拨一批本单位公车给其他部门，账面成本70万元已计提折旧30万元预算会计分录无财务会计分录借无偿调拨净资产400000累计折旧300000贷固定资产700000年末，单位将以上所有业务引起的净资产变化进行转账预算会计分录无财务会计分录借本期盈余100贷业务活动费用100借累计盈余400000贷无偿调拨净资产400000第16章参考答案

1、资料:某水利厅行政单位发生以下与财政拨款结转相关的业务单位只有一般公共预算拨款，因此不设一般公共预算拨款明细科目要求:编制该单位会计对下述业务进行账务处理的预算会计分录1去年发生一笔日常业务专用材料采购支出2万元，年初发现材料有质量问题，退回供货商后，款项已收回借资金结存20000贷财政拨款结转200002年初收到主管部门从其他单位调剂的财政拨款结余资金3万元用于本年度要进行的办公楼大修项目单位已收到财政授权支付额度到账通知书借资金结存30000贷财政拨款结转300003经财政部门批准去年完成的专项水利工程监督检查活动结余资金

1.7万元转入本年水利资金审计项目借财政拨款结余17000贷财政拨款结转170004年末将“财政拨款预算收入”科目及其明细科目余额转入“财政拨款结转”科目及其明细科目单位各财政拨款收入明细科目金额见下表XX单位财政拨款预算收入明细科目余额表单位:元借财政拨款预算收入一基本支出拨款一人员经费6245400一日常公用经费11200000一项目支出拨款一办公楼大修203000一项目支出拨款一水利资金审计301000一项目支出拨款一基本建设72800000贷财政拨款结转一本年收支结转一基本支出结转一人员经费6245400一日常公用经费11200000一项目支出结转一办公楼大修203000一项目支出结转一水利资金审计301000一项目支出结转一基本建设728000005年末单位将“行政支出”科目中的“财政拨款支出”科目及其明细科目余额转入“财政拨款结转”科目及其明细科目单位“行政支出”科目中“财政拨款支出”科目下的各明细科目金额见下表XX单位财政拨款支出明细科目余额表单位:元借财政拨款结转一本年收支结转一基本支出结转一人员经费6245400—日常公用经费10892000一项目支出结转一办公楼大修194600一项目支出结转一水利资金审计294000一项目支出结转一基本建设72695700贷行政支出一基本支出一人员经费6245400—日常公用经费10892000一项目支出一办公楼大修194600一项目支出一水利资金审计294000一项目支出一基本建设726957006年末单位“财政拨款结转”科目除“累计结转”明细科目外其余各明细科目余额见下表，将这些明细科目余额转入“累计结转”明细科目财政拨款结转明细科目余额表单位:元结转借财政拨款结转一本年收支结转一基本支出结转一日常公用经费308000一项目支出结转一办公楼大修8400一项目支出结转一水利资金审计7000一项目支出结转一基本建设104300一归集调入一项目支出结转-办公楼大修30000一年初余额调整-基本支出结转-日常公用经费20000一单位内部调剂一项目支出结转一水利资金审计17000贷财政拨款结转一累计结转一基本支出结转-日常公用经费328000一项目支出结转一办公楼大修38400一项目支出结转一水利资金审计24000一项目支出结转一基本建设104300

（7）本单位的办公楼大修项目于本年度完工按照规定将本项目的财政拨款结转资金

3.84万元转入财政拨款结余借财政拨款结转一项目支出结转一办公楼大修38400贷财政拨款结余一结转转入一项目支出结余一办公楼大修

384002、资料:年末，某水利厅行政单位“财政拨款结余”科目除“累计结余”明细科目外其他明细科目余额见下表，由于单位只有一般公共预算拨款，因此不设置一般公共预算结余明细科目要求:编制该单位会计对“财政拨款结余”科目进行转账的预算会计分录XX行政单位财政拨款结余明细科目余额表单位:元借财政拨款结余一结余转账一项目支出结余一办公楼大修38400贷财政拨款结余一累计结余一项目支出结余一办公楼大修38400借财政拨款结余一累计结余一项目支出结余一水利工程监督检查17000贷财政拨款结余一单位内部调剂一项目支出结余一水利工程监督检查

