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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列服务中,属于增值税生活服务的是()A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】D
2、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是()万元
50100250.500【答案】A
3、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是()1万元2万元3万元4万元【答案】C【答案】B
28、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税【答案】A
29、企业下列行为应视同销售征收增值税的是A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C
30、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份100纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是()A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD【答案】D
31、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元其中A栋向银行借款发生利息支出120万元,能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%;房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元
367.
00258.
00320.
00198.50【答案】A
32、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
33、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税()元A.10500B.22500C.15000I.18000【答案】A
34、下列各项中,属于税收法律的是A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
35、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
36、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
37、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
38、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()A.委托加工白酒,直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税I).卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按核定销售价格计税【答案】B
39、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是()A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C
40、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元
027.
5938.
5675.36【答案】A
41、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%消费税税率5%其进口环节应纳增值税()元A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B
42、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元该厂可抵免企业所得税税额()万元
20.
000.
3423.401).
10.00【答案】C
43、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房,建成后转让的D.房地产赠与【答案】B
44、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A
45、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元则此业务可以抵扣的进项税额为()元155518152615【答案】C
46、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和
1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元该企业当月应缴纳增值税万元未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠
0.
130.
190.
160.15【答案】D
47、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C
48、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%退税率10%2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额万元
011.
0032.00I.
72.80【答案】B
49、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是()A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C
50、税务行政复议中的被申请人是指()A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】D
51、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()A.作为加计扣除2096的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数【答案】B
52、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元A.2700B.
2524.13C.2727I.2970【答案】D
53、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
54、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()OA.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内c.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)xio%以内D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)X5%以内【答案】C
55、下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是()A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】A
56、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B
57、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额()万元
85.
7190.
00100.00I).
198.00【答案】B
58、经()税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在()日内退还A县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30【答案】D
59、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()
4、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()OA.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D
5、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资()上限是当地上年度在岗职工平均工资()50%200%60%200%50%300%.60%300%【答案】D
6、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元该企业2019年12月应缴纳增值税()万元
47.
2921.
1715.
136.37【答案】D
7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是(A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年【答案】C
60、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元出售船舶时该公司应补缴关税()万元(关税税率为10%出售船舶时已计提折旧420万元)
45425548.96【答案】D
61、甲个体工商户出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.17I).
1.71【答案】D
62、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元A.1800200036004000【答案】A
63、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物的税额标准为每污染当量
1.5元,该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元
48.
5546.
9942.
0355.98【答案】B
64、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起()将业务工作底稿归整为业务档案15日30日60日90日【答案】D
65、税务咨询中,()是最为常用的一种方法A.书面咨询口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A
66、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为()万元A.
20001838.
752206.93I).
1926.25【答案】C
67、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是()A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】C
68、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A
69、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除6%8%10%5%【答案】C
70、王某2021年5月购买一辆
1.4排量的小汽车自用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票王某应纳车辆购置税()元
9185.
848947.
229230.
098831.86【答案】D
71、乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税()万元
98.
5077.
5046.50I.
55.50【答案】C
72、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元下列表述中正确的是()[原煤资源税税率为6%煤成(层)气资源税税率为2%]A.因安全生产需要抽采的煤成(层)气,减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】C
73、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;D.自2019年3月1日起,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税【答案】D
74、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%海关已代征增值税、消费税2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元该企业当月应缴纳消费税()万元
55.
9554.
2860.
0053.65【答案】B
75、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2019年4月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额()万元
4.
0014.
0015.
0016.00【答案】C
76、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A
77、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A
78、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元
220.
00223.
96248.
60260.00【答案】C
79、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,手续费
0.2万元,契税
1.5万元,张某销售住房应纳增值税()
21.
9017.
1412.050【答案】A
80、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入
22.6万元甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税()万元
9.
942.
945.
5422.94【答案】B
81、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
82、关于税务部门规章,下列表述错误的是()A.制定税务规章应当符合上位法的规定,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D
83、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税
26.47万元;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B
84、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是()A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声I).生活噪声【答案】B
85、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【答案】C
86、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是OoA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】A
87、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,同时支付运费,取得了增值税专用发票注明金额
0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元
1.
