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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列合同中,应缴纳印花税的是()A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】B
2、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是()贷应交税费一一应交增值税(进项税额)贷应交税费一一未交增值税贷应交税费一一应交增值税(进项税额转贷营业外收入【答案】C
3、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营【答案】CA.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B
29、涉税服务人员应当于业务完成后()日内,将工作底稿与业务成果等一并存档306090180【答案】C
30、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()A.重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺待事项发生时,及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险【答案】B
31、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C
32、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()A.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10贷应交税费一一未交增值税10B.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10C.借应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10贷应交税费一一未交增值税10D.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10【答案】D
33、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是()OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B
34、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金
23.4万元;本月逾期未退还包装物押金
56.5万元6月该啤酒厂增值税销项税额为()万元
110.
5116.
24136.
07144.5【答案】A
35、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A
36、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是OA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D
37、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元该企业2021年9月应缴纳车辆购置税元
5100.
004250.
008500.00D.
3400.00【答案】D
38、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元修理料件费L2万元,复运进境发生的运费和保险费
1.5万元,以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率10%)
8.
770.
778.
870.62【答案】D
39、某企业为增值税一般纳税人,2020年3月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2016年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税()万元A.
01.
27.
89.6【答案】C
40、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是()A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C
41、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60机)A.
10250.00B.
13450.00C.
15650.00D.
22250.00【答案】B
42、某餐饮公司为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件2019年10月,取得餐饮服务不含税收入100万元,购入厨房设备取得增值税专用发票,注明不含税金额20万元,简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3吼此外无其他涉税事项该餐饮公司当月应缴纳增值税()万元
5.
415.
505.
545.00【答案】A
43、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税()万元
57.
5237.
0157.59D.
11.83【答案】D
44、下列各项中应计入出口货物完税价格的是()A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C
45、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定不正确的是()A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额【答案】A
46、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】D
47、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元1012579【答案】C
48、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关追征之日实施的税率I).出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D
49、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B
50、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
51、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元114296341I).476【答案】C
52、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是()A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C
53、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】A
54、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同下列属于纳税期限决定因素的是()A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】D
55、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是()A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规【答案】C
56、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费
6913.
905640.
155818.55D.
7811.86【答案】D
57、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是()A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D
58、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
59、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的()A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则
4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C
5、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】B
6、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B
7、商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售【答案】C
60、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D
61、2017年关于纳税人和负税人,下列说法正确的是oA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人【答案】B
62、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】A
63、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算下列增值税业务税务处理正确的是()A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%【答案】B
64、下列关于关税税率的说法中,正确的是()A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物I).按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A
65、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是()A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C
66、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕131236【答案】C
67、下列收入中,不征收增值税的是()A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A
68、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元
00.
890.
960.87【答案】B
69、下列关于税法效力的表述中,不正确的是A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D
70、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起日内向上级人民法院提起上诉5101530【答案】C
71、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B
72、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税
26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元
13.
9218.
9019.
9214.61【答案】D
73、A市甲企业为增值税一般纳税人2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元
0.
390.
350.
440.16【答案】A
74、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
75、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(【答案】B
76、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按()征收增值税1%征收率
1.5%征收率2%征收率
2.5%征收率【答案】A
77、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D
78、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(),贷记“应交税费一一应交土地增值税”A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】A
79、(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是()A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】A
80、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是()A.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D
81、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定15个工作日30日30个工作日60日【答案】C
82、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧,程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】B(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是()A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】D
84、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是()A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B
85、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】C
86、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C
87、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是OA.对于骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金【答案】D
88、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是()A.房地产公司出租别塞B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】B
89、2020年11月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70机增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
90、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元该设备的境外修理费和料件费共10万元,发生境外运费和保险费3万元已知该设备进口关税税率为20%则甲企业应缴纳进口关税()万元
26.
68.
64.6【答案】AD.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是()OA.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D
9、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税()元(以上款项均不含增值税)
6000.
006750.
007941.18D.
