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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A
2、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
3、张某2020年8月8日从4s店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税车价款113000元另支付车辆装饰费250元,取得增值税普通发票张某应缴纳车辆购置税为()元A.11325B.11300C.10000D.
10022.12D.
54646.02【答案】A
31、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况该规定日期是()3月31日4月30日5月31日6月30日【答案】D
32、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是()A.采取赊销结算方式下,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D
33、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定,房地产开发费用扣除比例为4%可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计数为()万元A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D
34、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】B
35、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实张某应缴纳的土地增值税为()万元
2.
001.
503.000【答案】D
36、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算()OA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C
37、金融机构提供贷款服务增值税计税销售额是()A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C
38、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B
39、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,手续费
0.2万元,契税
1.5万元,张某销售住房应纳增值税()
21.
9017.
1412.050【答案】A
40、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元
25191516.5【答案】A
41、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为()A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D
42、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务
(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额
15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料,回答下列问题A.
9.
125.
315.
7910.11【答案】D
43、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元2643605400【答案】C
44、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率D.资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款【答案】D
45、下列行为中,征收增值税的是()A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A
46、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施A.国家税务总局B.省以上税务局(分局)C.市以上税务局(分局)D.县以上税务局(分局)【答案】D
47、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为()OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C
48、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
49、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B
50、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是()OA.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A
51、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为()元A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C
52、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元
880915.
61002.
8959.2【答案】D
53、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税()元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
54、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()A.借应交税费一一应交增值税(已交税金)98000贷银行存款98000B.借应交税费一一未交增值税98000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)98000C.借以前年度损益调整98000贷银行存款98000D.借应交税费——未交增值税98000贷银行存款98000【答案】A
55、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元该酒厂当月的销项税额为()万元
58.
1057.
9858.
2158.04【答案】B
56、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C
57、下列有关城建税计税依据说法错误的是()A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业,其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】C
58、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D【答案】C
4、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A
5、下列情形,不应作进项税额转出的是()A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C
6、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%该公司应缴纳消费税()万元
305.
44308.
44691.
20694.09【答案】D
7、纳税信用指标不包括(A.纳税人信用历史信息
59、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A
60、2020年2月,某汽车4s店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税()万元15556080【答案】D
61、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元
118.
42123.
68126.
32131.58【答案】B
62、某小规模纳税人2021年4〜6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4〜6月合计应缴纳增值税()万元
1.
020.
340.780【答案】B
63、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】A
64、区分不同税种的主要标志是()A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】B
65、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是()A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避【答案】D
66、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
67、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳相关税费
6.85万元(不含增值税)该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元
27.
9528.023060【答案】A
68、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】C
69、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费一一简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目I).金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】D
70、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】D
71、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售T85%按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为()万元A.
0209.
00325.
00330.85【答案】C
72、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款10152030【答案】B
73、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记()A.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税(出口退税)C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.银行存款【答案】B
74、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元
12.
6110.
621.
990.61【答案】C
75、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元
88.
5757.
1461.
9085.71【答案】D
76、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元购进用于免税项目的材料支付价款400万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额
0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣当月该企业应纳增值税()万元
78.
1278.
9764.
1183.67【答案】C
77、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B
78、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元当地铁矿石原矿税率为3%铁矿石精矿税率为2%该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()2万元3万元6万元12万元【答案】B
79、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A
80、(2014年)某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%该公司应缴纳消费税()万元
305.
44308.
44691.
20694.09【答案】D
81、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查下列表述中,错误的是OOA.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】B
82、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元
8537.
5638.
1610.2【答案】A
83、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是()A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】B
84、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件鎏器价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%o2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元
220.
00223.
96248.
60260.00【答案】C
85、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税(
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
86、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当月进项税额
6.17万元该金银饰品店当月应纳增值税是()万元
3.
232.
634.
611.88【答案】D
87、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()OA.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A
88、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立()B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D
8、下列关于关税特点的表述中,说法不正确的是()A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D
9、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()A.视纳税人所在地区不同,适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】B
10、某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2021年11月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额()万7Co
14.
0015.
0022.
5030.00【答案】CA.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B
89、2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元甲企业当月全部收回将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元(铅蓄电池适用消费税税率为4%)A.