141.
181.
011.26【答案】C
88、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元
22.
452.11B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B
8、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,不包括免税销售额【答案】A
9、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是()A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具熠值税专用发票的抵扣联,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证【答案】C.
2.56【答案】A
89、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元
00.
043.03I).
4.7【答案】C
90、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A
91、下列业务中不征收增值税的情形是()A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B
92、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元
8.
46.
166.75【答案】C
93、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以()为基础和标志A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】C
94、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆该运输公司应缴纳车辆购置税()万元(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
14.
9612.091110【答案】c
95、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是()OA.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C
96、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是()A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D
97、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费一一应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定【答案】B
98、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元
7275.
9680.
0982.57【答案】B
99、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
100、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税()万元(消费税税率15%)A.
102.
75103.
58104.
25108.50【答案】C10k税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时,下列处理正确的是()A.技术合同在签订时无法确定计税金额的,暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取,由出让方按
0.5%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C
102、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元
0.
300.
420.
72.
0.22【答案】A
103、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4s店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元268286156174【答案】D
104、下列关于税款追征权的表述,正确的是()A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款【答案】C
105、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策出租房产在免收租金期间的房产税应该()A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C
106、关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是()A.自2020年3月1日至5月31日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%C.个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按
1.5%征收增值税【答案】D
107、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税
6.4万元支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元(增值税出口退税率13%消费税税率15%)
16.
2511.
2019.
8025.80【答案】B
108、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.791).
54646.02【答案】:A
109、下列()属于房产税的征税范围A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】D
110、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提起诉讼的,人民法院不予受理
10、
310、5C.
20、3[).
20、5【答案】D11k增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C
112、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%o2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额
0.24万元假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣进项税额为()万元
3.
843.
604.
244.32【答案】D
113、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税
3.9万元,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元已知增值税出口退税率为13%则外贸企业该出口业务应退增值税()万元
1.
33.
95.
15.2【答案】B
114、下列关于比例税率的表述正确的是()A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象,随数量的增大,征收比例也随之提高【答案】C
115、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是()A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A1162020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税()元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
117、2021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%)成交价格为20万元人民币,关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2021年4月5日填发税款缴款书,该公司于2021年4月30日缴纳税款下列说法正确的是()A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
10、下列关于税法效力的说法中,正确的是()A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B
11、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是()A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规【答案】D
12、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定不正确的是()A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的,为发票上注明的税额【答案】AC.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元【答案】D
118、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元该企业上述业务实际应负担的增值税为()元A.10200204070205040【答案】D
119、关于个体户建账的说法,错误的是()A.注册资金在20万元以上的,应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的,应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账【答案】C
120、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起()内提出申辩理由,向税务机关申请复核税务机关应当按照包容审慎原则,于()内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务50;5日5个工作日;5个工作日100;10日10个工作日;10个工作日【答案】D
121、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%o从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是()OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为
22.47万元【答案】D
122、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C
123、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B
124、下列关于个人所得税的说法,正确的是()A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案【答案】A
125、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()yco
979.
6512251088.
5.
1228.5【答案】:C
126、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元(不考虑疫情期间的政策)6033250150【答案】D
127、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于()20万元30万元C50万元D.80万元【答案】C
128、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为
135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到5096的价款,但并未给客户开具发票已知高尔夫球具消费税税率为10%o该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()012万元14万元6万元【答案】D
129、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C
130、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额()万元
00.
230.
580.73【答案】A
131、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务
48.
5249.
2157.
2048.34【答案】:A
132、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列说法中,正确的是()A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B
133、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元
18.
2029.
7635.381).
51.61【答案】D
134、下列关于资源税的表述中,不正确的是()A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D
135、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C
136、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨该酒厂上述业务当月应纳消费税()元A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A
137、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】D
138、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额是()元8721016C.1430D.1630【答案】B
139、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D
140、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕131236【答案】C
141、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%消费税税率为12乐张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为(
100103.
41114.488【答案】B
142、纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报A.7日10日15日30日【答案】A
143、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)【答案】A
144、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是()OA.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B
145、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A
146、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税元A.
