还剩95页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是()A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D
2、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”1).贷记“应交税费一应交所得税”【答案】C
3、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照()计算保险费A.货价的3%oB.货价加运费的3%C.货价的5%0D.货价加运费的5%【答案】B
4、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()A.缴纳关税的外商投资企业C.156I.174【答案】D
31、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D
32、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费
19.70万元(不含增值税)该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元
186.
5788.
2992.
87153.29【答案】B
33、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利I).将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】C
34、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B
35、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是()A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B
36、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元15172153【答案】C
37、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%则甲石油企业当月应缴纳的资源税为()万元A.
96.
37.
24.5【答案】B
38、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%出口退税率1096当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2020年6月应缴纳城建税是()万元
05.
457.
639.73【答案】D
39、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】D
40、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】D
41、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是()A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法I).划线重计法【答案】B
42、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
43、下列各项中,不属于资源税征税范围的是(A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气I).食用盐【答案】D
44、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票【答案】B
45、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.
171.71【答案】D
46、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元【答案】:C
47、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料A.5101520【答案】B
48、2021年3月,某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格()万元623615C.613D.610【答案】A
49、甲公司为增值税一般纳税人,本月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()A.应交税费一一简易计税B.应交税费一一已交税金C.应交税费一一应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】:A
50、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是()A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C
51、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定并公布A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局I).出入境管理局【答案】A
52、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C
53、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金
0.2万美元,当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税(
19.
8424.
4229.
3226.53【答案】A
54、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】C
55、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是()A.借固定资产6600000应交税费一一应交增值税(进项税额)780000贷银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
69026.55应交税费一一应交增值税(进项税额)780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税销项税额抵减78000应交税费一一应交增值税进项税额780000贷银行存款7380000【答案】C
56、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元,简易计税方法计算的应纳增值税20万元当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元则当月甲公司应缴纳城建税万元
12.
61.
40.70【答案】C
57、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除万元60504020【答案】A
58、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D
59、以下单位中,不属于消费税纳税人的是()A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】D
60、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份15202530【答案】C
61、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一应交所得税”B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D
5、下列应税消费品实行复合税率的是()A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】D
6、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
7、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列()行为A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告【答案】B【答案】C
62、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B
63、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票1%征收率
1.5%征收率2%征收率I).3%征收率【答案】A
64、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税)O3390应交税费——应-390贷:原材料3390应交税费——应交增值税(进贷原材料3390应交税费——应交增值税(销项税额)一390贷原材料
3000.借银行存款3390应交税费一一应交增值税(已交税金)一390贷原材料3000【答案】A
65、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据该企业2020年9月应缴纳增值税()万元(假设当月没有可以抵扣的进项税)
5.
64.
33.
62.8【答案】A
66、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()OA.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.租赁方式进口的货物中,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金【答案】B
67、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元961512【答案】A
68、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系【答案】B
69、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元
15.
6018.
9023.
30.
25.60【答案】C
70、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额()万元A.
85.71B.
10000198.
0090.00【答案】D
71、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
72、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8虬要求根据上述资料,回答下列问题A.
4.
321.
443.
722.88【答案】A
73、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元(不考虑疫情期间的政策)6033250150【答案】D
74、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元另外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用
0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%消费税税率为10%该厂当月应纳消费税()元
2566.
678616.
609616.671).
8800.00【答案】:C
75、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()OA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A
76、某商场为增值税一般纳税人2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元
55114.
8743638.
5852413.