1.
322.
521.200【答案】A【答案】D
91、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为()元A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B
92、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B
93、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%剩余5096待售至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是()A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】C
94、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C
95、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人【答案】D
96、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照()计算保险费A.货价的3%oB.货价加运费的3%C.货价的5%oD.货价加运费的5%o【答案】B
97、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元该食品加工企业当月应缴纳增值税()元A.
26004.69B.
26104.69C.
26394.69D.
26494.69【答案】A
98、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
2050.
703937.
274462.00I).
2324.00【答案】A
99、(2020年真题)下列关于消费税的说法,正确的是()A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税【答案】B
100、下列各项中,属于税收法律的是()A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
101、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
102、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元原煤资源税税率3虬该煤矿企业当月应缴纳资源税()元A.
1615.50B.1440C.
18001975.5【答案】B
103、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B
104、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税()元(鞭炮、焰火消费税税率为15%成本利润率为5%)
0988.
559000.
007941.18【答案】B
105、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()A.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额【答案】A
106、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元A.4B.5C.6D.11【答案】D
107、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元另夕卜进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元
9.
14.
44.
54.6【答案】B
108、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为()万元
3.
964.
7514.
3219.56【答案】A
109、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A.(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调【答案】C.下列()情形下,企业应办理注销税务登记A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D
112、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆
1.6排量的小汽车自己使用,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4s店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税()元
4957.
269914.
5310341.
8811600.00【答案】B
113、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()713oA.21900B.19907C.
14670.44D.
19097.8【答案】C
114、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是增值税(销项税额)
137.93C.借其他应付款一一押金1000贷其他业务收入
884.96应交税费——应交增值税(销项税额)
115.04I).借其他应付款一一押金1000贷营业外收入
884.96应交税费——应交增值税(销项税额)
115.04【答案】C
115、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税1k下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】A
12、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元本期应纳增值税为()元
7925.
688108.
779029.
1213841.55【答案】B
13、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元
2526.
253031.25【答案】B
136.
07144.5【答案】A
117、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()【答案】B
118、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为5096该公司应缴纳消费税()万元
305.
44308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
119、(2019年)2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
120、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元,该建筑公司应纳营业税()万元
1.
357.
958.
7010.05【答案】B
121、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是()A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D
122、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人15306090【答案】C
123、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费
1.2万元,复运进境发生的运费和保险费
1.5万元,以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率10%)
8.
770.
778.
870.62【答案】D
124、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元
42781.
4842441.
1543970.
5556767.95【答案】A
125、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()A.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款I).纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C
126、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元当期开采原油过程中用于加热的原油5吨油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元(原油资源税税率为6%)A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C1272021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%)成交价格为20万元人民币,关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2021年4月5日填发税款缴款书,该公司于2021年4月30日缴纳税款下列说法正确的是()A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元I).该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元【答案】D
128、下列选项中,不属于现代服务的是()A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务I).文化创意服务【答案】C
129、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()A.
(1)借主营业务成本40000(红字)贷库存商品40000(红字)
(2)借本年利润40000(红字)贷主营业务成本40000(红字)B.借利润分配一未分配利润40000贷库存商品40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.
(1)借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000
(2)借以前年度损益调整30000贷利润分配一未分配利润30000【答案】A
130、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A13k关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定I).应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】D
132、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()0A.对于骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金【答案】D
133、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】D
134、根据烟叶税法规定,烟叶税的计税依据为()A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】B
135、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C
136、关于延期纳税的说法正确的是oA.经县以上税务局分局局长批准,可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的I.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款【答案】D
137、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】A
138、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()OA.跨县(市)提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】A
139、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()OA.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】A
140、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
141、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元
00.
890.
960.87【答案】B
142、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额()OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B
143、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C
144、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%消费税税率5%其进口环节应纳增值税()元A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B
145、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B
146、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B
147、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
14、下列销售行为中,免征增值税的是()A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品I).纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C
15、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()0A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
16、下列关于包装物押金的说法,不正确的是()A.酒类产品(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税【答案】C
17、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
148、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C
149、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售A型实木地板200箱,取得不含税销售额50万元,另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料,该企业A型实木地板平均不含税售价为
0.25万元/箱,最高不含税售价为
0.3万元/箱,则该企业当月应缴纳消费税()万元(已知实木地板消费税税率为5%)
4.