16695.65B.16000C.19200D.
16421.05【答案】D
13、(2020年真题)2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为A.借在建工程100000贷管理费用100000B.借在建工程100000贷本年利润100000C.借在建工程100000贷原材料100000D.借在建工程100000贷以前年度损益调整100000【答案】B
14、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A
15、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
16、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格
0.5万元/只,关税税率30%完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,单价L25万元(不含税)2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是()万元
147、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是()A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供涉税专业服务前D.签订业务委托协议后30日内【答案】A
148、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%退税率10%2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额()万元
011.
0032.
0072.80【答案】B
149、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是()A.针对金银首饰,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款I).国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额X(生产环节税率+零售环节税率)【答案】B
150、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()A.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C15k某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
65170.
0064680.
0033250.
0065292.50【答案】D
152、下列关于税法的运行说法不正确的是()A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律,但是高于税务规章【答案】:C
153、下列选项中,符合印花税政策规定的是()A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】B
154、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性1).关税是一种税收形式,关税由海关征收【答案】A
155、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是()A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业,不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在企业所得税前扣除【答案】D
156、关于车辆购置税,下列说法正确的是()A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
157、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元当期允许抵扣的进项税款
6.5万元,9月份应缴纳增值税()万元
2.
776.7718I).
16.89【答案】B
158、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()OA.适用相关规定的增值税退(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定B.输入特殊区域的水电气,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格D.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税【答案】C
159、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是OOA.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】A
160、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是()A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C
161、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元该酒厂当月的销项税额为()万元
58.
1057.
9858.
2158.04【答案】B
162、下列关于关税的说法错误的是()A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B
163、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括()0A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A
164、2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元(已计入管理费用)及登记费
0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元
7213.
507210.
107213.607210【答案】B
165、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴下列纳税事项的表述正确的是()A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B
166、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%该企业允许扣除的房地产开发费用是()万元350700850950【答案】C
167、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D
168、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C
169、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C
170、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C
171、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%o乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元
0.
430.
380.
120.15【答案】A
172、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税()万元(消费税税率15%)12423922【答案】D
173、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的1530601).90【答案】:C
174、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B
175、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”该企业各月份无在产品余额但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括()A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】A
176、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元甲企业应确认的股权转让所得为()万元0200300(高档手表消费税税率20%)A.2257B.2793C.37004600【答案】B
17、关于行政复议参加人的说法,正确的是()A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】B
18、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税是()万元
52.
4370.
9285.
7267.22【答案】D
19、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元,包括进口环节增值税50万元;消费税530万元,包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元,甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为()万元I.400【答案】C
177、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是()A.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C
178、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是()A.受托的税务司法鉴定业务完成后,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B
179、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是()A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合,大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算,按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A
180、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照()计算缴纳增值税2%的征收率3%的征收率4%的征收率5%的征收率【答案】D18k关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为()A.从价税B.从量税C.复合税.滑准税【答案】D
182、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
16.
488.
2415.
0012.36【答案】:A
183、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%o该企业进口环节应缴纳的增值税是()元
18071.
5618352.
9423000.
0023071.43【答案】B
184、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元51905430C.5700D.8000【答案】B
185、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向税务机关报告全部账号30104515【答案】D
186、2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额
17.5万元,无法取得商铺评估价格张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元
350367.
50385.
88404.25【答案】B
187、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】A
188、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元
5100.
004250.
008500.
003400.00【答案】D
189、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%o计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元961512【答案】A
190、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是()万元
1.
601.
421.
851.70【答案】B
191、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独核算的销售公司,2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为80000元白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨,税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨,则该白酒生产企业当月应纳消费税()元A.250000B.340000C.178000I.170000【答案】c
192、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列说法中,正确的是()A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B
193、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A
194、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()OA.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)20贷应交税费——预交增值税20C.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)10贷应交税费——已交税金10D.借应交税费一一预交增值税20贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)20【答案】A
195、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位千克)为
0.0001适用税额为8元每污染物当量该企业当月应缴纳环境保护税()万元80040400200【答案】C
196、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以()的罚款2000元以下2000元以上5000元以下2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下【答案】B
197、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+
0.5元/斤)
010.
5201.21【答案】A
198、城市维护建设税采用的税率形式是()A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】A
199、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元该企业当月实际缴纳的增值税为()万元
50.
8045.
8054.
0049.00【答案】B
200、下列关于税务顾问的表述,错误的是()A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】:C第二部分多选题(100题)
1、下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额【答案】:ABD(2018年)下列合同应按规定缴纳印花税的有()A.电网与电厂间签订的购售电合同B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同C.企业间借款签订的借款合同D.网上购物签订的电子合同E.人寿保险合同【答案】:ABD(2018年)房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()A.安置回迁B.对外出租C.奖励职工I).利润分配E.对外投资【答案】ACD
4、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法,错误的有()A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B.实体税法不具备溯及力C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,新税法不具有约束力E.在一定条件下允许“程序从新”,是因为程序税法规范的是程序性问题,不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准,判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【答案】AD
5、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有()A.以蒸储酒为酒基,具有国家相关部门]批准的国食健字文号,且酒精度低于38度B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒D.以白酒为酒基,加入药材、补品等配制的泡制酒E.果啤【答案】ABC
6、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有()A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定
41.
5404442.5【答案】B
20、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()万元(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)
380.
10381.
00389.
10468.30【答案】D
21、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是()元A.28000B.29750C.32500I).42500【答案】CE.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC
7、关于消费税计税价格的确定,下列表述不正确的有()A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的,按计税价格征税D.纳税人销售卷烟,售价明显偏低的,可自行组成计税价格作为计税依据E.自2012年1月1日起,卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】BCD
8、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有()OA.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天1).提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天【答案】AD
9、甲企业进口一批原材料,原材料的成交价格60万元(折合人民币下同),支付包装劳务费用3万元,支付购货佣金4万元,该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元,另从海关运往企业所在地发生运费6万元海关于2020年6月1日填发税款缴款书,但甲企业迟至6月26日才缴纳关税已知该批原材料适用的关税税率为20%则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中,正确的有()A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为
13.2万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为
15.2万元I).海关应征收的关税滞纳金为
0.07万元E.海关应征收的关税滞纳金为
0.08万元【答案】AD
10、涉税专业服务机构及涉税服务人员提供涉税鉴证业务,实行信任保护原则存在()情形之一的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务A.委托人违反法律、法规及相关规定的B.委托人提供不真实、不完整资料信息的C.委托人不按照业务结果进行申报的D.委托人未及时支付费用E.委托人与税务师之间对业务处理存在分歧【答案】ABC
11、下列关于税收的减免税分类表述中,正确的有()A.各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免B.法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税C.特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种I).与税收减免对应的是税收附加和税收加成E.在税收基本法中,不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免【答案】CD
12、下列关于限售股的个税政策的表述中,正确的有()A.个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,一律按收入全额纳税C.限售股转让所得的个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票,二者定义不同,计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC
13、下列各项税种中,纳税期限采用“按年计征,分期预缴或缴纳”方式的有()A.耕地占用税B.企业所得税C.房产税D.城镇土地使用税E.增值税【答案】BCD
14、依据企业涉税会计核算的有关规定,下列相关的账务处理的表述中,正确的有()A.企业销售消费税应税产品时,按照应缴纳的消费税税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费一一应交消费税”科目B.企业销售资源税应税产品时,按照应缴纳的资源税税额,借记“税金及附加“科目,贷记”应交税费一一应交资源税科目C.企业不需要预缴的印花税,不在“应交税费科目核算D.企业占用耕地建造厂房,按照应缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的,应将受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费一一应交消费税”科目,贷记“银行存款”科目【答案】ABCD
15、某钢琴老师在校外培训机构提供兴趣班授课服务,2019年12月取得劳务报酬30000元,下列关于钢琴老师缴纳个人所得税的说法,正确的有()A.支付单位应预扣预缴个人所得税5200元B.该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计算个人所得税C.劳务报酬在预扣预缴、汇算清缴时,均应区分每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除2096的费用1).预扣预缴和汇算清缴时都适用20%-40%的超额累进税率E.钢琴老师应于次年3月31日前办理个人所得税汇算清缴【答案】AB
16、下列关于批发销售卷烟的涉税处理,表述正确的有()A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的,由主管税务机关核定卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时,可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E.卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AC
17、下列选项中,适用出口免征增值税政策的有()A.已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物I).以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD
18、下列关于保险费的说法,正确的有()A.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC
19、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
20、关于车辆购置税的申报和缴纳说法,正确的有()A.车辆购置税按年计征,首次缴纳由汽车销售公司代收代缴,之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片I).符合车辆购置税条例规定免税的车辆,需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行--车一申报缴纳制度【答案】BCD
21、与案件有关的下列证据,原告或者第三人不能自行收集的,可以申请人民法院调取()A.涉及国家秘密的证据B.涉及个人隐私的证据C.涉及需要支付费用的证据D.确因客观原因不能自行收集的其他证据E.由国家机关保存而须由人民法院调取的证据【答案】ABD
22、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有()A.纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝B.纳税人将自产的白酒用于投资入股C.纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D.纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E.纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务【答案】AB
23、下列关于烟叶税的说法中,正确的有()A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC
24、关于税务师权利与义务的表述,正确的有()A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护,不受区域限制,任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时,税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】ABCD
25、下列情形中,纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书协议I).由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【答案】BCD
26、纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.房地产开发企业收到的预收款B.城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入C.融资租赁服务出租方收取的租金收入D.代收的印花税E.单用途卡充值时取得的预收资金【答案】:ABD
27、下列各项中,符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有()OA.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田,其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的,不得减免城市维护建设税和教育费附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的,可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,同时征收城建税和教育费附加【答案】:ABD
28、下列消费品中属于消费税征收范围的有()A.酒精B.护发液C.合成宝石I).果木酒E.卡丁车【答案】CD
29、根据现行增值税规定,下列说法正确的有()A.个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人,免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】:ABD
30、某公司经主管税务局检查,发现2020年4月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算税务机关要求该公司在本月调账并补交税款1300【答案】AD
31、下列各项中,关于环境保护税的说法正确的有()A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD
32、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按()确认A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定I).由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格【答案】BD
33、关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员,不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题,应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加,不得委托代理人参加【答案】BC
34、下列业务的会计核算中,需要通过”应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利一般纳税人将自产产品用于基建工程一般纳税人将自产产品用于股东分配一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【答案】AD
35、国际税收协定的基本内容主要包括()A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】:ABD
36、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有()A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD
37、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有()A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产B.某酒厂购买酒用于白酒的生产C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰
22、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按()项目缴纳个人所得税A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B
23、关于税务注销,下列说法错误的是()A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续I).纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记【答案】D
24、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元A.1350B.
2137.5C.2250D.2565【答案】B
25、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()O1).某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料【答案】AD
38、(2019年真题)关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有()OA.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额,包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务,按照一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额【答案】BCD
39、2018年8月1日,甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境,海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法,正确的有()A.若甲企业将海关缴款书丢失,则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比,稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比,否则进项税额不得抵扣【答案】BC
40、某个体户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户于2020年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元,根据上述业务编制正确的会计分录为()A.借生产成本9000税后列支费用3000贷应付职工薪酬12000B.借应付职工薪酬100贷应交税费一一代扣个人所得税100C.借:留存收益存00贷:税后列支费用3000D.借生产成本12000贷应付职工薪酬12000E.借:应付职工薪酬100贷税后列支费用100【答案】ABC
41、下列选项,符合关税相关规定的有()A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征【答案】:ABD
42、根据增值税规定,新开业纳税人在办理一般纳税人认定时,除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,还应提交的材料有()A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD
43、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()A.融资租赁服务B.金融商品转让C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的【答案】ABC
44、下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有()A.涉税尽职审慎性调查B.涉税措施的评价和建议C.资本市场特殊税务处理合规性审核D.纳税风险评估E.税务政策解释和运用咨询【答案】ACD
45、自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额,其中可以采用的核定方法包括()A.投入产出法B.成本法C.参照法I.先进先出法E.对比法【答案】ABC
46、下列资源税优惠政策,仅适用新疆地区的有A.稠油减征40%B.三次采油减征30%C.铁矿石减征60%D.高凝油减征30%E.高含硫天然气免征【答案】AB
47、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有OA.非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的建筑企业C.不经常发生应税行为的企业.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业E.从事货物生产的某企业,2020年年应税销售额为700万元【答案】AC
48、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中,正确的有OA.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,可选择一处房地产坐落地的主管税务机关申报纳税C.房地产所在地是指房地产的坐落地D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报E.对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于
1.5%【答案】AC
49、下列选项中,属于税收政策运用咨询的操作要点的有()A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】ABD
50、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有()A.借累计折旧100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费-应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费用25000【答案】ABD
51、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD
52、根据营改增的相关规定,下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有()A.提供建筑服务适用税率为9%B.转让土地使用权适用税率为13%C.提供基础电信服务适用税率为6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD
53、纳税人购进农产品,除特殊规定外,按下列()规定抵扣进项税额A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额C.取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.取得海关进口增值税专用缴款书的,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额E.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额【答案】ABCD
54、进口货物完税价格的估定方法应依次使用,但是应进口商的要求,()的使用次序可以颠倒A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD
55、下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有()A.卷烟的计税价格由财政部核定,报发改委备案B.白酒的计税价格由国家税务总局核定,报财政部备案C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定,报国家税务总局备案D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定【答案】BD
56、税务师李某为某公司代理纳税审查,审查过程中李某的行为正确的有()A.核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备,附件是否齐全,金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符B.审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符C.审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入D.12月份业务人员出差预提多笔差旅费,李某审查有没有填写出差申请单,是否有白条入账情况E.1月份生产车间发生电费5000元,记入制造费用,李某未核查电费的归属期间【答案】ABCD
57、(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()OA.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查I).重大税务案件审理E.税务稽查【答案】BC
58、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD
59、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()OA.啤酒B.黄酒C.白酒I).卷烟E.果木酒【答案】CD
60、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法,正确的有()A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定,享受陈述权、申辩权【答案】:ABD
61、关于关税减免税,下列说法正确的有()A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税I).进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
62、下列选项中,属于环境保护税暂予免征项目的有()A.农业生产中大规模养殖活动,排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.纳税人综合利用固体废物,符合国家和地方环保标准D.机动车排放污染物E.铁路机车流动污染源排放应税污染物【答案】BCD
63、下列各项中,符合城建税减免税优惠规定的有()A.对增值税实行即征即退办法的,应同时返还附征的城建税B.海关对进口产品征收增值税时,应同时征收城建税C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城建税1).对纳税人减免增值税、消费税时,同时减免城建税E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税【答案】CD
64、按照征税性质分类,关税可以分为()A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC
65、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有()A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务I).某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD
66、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,正确的有()A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金E.不以偷税或者骗取出口退税论处【答案】CD
67、增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有()OA.养老机构提供的养老服务B.个人转让著作权C.个人销售非自建经营用房D.医疗机构提供的医疗服务E.从事学历教育的学校提供的教育服务【答案】ABD
68、关于税务规范性文件,下列说法正确的有()A.税务规范性文件可以设定减税.免税,不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人,不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知批复”等名称【答案】BDA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
26、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是()OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的,经税务机关确认可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C
27、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的A.借营业外支出B.借营业外支出应交增值税(销项税额)C.借营业外支出应交增值税(进项税额转出)I).借营业外支出贷主营业务收入应交增值税(销项税额)
69、下列房地产开发企业的行为,属于视同销售,应征收土地增值税的有()A.将开发产品用于奖励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】ABC
70、房地产开发企业销售新建的商品房,在计算土地增值税的过程中允许单独计算扣除的项目有()A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扪除的费用【答案】ACD
71、下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有()A.职工交通补贴B.职工差旅费津贴C.因公外地就医费用D.组织员工旅游费用E.防暑降温费【答案】AC
72、下列调整事项,需要在企业所得税纳税申报表A105000《纳税调整项目明细表》调整的有()A视同销售业务B.加计扣除业务C.投资收益业务I).企业重组业务E.免税项目业务【答案】ACD
73、下列关于税法原则的表述中,不正确的有()A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则,新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法【答案】BD
74、(2020年真题)关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()OA.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的,一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后,一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准,除另有规定外,都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后,一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
75、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性,民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD
76、依法涉税服务原则包括的内容有()A.承办的涉税服务业务,都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围,都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告【答案】ABCD
77、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有()OA.不动产所有权转让B.专利申请转让C.非专利技术转让D.专有技术使用权转让E.土地使用权转让【答案】AD
78、根据税法规定,应交消费税的产品销售数量确定的原则有()A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人发出的应税消费品数量I).委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】:ABD
79、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()OA.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税B.II宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税【答案】AC
80、按个体工商户财务制度规定,下列支出属于损失列支范围的有()OA.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD
81、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中,正确的有()A.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油(气)田,其城市维护建设税适用1%的税率C.撤县建市后,城市维护建设税适用税率为7%1).由受托方代收、代扣”二税”的单位和个人,按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,城市维护建设税适用税率为1%【答案】:ABD
82、下面有关印花税申报的判断,正确的有()A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证C.税务咨询合同无需缴纳印花税D.企业预计需要缴纳的印花税时,在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目E.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款【答案】ABCD
83、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动税收执法的特征主要有()A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有责行政行为【答案】ACD
84、(2014年)下列各项中,不用缴纳土地增值税的有()A.房产所有人将房产赠与儿女B.代建房行为C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.国家收回国有土地使用权E.事业单位转让自用的房产【答案】:ABD
85、下列关于烟叶税的说法中,正确的有()A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E.烟叶税税率为10%【答案】:ABD
86、下列关于行业专业发票的说法,错误的有()A.行业专业发票不属于国家税务总局监管范围B.行业专业发票是由国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票C.行业专业发票不套印全国统一发票监制章D.行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务,对于特殊行业的常规经营业务,仍应使用常规发票E.火车票属于行业专业发票【答案】AC
87、个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有()OA.被没收的财物、支付的罚款B.各种税收的滞纳金C.不符合扣除规定的捐赠支出D.从业人员的工资E.业主的工资【答案】ABC
88、根据企业所得税相关规定,下列关于企业收入确认的表述中,正确的有()A.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入,按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定D.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入的实现E.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入的实现【答案】AC
89、对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中,下列说法正确的有()A.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项【答案】BC
90、下列关于税收合作信赖主义原则的应用,说法正确的有()A.税务机关的表示应是正式的B.对纳税人的信赖必须是值得保护的C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示,但无须作出相应纳税行为I).纳税人必须信赖税务机关的错误表示,并据以作出纳税行为E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时,纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【答案】ABD
91、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法,正确的有()OA.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前,应当办理终止行政登记,向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC
92、(2019年真题)纳税人在税收征管中享有的权利有()A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD
93、下列关于发票的说法,正确的有()A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印刷,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC
94、下列各项中,属于土地增值税不征或免税范围的有()A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】:ABD
95、按照土地增值税相关规定,从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有()A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额1).转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用【答案】AC
96、下列涉税会计分录的表述中,正确的有()A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目B.企业(一般纳税人)本月缴纳本月的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目C.企业缴纳的房产税,借记“应交税费一一应交房产税”科目,贷记“银行存款”科目D.企业按规定收到增值税出口退税款,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入“科目E.企业按照税法规定计算应缴的所得税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费一一应交所得税”科目【答案】ABC
97、下列关于烟叶税的说法中,正确的有()A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC
98、下列主体中,属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有()OA.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D.委托人E.涉税专业服务机构【答案】:ABD
99、下列有关房产税的表述中,正确的有()A.个体工商户营业用房,免征房产税B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税D.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的,在房屋大修期间免征房产税【答案】BCD则正确的账务处理为()A.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增值税检查调整1300B.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增(进项税额转出)1300C.借待处理财产损溢1300贷应交税费——增(销项税额)1300D.借应交税费一一增值税检查调整1300贷应交税费一一未交增值税1300E.借应交税费一一未交增值税1300贷银行存款。