7960732.00【答案】B
77、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税()元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
78、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税C.进口自用的应税车辆,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B
79、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款对这些“其他应收款“税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是()200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税【答案】B
80、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()7CoA.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B
81、下列小汽车,同时缴纳车辆购置税和消费税的是()A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】A
82、下列相关规定的表述,不正确的是()A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D
83、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】B
84、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是()OA.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A
85、纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】B
86、下列关于增值税征收率的说法,错误的是()A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率征收增值税【答案】D
87、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的I).直接转让土地使用权的【答案】D
88、在企业所得税中可以税前扣除的项目是()A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】C
89、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采
8、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为()元A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D
9、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A
10、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()oA.借销售费用10贷银行存款10B.借本年利润10贷银行存款10C.借以前年度损益调整10贷银行存款10D.借利润分配一一未分配利润10贷银行存款10【答案】B
11、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先()A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8虬要求根据上述资料,回答下列问题A.
9.
125.
315.
7910.11【答案】D
90、下列选项中,不属于现代服务的是()A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】C(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
1.
993.
502.
091.80【答案】B
92、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是()A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】B
93、下列情形中应当缴纳环境保护税的是()A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
94、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C
95、房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在()中列支“预提费用”“待摊费用”“其他应收款”“税金及附加”【答案】D
96、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款及税费2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金444万元(不含增值税,含印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00556.
80500.00【答案】C
97、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元下列关于“以旧换新”的表述正确的是()A.本期增值税销项税为
632.74元B.本期增值税销项税为
1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据【答案】A
98、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题
8.
106.
326.
507.29【答案】D
99、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C
100、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元该广告公司上述业务应纳营业税()万元
0.
731.
161.
401.60【答案】B10k2020年6月,某汽车4s店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为
2.0升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,销售给本企业高管零售价为
22.6万,4s店按价税合计
22.6万开具机动车销售统一发票关于车辆购置计税价格说法正确的是()元A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】D
102、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额I).购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
103、(2020年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元当月可抵扣增值税进项税额
6.5万元该企业当月应缴纳增值税()万元
2.
776.
896.
7713.39【答案】C
104、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元B化妆品厂代收代缴了消费税A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()(高档化妆品消费税税率15%)A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税
0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税
0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】B
105、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()oA.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前,应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权,给国家税收造成损害的,税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权.纳税人欠缴税款在前的,税收优先于抵押权质权和留置权执行【答案】A
106、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额是()万7Co
85.
71100.
00198.
0090.00【答案】D
107、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是()A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B
108、2020年6月,李某从某汽车4s店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税()元(车辆购置税税率10%)A.
4000040420.
3540699.12I.
45604.5【答案】A
109、下列各项中不属于税法的经济作用的是()A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】A
110、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元
28.
4226.
0734.
7728.71【答案】B
111、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()OA.借应交税费一一未交增值税20贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)20B.借应交税费一一应交增值税(进项税额)20贷应交税费一一未交增值税20C.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)
10.借应交税费一一应交增值税(进项税额)20(红字)贷应交税费一一未交增值税20(红字)【答案】D
112、2020年1月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元李某应缴纳车辆购置税()元
41415.
9340475.
0040675.
2140720.98【答案】A
113、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是()OA.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D
114、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()到税务机关申请延长停业A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】B
115、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元(增值税征税率为13%退税率为10%1美元=
6.2元人民币)
604.5624465480【答案】D
116、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】C
117、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税C.税收强制执行措施I).扣押其商品【答案】B
12、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()A.单位以承包方式经营的,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人【答案】D
13、下列关于资源税的表述中,不正确的是()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】C
14、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】AB.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A
118、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元A.
9.
199.
119.13I).
9.08【答案】A
119、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是()OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】C
120、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的,应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款I).纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】A
121、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.45000B.54000C.
252000.306000【答案】B
122、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()7匚o
979.
6512251088.
51228.5【答案】C
123、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份双方确认价值750万元该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元(消费税税率为5%)3035400【答案】C
124、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()OA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B
125、下列关于资源税的说法,不正确的是()A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出【答案】C
126、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是()A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X(1—使用年限X10%)C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十【答案】D
127、()咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询I).适用税收程序法方面的税收咨询【答案】C
128、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营【答案】C
129、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】B
130、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B13k某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元
29.
063236.
8140.50【答案】D
132、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%该代表机构应该缴纳企业所得税()万元
4.
