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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、税务机关按照()设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D
2、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时()A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除I).按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】D
3、下列企业属于资源税纳税义务人的是()A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】D
4、某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C
29、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租厂房,选择适用简易计税方法2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.
4026.95【答案】B
30、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,可以扣除的税金为
0.55万元该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元
02.
553.
753.54【答案】C
31、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣补扣期限最长不得超过()年A.23510【答案】C
32、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为
0.6万元本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元
2.
701.
452.
052.10【答案】C
33、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是()A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时,课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】A
34、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B
35、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税()万元
32.
592.
653.07【答案】A
36、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
22843.
3926944.
7826969.
79.
22868.39【答案】B
37、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元卷烟消费税成本利润率为10%B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元
70300.
00125800.
00146261.
82129480.00【答案】C
38、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是()(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)A.其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴【答案】B
39、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是()A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法【答案】A
40、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()OA.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】C
41、下列关于账簿设置的表述,正确的是()A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D
42、税务师事务所自办理营业执照之日起()个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记20153010【答案】A
43、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是()OA.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢10000贷原材料9100应交税费——应交增值税(进项税额转出)900B.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9919贷原材料9100应交税费一一应交增值税(进项税额转出)819C.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9100贷原材料9100D.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢900贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)900【答案】A
44、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%已知涂料的消费税税率为4%该厂就上述业务应缴纳消费税()万兀O
2.
142.
082.
05.2【答案】A
45、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案2015105【答案】B
46、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是()A.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C
47、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是()A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】D
48、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元
154.
41211.
88262.
5586.36【答案】D
49、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元该食品加工企业当月应缴纳增值税()元
26004.
6926104.
6926394.69D.
26494.69【答案】A
50、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房I.房地产评估增值【答案】C
51、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是OA.进口货物,为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天【答案】D
52、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于8月10日实际支付不含税货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税元A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B
53、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扪代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】:C
54、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%则该项委托加工组成计税价格为()万元
13.
6814.
1314.
1614.25【答案】D
55、关于税务规章的权限范围和制定程序,下列说法错误的是()OA.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】C
56、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是()A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记()科目,贷记()科目A.应交税费一应交增值税(进项税额),管理费用B.应交税费一应交增值税(减免税款),管理费用C.应交税费一简易计税,其他收益D.应交税费一应交增值税(进项税额),其他收益【答案】B
5、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D
6、(2018年)下列属于税法基本原则的是()oA.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法【答案】C
7、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是()A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】B
57、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元(当地契税税率3%)
62.
2764.
6767.
9294.51【答案】B
58、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元
102354.
87133076.
92125572.41D.
143528.30【答案】A
59、下列关于资源税的表述中,不正确的是()A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D
60、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的并处()罚款A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下1万元以下5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
61、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起()个月内向上一级人民法院申请再审1236【答案】D
62、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税()万元
5.
456.
45.
805.87【答案】C
63、企业的下列所得中,属于不征税收入的是()A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A
64、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()【答案】B
65、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中4800D.借以前年度损益调整3600贷应交税费一应交所得税3600【答案】B
66、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠已知上期末加计抵减额余额为
7.5元根据上述资料,回答下列问题
160802.
56501.810【答案】C
67、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()A.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10C.借应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10贷应交税费——未交增值税10D.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10【答案】D
68、(2020年真题)2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为A.借在建工程100000贷管理费用100000B.借在建工程100000贷本年利润100000C.借在建工程100000贷原材料100000D.借在建工程100000贷以前年度损益调整100000【答案】B
69、关于个体户建账的说法,错误的是()A.注册资金在20万元以上的,应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的,应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账【答案】C
70、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元,该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费30万元(不含增值税)该企业应缴纳土地增值税()万元
196.
75297.
50381.
00508.00【答案】C
71、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】A
72、下列不适用增值税免税并退税政策的是()A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D
73、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为()万元A.8000920088009600【答案】B
74、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米该矿泉水的资源税税率为10元/立方米该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为()元A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A
75、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万yco
29.
063236.
8140.50【答案】D
76、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是(A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A
77、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()OA.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额(不含增值税)义退税率D.退税额超过5000元的,只能通过银行转账方式退税【答案】B
78、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收17300D.借生产成本17300【答案】C
79、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括()A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】D
80、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是()A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】D
81、(2019年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B
82、关于税务师的权利和义务的说法,错误的是()A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排,为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D
83、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(),报送主管财税机关A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C
84、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
85、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】D
8、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税()元A.