20250.00【答案】C
10、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为()A.从价税B.从量税
91、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
92、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()A.销售货物所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.特许权使用费所得【答案】D
93、下列行为中,免征车辆购置税的是()A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C
94、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资(原油不含税销售单价3000元/吨)A.15301287016881D.15840【答案】B
95、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定最高开票限额不得超过万元25105100【答案】B
96、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
97、某生产企业增值税一般纳税人2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受某金融机构提供的贷款服务,支付含税金额
10.9万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税
1.2万元该企业当月应缴纳增值税万元A.
3039.
636.
757.8【答案】A
98、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()oA.取得土地使用权所支付的金额X1O96以内B.房地产开发成本X5%以内C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X10%以内D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X5%以内【答案】C
99、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A100下列项目免征增值税的是()A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C
101、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元(原油资源税税率为6%)
13.
7212.
5215.
1020.12【答案】B
102、关于税法适用原则的表述中,错误的是()A.程序法不具备溯及力,而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时,程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A
103、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5855213.68C.
64600.00D.
80750.00【答案】A
104、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()OA.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立,且分立企业与原企业投资主体相同的,原企业将房地产转移变更到分立后的企业C.企业合并,且原企业投资主体存续的,原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资,房地产转移.变更到被投资的企业【答案】A
105、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税
4.2万元2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损王某销售写字楼增值税应纳税额()万713o
11.
671.
671.
471.02【答案】B
106、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C
107、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%铅锌矿精矿资源税税率5机该企业当月应纳资源税()万元
10035.
0010012.
508385.
008362.50【答案】C
108、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】D
109、关于城建税的说法,下列表述正确的是()A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】B
110、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是()A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B
111、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C
112、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼该办公楼是2012年购入的合同约定每月收取含税租金
6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()A.借:应交税费——简易计税
1922.33贷银行存款
1922.33B.借应交税费——预交增值税
1922.33贷银行存款
1922.33C.借应交税费——预交增值税
3142.86贷银行存款
3142.86D.借应交税费——简易计税
3142.86贷银行存款
3142.86【答案】D
113、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税
54646.15元、消费税
30738.46元该公司应纳车辆购置税()元A.18400B.36800C.
34153.85D.40000【答案】C114下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】D
115、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元1220C.2D.0【答案】D
116、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1596税收政策的是OA.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】A
117、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B
118、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】C
119、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被查补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款9月该企业应纳城市维护建设税()万元A.
04.
5522.
426.95【答案】B
120、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其()视为与生产经营有关费用,准予扣除0%20%40%60%【答案】C
121、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()A.被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】D
122、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是()OC.复合税D.滑准税【答案】D
11、关于税收法律关系,下列表述正确的是()A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A
12、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内10153060【答案】D
13、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元境内单位应扣缴增值税()元
0300.
00583.
02618.00【答案】CA.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税I).由受托方代收代缴消费税的单位,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】A
123、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()oA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D
124、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】D
125、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是()A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为【答案】D
126、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元
70056.
0070000.
0060000.00D.
60056.00【答案】B
127、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为()OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C
128、下列关于课税对象的说法,错误的是()A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C
129、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D
130、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()0500万元700万元800万元【答案】B
131、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
132、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是()A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C
133、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D
134、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税()元A.
2342.52B.
2320528.890【答案】A
135、根据现行增值税政策,下列关于增值税发票的说法不正确的是()OA.客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路,由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】C
136、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B
137、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()0A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】C
138、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额为()元A.
94056.92B.
53169.80C.
95258.12D.
64152.04【答案】B
139、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是()A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款D.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税【答案】B
140、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格
0.5万元/只,关税税率30%完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,单价
1.25万元(不含税)2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是()万元(高档手表消费税税率20%)A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B
141、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议【答案】C
142、下列各项中,不属于税法失效的类型的是()A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D
143、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
144、2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元甲企业当月全部收回将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元(铅蓄电池适用消费税税率为4%)A.
1.
322.
521.200【答案】A
145、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费I).企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C
146、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,()年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A
147、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A
148、关于消费税的特点,下列说法错误的是()A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A
149、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
150、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税()元(消费税税率L2元/升)A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C
151、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B
152、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0则企业的会计处理是()【答案】D
14、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为
0.6万元本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元
2.