170003.资料:某事业单位本年度的收入、支出发生额情况见下表其中项目A已完成单位非财政拨款结余按照发生额的3%计提职工福利基金、按2%计提科技转化基金单位缴纳所得税款7000兀要求:编制相关收入支出转账分录及各类资金结转结余科目必要的转账和分配分录某事业单位收入支出发生额情况表单位:元1当年收支结转借财政拨款预算收入一基本支出一人员经费489000—日常公用经费179000-项目支出一项目A4000一项目B134000贷财政拨款结转一本年收支结转一基本支出结转一人员经费489000—日常公用经费179000一项目支出结转一项目A4000-项目B134000借财政拨款结转一本年收支结转一基本支出结转一人员经费489000-日常公用经费179000-项目支出结转-项目A3450一项目B134000贷事业支出一财政拨款支出一基本支出一人员经费489000-日常公用经费174369一项目支出-项目A3450一项目B13400借:事业预算收入-项目预算收入-项目C2100上级补助预算收入-项目预算收入-项目B7800贷:非财政专项结转-本年结转-项目C2100-项目B7800借:非财政专项结转-本年结转-项目B5400一项目C2070贷:事业支出-非财政专项资金支出-项目B5400-项目C2070借:事业预算收入-非专项预算收入120000上级补助预算收入-非专项预算收入14100附属单位上缴预算收入-非专项预算收入3150其他预算收入-非专项预算收入12000贷:其他结余149250借:其他结余114000贷事业支出-其他资金支出90000上缴上级支出9000对附属单位补助支出15000借经营预算收入6010贷经营结余6010借:经营结余5040贷经营支出5040

（2）将本年收支结转转入累计结转借财政拨款结转一本年结转-基本支出结转-日常公用经费4631-项目支出结转-项目A550贷财政拨款结转-累计结转-基本支出结转-日常公用经费4631-项目支出结转-项目A550借非财政拨款结转-本年结转-项目B2400-项目C30贷非财政拨款结转-累计结转-项目B2400-项目C30

（3）完成项目转入结余借财政拨款结转-累计结转-项目支出结转-项目A550贷财政拨款结余-结转转入-项目支出结余-项目A550

（4）将其他结余和经营结余转入非财政拨款结余分配借其他结余35250经营结余970贷非财政拨款结余分配36220

（5）计提专用基金借非财政拨款结余分配1811贷专用结余-职工福利基金

1086.6-科技转化基金

724.4

（6）将非财政拨款结余分配余额转入非财政拨款结余借非财政拨款结余分配34409贷非财政拨款结余-累计结余34409

（7）缴纳所得税借非财政拨款结余-累计结余7000贷资金结存7000第17章参考答案练习题某事业单位发生以下业务要求编制该单位会计对下述业务进行账务处理的会计分录

（1）年初单位得到通知某项目E的结余对应的财政应返还额度14万元被调剂给其他单位注销本单位该部分财政应返还额度预算会计分录借财政拨款结余140000贷资金结存140000财务会计分录借累计盈余140000贷财政应返还额度140000

（2）单位出租多余的办公用房给甲单位，取得商业汇票10万元计算需要缴纳的相关税费

0.66万元其余资金需上缴国库预算会计分录无财务会计分录借应收票据100000贷应缴财政款93400其他应交税费66001个月后汇票到期，收到银行存款预算会计分录无财务会计分录借:银行存款100000贷应收票据100000

（4）单位后勤部门对甲单位提供职工午餐服务，月末计算甲单位应付本月餐费3万元预算会计分录无财务会计分录借应收账款30000贷经营收入30000

（5）单位购买定制的器材按照合同约定通过预算单位零余额账户预付货款2万元预算会计分录借事业支出20000贷资金结存20000财务会计分录借预付账款200000贷零余额账户用款额度20000

（6）接上一业务，单位收到定制的器材并入库，通过预算单位零余额账户支付剩余款项10万元预算会计分录借事业支出100000贷资金结存100000财务会计分录二级明细科目三级明细科目贷方余额基本支出拨款人员经费6245400日常公用经费11200000项目支出拨款办公楼大修203000项目支出拨款水利资金审计301000项目支出拨款基本建设72800000二级明细科目三级明细科目借方余额基本支出基本工资2800000退休费679000津贴补贴2170000住房公积金596400办公费9100000咨询费147000水费49000电费63000差旅费210000会议费455000专用设备购置868000项目支出办公楼大修194600项目支出水利资金审计294000项目支出基本建设72695700二级明细科目三级明细科目四级明细科目借方余额贷方余额本年收支结转基本支出结转人员经费0日常公用经费308000项目支出结转办公楼大修8400项目支出结转水利资金审计7000项目支出结转基本建设104300归集调入项目支出结转办公楼大修30000年初余额调整基本支出结转日常公用经费20000单位内部调剂项目支出水利资金审17000二级明细科目三级明细科目四级明细科目借方余额贷方余额单位内部调剂项目支出结余水利工程监督检查17000结余转账项目支出结余办公楼大修38400总账科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目借方发生额贷方发生额财政拨款预算收入基本支出人员经费489000日常公用经费179000项目支出项目A4000项目B134000上级补助预算收入非专项预算收入14100项目预算收入项目B7800事业预算收入非专项预算收入120000项目预算收入项目C2100经营预算收入6010附属单位上缴预算收入非专项预算收入3150其他预算收入非专项预算收入12000事业支出财政拨款支出基本支出基本工资189615退休费81168津贴补贴169590住房公积金48627办公费57900水费14400电费23010取暖费4200维护费12609工会经费4200专用设备购置58050项目支出项目A3450项目B134000其他资金支出90000非财政专项资金支出项目B5400项目C2070经营支出5040上缴上级支出9000对附属单位补助支出15000。