54.
384.
754.63【答案】A
150、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是()A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B
151、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物取得含税销售额30000元该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元
4368.
933203.
883125.
834077.67【答案】B
152、某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为
0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元A.200B.40000C.200000I).400000【答案】D
153、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D
154、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()OA.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品,委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款【答案】D
155、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()A.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】D
156、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B
157、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A
158、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)【答案】A
159、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()A.委托加工白酒,直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按核定销售价格计税【答案】B
160、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()A.重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺待事项发生时,及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险【答案】B16k位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元
9.
199.
119.
139.08【答案】A
162、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C
163、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题
0.
470.
660.
850.96【答案】A
164、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A
165、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是()A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C
166、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
167、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()OA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】C
168、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元该企业无同类白酒销售价格已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为
0.5元/500克,成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元31500325003175032750【答案】D
169、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日〜4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%原乳平均购买单价为
0.5万元/吨,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元
128.
85203.
64184.
95201.60【答案】C
170、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A
171、某企业为增值税一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1450万元,厂房6成新该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是()万元(不考虑其他相关税费)
870.
002050.
00600.
001470.00【答案】D
172、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理,正确的是()A.项目组负责人应当制定业务计划,项目组成员虽然不参与制定业务计划,但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量,业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中,发生变更协议或补充协议情形的,或者发现新情况、新问题的,可以对业务计划进行适当调整,或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项,应当制定并及时通知委托人【答案】C
173、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一应交所得税”【答案】C
174、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税【答案】C
175、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
176、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
18、关于环境保护税,下列说法正确的是()A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】C
19、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()A.海关多征的税款,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】A
20、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C
21、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A
177、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B
178、(2019年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B
179、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨,稠油10吨当月销售原油500吨,取得不含税收入1000000元;销售稠油8吨取得不含税收入32000元当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨该油气田企业2020年10月应缴纳资源税()元(原油资源税税率为6%)A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B
180、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人【答案】D
181、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资(原油不含税销售单价3000元/吨)A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B
182、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金
0.2万美元,当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税()万元
19.
8424.
4229.
3226.53【答案】A
183、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B
184、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B
185、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元该公司已预扣预缴的个人所得税()元A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B
186、“多证合一”纳税人,核算方式信息发生变化的,应向()办理变更登记A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A
187、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是()A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D
188、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()50%60%70%80%【答案】C
189、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是()A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税【答案】D
190、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是()A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D
191、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B
192、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元锌锭出口关税税率为20机该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()O
25.6万元
29.6万元
31.6万元34万元【答案】D
193、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%0该酒厂上述业务当月应纳消费税()元(白酒消费税税率20%+
0.5元/500克)A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B
194、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税是()万元
52.
4370.
9285.
72.
67.22【答案】D
195、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税
16.5万元,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为()万元(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)A.
01.
503.
1518.00【答案】C
196、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C
197、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是()A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D
198、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是()A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用【答案】A
199、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是()A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装I).进口的卷烟【答案】D
200、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的()计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除30%60%50%70%【答案】B第二部分多选题(100题)
1、关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金,在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税,在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的,在原矿移送使用时不缴纳资源税,在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD
2、(2012年真题)下列关于关税完税价格的说法,正确的有()OA.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
3、我国现行税法体系中,以税收法律颁布的有()A.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】:ABD
4、根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()A.大客车B.公共汽车C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆【答案】ABD
5、自2020年3月1日起,根据规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列()凭证,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD
6、根据增值税一般纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()0A.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人,不办理一般纳税人登记E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续【答案】ACD
7、下列各项中,按照租赁服务缴纳增值税的有()A.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.航空运输的湿租业务E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【答案】BC税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%出口退税率为1现,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税()万元
338.
00454.
00598.