701.
452.
052.10【答案】C
15、下列关于发票开具的说法,错误的是()A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印I).开具发票应按照号码顺序填开【答案】A
16、(2020年真题)下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】D
153、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品其被代收消费税的会计处理是()(注委托加工环节已纳消费税可以抵扣)A.借委托加工物质贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C
154、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田本月应纳资源税为()万元
2000.
001838.
752206.93I).
1926.25【答案】C
155、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】A
156、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20机已知小汽车的消费税税率为9%则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元
3.
5671.
2164.
859.34【答案】B
157、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税()元A.
40353.98B.
40632.74C.40619D.
40720.98【答案】A
158、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%o乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元
0.
430.
380.
120.15【答案】A
159、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是()A.直接转让土地使用权的B.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A
160、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是()A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A
161、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元
29.
063236.
8140.50【答案】D
162、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为()年,到期自动解除A.1B.235【答案】B
163、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B
164、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是()A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
165、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途则下列会计处理正确的是()6贷银行存款106【答案】A
166、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税()元(金银首饰消费税税率5%)A.
78640.25B.
84955.75C.
96000.00D.
12082.36【答案】B
167、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是()A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】D
168、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号10日15日30日90日【答案】B
169、下列行为属于税务行政处罚行为的是()A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】A
170、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%消费税税率为9%下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()A.借库存商品
61.81贷银行存款
61.81B.借税金及附加
61.81贷银行存款
61.81C.借库存商品
65.23贷银行存款
65.23D.借税金及附加
65.23贷银行存款
65.23【答案】A
171、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C
172、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11%
0.005元/支)
2.
052.
175.
355.72【答案】B
173、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10%已知小汽车的消费税税率为9%则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元
3.
5671.
2164.
859.34【答案】B
174、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B
175、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元(高档化妆品消费税税率为15%)
8823.
533176.
4702517.34【答案】B
176、甲、乙两家企业是关联企业2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为实收资本200万元,资本公积100万元未分配利润-50万元则2019年不得扣除的关联方借款利息为()O0万元72万元C88万元D.120万元【答案】B
177、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是()万元020050100【答案】A
178、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元
220.
00223.
96248.
60260.00【答案】C
179、下列各项中,适用增值税出口退税免退税”办法的是OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A
180、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元,该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费30万元不含增值税该企业应缴纳土地增值税万元
196.
75297.
50381.
00508.00【答案】C
181、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元该机构当月销项税额为万元
6.
755.
604.
573.92【答案】D
17、某鸨矿开采企业甲(增值税一般纳税人)将销售鸨矿选矿取得不含税销售额300000元,增值税39000元,含税价339000元合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元,增值税900元甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元已知鸨矿选矿资源税税率
6.5%甲企业当月应纳资源税()元
22035.
0021326.50C.
19500.00D.
18850.0【答案】C
18、2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为()元120150160200【答案】C
19、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是()A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米
182、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A
183、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是OA.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节免征增值税和消费税【答案】D
184、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是OA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D
185、某4s店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元当月4S店的销项税额为()万元
34.
5135.
6636.
0139.46【答案】B
186、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年4月进口1辆排气量为
2.1升的小汽车自用,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%消费税税率为9%下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是()A.应缴纳进口关税
5.6万元B.应缴纳进口环节增值税
4.63万元C.应缴纳进口环节消费税
3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税
3.58万元【答案】B
187、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D
188、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人【答案】D
189、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是()年;特殊情况下,追征期是()年3;53;105;102;5【答案】A
190、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)该企业上述业务实际应负担的增值税为()元A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D
191、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元该企业上述业务实际应负担的增值税为元A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D
192、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为,应将“库存商品一一腊肠”调整为“主营业务收入”16000元,并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理【答案】B
193、(2020年真题)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是()A.取得的不动产,包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A
194、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元则当月可抵扣的进项税额为()万元121440660D.1100【答案】D
195、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B
196、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票甲企业当月上述业务的销项税额为()万元(上述金额均含增值税)A.
