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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入
22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税()万元
9.
942.
945.54I).
22.94【答案】B
2、某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记()科目,贷记()科目A.应交税费一应交增值税(进项税额),管理费用B.应交税费一应交增值税(减免税款),管理费用C.应交税费一简易计税,其他收益D.应交税费一应交增值税(进项税额),其他收益【答案】B
3、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务
28、某房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元,当期增值税销项税额为()万元
105.
69118.
9299.
08138.38【答案】A
29、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元
154.
00116.
80140.00I).
106.19【答案】A
30、下列消费品,不属于消费税征税范围的是()A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D
31、2020年6月,李某从某汽车4s店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税()元(车辆购置税税率10%)A.
4000040420.
3540699.
1245604.5【答案】A
32、某商业企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售服装取得含税收入8万元,销售副食品取得含税收入12万元,视同销售小电器取得含税收入2万元5月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月),“应税货物销售额”栏中合计金额是()万元
6.
9012.
0717.
2419.47【答案】D
33、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()°A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C
34、转让旧房产计算土地增值税增值额时,不属于准予扣除的项目是()OA.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】C
35、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税【答案】C
36、某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是()200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税【答案】B
37、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D
38、下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物的是()OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物I).出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D
39、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A
40、下列关于课税对象的说法,错误的是()A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C
41、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元
4.
324.
443.63【答案】A
42、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C
43、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A
44、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元(无特别说明,收入均为不含税)当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元
104.
6135.
4185.
4125.4【答案】A
45、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()oA.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】A
46、某房地产开发公司为增值税一般纳税人2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元,均已取得相关合法票据该公司对土地面积的80%用于开发商品房,2019年12月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元A.
11306.
4211318.
3111339.
4511395.60【答案】A
47、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()OA.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天【答案】A
48、下列业务,不属于增值税征收范围的是()A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D
49、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A
50、下列关于资源税的说法中,正确的是()A.将自采的原煤加工为洗选煤销售,在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用,视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油,不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资,视同销售精矿缴纳资源税【答案】D
51、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税【答案】C
52、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是()A.年应税销售额300万元,会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】B
53、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过()A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B
54、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一应交所得税”【答案】C
55、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同下列属于纳税期限决定因素的是()A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】D
56、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是()A.个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房,需要缴纳房产税【答案】D
57、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入
157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款“账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为
28.59万元
92.31万元
93.51万元120万元【答案】B
58、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是()A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员,每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型,独立性政策应相同【答案】D
59、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当()A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】C
60、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任其中税务师占比应高于()50%应()A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C
4、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应OOA.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D
5、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%消费税税率5%其进口环节应纳增值税()元A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B
6、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售粕金项链,取得含税销售额
56.5万元;零售镀金项链,取得含税销售额
22.6万元;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,每条旧银项链的作价为
175.5元,每条实际收取差价款
169.560%70%.80%【答案】A
61、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物的税额标准为每污染当量
1.5元,该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元
48.
5546.
9942.
0355.98【答案】B
62、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是()OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联,不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】D
63、(根据2015年政策,此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人该企业销售旧设备应纳增值税万元
0.
380.
402.
913.40【答案】A
64、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C
65、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税【答案】A
66、2018年真题企业按期计提车船税时,下列分录正确的是OA.借管理费用贷应交税费一一应交车船税B.借税金及附加贷应交税费一一应交车船税C.借应交税费一一应交车船税贷银行存款.借固定资产贷应交税费一一应交车船税【答案】B
67、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备这些改建工程于2019年7月底完工该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30机该企业2019年应纳房产税()万元
51.
4952.
3853.
0553.19【答案】D
68、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物,分期缴纳税款的D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的【答案】D
69、2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益针对该事项,企业应做的所得税分录为()A.借递延所得税资产50000贷应交税费一一应交所得税50000B.借递延所得税负债50000贷所得税费用50000C.借递延所得税资产50000贷所得税费用50000D.借所得税费用50000贷应交税费一一应交所得税50000【答案】C
70、下列货物适用增值税较低税率9%的是()A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D
71、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元该企业上述业务应退增值税()元A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C
72、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件I).包装材料费用和包装劳务费用【答案】C
73、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D
74、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为()
29.12万元30万元
56.60万元60万元【答案】C
75、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%玉米平均购买单价为4000元/吨按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元
195172.