00220.00【答案】D
22、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是()A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D
23、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C
24、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进
8、下列关于对经营所得的说法中,正确的有()A.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应先征收企业所得税,再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的,其取得的所得,按“经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得,亦按照“经营所得”征收个人所得税E.经营所得,包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得【答案】:BCD
9、下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有()A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC
10、下列关于实行预征办法的地区,土地增值税预征率的规定,正确的有()A.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于
1.5%C.东北地区省份不得低于
1.5%D.东北地区省份不得低于5%E.西部地区省份不得低于
0.5%【答案】ABC
11、(2020年真题)下列属于税务行政复议受理范围的有()A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为I).发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
12、关于城市维护建设税,下列说法正确的有()A.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“两税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC
13、下列属于消费税征税范围的有()A.燃料油B.影视演员化妆用的上妆油C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电动汽车E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒【答案】AC
14、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,可以选择简易计税方法的有()A.货运客运场站服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.提供非学历教育服务D.销售其2015年购买的不动产E.提供人力资源外包服务【答案】BCD
15、根据相关规定,下列属于城市维护建设税特点的有()A.税款专款专用B.实行从量定额征收C.征收范围较广D.属于附加税E.根据城建规模设计税率【答案】ACD
16、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法,正确的有()OA.委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的,应对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】AB
17、个体工商户支付的下列支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的有()A.税收滞纳金B.财产保险费C.行政性收费D.业主的工资薪金E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金【答案】BC
18、下列关于实质课税原则的说法中,正确的有()A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性【答案】CD
19、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合()情形的无需办理年度汇算A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】ABC
20、下列关于税务规章权限范围的说法,正确的有()A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】BCD
21、下列属于资源税征税范围的有A.稀土矿B.石灰石C.引火碳D.液体盐E.煤炭【答案】:ABD
22、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税,不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD
23、下列情形中,税务机关可以实行核定征收土地增值税的有0A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿,但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC
24、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有0A.消费税B.增值税C.资源税I.城市建设维护税E.契税【答案】ACD
25、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有OA.普通合伙税务师事务所B.个体工商户制税务师事务所C.特殊普通合伙税务师事务所D.有限责任制税务师事务所E.股份公司制税务师事务所【答案】ACD
26、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中,正确的有OA.对即征即退项目退还增值税的,同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金,免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的,同时退还附征的城市维护建设税【答案】BCD
27、某内资研发机构于2019年12月采购国产设备,取得增值税专用发票注明金额100万元该研发机构将设备作为固定资产管理,采用直线法计提折旧、折旧年限为10年、无残值下列相关表述中,正确的有()A.该研发机构可以申请退还增值税13万元B.该研发机构可以申请退还增值税
7.8万元C.若两年后将该设备转让,应全额补缴增值税I).若两年后将该设备转让,应补缴增值税
10.4万元E.若两年后将该设备转让,应补缴增值税
6.24万元【答案】AD
28、税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括()OA.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD
29、下列选项中,属于税收政策运用咨询的操作要点的有()A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】:ABD
30、下列关于土地增值税税收优惠的表述,正确的有()A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免税B.建造普通标准住宅出售,其增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁,纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD
31、纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工I).汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板【答案】ABCD
32、对下列事项进行行政复议时,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()A.行政赔偿B.行政奖励C.行政处罚D.核定税额E.补缴税款和滞纳金的决定【答案】ABCD
33、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC
34、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有()OA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制,对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD
35、未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销发票及税控专用设备,且符合()情形之一的纳税人,税务机关提供即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业【答案】ACD
36、下列混合销售行为中,应当征收增值税的有()A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】AD
37、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有()A.食用盐B.宝石C.矿泉水D.原煤E.天然卤水【答案】BCD
38、下列关于完税价格的说法,正确的有()A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物关税的完税价格不包含进口关税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
39、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记下列各项中应计入年应税销售额的有()A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元
36.
7524.