11.16B.
11.27C.
11.
3912.74【答案】B
197、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的(),向货物出境地海关进行申报24小时以前48小时以前14日内15日内【答案】A
198、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租不动产选择适用简易计税方法2020年9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.
4026.95【答案】B
199、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.135001200018000【答案】A
200、(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的()明细科目核算A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B第二部分多选题(100题)
1、关于税务师权利与义务的表述,正确的有()A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护,不受区域限制,任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时,税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】ABCD
2、甲企业进口一批原材料,原材料的成交价格60万元(折合人民币下同),支付包装劳务费用3万元,支付购货佣金4万元,该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元,另从海关运往企业所在地发生运费6万元海关于2020年6月1日填发税款缴款书,但甲企业迟至6月26日才缴纳关税已知该批原材料适用的关税税率为20%则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中,正确的有()A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为
13.2万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为
15.2万元D.海关应征收的关税滞纳金为
0.07万元E.海关应征收的关税滞纳金为
0.08万元【答案】AD
3、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()OA.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85队但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC
4、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有()A.接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用税务事项B.专业税务顾问C.纳税申报代理D.税收策划E.接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论【答案】BD
5、以下说法正确的有A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站,连续12个月累计销售额不满500万元的可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为小规模纳税人,转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【答案】AC
6、“五证合
一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指OA.营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证E.投资许可证【答案】ABCD
7、()只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事A.专业税务顾问B.涉税鉴证C.纳税申报代理D.税收策划E.纳税情况审查业务【答案】:ABD
8、下列税种既有比例税率,又有定额税率的有()A.消费税.环保税C.资源税D.增值税E.房产税【答案】AC、(2010年真题)下列行为中,属于车辆购置税征税范围的有()OA.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C.进口自用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖自用应税车辆的行为【答案】BCD
10、下列进口货物,免征进口关税的有()A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.具有一定商业价值的广告品C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前遭受损失的货物【答案】D
20、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以的罚款2000元以下2000元以上5000元以下2000元以上10000元以下10000元以上50000元以下【答案】B
21、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是OA.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D
22、王某2021年5月购买一辆
1.4排量的小汽车自用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票王某应纳车辆购置税元
9185.
848947.
229230.
098831.86【答案】DE.进境运输工具装载的途中必需的燃料【答案】AD
11、下列货物,应在零售环节缴纳消费税的有()A.粕金首饰B.钻石首饰C.翡翠首饰I).包金首饰E.镀金首饰【答案】AB
12、对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有()A.转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额B.利息所得,以收入全额为应纳税所得额C.租金所得,以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额【答案】:BCD
13、税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有()A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地,与某房地产企业出资合作建造写字楼,约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债【答案】BC
14、鉴证人应当遵循《税务师行业涉税专业服务程序指引(试行)》相关的规定,编制涉税鉴证业务工作底稿,保证工作底稿记录的完整性、真实性和逻辑性,以实现以下目标()A.规范记载涉税鉴证业务情况,表明涉税鉴证业务规范化程度并保证执业质量B.用于以后事务所内部交流使用C.适当记录涉税鉴证业务过程,列明判断过程及其依据,为最终出具鉴证报告提供基础性资料D.用于以后升级事务所的等级排名E.有效收集与整理涉税鉴证业务证据,形成支持涉税鉴证结果证据链条,证明涉税鉴证业务过程符合涉税鉴证业务指引【答案】AC
15、依据税法规定,下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有()O2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税且申请退税的D.预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率【答案】ABCD
16、下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述,正确的有()A.纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证E.纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额【答案】ACD
17、下列社会保险费,需要由单位和个人共同缴纳的有()A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD
18、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法I).后进先出法E.个别计价法【答案】BC
19、下列各项中免征增值税的有()A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产B.社会团体收取的会费C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税纳税人E.个人从事金融商品转让业务【答案】:ABC
20、下列关于税率的说法中,正确的有()A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率B.零税率是以零表示的税率,是免税的--种方式C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例I).税率是个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念【答案】ABC
21、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有()OA.普通合伙税务师事务所B.个体工商户制税务师事务所C.特殊普通合伙税务师事务所D.有限责任制税务师事务所E.股份公司制税务师事务所【答案】ACD