57120.80120【答案】C
76、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
77、委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税的税务处理是OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C
78、关于关税特点的说法,正确的是A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税【答案】C
79、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是()A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税B.存款利息,不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益,不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,不缴纳增值税【答案】D
80、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元其中A栋发生利息支出120万元能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元
367.
00258.
00320.
00198.50【答案】A
81、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币,不限次数B.自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D
82、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是()A.最高人民法院作出的审判解释,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C
83、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是()A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】C
84、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票注明金额8万元、税额
0.24万元假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣的进项税额为()万元
3.
843.
604.24I).
4.32【答案】D
85、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
86、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】D
87、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()0A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A
88、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B
89、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有()A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D
90、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准,()A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起,每满一年扣减1096D.自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%【答案】D
91、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是()A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税元该金店当月应缴纳消费税()万元
2.
52.
652.
993.65【答案】B
7、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款10152030【答案】B
8、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%货物运费率为2%进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元
28.
0428.
6028.
6528.56【答案】C
9、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是()OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税I).卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】C
92、下列车辆中,应缴纳车辆购置税的是()A.自行车B.排气量为100毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】C
93、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是()A.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)X(本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率)B.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)二外购原矿购进金额(数量)X(本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率)C.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)二外购原矿购进金额(数量)♦本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)二外购原矿购进金额(数量)X本地区原矿产品适用税率【答案】B
94、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是()A.由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加I).省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】C
95、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款2%3%5%9%【答案】B
96、某纳税信用A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是()A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外【答案】C
97、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税()元A.
10256.41B.10500C.15000D.
9572.65【答案】B
98、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人【答案】D
99、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,(),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】B
100、根据相关规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B10k下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
102、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格()万元615613623610【答案】C
103、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】B
104、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧,程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】B
105、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税()元A.112012808961008【答案】C
106、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列说法中,正确的是()A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B
107、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元(原油资源税税率为6%)
13.
7212.
5215.
1020.12【答案】B
108、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以
30.9万元售出账务处理正确的是()A.借银行存款309000贷固定资产清理【答案】A
109、关于车辆购置税,下列说法正确的是()A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
110、下列选项中,符合印花税政策规定的是()A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】BIlkA建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元A公司选择简易计税方法,应纳增值税()万元
169.
90140.
78101.
9484.47【答案】D
112、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
16.
488.
2415.
0012.36【答案】A
113、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是()A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B
114、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()A.单位以承包方式经营的,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人【答案】D
115、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价
1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额
135.6万元,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元(高档手表消费税税率为20%)
18.
0024.
0028.
0030.00【答案】B
116、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()oA.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿C.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿【答案】C
117、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A.煤成(层)气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C
118、以下符合《机动车发票使用办法》的是()A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B
119、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】B
120、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务一贷款服务”计征增值税的是()A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B12k以下属于税务机关采取的强制执行措施的是()A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】B
122、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报A.应税所得表B.留存收益表除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B(2017年)下列关于关税税率的说法中,正确的是()A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A
11、税务行政诉讼实行()A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】B
12、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往C.小企业会计准则I).资产负债表【答案】A
123、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】C
124、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是()A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D
125、2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额
17.5万元,无法取得商铺评估价格张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是()万元
350.
00367.
50385.
88404.25【答案】B
126、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()OA.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品,委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款【答案】D
127、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款经海关关长批准,海关可以采取强制措施A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
128、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元754535I.30【答案】D
129、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7乳已知涂料的消费税税率为4%该厂就上述业务应缴纳消费税()万712o
2.
142.