459.49C.
12.
42.
67.19【答案】B
133、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元,该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费30万元(不含增值税)该企业应缴纳土地增值税()万元
196.
75297.
50381.
00508.00【答案】C
134、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠已知上期末加计抵减额余额为
7.5元根据上述资料,回答下列问题53505800C.5300D.6000【答案】A
135、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
136、下列关于税率的说法中,正确的是()A.税率是计算税额的尺度,代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C
137、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税放弃免税后,()内不得再申请免税36个月12个月48个月D.6个月【答案】:A
138、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让那李某应在()缴纳土地增值税A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B
139、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.
03.
204.
134.80【答案】D
140、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D14k下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是()A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】C
142、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()A.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10C.借应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10贷应交税费——未交增值税10D.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)10【答案】D
143、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()A.外国企业无偿赠送的物资免征关税(非慈善捐赠物资)B.减免税货物海关监管年限届满的,应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后,36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C
144、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入
4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入
7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税()万元(假设小规模纳税人没有放弃减税)
0.
320.
290.
270.16【答案】B
145、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税【答案】C
15、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是()A.一般认为,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】B
16、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元
15434.
4817363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
17、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地I).收入的来源地【答案】A
146、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A
147、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可()15天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税D.暂不办理补税,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D
148、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元A.48006528C.
7680.8000【答案】:A
149、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期
2019.
7.1—
2019.
12.31共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)对于该业务该商厦2019年8月应进行的会计处理是()A.不做任何账务处理B.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)9000C.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000D.借应收账款100000贷主营业务收入100000【答案】C
150、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务450287322550【答案】A
151、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是()A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税I).提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A
152、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元其中正确的会计处理为()A.借应收出口退税款一一增值税10000贷应交税费一一应交增值税(出口退税)10000B.借应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷应交税费——应交增值税(出口退税)90000C.借应交税费一一未交增值税10000贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税10000D.借营业外收入——政府补助10000贷应交税费——应交增值税(出口退税)10000【答案】B
153、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税评估价格须经()确认A海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C
154、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()OA.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额【答案】A(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预缴增值税【答案】A
157、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额(A.
1.30B.
1.43C.
1.42D.
1.76【答案】C
158、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%取得价税合计金额
95.30万元已知高尔夫球杆的消费税税率为10%成本利润率为10%则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元
6.
47.
048.
43.
9.28【答案】C
159、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元
42781.
4853213.
8655531.
3556767.95【答案】A
160、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A
161、华北某油田2019年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,用于开采原油过程中加热的原油400吨用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,取得不含税销售额
8.5万元,已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%o该油田当月应纳的资源税为()元A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B
162、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
163、下列年应税销售额为600万元的纳税人中,应当登记为增值税一般纳税人的是()A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C
164、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2019年6月应缴纳城建税()万元
05.
457.
63.
9.73【答案】D
165、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)
65170.
0064680.
0033250.
0065292.50【答案】D
166、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税()元A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C
167、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税()元(鞭炮、焰火消费税税率为15%成本利润率为5%)
0988.
559000.
007941.18【答案】B
168、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率25%消费税税率5%则该公司进口环节应缴纳消费税()万元
39.
7636.
3232.891).
31.25【答案】C
169、下列关于车辆购置税纳税人的说法中,错误的是()A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆,不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D
170、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元王某收取租金应缴纳增值税()元(不考虑免征增值税的优惠)A.
720.
000685.
712285.71【答案】C
171、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是()A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员,每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型,独立性政策应相同【答案】D
172、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D
173、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是()A.自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5〜10年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B
174、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收2018年12月销售了可售建筑面积的50%剩余50%待售至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是()A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】C
175、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物每污染当量税额按
1.3元计算,该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元A.
40.
7218、下列关于房产税的税法,正确的是()A.产权出典的,由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的,由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税【答案】D
19、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元
0.
450.
500.