22、(2019年真题)关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有()OA.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额,包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务,按照一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额【答案】:BCD
23、个体工商户建立复式账簿,应按个体工商户会计制度的规定,编制的会计报表有()A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC
24、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法,正确的有()A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无须再次进行税务登记,不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度,暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织,应当依法向税务机关办理税务登记,领取税务登记证件【答案】BCD
25、纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有()A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.填报《跨区域涉税事项报告表》D.申请办理延期申报纳税E.申请延期缴纳税款【答案】ACD
26、下列属于行业专业发票的有()A.铁路客运火车票B.银行业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票I).商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB
27、下列关于企业信息报告代理的说法,错误的有()A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内,向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明【答案】AD
28、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法,正确的是()OA.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息,填写《个人所得税基础信息表(A表)》,并于次月扣缴申报时向税务机关报送B.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况,应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C.更换工作单位的纳税人,需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的,应当在入职的次月,填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于次年1月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人E.税务机关为纳税人建立自然人档案,并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【答案】AB
29、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元已知假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%出口退税率为10%计划分配率为
13.02%1美元二人民币
6.4元则下列表述正确的有()A.应退增值税
21.56万元B.应退增值税
86.84万元C.免抵的增值税税额为
45.24万元D.当期应缴纳城建税
3.17万元E.当期应缴纳增值税
21.56万元【答案】ACD
30、下列证据材料不得作为鉴证依据的有()A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】BCD
31、下列进项税不得从销项税中抵扣的有()A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
32、企业生产下列货物应征消费税的有()A.LV皮包B.润滑脂C.航空煤油D.溶剂油原料E.超豪华小汽车【答案】BD
33、下列选项中,属于生活服务的有()A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务I).安全保护服务E.收派服务【答案】AC
34、增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有()A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣【答案】CD
35、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中,正确的有()A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费,准予在计算个人所得税的时候扣除D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税【答案】BC
36、下列业务中,属于营业税征收范围的有()A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的【答案】CD
37、(2019年)下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕I).丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
38、某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为3000元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人,已知电视机每台生产成本为2000元,同类货物不含税市场价每台3500元下列关于上述业务的账务处理中,正确的有()A.购买电脑时,应作分录为借库存商品339000贷银行存款339000B.购买电脑时,应作分录为借库存商品300000应交税费——应交增值税(进项税额)39000贷银行存款339000C.实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)39000D.实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷库存商品339000E.实际发放电视机时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利395500贷主营业务收入
23、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,当月预收一年租金
133.1万元,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是()万元
33.
336.
9810.99【答案】B
24、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
25、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有()A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D350000应交税费——应交增值税(销项税额)45500借主营业务成本200000贷库存商品200000【答案】AD
39、下列项目中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC
40、下列项目不能在企业所得税前扣除的有()A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】CD
41、根据相关规定,下列属于城市维护建设税特点的有()A.税款专款专用B.实行从量定额征收C.征收范围较广D.属于附加税E.根据城建规模设计税率【答案】ACD
42、下列关于计征增值税的说法不正确的有()A.无运输工具承运业务,属于“商务辅助一经纪代理服务”B.光租、干租,属于“交通运输服务”C.广告代理,属于“商务辅助服务一经纪代理服务”D.经营游览场所,属于“生活服务一旅游娱乐服务”E.翻译服务属于“现代服务一鉴证咨询服务”【答案】ABCD
43、根据企业所得税法的相关规定,企业从事研发活动发生的下列费用支出中,可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有()A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”B.研发活动管理人员的工资C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用D.新药品研制的临床试验费E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费【答案】ACD
44、下列混合销售行为中,应当征收增值税的有()A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】AD