10256.41B.
10500150009572.65【答案】B
9、某4s店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用该4s店应纳车辆购置税()万元(商务车关税税率为25%消费税税率12%)
5.
485.
605.
6817.04【答案】C
10、某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额()yco
5422.
606218.39【答案】C
86、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
51.
4354.
1151.
3655.93【答案】D
87、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()
0.
080.
050.
040.0444【答案】B
88、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B
89、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定15个工作日30日30个工作日60日【答案】C
90、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()OA.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额1).分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A
91、下列情形中应该缴纳环境保护税的是()A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
92、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元2020年8月该超市销项税额()7CoA.
12364.
2414717.
2414345.
9018027.59【答案】A
93、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()0500万元700万元800万元【答案】B
94、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是()A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时【答案】D
95、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票1%征收率
1.5%征收率2%征收率3%征收率【答案】A
96、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元A.1000200030003060【答案】C
97、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%退税率10吼2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元该服装厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4服装厂进料加工复出口符合相关规定该服装厂当期应退税额()万元
011.
0029.
0072.80【答案】B
98、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为()ycoA.24990B.27300C.36890I).47600【答案】B
99、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A
100、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是()A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C10k(2019年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B
102、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元(不考虑免征增值税的优惠)A.
720.
000685.
712285.71【答案】C
103、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
18720.
0018900.
0021600.
001.
21780.00【答案】D
104、下列不属于车辆购置税的纳税人是()A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D
105、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.
0.
830.
991.
041.24【答案】B
106、下列职权中不属于税务机关职权的是()A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权I).税收法律立法权【答案】D
107、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】A
108、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C
109、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被查补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.
426.95【答案】B
110、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元则12月末企业应作的会计处理是()A.借应交税费——未交增值税70000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)70000B.借应交税费——未交增值税90000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)90000C.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)70000贷应交税费一一未交增值税70000D.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000贷银行存款90000【答案】C
111、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()OA.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D
112、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税I).餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D
113、下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D
114、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C
115、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元
80000.
0066196.
1675719.
9775141.99C.
8822.60I.
9618.39【答案】B
11、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的,在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C
12、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是()OA.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.存款利息【答案】D
13、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()A.复合税B.选择税C.滑准税【答案】C
116、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是()OA.车辆购置税采取价内征收,计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆,不再重复征收车辆购置税【答案】A
117、某商场为增值税一般纳税人2021年3月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元
43638.
58437079.
7443716.811).
61750.00【答案】A
118、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%铅锌矿选矿资源税税率5%该企业当月应纳资源税()万yco
10035.
0010012.
508385.
008362.50【答案】C
119、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B
120、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为()月120180240360【答案】C12k(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】B
122、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2021年6月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是(A.可以选择简易方法计算增值税B.应按一般计税方法计算增值税C.应按一般计税方法计算增值税D.可以选择简易方法计算增值税【答案】A
123、下列关于车辆购置税纳税人的说法中,错误的是()A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆,不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D
124、某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备,取得含增值税销售收入64200元,该设备为2012年5月购入,购入时抵扣了进项税额,则该项销售行为应纳增值税为()A.
01153.
857385.
849328.21【答案】C
125、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()A.将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】:C
126、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到()的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率5%10%20%25%【答案】C
127、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份双方确认价值750万元该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元(消费税税率为5%)3035400【答案】C
128、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D
129、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是(A.直接转让土地使用权的B.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A
130、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元该企业当月应补缴城市维护建设税()元A.457556004000I).6000【答案】C13k关于增值税的销售额,下列说法正确的是()A.经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C
132、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是()A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性I).国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A
133、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
134、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是()A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C
135、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是()A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D
136、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C
137、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%则甲石油企业当月应缴纳的资源税为()万元A.
96.
37.2I).
4.5【答案】B
138、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是()A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C
139、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务.货物运输服务【答案】B
140、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为02020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元100150200250【答案】C14k下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和2096的,免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】D
142、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同I).技术咨询合同【答案】A
143、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】C
144、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元
21.
0330.
4230.
3630.23【答案】D
145、甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2021年4月排放总铅600千克,污染当量值
0.025千克,假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为
3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税()元A.84000B.86400C.84600I).85000【答案】B
146、涉税鉴证事项符合下列()条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制C.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C
147、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是()A.针对金银首饰,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额X(生产环节税率+零售环节税率)【答案】BI).配额税【答案】B
14、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是()A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C
15、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业1).纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
16、(2019年真题)增值税一般纳税人取得的普票,可以抵扣增值税进项税额的是()A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】C
148、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田本月应纳资源税为()万元
2000.