082.052【答案】A
130、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()OA.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B
131、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间,除另有规定外,应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税【答案】:A
132、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A
133、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%0该酒厂上述业务当月应纳消费税()元(白酒消费税税率20%+
0.5元/500克)A.110001087598757700【答案】B
134、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是()万元
1.
601.
421.
851.70【答案】B
135、某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为
0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元20040000C.200000D.400000【答案】D
136、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是()OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B
137、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
138、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元该啤酒厂应缴纳的消费税是()5000元6600元C.7200元D.7500元【答案】C
139、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%)A.
18720.
0018900.
0021600.
0021780.00【答案】D
140、下列项目中,免征增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A14k(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()A.应交税费一一应交增值税(销项税额)B.应交税费一一应交增值税(进项税额)C.应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)D.应交税费一一应交增值税(减免税款)【答案】D
142、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.45000B.54000C.
252000.306000【答案】B
143、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为()万元
108.
71152.
00405.
00296.29【答案】C
144、2020年2月,某汽车4s店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税()万元15556080【答案】D
145、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
146、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是()A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C
147、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业A.50801000B.1001001000C.3003005000D.5005005000【答案】C
148、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额()万元A.
0.58B.
1.73C.
2.30D.
2.88【答案】C
149、2021年3月,某一般纳税人商贸公司,上月外购的一批化妆品因管理不善被盗,已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)化妆品和运费均已抵扣进项税额,则本期应转出的进项税额是()万元A.
1.48B.
1.20C.
1.70D.
1.10【答案】A
150、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是(A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】A15k某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元企业为购货方提供的商业折扣为10%发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是()贷主营业务收入90贷主营业务收入100财务费用10贷主营业务收入【答案】A
152、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是()A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C
153、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
13、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.—条鞭法【答案】D
14、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
2.
973.
001.
201.17【答案】C
15、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款
6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税()万元
6.
208.
4710.
7313.00B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A
154、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某张某不享受免税政策若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元
1.
501.
801.
602.50【答案】A
155、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整“贷方科目核算的是()A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A
156、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依396的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B
157、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A
158、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元锌锭出口关税税率为2096该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()O
25.6万元
29.6万元
31.6万元34万元【答案】D
159、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园,发生下列情形,其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是()A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业I).幼儿园建成后有偿转让【答案】B
160、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是()A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D
161、(2018年)下列属于税法基本原则的是()oA.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法【答案】C
162、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是()OA.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估(或税务审计、反避税调查)D.实施税务稽查【答案】B
163、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A
164、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元(高档化妆品的消费税税率为15%)
01.
501.
8752.25【答案】D
165、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票1%征收率
1.5%征收率2%征收率3%征收率【答案】A
166、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D
167、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品1).将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C
168、税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于()A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定,需要提高其可预测性【答案】B
169、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为A.借营业外支出2000(红字)贷库存商品2000(红字)B.借营业外支出2000贷库存商品2000C.借营业外支出780(红字)贷应交税费一一应交增值税(销项税额)780(红字)D.借库存商品2780(红字)贷营业外支出2000(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)780(红字)【答案】A
170、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理专业化处理后如果产生货物的货物应归属于甲厂下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()OA.如果专业化处理后产生货物,且货物归属于委托方,按照合同约定乙公司属于提供“现代服务”B.如果专业化处理后未产生货物,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”C.如果专业化处理后产生货物,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税【答案】C17k税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D
172、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元
1069.
631071.
071107.
071206.93【答案】A
173、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()A.采用托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的,在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D
174、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续306090120【答案】C
175、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报A.5%B.3%C.2%I).1%【答案】B
176、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()A.借管理费用贷应交税费一应交车船税B.借固定资产贷应交税费一应交车船税C.借税金及附加贷应交税费一应交车船税D.借应交税费一应交车船税贷银行存款【答案】C
177、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入8万元和
1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元该企业当月应缴纳增值税()万元(未放弃减税)
0.
330.
390.
360.30【答案】D
178、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C
179、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
180、(2018年)2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费
0.39万元关税税率10%o该公司上述业务应缴纳关税()万元
3.