45、纳税人有下列()情形的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网B.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备C.篡改、伪造污染物监测数据D.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物E.延期进行纳税申报【答案】ABCD
46、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途,不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金,不得计入房地产开发成本扣除【答案】ACD
47、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有()A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格B.租赁方式进口的货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计人运费I).以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格【答案】ABC
48、按现行消费税规定,下列行为应缴纳消费税的有()A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车E.零售珠宝玉石【答案】BC
49、在增值税专用设备的领购和发行管理中,()事项发生变化需要办理变更发行A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量【答案】ACD
50、下列企业变动情形中,属于注销税务登记的有()A.企业变换会计师B.企业被吊销营业执照C.企业发生解散D.企业发生破产E.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的【答案】BCD
51、下列情形中,应对其土地增值税采用核定征收方式的有()OA.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件,未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的【答案】ABC
52、自2019年4月1日至2021年12月31日,提供()取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,按照当期可抵扣进项税额加计10%(或15%)抵减应纳税额A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.建筑服务E.生活服务【答案】ABC
53、关于城市维护建设税,下列说法正确的有()A.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“两税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC
54、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中,正确的有()A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的,以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD
55、下列关于税务师权利义务的说法,错误的有()A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C.税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核,由业务助理人员对其工作结果负责D.委托人示意税务师作不实报告的,税务师应当拒绝E.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助【答案】BC
56、根据增值税以及企业所得税相关规定,下列行为既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的有OOA.将自己生产的产品用于投资B.将自己生产的产品用于分配股利C.将自己生产的产品用于职工福利D.将自己生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将自己生产的产品在总机构及省外分支机构之间转移并用于销售【答案】ABC
57、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有()A.承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD
58、购买并使用下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD
59、下列关于消费税计税价格的确定,表述正确的有(A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC
60、增值税一般纳税人提供的下列服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有()A.轮客渡B.公交客运C.地铁D.出租车E.停机坪管理服务【答案】ABCD
61、企业和机关事业单位社会保险费准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节,涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核,均应从这个环节入手,具体要把握的关键指标有()A.缴费人数B.缴费基数C.缴费比例D.缴费总金额E.代扣个人缴费的比例【答案】ABC
62、下列不得作为税务行政复议定案依据的有()A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.涉及个人隐私的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料【答案】:ABD
63、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性,民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【答案】ABD
64、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD
65、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有()A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】AC
66、(2020年真题)根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有()A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC
67、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有()OA.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD
68、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月—2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时,允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC
69、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有()A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品I).从事学历教育的学校提供的教育服务E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCD
70、转让新建房计算土地增值税时,可以扣除的税金有()A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.耕地占用税【答案】AD
71、下列关于涉税账务处理的说法,正确的有()A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理“科目,贷记“应交税费一一应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税,借记“投资收益”科目,贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时,增值税纳税义务发生,按规定应缴纳的增值税,借记“预收账款”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时,其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB
72、下列情况不可以开具增值税专用发票的有()A.提供经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收
26、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为700万元已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元
80000.
0066196.
1675719.
9775141.99【答案】C
27、甲生产企业一般纳税人,2021年2月进口加工原料一批,关税完税价格为120万元,关税税率为10%取得了海关填发的进口增值税专用缴款书另将材料运回本企业仓库,支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款4万元则当月可以抵扣的进项税额是()万元
15.
7217.
2817.