001838.
752206.
931926.25【答案】C
149、下列选项中不属于资源税征收范围的是()A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A
150、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()OA.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】A
151、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是()A.借记相关科目,贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”B.借记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目C.借记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目D.借记相关科目,贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”【答案】A
152、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税I).国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
153、下列关于发票开具的说法,错误的是()A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A
154、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的()OA.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】C
155、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途)O应交税费一一应交增值税(进项税额)应交税费一一代扣代交增值税66贷银行存款106【答案】A
156、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的15306090【答案】C
157、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元(高档化妆品消费税税率为15%)
8823.
533176.47C.0I).
2517.34【答案】B
158、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C
159、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%退税率为10%2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为()万元
68.6C.
11.4I.20【答案】C
160、关于资格信息报告代理业务说法错误的是()A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】A
161、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是()A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D
162、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是()A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C
163、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
151500.
0050000.
00050500.00【答案】D
164、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是()OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业I).委托出口自产货物的生产企业【答案】A
165、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
166、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B
167、另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()7CoA.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B
168、自2019年1月1日起,转登记日前连续()(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人A.3个月B.6个月C12个月D.36个月【答案】C
169、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格I).委托方提供加工材料的实际成本【答案】B
170、下列不属于资源税的纳税义务人的是()A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C17k下列环节既征收增值税又征收消费税的是()A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】D
172、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元该企业无同类白酒销售价格已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为
0.5元/500克,成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D
173、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元甲企业应确认的股权转让所得为()万元0200300400【答案】C
174、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B
175、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元该银行2020年6月应缴纳增值税()万元(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)
12.
6813.
9113.
6812.91【答案】D
176、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()OA.税款专款专用,具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B
177、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
178、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()0500万元700万元800万元【答案】B
17、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关报告其全部账户账号10日15日30日90日【答案】B
18、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D
19、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是()A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税I).纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税
179、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是()A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用【答案】A
180、纳税信用指标不包括()A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D
181、下列各项中,无须缴纳资源税的是()A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】A
182、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B
183、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是()0A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收【答案】B
184、下列项目中,企业应按“工资薪金所得代扣代缴个人所得税的是()A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
185、税收法律关系的内容,主要包括()A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D
186、税收法律主义也称税收法定性原则下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是()A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D
187、下列改制重组中需要征收土地增值税的是()A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司,涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业,涉及的房地产转移【答案】A
188、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()0A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】D
189、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以()OA.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A
190、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日〜4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%原乳平均购买单价为
0.5万元/吨,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元
128.
85203.
64184.
95201.60【答案】C
191、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款I).应对张某处以未代收代缴消费税税款
0.5倍至3倍的罚款【答案】A
192、(2020年真题)下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】D
193、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D
194、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()50%60%70%80%【答案】C
195、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚款;情节严重的,处()的罚款2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】B
196、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元
0.
300.
420.
720.22【答案】A
197、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)
65170.
0064680.
0033250.
0065292.50【答案】D
198、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是(A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D
199、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.
7954646.02【答案】A
200、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”2021年1月应纳增值税一110万元,出口货物“免抵退税额”160万元2021年1月该企业应纳城市维护建设税()万元A.
02.
55.58【答案】B第二部分多选题(100题)
1、下列费用中,应计入进口货物关税完税价格的有()A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益I).买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC
2、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入【答案】BD
3、企业生产下列货物应征消费税的有()A.LV皮包B.润滑脂C.航空煤油I).溶剂油原料E.超豪华小汽车【答案】BD
4、2021年9月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税的有()A.蔬菜批发收入B.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入D.通过上海期货交易所销售标准黄金,发生实物交割并已出库E.季度销售额50万元的增值税小规模纳税人所取得的销售收入【答案】ABCD
5、会计核算的基本前提包括()A.会计主体B.实质重于形式C.持续经营D.会计分期E.货币计量【答案】ACD
6、生产企业出口的视同自产货物,可以实行”免、抵、退”税管理办法下列货物视同自产货物的有()A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口,不经过本企业加工或组装出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口,出口给进口本企业自产货物外商的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品,出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物,出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC
7、下列选项中,属于税收政策适用咨询的有()A.把握咨询的税务事项实质B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】:ABD
8、某企业有关“应交税费一一应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()A.企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额),应该是红字借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%实际纳税时按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额),贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目D.企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠,捐赠时贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目E.企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目【答案】ABC
9、下列关于纳税人权利与义务的说法,正确的有()A.减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息D.纳税人接受税务机关检查时,可以拒绝提供相关证明资料E.纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密【答案】AC
10、国际税收协定的基本内容主要包括()A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视【答案】D
20、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是(【答案】C
21、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元2019年4月〜12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元该企业申报的留抵退税为()万元
39.