770.55【答案】A
20、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)对该项投资,正确的税务处理是()OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】B
46.
9942.03I.
55.98【答案】A
176、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是()A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规【答案】C
177、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是()A.船舶为10年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】A
178、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()0500万元700万元I.800万元【答案】B
179、下列关于关联关系的判断,错误的是()A.A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业【答案】B
180、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含本数)的部分在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除A.18%B.15%C.8%D.5%【答案】A
181、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是()OA.车辆购置税采取价内征收,计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收I).购置已征车辆购置税的车辆,不再重复征收车辆购置税【答案】A
182、下列关于增值税减免税的表述,不正确的是()A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税【答案】B
183、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是()OA.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C
184、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是()A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B
185、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续306090120【答案】C
186、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B
187、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C
188、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
189、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住,双方合同约定每月租金4500元,5月发生修缮费用1200元,已取得合法有效凭证,则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税()元(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A
190、苯妥英钠结构中苯环个数是1个2个C.3个4个5个【答案】B
191、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是(一应交增值税
26213.59【答案】C
192、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C
193、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是oA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】A
194、下列关于关税特点的说法,不正确的是A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低,不影响国际贸易的开展【答案】D
195、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50乳该公司应缴纳消费税()万元
305.
44308.
44691.
20694.09【答案】D
196、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D
197、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定7153060【答案】C
198、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()OA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B
199、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元
181614.
4.8【答案】B
200、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
16.
488.
2415.
0012.36【答案】A第二部分多选题(100题)(2019年真题)下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到应交税费一一预交增值税”科目的有()A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC(2019年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为
0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下A.销售汽油时,应缴纳增值税B.销售汽油时,应缴纳消费税C.销售汽油时,应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB
3、关于资源税税率,下列说法正确的有()A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的,按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量,从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售,在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的,按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒,按照砂石税目征收资源税【答案】:ABD
4、下列各项中,属于税务检查范围的有()A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【答案】:ABD
5、下列情形中,属于决定撤销,并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有()A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.违反法定程序的D.超越职权的E.具体行政行为恰当的【答案】ABCD
6、个人取得下列各项所得,需要自行纳税申报的有()A.个体工商户取得的生产经营所得B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得的所得D.15万元以上的年所得E.因移居境外注销中国户籍【答案】ABC
7、自2019年4月1日至2021年12月31日,提供()取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,按照当期可抵扣进项税
21、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元另取得以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当期可抵扣进项税额
5.16万元该金银饰品店当月应纳增值税()万元
4.
233.
103.
492.89【答案】D
22、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】C
23、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C
24、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上额加计10%(或15%)抵减应纳税额A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.建筑服务E.生活服务【答案】ABC
8、下列各项业务所取得的收入中,自2019年4月1日起,适用9%的税率征收增值税的有()A.园林绿化B.不动产租赁服务C.邮政服务D.基础电信服务E.有形动产租赁服务【答案】ABCD
9、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有()oA.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【答案】ABCD
10、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有()A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票,不能开具纸质专用发票I).电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式,只要接收的是电子专票,则必须归档保存电子专票【答案】AB
11、下列各项中,属于涉税咨询业务的有()A.纳税申报咨询业务B.专项税务咨询业务C.税收策划业务D.纳税情况审查业务E.税务政策解答业务【答案】ABC
12、下列各项中,属于影响税务师执业风险因素的有()A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】:ABD