5223.00【答案】C
28、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80玳卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元费B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品C.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车D.销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的E.小规模纳税人向其他个人转让不动产【答案】ACD
73、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()A.销售材料收入B.出售固定资产收入C.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入D.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入E.包装物出租收入【答案】AC
74、下列消费品,属于消费税征税范围的有()A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】:ABD
75、下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【答案】BC
76、下列关于涉税专业服务机构,信用评价说法正确的有()A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分I).涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级,分别为A.B.M、C.D【答案】AD
77、(2018年)房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()A.安置回迁B.对外出租C.奖励职工D.利润分配E.对外投资【答案】ACD
78、下列关于税务行政复议参加人的表述中,正确的有()A.税务行政复议第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理B.申请人.第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议C.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议D.同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1至2名代表参加行政复议E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,该扣缴义务人为被申请人【答案】ABC
79、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()OA.对高含硫天然气减征30%的资源税B.纳税人开采共伴生矿的免征或减征C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.充填开采置换出来的煤炭,资源税减征40%【答案】ABD
80、关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员,不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题,应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的,应移交税务稽查部i]处理E.税务约谈必须由纳税人参加,不得委托代理人参加【答案】BC
81、根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策,下列说法正确的有A.捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠,取得工资薪金所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定【答案】:ABC
82、2019年1月,公民李某在市中心购置一套住房,共计200万元,2020年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某,在房地产(出售环节)交易过程中李某应缴纳()税款A印花税B.契税C.增值税D.个人所得税E.土地增值税【答案】CD
83、下列各项属于消费税征税范围的有()A.以外购酒精为原料生产的白酒B.果啤C.调味料酒D.催化料、焦化料E.汽车轮胎【答案】ABD
84、下列关于营业税计算的说法,正确的有()A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元,应缴纳营业税
2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程,取得工程款120万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元,销售集邮商品取得收入32万元,该邮局应缴纳营业税
2.88万元D.某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税
1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元,航空地面服务收入240万元,腹舱收入120万元,该航空公司应缴纳营业税
286.8万元【答案】AC
85、下列各选项的表述,正确的有()A.税务登记是一种法定手续,它是整个税收征收管理的首要环节B.纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,并填报《经营地涉税事项反馈表》C.需要办理税务登记的组织,若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后7个工作日内办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关报告其全部账户账号E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起15日内,向主管税务机关报告【答案】ABD
86、下列有关税务行政诉讼中关于被告说法正确的有()A.一般而言,作出具体行政行为的税务机关是被告B.复议机关改变原具体行政行为的,复议机关是被告C.起诉复议机关不作为的,复议机关是被告D.经复议的案件,复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关在法定期限内未作出复议决定,公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的,作出原行政行为的行政机关是被告【答案】ABC
87、(2020年真题)对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】AD
88、下列各项中,免征或暂免征收土地增值税的有()A.个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)B.房地产的评估增值C.以房屋抵偿债务I).双方合作建房,建成后分房自用E.企业之间互换房地产【答案】AD
89、关于消费税计税依据的说法,正确的有()A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并人白酒销售额计税C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】:BCD
90、自2020年1月1日起,纳入试点的网络平台道路货物运输企业(以下称试点企业)可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人(以下称会员)代开增值税专用发票,并代办相关涉税事项下列选项中说法正确的有()A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议C.使用自有增值税发票税控开票软件,按照3%的征收率代开增值税专用发票,并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息如内容较多可另附清单D.代开增值税专用发票的相关栏次内容,应与会员通过本平台承揽的运输服务,以及本平台记录的物流信息保持一致E.试点企业接受会员提供的货物运输服务,可以为会员代开专用发票【答案】ABCD
91、下列对于税收策划的理解正确的有()A.为纳税人进行税收策划时,必须以法律为界限B.税收策划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径C.税收策划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小D.税收策划着重考虑整体税负的轻重E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展【答案】:ABD
92、下列关于税务检查的说法错误的有()A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时,无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB
93、(2011年真题)下列货物,适用9%增值税税率的有()A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】AB
94、下列货物中,可以享受免征关税的有()A.外国企业无偿赠送的物资B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物C.海关放行后损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的燃料E.无商业价值的广告品【答案】BD
95、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有()A.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD
96、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%【答案】BC
97、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有OA.受托代销某新型无人机B.将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C.将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建E.将外购的服装对外进行无偿赠送【答案】AB
98、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有OA.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC
99、纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有A.建筑服务预收款B.销售自行开发的房地产项目预收款C.租赁服务预收款D.销售工期超过12个月的船舶的预收款E.不征税自来水【答案】AB
100、一般纳税人销售的下列药品中,可以选择简易计税方法计税的有OA.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BCA.借应收出口退税款200000贷应交税费一一未交增值税200000B.借应收出口退税款200000贷营业外收入200000C.借应收出口退税款200000贷应交税费一一应交增值税(减免税款)200000D.借应收出口退税款200000贷应交税费一一应交增值税(出口退税)200000。