1010.
1413.14I).
3.14【答案】D18k鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是()A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A
182、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】A
183、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例,一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B
16、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元
87.
2196.
8101.
24114.4【答案】B
17、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
18、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民法院提起行政诉讼1015【答案】B
184、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是()A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款D.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税【答案】B
185、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是()A.进口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C
186、下列情形,应征收环境保护税的是()A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B
187、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆该运输公司应缴纳车辆购置税万元新能源汽车的关税税率为20粗消费税税率9%;货车的成本利润率为
109614.
9612.0911I.10【答案】C
188、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池,合同约定收款日期为5月30日实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品,其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天[.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C
189、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款【答案】B
190、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元
0.
311.
950.
220.91【答案】A19k下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则I.新法优于旧法原则【答案】A
192、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是OA.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算【答案】C
193、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元则取得土地使用权所支付的金额为万元A.2000206020612261【答案】C
194、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是A.地铁B.公交车C.挖掘机I).起重机【答案】B
195、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()A.交通噪声B.工业粉尘C.煤砰石D.总汞【答案】A
196、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】D
197、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
198、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元其中正确的会计处理为()A.借应收出口退税款一一增值税80000贷应交税费一一应交增值税(出口退税)80000B.借应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷应交税费——应交增值税(出口退税)100000C.借应交税费一一未交增值税20000贷:应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)20000D.借营业外收入一一政府补助20000贷应交税费一一应交增值税(出口退税)20000【答案】B
199、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是()A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】A
200、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()O“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额I).个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B第二部分多选题(100题)
1、企业在经营活动中发生的下列税费,应在“税金及附加”科目中核算的是()A.房产税土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD
2、关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有()A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入,以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】:ABD
3、下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的有()A.融资性售后回租服务B.以货币资金投资收取的固定利润C.房屋租赁D.为客户办理退票而向客户收取的退票费E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者【答案】:ABD
4、下列关于涉税专业服务机构信用评价的说法,正确的有()A.实行信用积分和信用等级相结合方式进行B.评价周期为每年1月1日至12月31日C.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构,不纳入信用等级评价范围D.每年3月底之前完成上一个评价周期信用等级评价工作E.第一个评价周期信用积分的基础分按照70分计算【答案】ABC
5、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的,影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括()A.利息支出B.房地产开发成本C.转让房地产缴纳的城建税D.取得土地使用权所支付的金额E.转让房地产缴纳的教育费附加【答案】BD
6、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有()A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD
7、下列关于税款追征制度的说法,正确的有()A.因税务机关责任造成未缴税款,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款,税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下追征期是3年I).因纳税人计算错误造成未缴税款,特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的,追征期为10年【答案】AB
8、关于下列所得缴纳个人所得税的说法,正确的有()A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值,超过原投资成本部分,无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按”偶然所得”项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费,应按照”工资薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费无需缴纳个人所得税E员工为公司内部培训,取得讲课费,应按劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】BD
9、下列关于土地增值税特点的说法中,正确的有()A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节,实行按次征收【答案】ABC
10、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法正确的有()A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工生育保险由由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工工伤保险由用人单位缴纳,职工不缴纳E.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】:ABD
11、下列关于关税完税价格的说法,正确的有()A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的596计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
12、2019年1月1日至2021年12月31日期间,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征()A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.房产税E.耕地占用税【答案】ABD
13、下列各项中,符合土地增值税的减免税规定的有()A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产开发,不分别核算增值额的,由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产,免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金C.20I).30【答案】B
19、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是()A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】B
20、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D
21、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内60153045【答案】A
22、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司丙公司共有股权额20%的,免征土地增值税【答案】ACD
14、(2019年真题)根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额【答案】BC
15、纳税人的下列行为中,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()A.将自产的应税消费品用于换取消费资料B.将自产的应税消费品用于赠送C.将自产的应税消费品用于投资入股D.将自产的应税消费品用于抵偿债务E.将自产的应税消费品用于职工奖励【答案】ACD
16、下列关于资源税征收管理规定的表述中,正确的有()A.纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的,应当自申报期终了之日起15日内申报缴纳资源税B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天1).纳税人以自采原矿加工成精矿产品的,在原矿移送环节暂不缴税E.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日【答案】ACD
17、根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的有()OA.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】:BCD
18、根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.实际销售价格低于核定价格的卷烟,按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分,不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料,按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC
19、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有()A.借:累计折旧100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费-应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费用25000【答案】ABD
20、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务A.购进开采原油用设备,可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料,可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品,可以全额抵扣进项税额D.购进原煤,可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务,不得抵扣进项税额【答案】AC
21、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述,正确的有()A.出口应税消费品退(免)消费税在政策上分为免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B.外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理退税,受其他企业(主要是非生产性的商贸企业)委托,代理出口应税消费品是不予退(免)税的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税D.不予办理退还消费税,是指因已免征生产环节的消费税,该应税消费品出口时,已不含有消费税,所以无须再办理退还消费税E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品,消费税实行免税但不退税的政策【答案】ABCD
22、下列费用中,应计入进口货物关税完税价格的有()A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益I).买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC
23、在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库下列属于税款征收措施的有()A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】:ABD
24、税务师事务所的()对业务结果的质量承担最终责任A.法定代表人B.执行合伙人C.项目负责人I).项目经理E.项目组成员【答案】ABC
25、根据现行增值税规定,下列表述正确的有()A.按期纳税的,起征点为月销售额5000—20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人,不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额200—300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB
26、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为下列有关税法与刑法关系的表述,正确的有()A.税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】:BCD
27、营改增行业以1个季度为纳税期限的规定适用于()A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司D.信托公司E.银行【答案】BCD
28、税务师接受咨询时,下列答复错误的有()A.白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票B.某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票C.某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税D.企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额E.企业将自产货物对外投资,应计算缴纳增值税【答案】BCD
29、海关对进口货物估价时可以采用的方法有()A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD
30、下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD
31、下列合同应按规定缴纳印花税的有()A.电网与电厂间签订的购售电合同B.非金融企业间借款签订的借款合同C.网上购物签订的电子合同D.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同E.人寿保险合同【答案】ACD
32、某电子设备生产企业生产的是单一的电子产品,各期生产销售均衡,各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额,同时也有对外销售的情况税务师在该企业2020年决算报表编制后的所得税汇算清缴时发现,该企业2020年有一笔职工食堂领用材料20000元的账务处理为借生产成本22600A.主营业务成本B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
33、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC
34、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()OA.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,应缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟,应缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除【答案】:ABD
35、根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有()A.贸易公司进口游艇B.石化公司销售自产汽油C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ABD
36、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有()0A.对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E.向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】BD
37、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格但不得使用的价格有()A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD
38、下列关于个人所得税专项附加扪除的相关规定,表述错误的有()OA.个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出,不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】AD
39、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列()情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BCD
40、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD
41、下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中,正确的有()A.出口煤炭免征资源税B.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案,不需要减税审批E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批【答案】BCD
42、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为
5.2万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为
5.72万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤下列关于酒厂上述业务的表述正确的有()A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时,从价计税部分采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为
0.52万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD
43、某公司经主管税务局检查,发现2021年4月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为()A.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增值税检查调整1300B.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)1300C.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税(销项税额)1300D.借应交税费一一增值税检查调整1300贷应交税费一一未交增1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理则乙公司需要缴纳()企业所得税0万元25万元100万元425万元【答案】B
23、某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2021年H月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额()万兀O
14.
0015.
0022.
5030.00【答案】C
24、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定不正确的是()A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的,为发票上注明的税额值税1300E.借应交税费——未交增值税1300贷银行存款1300【答案】AD
44、年应税销售额超过规定标准的纳税人,除另有规定外,应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记,年应税销售额包括()OA.稽查查补销售额B.预收的销售货款C.税务机关代开发票销售额D.纳税申报销售额E.纳税评估调整销售额【答案】ACD
45、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中,不正确的有()OA.税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述B.税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行C.省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年3月1日前向国家税务总局报送备案D.税务规范性文件的日常清理由政策法规部门负责E.税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称【答案】CD
46、2021年9月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额60万元该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素下列说法正确的有()A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加
1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元I).该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD
47、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2019年已结账,则调账分录应包括()OA.借预提费用100000贷以前年度损益调整100000用25000【答案】ABD
48、下列关于保险费的说法,正确的有()A.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC
49、关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有()A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】BCD
50、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有()A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税金E.取得土地使用权所支付的地价款【答案】CD
51、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中,正确的有()OA.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得,免征个人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】AC
52、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款()A.甲企业因受水灾影响严重,损失较大,正常经营不能维持B.乙企业因资金周转暂时受限,在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款C.当期流动资产小于流动负债D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑,要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳E.戊公司欠A公司货款,被A公司告上法庭,法庭按规定查封了戊公司银行账户【答案】AB
53、企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有()A.消费税B.增值税C.资源税I).城市维护建设税E.契税【答案】ACD
54、下列关于消费税适用税率的说法,正确的有()A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的,应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC
55、企业取得的下列收入中,可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有()A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】ACD
56、企业在经营活动中发生的下列税费,应在“税金及附加”科目中核算的有()A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD
57、下列关于税务检查的说法错误的有()A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时,无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB
58、下列关于社会保险费的说法,正确的有()A.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险,由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC
59、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,适用零税率的有()A.研发服务B.知识产权服务C.软件服务D.鉴证咨询服务E.业务流程管理服务【答案】AC
60、下列货物,适用9%增值税税率的有()A.热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香E.食用盐【答案】AB
61、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有0A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
62、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有()A.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】ABC
63、关于增值税计税销售额,下列说法正确的有()A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额C.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除D.客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额E.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ABC
64、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()OA.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征4096资源税【答案】BD
65、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的,或者有自用应税产品行为而无销售额的,主管税务机关可以按()方法和顺序确定应税产品销售额A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定D.按后续加工非应税产品销售价格,减去后续加工环节的成本利润后确定E.按应税产品组成计税价格确定【答案】:ABD
66、关于土地增值税优惠政策,下列说法错误的有()A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源,应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税,超过20%的,应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD
67、根据税法规定,应交消费税的产品销售数量确定的原则有()A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】:ABD
68、下列关于涉税专业服务程序的说法,正确的有()A.任何一方因不可抗力无法履行业务委托协议的,根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任任何一方迟延履行后发生不可抗力的,违约责任可以部分免除B.对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密,无论业务委托协议是否成立,均不得泄露或者不正当使用C.项目负责人对项目质量承担最终责任D.项目负责人应当对专家的工作成果负责E.涉税服务人员应当于业务完成后90日内,将工作底稿与业务成果等一并存档,由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管【答案】BCD
69、下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车I).以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD
70、下列对于增值税减免税的说法中,表述正确的有()A.外国企业赞助的进口设备,免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品,免征增值税C.制种企业利用自有土地,雇用农户进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子,免征增值税D.其他个人销售的自己使用过的物品,免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品,免征增值税【答案】BCD
71、(2018年真题)增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人,纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有()A.销售废料取得的销售额B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C.出口自产货物取得的销售额D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABC
72、下列关于营业税计算的说法,正确的有()A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元,应缴纳营业税
2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程,取得工程款120万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元,销售集邮商品取得收入32万元,该邮局应缴纳营业税
2.88万元D.某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税
1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元,航空地面服务收入240万元,腹舱收入120万元,该航空公司应缴纳营业税
286.8万元【答案】AC
73、对下列事项进行行政复议时,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()A.行政赔偿B.行政奖励C.行政处罚D.核定税额E.补缴税款和滞纳金的决定【答案】ABCD【答案】A
25、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司上述业务中,增值税零税率的申请方为()A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B
26、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C
27、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,取得处置价款
70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税()万元
00.
091.
368.08【答案】D
74、纳税人、扣缴义务人下列行为中,应由税务机关责令限期改正,处2000元以下罚款,情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款的有()A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣,应收而不收税款的【答案】ABCD
75、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
76、下列关于房产税减免税的说法,正确的有()A.国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房,免征房产税B.对个人所有的房产,免征房产税C.对公园内的餐馆所使用的房产,免征房产税D.对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产,暂免征收房产税E.对增值税小规模纳税人,可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征房产税【答案】AD
77、下列关于特别纳税调整的说法,正确的有()A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的,企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【答案】ABD
78、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有()A.人造石油B.固体碱C.与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD
79、关于资管产品增值税的征收管理,下列说法正确的有()A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B.管理人运营资管产品提供贷款服务,以利息及利息性质的收入为销售额C.管理人应按纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E.资管产品包括银行理财产品【答案】BCD
80、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有()A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD
81、以下各行为不得开具增值税专用发票的有()A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的B.纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策,且放弃减税的C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的E.纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的【答案】ACD
82、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()OA.到纳税人的住所检查应纳税的商品,货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件,证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据,凭证和资料D.经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证件【答案】BCD
83、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()A.消费税B.印花税C.企业所得税1).资源税E.城市维护建设税【答案】:ABD
84、下列关于应税污染物计税依据的说法,正确的有()A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】ABC
85、下列选项中,属于环境保护税暂予免征项目的有()A.农业生产中大规模养殖活动,排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.纳税人综合利用固体废物,符合国家和地方环保标准1).机动车排放污染物E.铁路机车流动污染源排放应税污染物【答案】BCD
86、纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门使用D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油E.化妆品厂将自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问品【答案】AC
87、下列各项中,不征收土地增值税的有()A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权I).刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过5年的商业用房的【答案】ABC
88、根据增值税的有关规定,下列各项中,应征收增值税的有()0A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD
89、下列关于增值税发票开具规定的表述中,正确的有()A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具,主管税务机关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的,不得开具增值税专用发票C.纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的,可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】ABD
90、以下适用5%征收率的有()A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费,选择适用简易计税方法的一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备【答案】ABC
91、一般税务咨询的服务内容有()A.适用税收实体法方面的税务咨询B.适用税收程序法方面的税收咨询C.解决税收分歧方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【答案】ABCD
92、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一,其具体要求表现在()A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法【答案】ABC
93、税务行政诉讼的特有原则包括()A.依法审查原则B.有限变更原则C.原告举证原则D.诉讼不停止执行原则E.当事人法律地位平等原则【答案】ABD
94、下列各项中,属于走逃(失联)企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有()A.商贸企业购进、销售货物名称严重背离B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C.延期申报1).购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E.直接走逃失联不纳税申报【答案】:ABD
95、某商店(增值税一般纳税人)2019年12月销售金银首饰含税金额100万元,其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有()【答案】AC
96、两证整合个体工商户清税申报时,应中止清税办理时限的情形有()A.纳税人处于非正常状态B.纳税人涉嫌偷税C.纳税人虚开发票D.纳税人需要进行纳税调整E.纳税人涉嫌抗税【答案】BCD
97、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务A.应缴纳进口关税
7.7万元B.应缴纳进口增值税
2.79万元C.应缴纳进口消费税
1.63万元D.应缴纳进口环节税金合计
10.84万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计
0.4万元【答案】BD
98、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人【答案】BC
99、下列选项中,应缴纳印花税的有()A.电网与电网之间签订的购售电合同B.个人出租门店签订的租赁合同C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D.电网与用户之间签订的供用电合同E.纳税人从事受托加工业务签订的合同【答案】AB
100、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣I.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABDB.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费A.借银行存款1000000贷主营业务收入
884955.75应交税费——应交增值税(销项税额)
115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入
35398.23应交税费一一应交增值税
4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品600000周转材料20000D.借其他业务成本20000贷周转材料20000E.借税金及附加50000贷应交税费一一应交消费税50000。