13、下列关于纳税情况审查服务的说法错误的有()A.项目负责人应当对专家的工作成果负责B.税务师事务所开展纳税情况审查业务,应当出具书面业务报告C.涉税服务人员应当告知被审查人,其应当对所提供资料的真实性和合法性负责D.纳税情况审查业务的委托人为纳税人E.纳税情况审查业务包括海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审查、司法机关委托税务司法鉴定等【答案】BD
14、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】ABD
15、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有A.借累计折旧100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费用25000【答案】ABD
16、下列各项中,属于环境保护税征税范围,应缴纳环境保护税的有OA.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】:ABD
17、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80nf的家庭唯一住房出售,售价100万元,该住房于2012年3月以60万元的价格购入下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有OA.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC
18、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有A.不同性质的税种,其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法I.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】:BCD
19、下列关于环境保护税的表述,正确的有A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税B.应税噪声污染目前只包括工业噪声C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限设定为下限的10倍D.工业噪声声源一个月内超标不足20天的,减半计算应纳税额E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税【答案】BC
20、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法,正确的有OA.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前,应当办理终止行政登记,向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC
21、根据税法规定,”应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括O一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【答案】ABCD
22、根据企业所得税的相关规定,下列各项表述中正确的有OA.境内投资方企业发生的亏损,可用境外被投资企业分回的所得弥补B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C.企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分应确认为股息所得E.企业向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除【答案】AD
23、关于增值税销售收入确认的说法,正确的有A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出【答案】BD
24、下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有()A.职工交通补贴B.职工差旅费津贴C.因公外地就医费用D.组织员工旅游费用E.防暑降温费【答案】AC
25、(2020年真题)环境保护税法实行()的新型征管模式A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定I).环保协作E.信息共享【答案】ABD
26、(2019年真题)下列关于纳税信用B级的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中,正确的有()OA.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的专票对应的已退税款追回B.已经申报抵扣的,可以先不作进项税额转出处理C.经核实,符合现行增值税出口退税相关规定的,企业可重新申报出口退税D.经核实,符合现行增值税进项税额抵扣规定的,企业可继续申报抵扣E.尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税【答案】ACD
27、关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的,一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后,一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准,除另有规定外,都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后,一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
28、(2020年真题)涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有()A.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
29、根据进项税额期末留抵退税政策,下列凭证中可以申请退税的有()OA.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD
30、2019年6月250经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料(已抵扣进项税额)于本年5月用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算工程尚未完工税务机关要求该企业在本月调账,并于6月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)下列会计分录正确的有()OA.借在建工程23200贷其他业务成本20000应交税费一一增值税检查调整3200B.借应交税费一一增值税检查调整3200贷应交税费——未交增值税3200C.借:应交税费一一未交增值税3200贷银行存款3200I).借在建工程22600贷其他业务成本20000应交税费一一增值税检查调整2600E.借在建工程22600贷其他业务支出20000应交税费一一应交增值税(进项税额转出)2600【答案】ABC
31、下列关于城市维护建设税税率的表述中,正确的有()A.撤县建市后,纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%B.由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.纳税人所在地在市区的,城市维护建设税税率为7%E.纳税人所在地在县城、建制镇的,城市维护建设税税率为3%【答案】BCD
32、下列利息支出,在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有()OA.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC
33、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有OA.非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的建筑企业C.不经常发生应税行为的企业D.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业E.从事货物生产的某企业,2020年年应税销售额为700万元【答案】AC
34、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务A.三次采油的资源税减征30%B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税C.原油用于加工成品油免征资源税D.与原油同时开采的天然气不征收资源税【答案】AB
35、下列关于税务行政诉讼的表述中,正确的有A.税务机关可以作为税务行政诉讼的原告B.税务行政诉讼决定一般仅对具体行政行为合法性作出判断,不直接变更具体行政行为,税务行政复议可以直接变更具体行政行为C.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并作出裁决的一种诉讼活动这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别D.涉税争议包括纳税争议和其他涉税争议,其中纳税争议可以选择税务行政复议,也可以直接提起税务行政诉讼E.税务行政诉讼一般不适用调解、和解,税务行政复议可依法调解、和解【答案】BC
36、下列关于税收法律关系的表述中,正确的有()A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为,税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关,除此之外,没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的,税收法律关系消灭【答案】BCD
37、下列情形中,纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书协议D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【答案】BCD
38、(2020年真题)根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有()A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3虹此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是()万元
2.
44.