966.
545.676【答案】B
22、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务450287322550E.加强国际税收合作【答案】:ABD
11、(2020年真题)根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法正确的有()A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品,增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB
12、下列实行增值税即征即退的有()A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入1).单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务【答案】BD
13、税务师行业未来发展应坚持的原则()A.坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领B.坚持公平竞争C.坚持依法涉税服务D.坚持只保护委托人权益E.坚持只有税务师才可以从事涉税服务【答案】ABC
14、根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有()oA.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时提供运输服务D.为客户无偿提供广.告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BD
15、下列选项,符合关税相关规定的有()A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征【答案】ABD
16、下列关于保险费的说法,正确的有()A.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】:AC
17、根据资源税的相关规定,资源税的纳税义务人包括()A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC
18、下列各项中,准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有()0A.银行罚息B.购买作为交易性金融资产管理的股票发生的手续费C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧D.因自然灾害受到的直接经济净损失E.房地产开发期间发生的借款利息【答案】:ABD
19、下列业务属于增值税视同销售行为的有()A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD
20、2020年6月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额60万元该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素下列说法正确的有()A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加
1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD
21、2020年发生的下列业务,应免征增值税的有()A.单位将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人B.边销茶生产企业销售自产的边销茶C.销售国产抗艾滋病病毒药品D.单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入E.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入【答案】ABC
22、根据增值税出口退(免)税政策的规定,下列出口货物仅适用免税的范围的有()A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物D.来料加工复出口的货物E.计划外出口卷烟【答案】ABD
23、下列企业税务处理和账务处理,正确的有()A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人提供货物运输服务,可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税D.一般纳税人采取简易计税方法计税的,应在“应交税费一一应交增值税”科目核算E.一般纳税人提供公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计税【答案】AC
24、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有OA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制,对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD
25、企业经营活动缴纳的下列税款,计入“税金及附加”的有OA.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD
26、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物,可视同自产货物适用增值税退免税政策,该特定条件包括A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上I).上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】BD
27、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中,正确的有()A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的,以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD
28、如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】ABD
29、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A.国内旅客运输服务B.娱乐服务C.餐饮服务D.住宿服务E.居民日常服务【答案】BC
30、下列关于纳税评估的说法,正确的有()A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并征收税款的管理行为B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》E.对重点税源户,要保证每三年至少重点评估分析一次【答案】BD
31、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】BCD
32、A税务机关对W公司进行纳税检查时,发现W公司虚报出口退税,违法取得退税款200000元,税务机关对其作出补缴税款及滞纳金,并处以罚款的具体行政行为W公司不服,提出行政复议,则该项税务行政复议的参加人可以有()A税务机关B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部门【答案】ABCD
33、下列预约定价安排管理说法正确的()A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈,税务机关可以拒绝企业提交正式申请C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的,税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的,在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息,不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【答案】:ABD
34、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物,可视同自产货物适用增值税退(免)税政策,该特定条件有()A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB
35、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除土地熠值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】:ABD
36、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,下列说法正确的有()A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目,在收取预收款时,应开具“不征税”的增值税普通发票E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACD
37、关于税务师权利与义务的表述,正确的有()A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护,不受区域限制,任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时,税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】ABCD
38、依据现行消费税相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
39、关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的,一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后,一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准,除另有规定外,都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后,一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
40、下列关于特别纳税调整的说法,正确的有()A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的,企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除【答案】:A
23、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%0该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元
12.
61415.
3826.6【答案】D
24、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元办公楼原价480万元,已提折旧300万元经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,计算土地增值税时可以扣除的税费为
2.5万元该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元
29.
2531.
7542.
5047.35【答案】A
25、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车原油不含税销售价格
0.38万元/吨,原油资源税税率6%该企业当月应纳资源税()万元
182.
56213.83另行支付的特许权使用费【答案】:ABD
41、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时,应采取()的方式A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】BC
42、根据企业所得税法规定,下列保险费不得税前扣除的有()OA.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费B.企业为投资者个人支付的商业保险费C.企业为职工支付的人寿保险D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险【答案】BC
43、根据税法规定,资源税的纳税义务人包括()A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.在中国境内生产销售海盐的盐场D.出口应税矿产资源的国有企业E.进口应税矿产资源的外商投资企业【答案】ABCD
44、下列项目中,属于房地产开发成本的有()A.土地出让金B.耕地占用税C.公共配套设施费1).借款利息费用E.契税【答案】BC
45、(2018年真题)下列合同应按规定缴纳印花税的有()A.电网与电厂间签订的购售电合同B.非金融企业间借款签订的借款合同C.网上购物签订的电子合同D.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同E.人寿保险合同【答案】ACD
46、居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的有()A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB
47、下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税【答案】AC
48、关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员,不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题,应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的,应移交税务稽查部i]处理E.税务约谈必须由纳税人参加,不得委托代理人参加【答案】BC
49、下列关于印花税计税依据的表述中,不符合印花税暂行条例规定的有()A.对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费C.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本和资本公积两项金额之和D.对于委托方不提供主要材料的加工合同,分别记载加工费金额和原材料金额的,受托方按照原材料和辅料金额按照购销合同计算贴花,取得的加工费收入按照加工承揽合同计算贴花E.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,以购买价格作为计税依据【答案】AB(2014年真题)下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD(2008年)按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()OA.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD
52、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有()A.手续费B.符合条件并代为收取的政府性基金C.包装费D.增值税税额E.优质费【答案】AC
53、有关土地增值税的处理,符合税法规定的有()A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发,没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的,应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B.房地产公司将一块土地,分为三部分开发,并分别办理规划等相关手续,在土地增值税清算时,应分三期进行清算,不能合并一次进行清算C.某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼,取得不含增值税销售收入1800万元该办公楼原值1000万元,已计提折旧600万元经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为2100万元,成新度折扣率为5成,销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D.某单位于2011年接受抵债房产一处,接受价2450万元,2020年拍卖后取得不含增值税款项1950万元,则无须缴纳土地增值税E.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金【答案】AB
54、下列税费中,在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有OA.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】ABD
55、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法,正确的有OA.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的,纳税人应提供证明或说明I.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB
56、关于环境保护税,下列说法正确的有A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD
57、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】AB
58、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有()A.增值税电子普通发票B.过桥费发票C.门票D.定额发票E.客运发票【答案】BCD
59、关于下列所得缴纳个人所得税的说法,正确的有0A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值,超过原投资成本部分,无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按”偶然所得”项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费,应按照”工资薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费无需缴纳个人所得税E员工为公司内部培训,取得讲课费,应按劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】BD
60、下列关于税务检查的说法错误的有()A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时,无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB
61、纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.葡萄酒厂将自产的藕萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板【答案】ABCD
62、根据税收法律制度的相关规定,下列关于税收法律关系的特点的说法中,正确的有()A.主体一方只能是国家B.体现国家与税务行政相对人双方意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产支配权单向转移的性质E.具有财产所有权双向转移的性质【答案】ACD
63、关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有(A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据I).国家税务总局选择部分白酒核定消费税最低计税价格,其他需要核定消费税最低计税价格的白酒,消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD
64、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法,正确的有()0A.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B.对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入D.对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数E.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币,据以计算土地增值税税额【答案】:BCD
65、增值税一般纳税人,购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有()A.咨询服务B.住宿服务C.娱乐服务D.贷款服务E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务【答案】CD
66、符合下列情形之一,个体工商户应建复式账()A.注册资金在20万元以上的B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在50000元以上的D.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的E.县级税务机关确定应设置复式账的其他情形【答案】ABD
67、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下A.甲公司在A省应预缴的增值税为
33.03万元B.甲公司在A省应缴纳的城市维护建设税为
2.31万元C.业务
(2)可以抵扣的进项税额为0D.业务
(2)可抵扣的进项税额为
34.95万元E.业务
(2)确认的销项税额为
247.71万元【答案】AD
68、下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
69、纳税人在税收征管中享有的权利有()A.依法享受税收优惠B.纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送税务机关备案C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查D.纳税人的欠缴税款数额在5万元以上,纳税人在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告E.对税务机关违反税收法律、行政法规的行为,进行检举和控告【答案】AC
70、下列关于增值税征税范围的说法,正确的有()A.股权转让不征收增值税B.资产重组中涉及到的货物,应征收增值税C.个人转让上市公司股票免征增值税D.新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴,征收增值税E.由于电梯属于不动产,因此电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税【答案】ACD
71、(2020年真题)下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有()OA.汽车挂车B.电动摩托车C.叉车D.有轨电车E汽车【答案】AD
72、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.其他个人【答案】BCD
73、向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列()情形的,可免予到税务机关办理清税证明A.未办理过涉税事宜的C.