5039.610【答案】B
25、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D
26、下列企业中,属于非居民企业的是()A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C
27、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()OA.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD
40、根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有()oA.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时提供运输服务D.为客户无偿提供广.告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BD
41、某小规模纳税人2021年4〜6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元,以上金额均不含增值税根据增值税的现行规定,以下说法正确的有()A.如果该小规模纳税人选择按月纳税,其4〜6月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税,其4〜6月应缴纳增值税
0.2万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税,其4〜6月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税,其4〜6月应缴纳增值税
0.47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税,其4〜6月均不需要缴纳增值税【答案】BD
42、根据现行增值税的规定,下列属于混合销售行为的有()A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务D.建材城销售建材并送货上门E.网校销售辅导书籍,同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务【答案】:ABD
43、根据现行消费税的规定,下列说法正确的有()A.纳税人零售钻石首饰,计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰,计税依据为受托方销售同类产品的销售价格没有同类销售价格的,按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD
44、(2020年真题)下列项目中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC
45、下列关于税务行政复议参加人的表述中,正确的有()A.税务行政复议第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理B.申请人.第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议C.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议D.同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1至2名代表参加行政复议E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,该扣缴义务人为被申请人【答案】ABC
46、纳税人在税收征管中享有的权利有()A.依法享受税收优惠B.纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送税务机关备案C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查D.纳税人的欠缴税款数额在5万元以上,纳税人在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告E.对税务机关违反税收法律、行政法规的行为,进行检举和控告【答案】AC
47、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年3月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程,成本为
6.6万元(包含运费成本
0.6万元);食堂领用免税农产品,成本
5.56万元,购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额;生产车间领用当期外购钢材用于生产产品,成本50万元;厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学成本2万元(无同类产品售价),上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证,下列描述正确的有()A.食堂转出进项税额
0.5万元B.食堂转出进项税额
0.55万元C.厂部机关确认销项税额
0.29万元.厂部机关转出进项税额
0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额
0.83万元【答案】BC
48、根据税法规定,”应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括()O一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【答案】ABCD
49、对未处于税务检直状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列(),税务机关提供即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.已经结清税款E.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户【答案】ABC
50、下列有关《关于进一步深化税收征管改革的意见》中所规定的工作原则说法正确的有()A.坚持党的全面领导B.坚持依法治税C.坚持为民便民D.坚持问题导向E.坚持精确执法、精细服务【答案】ABCD
51、对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有()OA.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定【答案】AD
52、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()OA.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD
53、(2010年真题)关于关税政策的说法,正确的有()A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称,又称“到岸价格”【答案】BC
54、税务师承接的涉税鉴证业务包括()A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损的鉴证C.企业资产损失的鉴证D.企业财务报表的鉴证E.土地增值税清算的鉴证【答案】ABC
55、居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的有()A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB
56、下列有关城市维护建设税的说法,正确的有()A.某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC
57、下列农业生产资料中,免征增值税的有()A.有机肥B.硝酸锭C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【答案】ACD
58、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有()A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节B.购买自用应税车辆的购买之日为应税车辆交付之日C.车辆购置税实行一车一申报制度D.车辆购置税实行一次性征收,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税E.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税【答案】CD
59、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()OA.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC
60、下列社会保险费,需要由单位和个人共同缴纳的有()A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD
61、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额
15.6万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利
4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有()A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按
124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为
15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为
15.05万元E.商场向供货企业收取的
4.8万元,不得开具增值税专用发票【答案】AD
62、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有()A.烟叶税具体纳税期限由,主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC
63、对增值税小规模纳税人,下列表述符合现行政策的有A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC
64、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时,应采取的方式A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】BC
65、下列关于消费税征税范围的说法,正确的有A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC
66、关于企业年金个人所得税的征收管理规定,下列表述正确的有OA.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人按规定缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位按规定缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税E.个人领取年金时,应该并入综合所得计算缴纳个人所得税【答案】BCD
67、(2020年真题)关于关税减免税,下列说法正确的有()A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
68、下列实行增值税即征即退的有()A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务【答案】BD
69、下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债E.汽车厂以应税车辆投资【答案】AB
70、(2019年真题)关于土地增值税优惠政策,下列说法错误的有()OA.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源,应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税,超过20%的,应就其全部增值额按规定计税【答案】:ABD
71、(2019年)纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算有()A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
72、下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有()A.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B.一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E.年应税销售额未超过规定标准的,一律不得登记为一般纳税人【答案】ABCD限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金【答案】D
28、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.
7954646.02【答案】A
29、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是()A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A
30、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.
7973、下列税费中,在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有()OA.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】:ABD
74、增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有()A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣【答案】CD
75、“五证合
一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指()0A.营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证E.投资许可证【答案】ABCD
76、下列各项中,符合土地增值税的减免税规定的有()A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅,又有其他房地产开发,不分别核算增值额的,由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税【答案】ACD
77、纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用后的余额为销售额,可以扣除的费用有()A.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】ABC
78、下列有关消费税税率的表述中,正确的有()A.纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,按各自适用税率计算征收消费税B.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的,按最高税率征收消费税C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的,应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的,应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,按各自适用税率计算征收消费税E.纳税人兼营不同税率的应税消费品,一律按最高税率征收消费税【答案】AB
79、依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收或免征消费税的有()OA.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC
80、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法,错误的有()A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B.实体税法不具备溯及力C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,新税法不具有约束力E.在一定条件下允许“程序从新”,是因为程序税法规范的是程序性问题,不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准,判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【答案】AD
81、关于“五证合一”税务登记改革的说法,正确的有()A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业,领取营业执照后无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业,当企业近期无应税行为发生,不用进行纳税申报或申领(代开)发票时,可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记,取得“五证合
一、一照一码证照后,30日内未去税务机关报道,属于逾期登记【答案】:BCD
82、小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在()中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票A.税务登记地B.货物起运地C.货物到达地D.托运企业所在地E.运输业务承揽地【答案】ABC
83、下列关于涉税专业服务机构,信用评价说法正确的有()A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级,分别为A.B.M、C.D【答案】AD
84、上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得有关政策规定扣缴A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独立董事支付的补贴C.向职工支付的托儿补助费D.向提前退休人员支付的一次性补贴E.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】AD
85、在增值税纳税申报中,以1个季度为纳税期限的适用于()OA.小规模纳税人B.银行C.保险公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD
86、下列证据材料不得作为鉴证依据的有()A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言a.违反法定程序收集的证据材料;b.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;c.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料;d.无正当事由超出举证期限提供的证据材料;e.无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品;【答案】BCD
87、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中,正确的有()A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费,准予在计算个人所得税的时候扣除D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税【答案】BC
88、(2006年真题)差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD
89、纳税人实际缴纳的下列税种中,不属于城市维护建设税和教育费附加计税(征)依据的有()A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD
90、根据消费税的有关规定,下列各项中,在零售环节征收消费税的有()A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车B.卷烟C.金银首饰D.玛瑙首饰E.金银镶嵌首饰【答案】AC
91、关于税务注销时限的说法,错误的是()“一照一码”户办理税务注销,税务机关自受理之日起20日办结“一照一码”户办理税务注销,税务机关自受理之日起20个工作日办结一般情况下,“两证整合”个体工商户办理税务注销,税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下,“两证整合”个体工商户办理税务注销,税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】AC
92、下列关于发票的说法,正确的有()A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印刷,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC
93、下列选项中,符合关税相关规定的有()A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征【答案】ABD
94、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法,正确的有()A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无须再次进行税务登记,不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度,暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织,应当依法向税务机关办理税务登记,领取税务登记证件【答案】BCD
95、2021年9月,某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品,委托方(甲)提供原材料成本为75000元,支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格已知高档化妆品消费税税率15%不考虑其他因素下列说法正确的有()A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税,不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD
96、关于增值税的规定下列表述不正确的有()A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税C.纳税人提供武装守护押运服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人提供安全保护服务,比照“经纪代理服务”政策执行E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入按照“文化体育服务”缴纳增值税【答案】CD
97、根据现行增值税规定,下列表述正确的有()A.按期纳税的起征点为月销售额5000—20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人,不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额200—300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB
98、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
99、下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有()A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入,免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入,免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入暂免征营业税【答案】CD
100、依据税法规定,下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有O2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税且申请退税的D.预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率【答案】ABCD
90、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(OA.借管理费用260贷应付职工薪酬260B.借营业外支出260贷应交税费一一应交个人所得税260C.借所得税费用260贷应交税费一一应交个人所得税260D.借应付职工薪酬260贷应交税费一一应交个人所得税260整是(0A.借20000库存商品20000贷主营业务成本B.借20000库存商品20000贷本年利润C.借20000库存商品20000贷以前年度损益调整D.借:主营业务成本贷本年利润OA.借其他应付款一一押金1000贷其他业务收入1000B.借其他应付款一一押金1000贷其他业务收入
862.07应交税费——应交。