63.40【答案】A
25、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时,对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A
26、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元下列关于“以旧换新”的表述正确的是()A.本期增值税销项税为
632.74元B.本期增值税销项税为
1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据I).该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据【答案】AE.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC
39、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人,可享受更大力度的增值税留抵退税政策部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,这些产品或设备包括()A.专用设备及计算机B.金属矿物制品C.通用设备D.通信和其他电子设备E.非金属矿物制品【答案】ACD
40、关于消费税计税价格的确定,下列表述不正确的有()A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的,按计税价格征税1).纳税人销售卷烟,售价明显偏低的,可自行组成计税价格作为计税依据E.自2012年1月1日起,卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】BCD
41、下列收人中不征收增值税的有()A.贷款利息收入B.存款利息收入C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D.纳税人取得中央财政补贴收人E.受托销售商品取得手续费收人【答案】BCD
42、纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有A.预付卡销售和充值B.销售自行开发的房地产项目预收款C.ETC预付费客户选择在充值后索取发票的D.销售工期超过12个月的飞机的预收款E.代理进口免税货物货款【答案】ABC
43、关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有A.委托加工消费税纳税地点除个人外是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税I.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】:BCD
44、下列各项中,符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有0A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田,其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的,不得减免城市维护建设税和教育费附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的,可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,同时征收城建税和教育费附加【答案】:ABD
45、(根据2015年教材,该题目政策过时)根据营业税规定,下列说法错误的有()A.企业销售其购置的不动产,以全部收入为营业额计征营业税B.水运部门取得的服务性收入,按照“服务业”税目计税,计税依据为收入全额C.民航部门取得地面服务收入,按照“服务业”税目计税,计税依据为收入全额D.代开票纳税人从事联运业务的,计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入,不得减除支付给其他联运合作方的各种费用E.中国国际航空公司与中国国际货运航空公司开展客运腹舱联运业务中国国际货运航空公司以收到的货运收入扣除支付中国国际航空公司的腹舱收入的余额为营业额【答案】ABC
46、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计人消费税计税依据的有()A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD
47、(2020年真题)下列属于资源税征税对象的有()A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
48、(2020年真题)关于关税减免税,下列说法正确的有()A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
49、2021年9月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税的有()A.蔬菜批发收入B.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入D.通过上海期货交易所销售标准黄金,发生实物交割并已出库E.季度销售额50万元的增值税小规模纳税人所取得的销售收入【答案】ABCD
50、(2020年真题)纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有()A.进口环节的关税额B.进口环节的消费税额C.应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.应税车辆的成交价格E.进口环节的增值税额【答案】ABCD
51、一般纳税人预缴增值税时,下列适用3%预征率的有()A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的1).房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】BD
52、下列关于增值税优惠政策的说法中,正确的有()A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,实际税负超过6%的部分即征即退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC
53、下列单位中,属于土地增值税纳税人的有()A.建造房屋的施工单位B.中外合资房地产开发公司C.转让国有土地的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】BC
54、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】:ABD
55、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额,下列关于销售额确定的说法中,正确的有()A.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.经批准的纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额D.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额【答案】:ABD
56、根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有()A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税【答案】AB
57、下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有()A.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B.一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记I).自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E.年应税销售额未超过规定标准的,一律不得登记为一般纳税人【答案】ABCD
58、关于城市维护建设税的适用税率的表述,下列正确的有()OA.纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%B.由受托方代收代缴消费税的,可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.纳税人所在地为城市市区的,城建税税率为7%D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%的税率【答案】ACD
59、根据消费税的现行规定,下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法,正确的有()A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含7096)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格C.生产规模较大,利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒,税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%〜70%范围内D.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报缴纳消费税E.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上,累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒税务机关重新核定最低计税价格【答案】AD
60、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天【答案】BD
61、下列情形中,以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网B.通过渗井方式违法排放污染物C.伪造污染物监测数据I).擅自移动污染物自动监测设备E.未按期申报缴纳环境保护税【答案】ABCD
62、(2020年真题)2021年4月1日起,先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC
63、下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有()OA.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
64、(2011年)下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后,在零售环节纳税【答案】AB
65、下列关于税收程序法主要制度的表述中,正确的有()A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度【答案】BC
66、根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有()A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税C.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人【答案】ABD
