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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是()A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C
2、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是()
3.25万元
4.9万元
3.5万元
4.55万元【答案】D
3、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土
27、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务
48.
9550.
7449.
0752.20【答案】D
28、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
29、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元
21.
0330.
4230.
3630.23【答案】D
30、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】C
31、下列各项中,不属于城建税纳税人的是A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C
32、根据发票管理相关规定,下列不得开具行业专业发票的情形有OA.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C
33、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00556.
80500.00【答案】C
34、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税()万元
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
35、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时,对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A
36、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括OA.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A
37、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,内不得变更A.6个月12个月24个月36个月【答案】D
38、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是OA.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C
39、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D
40、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入8万元和
1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元该企业当月应缴纳增值税()万元(未放弃减税)
0.
330.
390.
360.30【答案】D
41、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入()科目的借方A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】C
42、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D
43、2021年7月,某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为
15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4s店当月应纳车辆购置税()万元
1.
561.
901.
301.80【答案】A
44、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是()A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C
45、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)已知电池的消费税税率为4%该企业就上述业务应缴纳消费税()万元
22.2C.6D.
6.2【答案】B
46、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
5911.
227945.
077961.32I).
5922.47【答案】D
47、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配一一未分配利润【答案】D
48、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法,错误的是()A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的,一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】A
49、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元
118.
42123.
68126.
32131.58【答案】B
50、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是()A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】A
51、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C
52、()在批发环节加征一次消费税A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】B
53、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元
67.
7594.
257829.25【答案】D
54、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额()元
4234.
954755.
568822.
609618.39【答案】A
55、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额
0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元该企业当月应缴纳消费税()万元
1.
472.
001.
504.50【答案】C
56、二手车经销商甲公司为一般纳税人于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元甲公司的下列处理正确的是()A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4500元C.甲公司应纳增值税为16500元D.甲公司应纳增值税为
746.27元【答案】D
57、关于行政复议参加人的说法,正确的是()A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是()万元
76190.
4877619.
0580000.
0075045.05【答案】B
4、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A
5、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
6、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价
25.5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价
8.6万元/台该汽车厂上述业务应C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】B
58、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税则该公司5月应纳增值税税额为()元96320961409520095180【答案】A
59、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格受托方应代收代缴的城建税为()元(雪茄烟消费税税率为36%)
1570.
781436.
142199.
091940.00【答案】A
60、某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为()元A.
91009272.
579445.
139617.70【答案】C
61、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年A.6B.8103【答案】A
62、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D
63、关于消费税的特点,下列说法错误的是()A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A
64、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】C
65、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款经海关关长批准,海关可以采取强制措施A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
66、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报5%3%C.2%D.1%【答案】B
67、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产取得含税销售额450万元若政策允许该企业选择简易计税方法计税该企业当月应缴纳增值税()万元
20.
6421.
4312.
3913.11【答案】B
68、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%取得价税合计金额
95.30万元已知高尔夫球杆的消费税税率为10%成本利润率为10%则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元
6.
47.
048.
439.28【答案】C
69、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例,一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B
70、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C
71、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入
22.6万元甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税()万元
9.
942.
945.
5422.94【答案】B
72、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以
30.9万元售出,账务处理正确的是()A.借:银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——简易计税60009000【答案】A(2015年)下列属于消费税征税范围的是()A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款
6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税()万元
6.
208.
4710.
7313.00【答案】B
75、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是()A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B
76、下列情形中需要缴纳土地增值税的是()A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
77、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是(A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时,课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】A
78、金融商品转让的相关规定中,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,以下确定买入价的说法,错误的是()A.上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股,以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D
79、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费一一简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】D
80、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元则12月末企业应作的会计处理是()A.借应交税费——未交增值税70000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)70000B.借应交税费——未交增值税90000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)90000C.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)70000贷应交税费一一未交增值税70000D.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000贷银行存款90000【答案】C
81、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
51.
4354.
1151.
3655.93【答案】D
82、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元
67.
7594.
257829.25【答案】D
83、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是()A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C
84、某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为
0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D
85、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督下列各项中属于事前监督形式的是()A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检查【答案】B
86、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用纳消费税()万元(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%)
14.
1015.
30237025.62【答案】B
7、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A
8、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()兀O
5100.
004250.
008500.
003400.00【答案】D
9、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元
132116.8【答案】A
87、(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()2015年8月11日至2015年12月31日2015年9月1日至2015年12月31日2015年8月1日至2015年12月31日2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A
88、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额
105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元已知,适用的增值税税率为13%出口退税率为9%月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()A.应缴纳增值税
62.1万元,免抵增值税额为
23.7万元B.应退增值税
58.2万元,免抵增值税额为0C.应退增值税
62.1万元,免抵增值税额为0D.应退增值税
58.2万元,免抵增值税额为
3.9万元【答案】D
89、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()A.单位销售自己使用过的二手车,不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按简易办法征收增值税【答案】D
90、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税
0.5万元因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元
752.
40769.
90770.
40770.78【答案】C
91、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.
03.
204.
134.80【答案】D
92、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2020年6月,卖出剩余的50%卖出价200万元,支付手续费
0.06万元,印花税
0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
3.
003.
382.
812.83【答案】D
93、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是()A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C
94、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()A.房产税B.车船税土地增值税D.个人所得税【答案】C
95、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
96、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元A.125000B.200000C.250000150000【答案】D
97、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是()A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A
98、下列收入中,不征收增值税的是()A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】A
99、某商业企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售服装取得含税收入8万元,销售副食品取得含税收入12万元,视同销售小电器取得含税收入2万元5月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月),“应税货物销售额栏中合计金额是()万元
6.
9012.
0717.
2419.47【答案】D
100、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A
101、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D
102、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()50%200%60%200%50%300%60%300%【答案】D
103、根据税法运行的相关规定,下列各项中,()是税收立法的核心问题A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】D
104、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是()A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D
105、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6虹该油田本月应纳资源税为()万元
2000.
001838.
752206.
931926.25【答案】C
106、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()A.进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】B
107、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D
108、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务
3.
9039.
1025.
5013.60【答案】A
109、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元
319.
2053.
8425.6【答案】B
110、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额()OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B
111、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A
112、下列关于资源税的表述中,不正确的是()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】C
113、下列年应税销售额为600万元的纳税人中,应当登记为增值税一般纳税人的是()A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C
114、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B
115、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金
22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元
116.
24110.
67113.27104【答案】B
116、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()OA.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】D
117、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()C.120D.
106.19【答案】A
10、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D
11、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D
12、(2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人),2021年7月销售化工产品取得含税销售额
793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金
15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金
1.3万元该企业2021年7月上述业务计税销售额为()万元
703.
15691692.
11794.56A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D
118、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元2019年4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)
1014.
814.
20.72【答案】A
119、某汽车制造厂为增值税一般纳税人2021年3月将自产10辆乘用车(排量为
1.8升)无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用该厂在办理车辆上牌落籍前,出具发票注明金额为
19.6万元/辆(不含增值税)国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元
9.
810.
0029.
4030.00【答案】B
120、下列情形,不应作进项税额转出的是()A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C
121、某餐饮公司为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件2019年10月,取得餐饮服务不含税收入100万元,购入厨房设备取得增值税专用发票,注明不含税金额20万元,简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%此外无其他涉税事项该餐饮公司当月应缴纳增值税()万元
5.
415.
505.
545.00【答案】A
122、下列项目中,征收增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
123、下列各项中不属于税法的经济作用的是()A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】A
124、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减【答案】D
125、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
126、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告5153555【答案】D
127、(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C
128、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A
129、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%锌矿精矿资源税税率为5%o该企业当月应纳资源税()万yc©A.
10035.00B.
10012.50C.
9600.00D.
8362.50【答案】C
130、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】C
131、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税甲公司当月在B市应预缴增值税()万元
14.
6821.
8227.
2718.18【答案】A
132、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元已知甲企业所在地铝土矿原矿税率6%甲采矿企业应纳资源税税额为()万元
7.
29.
541820.34【答案】A
133、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续该批货物补征关税时适用的关税税率为()2020年12月1日的税率2020年12月8日的税率2021年2月12日的税率2021年2月20日的税率【答案】D
134、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起()日后施行10152030【答案】D
135、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元2019年4月12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元该企业申报的留抵退税为()万元
39.
966.
545.6D.76【答案】B
136、根据增值税相关规定,下列说法正确的是()A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金,不缴纳增值税【答案】D
137、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()OA.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C
138、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元
8537.
5638.16D.
10.2【答案】A
139、下列关于职工教育经费的说法,正确的是()A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异I).核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为发电成本在税前扣除【答案】D
140、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是()A.自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5〜10年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B
141、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B
142、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元
880915.
61002.
8959.2【答案】D
143、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A
144、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起()将业务工作底稿归整为业务档案15日30日60日90日【答案】D
145、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元
32.
5045.
0051.
5020.00【答案】C
146、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业I).纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
147、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用()方法审查确定该货物的完税价格A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格I).按照合理方法估定的价格【答案】A
13、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是()A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用【答案】A
14、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D
15、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A【答案】A
148、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元
59.
2463.
1468.
5474.53【答案】B
149、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)
1014.
81420.72【答案】A
150、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元
13.
005.
0014.
009.00【答案】C
151、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)【答案】A
152、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税()万元
78.
111.
816.9【答案】B
153、2016年下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是OA.采用以旧换新方式销售金辍首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】C
154、委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税的税务处理是OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C
155、税收法律主义也称税收法定性原则下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D
156、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税()万元140107114127【答案】B
157、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A
158、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
159、某个体工商户为增值税一般纳税人,2019年12月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元
00.
666.
617.93【答案】C
160、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()OA.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D
161、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】A
162、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是()A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】C
163、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
164、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11悦
0.005元/支)
2.
052.
175.
355.72【答案】B
165、某小规模纳税人2021年4〜6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4〜6月合计应缴纳增值税万元
1.
020.
340.780【答案】B
166、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,应当告知委托人同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D
167、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列事项提起的诉讼A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务【答案】B
168、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是OA.生产企业进料加工复出口货物,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)C.生产企业出口一般货物,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)D.外贸企业出口委托加工修理修配货物,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B
169、下列各项中,属于资源税计税依据的是()A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D
170、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据()填报A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A
171、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,出厂价包含包装物及包装物押金,但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】D
172、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元该卷烟厂应纳烟叶税()万元
1415.
41819.8【答案】B
173、根据关税的规定,下列关于关税完税价格的说法正确的是()OA.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C
174、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C
175、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,销售手表配件取得不含税收入L2万,该厂本月应纳消费税()万元
8872.
2416.2472【答案】D
176、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()OA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A
16、下列关于税务规范性文件的表述正确的是()A.县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”批复”【答案】A
17、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70机增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
18、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧,程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】B
177、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中4800D.借以前年度损益调整3600贷应交税费一应交所得税3600【答案】B
178、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田本月应纳资源税为()万元
2000.
001838.
752206.
931926.25【答案】C
179、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是()OA.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D
180、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税【答案】A
181、()是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】B
182、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)A.
87899.
0887981.
6587155.96D.95000【答案】A
183、企业取得的下列收入,不征收增值税的是()A存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A
184、下列关于发票领用的表述中,正确的是()A.依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票,需经过税务机关审批【答案】C
185、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】A
186、下列关于账簿设置的表述,正确的是()A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D
187、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】C
188、下列规定,表述不正确的是()A.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A
189、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】C
190、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()OA.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C
191、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A
192、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内571015【答案】B
193、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是()万元
2.
44.
63.40【答案】A
194、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
5911.
225922.
467945.
07.
7961.32【答案】B
195、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元
29.
063236.
8140.50【答案】D
196、下列不适用增值税免税并退税政策的是()A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D
197、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于()以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿II先生一定的经济损失2021年1月7日2021年12月7日2022年1月7日2022年12月7日【答案】B
198、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于()A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B
199、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
200、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】B第二部分多选题(100题)
1、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()OA.啤酒B.黄酒C.白酒D.卷烟E.果木酒【答案】CD
2、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC
3、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列()情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BCD
4、税务师接受咨询时,下列答复错误的有()A.白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票B.某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票C.某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税D.企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额E.企业将自产货物对外投资,应计算缴纳增值税【答案】BCD
5、下列各项中,关于环境保护税的说法正确的有()A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD
19、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元
28.
4226.
0734.
7728.71【答案】B
20、(2020年真题)某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件2020年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税()万元
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
21、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿
6、违反发票管理的规定,有()情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收A.应当开具而未开具发票B.使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的C.拆本使用发票的D.未按照规定缴销发票的E.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票【答案】ABCD
7、下列属于车辆购置税应税行为的有()A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC
8、A企业为一家建筑公司,系增值税一般纳税人,2020年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼,取得含税转让收入1800万元该写字楼的建造成本为700万元,保留有合法有效凭证关于该项业务的税务处理,下列说法正确的有()A企业可以选择简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税C.A企业应该在机构所在地主管税务机关进行纳税申报D.一旦选择简易征收,应纳增值税为
52.38万元E.一旦选择简易征收,应纳增值税为
85.71万元【答案】BC
9、下列各项业务应当征收增值税的有(A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:A.不缴纳增值税B.不缴纳消费税C.按平均价缴纳增值税D.核加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税【答案】CD1k下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()OA.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产(含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产(含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD
12、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途,不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金,不得计入房地产开发成本扣除【答案】ACD
13、(2020年真题)涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在服务期限内可单方终止服务行为的情形有()A.涉税服务机构被注销资格B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
14、下列关于与转让房地产有关的税金的说法,正确的有()A.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,计征土地增值税时,准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税E.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB
15、以下纳税人以1个季度为纳税期限()A.银行B.信用社C.财务公司D.保险公司E.小规模纳税人【答案】ABC
16、(2018年)下列属于引起税收法律关系变更原因的有()oA.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD
17、根据关税的有关规定,下列说法中,正确的有()A.进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有F0B.CFR、CIF三种B进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称,又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D.进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CFR”,是指卖方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上,负责货物装上船为止的一切费用和风险,并支付运费【答案】AB
18、根据进项税额期末留抵退税政策,下列凭证中可以申请退税的有()OA.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD
19、下列有关消费税税率的表述中,正确的有()A.纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,按各自适用税率计算征收消费税B.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的,按最高税率征收消费税C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的,应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的,应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,按各自适用税率计算征收消费税E.纳税人兼营不同税率的应税消费品,一律按最高税率征收消费税【答案】AB
20、下列项目不能在企业所得税前扣除的有()A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】CD
21、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法,正确的有()OA.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B.对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入D.对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数E.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币,据以计算土地增值税税额【答案】BCD
22、(2015年真题)关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()OA.企业采取预收款方式销售成品油,2020年6月收到购货方的预付款2020年7月发货,纳税义务发生时间为2020年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮,合同未约定收款日期,发货日期为2020年4月,实际收款为2020年6月,纳税义务发生时间为2020年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟,2020年10月提货2020年11月付款,纳税义务发生的时间为2020年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板,发货日期为2020年1月,办妥托收承付手续的日期为2020年1月,纳税义务发生时间为2020年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品,合同约定首次收款日期为2020年1月,实际收款日期为2020年5月,纳税义务发生时间为2020年1月【答案】AD
23、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有()OA.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD
24、下列关于税务检查的说法错误的有()A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时,无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB
25、根据税收规定,纳税人可以选择的纳税申报方式的有()A.自行申报B.微信申报C.快递申报D.电子申报E.代理申报【答案】AD
26、根据关税的现行规定,下列表述正确的有()A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款,即构成关税滞纳B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过6个月C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,应向货物进境地海关申报D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应向货物出境地海关申报E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免税【答案】ABD
27、下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD
28、2020年5月位于县城的A企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工高档化妆品,A企业提供的原材料价值为350000元,受托方收取加工费80000元,以上金额均为不含税金额,则下列说法正确的有()(高档化妆品消费税税率为15%)A.受托方应缴纳的城建税为728元B.受托方应缴纳的城建税为
5311.76元C.受托方应代收代缴的教育费附加为
2276.47元D.受托方应代收代缴的城建税为
5311.76元E.受托方代收代缴城建税时适用5%的税率【答案】ACD
29、购买并使用下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD
30、根据税法规定,资源税的纳税义务人包括()A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.在中国境内生产销售海盐的盐场D.出口应税矿产资源的国有企业E.进口应税矿产资源的外商投资企业【答案】ABCD
31、在土地增值税清算过程中,房地产开发企业发生的下列情形中,可实行核定征收的有()A.擅自销毁账簿B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,且已清算的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入或扣除项目金额的E.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的【答案】:ABD
32、(2020年真题)根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有()A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值,按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC
33、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有()OA.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.在海关放行前损失的货物【答案】BD
34、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目,以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额可以减除的费用有A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.土地前期开发费用C.取得土地使用权缴纳的契税D.向政府部门支付的手续费E.向其他个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB
35、下列利息支出,在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有OA.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC
36、关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有A.纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D
22、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元
2.
953.
203.
05.
7.50【答案】A
23、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额是()元
94056.
9253169.80C.
95258.12D.
64152.04【答案】B税务机关申报办理注销税务登记C.纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记I.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记E境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国境内前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记【答案】CD
37、下列各项中,属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有OA.确认纳税义务发生时间的咨询B.确认计税依据的咨询C.减免税政策和征免界限划分的咨询D.应缴税金会计处理的咨询E.税务机关的调整变动情况的咨询【答案】ABC
38、下列经营业户中,既可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有A.有固定经营场所的个体、私营经营业户B.经营规模小、达不到建账标准的业户C.名为集体实为个体、私营经营业户D.个人租赁、承包经营企业E.个人受托打理的企业【答案】ABCD
39、下列业务中应征收增值税的有()A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD
40、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A.因洪涝灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.员工出差支付的餐饮费D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车【答案】BCD
41、(2015年真题)关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()OA.税务约谈的对象限于企业财务会计人员,不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题,应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的,应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加,不得委托代理人参加【答案】BC
42、涉税鉴证业务中的当事人包括(A.委托人B.被鉴证人C.使用人D.鉴证人E.保证人【答案】ABCD
43、以下属于管理类工作底稿的有()A.业务计划B.业务复核记录C.重新分析D.业务委托协议E.业务执行过程中重大问题发现、沟通和处理记录【答案】:ABD
44、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD
45、下列属于行业专业发票的有()A.公路、铁路客运发票B.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB
46、下列关于资源税的征税政策,说法正确的有()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,减征百分之四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征百分之三十资源税D.高凝油减征百分之四十资源税E.进口资源产品不征收资源税【答案】ACD
47、下列关于发票的说法,正确的有()A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC
48、应税污染物排放地是指()A.应税噪声产生地B.纳税人机构所在地C.应税固体废物产生地D.应税水污染物排放口所在地E.应税大气污染物排放口所在地【答案】ACD
49、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AD
50、税务师在执行涉税鉴证业务时,应遵循的原则有()A.合法原则B.独立原则C.目的原则D.胜任原则E.谨慎原则【答案】ABCD
51、甲企业是商业零售企业(小规模纳税人)2021年7月,将一处2016年自建的门面房以100万元(含税,下同)的价格转让,建造成本60万元,当月,甲企业取得商业零售额18万元,则以下说法正确的有()A.甲企业当月应纳增值税
4.76万元B.甲企业当月应纳增值税
5.28万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD
52、在纳税审查中,发现企业以前年度多计收益少计费用的情况,应在进行调整A.以前年度损益调整的借方B.本年利润的贷方C.利润分配一未分配利润的借方D.本年利润的借方E.利润分配一未分配利润的贷方【答案】AC
53、2019年甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的,该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过2096可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC
54、纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有OA.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价格E.进口增值税【答案】ABCD
55、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法正确的有OA.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品,增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB
56、下列资源税优惠政策,仅适用新疆地区的有()A.稠油减征40%B.三次采油减征30%C.铁矿石减征60%D.高凝油减征30%E.高含硫天然气免征【答案】AB
57、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】BD
58、税务机关可以对下列()物品实施税收保全措施A.机动车辆B.单价5000元以上的生活用品C.金银饰品D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品E.豪华住宅【答案】ABC
59、(2014年)税收程序法的主要制度包括()oA.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD
60、下列关于税收法律关系的表述中,正确的有()A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为,税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关,除此之外,没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的,税收法律关系消灭【答案】BCD
61、下列进口的货物中,免征关税的有()A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC
62、下列各项表述中,不符合增值税现行规定的有()A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税B.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,未分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额的,同样可以享受蔬菜增值税免税政策C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万,其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免税E.自2021年4月1日至2022年12月31日,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过15万元的免征增值税政策【答案】BC
63、(2020年真题)下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()A.转出多交增值税B.减免税款C.出口退税D.转出未交增值税E.销项税额抵减【答案】BD
64、在增值税纳税申报中,以1个季度为纳税期限的适用于()OA.小规模纳税人B.银行C.保险公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD
65、与案件有关的下列证据,原告或者第三人不能自行收集的,可以申请人民法院调取()A.涉及国家秘密的证据B.涉及个人隐私的证据C.涉及需要支付费用的证据D.确因客观原因不能自行收集的其他证据E.由国家机关保存而须由人民法院调取的证据【答案】:ABD
66、根据现行消费税的规定,下列说法正确的有()A.纳税人零售钻石首饰,计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰,计税依据为受托方销售同类产品的销售价格没有同类销售价格的,按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD
67、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有()A.烟叶税具体纳税期限由,主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC
68、下列关于税法经济作用的说法中,正确的有()A.税法不是调整经济分配关系的法律B.在现有的各种规范、标准中,最权威、最公正、最客观、最具约束力的唯有税收的法律形式,即税法C.税收采用法的形式,可以将税收的经济优势与法律优势结合起来,使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力D.税法有益于消除外商对我国税收政策稳定性的疑虑,更好地吸引外
24、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车原油不含税销售价格
0.38万元/吨,原油资源税税率6%该企业当月应纳资源税()万元
182.
56213.
83213.
85213.60【答案】B
25、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.79I).
54646.02【答案】A
26、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是()A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税【答案】D资E.税法为取得税收收入提供保证作用【答案】BCD
69、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是()A.广告公司签订发布广告合同,应在收到定金时发生纳税义务B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C.提供建筑服务,收到预收款时发生纳税义务D.采取托收承付方式销售货物,应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【答案】AC
70、下列关于车辆购置税税收优惠的表述,正确的有()A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税【答案】:ABD
71、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC
72、下列关于营改增相关服务的表述,正确的有()A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税E.卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】:ABD
73、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核,允许继续抵扣进项税额,其客观原因包括()A.社会突发事件B.自然灾害C.纳税人开户银行信息系统、网络故障D.有关司法机关在办理业务或检查中,扣押、封存纳税人账簿资料E.纳税人货币资金紧张【答案】ABD
74、基础信息报告代理业务包括()A.代理一照一码户登记信息确认B.代理两证整合个体户信息变更C.代理注销税务登记D.代理自然人自主报告身份信息E.代理税务证件增补发业务【答案】ABD
75、在开具发票时,必须在备注栏注明的经营业务包括()A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC
76、下列企业税务处理和账务处理,正确的有()A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人提供货物运输服务,可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税D.一般纳税人采取简易计税方法计税的,应在“应交税费一一应交增值税”科目核算E.一般纳税人提供公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计税【答案】AC
77、下列属于涉税专业服务特点的有()A.公正、客观地为纳税人、扣缴义务人代办税务事宜B.独立行使涉税专业服务权C.委托人利益最大化原则D.按照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托【答案】AB
78、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时,以下项目中不得在个人所得税前扣除的有()A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备金D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【答案】CD
79、下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有()A.卷烟的计税价格由财政部核定,报发改委备案B.白酒的计税价格由国家税务总局核定,报财政部备案C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定,报国家税务总局备案I).化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定【答案】BD
80、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费B.支付建筑服务预收款C.通过政府还贷性收费公路的通行费D.商业预付卡充值E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款【答案】BCD
81、转让新建房计算土地增值税时,可以扣除的税金有()A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.耕地占用税【答案】AD
82、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时,应采取()的方式A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】BC
83、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有()A.非公司制企业整体改制为有限责任公司,涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,涉及的房地产变更,暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业【答案】ABCD
84、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别量项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
85、纳税人不服税务机关的具体行政行为,应当先依法申请行政复议不能直接向人民法院起诉的有()A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的不予抵扣税款决定D.税务机关作出的罚款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】ABC
86、对增值税小规模纳税人,下列表述符合现行政策的有()A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额I).年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC
87、(2015年)下列税收文件属于税收法规的有()oA.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国企业所得税法》E.《税务部门规章制定实施办法》【答案】AB
88、下列关于资源税征收管理的说法,正确的有()A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人,可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD
89、对于多证合一的纳税人,应向主管税务机关申请变更税务登记的有()A.注册资金B.生产经营地C.财务负责人D.法定代表人E.经营范围【答案】BC
90、下列关于税务师事务所涉税服务人员职业道德基本要求的表述,正确的有()A.未经委托人同意,税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.委托人提供不实资料的,税务师事务所涉税服务人员应当要求委托人重新提供资料C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证.纳税情况审查业务,必须从实质上保持独立性D.税务师事务所涉税服务人员与委托人是朋友关系,可能会影响涉税服务的独立性E.税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己牟取利益【答案】AC
91、下列选项中,应在“税金及附加”科目列支的有()A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】AB
92、税务师事务所有下列()行为,情节严重的,由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效,提请工商部门吊销其营业执照A.违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款,按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务,损害委托人或他人利益的D.利用服务之便,牟取不正当利益的E.拒不配合税务机关检查、调查的【答案】ABCD
93、下列税收优惠项目中,应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B.国债利息收入C.安置残疾人员支付的工资D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额【答案】BCD
94、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商【答案】AC
95、下列纳税人,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有OA.销售成品油的加油站B.航空运输企业C.电信企业分支机构D.提供咨询业务的税务师事务所E.销售饮料的食品厂【答案】ABC
96、一般纳税人预缴增值税时,下列适用3%预征率的有()A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】BD
97、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()OA.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.销售免税货物E.超市零售化妆品【答案】ACD
98、自2019年6月1日起,同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策【答案】AB
99、下列关于实行预征办法的地区,土地增值税预征率的规定,正确的有()A.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于
1.5%C.东北地区省份不得低于
1.5%D.东北地区省份不得低于Q5%E.西部地区省份不得低于
0.5%【答案】ABC100根据个人所得税的相关规定,个体工商户的下列支出,不允许在税前扣除的有()A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D.用于个人和家庭的支出E.非广告性质的赞助支出【答案】CD错误的是()OA.借以前年度损益调整10800贷利润分配一一未分配利润10800B.借在建工程30000贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借在建工程34800贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费一——应交增值税(进项税额转出)。