213.
85.
213.60【答案】B
26、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为()°
29.12万元30万元
56.60万元60万元【答案】C
27、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%因对办公楼评估支付评估费5万元该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元(所在省政府允许扣除地方教育附加)
2724.
862727.
862729.862731【答案】C
28、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()OA.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入B.办理过涉税事宜,虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜,但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的E.办理过涉税事宜,无欠税的【答案】AD
74、(2020年真题)环境保护税法实行()的新型征管模式A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】:ABD
75、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
76、下列行为中,不征收增值税的有()A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费I).人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD
77、下列有关税收规范性文件的说法,正确的有()A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力【答案】BC
78、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的有()A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠的增值税C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款I).外资商场偷逃的增值税E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税【答案】BD
79、下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有()A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.将房产投资到联营企业,收取固定利润【答案】ABCD
80、增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()A.销售2016年4月30日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售2016年4月30日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】BD
81、下列选项属于税务咨询内容的有()A.税收法律规定方面的咨询B.税收政策运用方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.办税实务方面的咨询【答案】:ABD
82、(2018年真题)纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD
83、下列固定资产中,不得计算折旧在企业所得税前扣除的有()OA.未投入使用的仓库B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】CD
84、按照土地增值税相关规定,从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有()A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用【答案】AC
85、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法2020年4月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有()A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税
2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税
0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加
0.3万元【答案】BD
86、下列情形中,以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有()A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC
87、消费税税率设计的主要原则包括(A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系【答案】ABC
88、下列关于涉税专业服务行业的特点表述,正确的有()A.税务师按照税法的规定,靠自己的知识和能力,并依赖他人处理受托业务B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预C.税务师通过教育、培训和执业实践获取和掌握财务会计、税收政策等专业知识和实践经验,并持续了解和掌握现行法律、执业技能和实务变化,在应用专业知识和技能时,合理运用职业判断,确保为委托人提供具有专业水准的服务D.有偿性,指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人E.税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务,体现的是自愿委托原则【答案】BCD
89、(2020年真题)根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有()A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转移的当天【答案】AD
90、下列主体中,属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有()OA.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D.委托人E.涉税专业服务机构【答案】ABD
91、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD
92、下列关于关税税率的表述中,正确的有()A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】BC
93、下列各项中,关于资源税纳税人说法正确的有()A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人B.依照《资源税法》规定的原则,对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税D.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的,依照国家有关规定缴纳矿区使用费,不缴纳资源税E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人,也是资源税的纳税人【答案】ABC
94、下列车辆中,纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有()A.进口旧车B.库存超过3年的车辆C.减税条件消失的车辆I).行使3万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆【答案】AB
95、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有()OA.非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的建筑企业C.不经常发生应税行为的企业D.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业E.从事货物生产的某企业,2020年年应税销售额为700万元【答案】AC
96、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有()A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材I).将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商【答案】AC
97、(2020年真题)涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在服务期限内可单方终止服务行为的情形有()A.涉税服务机构被注销资格B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
98、一般纳税人发生下列应税销售行为,可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有()A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD
99、关于增值税征收范围中,正确的有()A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB
100、某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为3000元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人,已知电视机每台生产成本为2000元,同类货物不含税市场价每台3500元下列关于上述业务的账务处理中,正确的有()A.购买电脑时,应作分录为借库存商品339000贷银行存款339000B.购买电脑时,应作分录为借库存商品300000应交税费——应交增值税(进项税额)39000贷银行存款339000C.实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷:主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)39000D.实际发放电脑时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷库存商品339000E.实际发放电视机时,应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利395500贷主营业务收入350000应交税费——应交增值税(销项税额)45500借主营业务成本200000贷库存商品200000【答案】ADA.借长期待摊费用管理费用B.借长期待摊费用以前年度损益调整C.借长期待摊费用利润分配一未分配利润D.借长期待摊费用本年利润30000贷:3000030000贷:3000030000贷:3000030000贷:30000错误的是()A.借以前年度损益调整10800贷利润分配一一未分配利润10800B.借在建工程30000贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借在建工程34800贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费一应交增值税(进项税额转出)。