67、下列税费中,在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有()OA.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】ABD
68、根据现行税法规定,境外单位或个人发生的下列行为中,不属于在境内销售服务的有()A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务I).向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【答案】ABC
69、下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD
70、下列选项中,属于税收政策运用咨询的操作要点的有()A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系
27、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是OA.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D
28、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D
29、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A
30、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4s店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%该汽车生产企业当月应缴纳消费税万元268286I).分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】:ABD
71、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子商务零售进口商品个人【答案】:ABD
72、购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABC
73、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物,有()情形需缴纳税款的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物,分期缴纳税款的C.保税仓储货物转入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的【答案】BCD
74、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有()OA.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.在海关放行前损失的货物【答案】BD
75、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有()A.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD
76、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定,叙述正确的有()A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税C.个体工商户(系小规模纳税人)出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产(不含住房),按照3%的征收率计算应纳税额E.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额【答案】ABC
77、下列选项中,应缴纳印花税的有()A.电网与电网之间签订的购售电合同B.个人出租门店签订的租赁合同C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D.电网与用户之间签订的供用电合同E.纳税人从事受托加工业务签订的合同【答案】AB
78、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的,该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC
79、(2018年)下列合同应按规定缴纳印花税的有()A.电网与电厂间签订的购售电合同B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同C.企业间借款签订的借款合同D.网上购物签订的电子合同E.人寿保险合同【答案】:ABD
80、与税务咨询相比,下列各项中,属于税务顾问的特点的有()OA.权威性强B.咨询内容广泛C.服务对象专一D.服务对象多样化E.咨询形式多样【答案】ABC
81、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%【答案】BC
82、对于增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的有()OA.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统一发票D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票E.服装厂接受的娱乐服务【答案】ABCD
83、下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有()A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC
84、下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中,正确的有()A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,暂按“专业税务顾问”填报B.涉税专业服务业务委托协议的原件无需报送,应留存备查C.涉税专业服务机构应于每年的5月31日前,报送《年度涉税专业服务总体情况表》D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前,报送涉税专业服务人员的实名制信息E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的,应按“一般税务咨询”报送信息【答案】BD
85、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有()A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD
86、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有()A.在扣除子女教育支出时,学前教育指的是孩子出生至小学入学前(入学前一个月)教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月D.住房贷款利息专项附加扣除,纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】CD
87、(2020年真题)对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】AD
88、下列关于资源税的征税政策,说法正确的有()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,减征百分之四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征百分之三十资源税D.高凝油减征百分之四十资源税E.进口资源产品不征收资源税【答案】ACD
89、纳税人在税收征管中享有的权利有()A.申请延期申报和延期缴纳税款B.依法保管和使用发票C.依法申请退还多缴的税款D.享受税法规定的减免税优惠E.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记【答案】ACD
90、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有()A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务D.文化体育服务E.教育辅助服务【答案】BCD
91、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述,错误的有()OA.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务,只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可,税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责【答案】CD
92、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
93、下列有关城市维护建设税的说法,正确的有()A.某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC
94、下列关于关税税率的表述中,正确的有()A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】BC
95、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出“,应当填列以下()业务A.某工业企业发生外购材料的非正常损失B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍C.某食品厂取得的销售折让D.某商场获得的销售折扣款E.某生产企业出口产品,当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额【答案】ABC
96、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有()A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费I).因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD
97、关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有()A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD
98、下列()通过“应交税费”科目核算A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD
99、下列关于税收法律关系的说法中,正确的有()A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关,除此外,没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责【答案】AC
100、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC。