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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元(不考虑免征增值税的优惠)
720.
000685.
712285.71【答案】C
2、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税()元
5594.
021480.
76747.
575310.34【答案】C
3、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】A
29、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税
26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元
13.
9218.
9019.
9214.61【答案】D
30、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B
31、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期该便利店2021年4月应纳增值税()元
01208.
741236.
482664.05【答案】A
32、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元甲公司当月在B市应预缴增值税()万元
14.
6819.
4218.
3522.02【答案】A
33、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元
181614.4D.8【答案】B
34、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是()A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X(1—使用年限X10%)C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十【答案】D
35、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额()征收增值税
0.5%1%
1.5%2%【答案】A
36、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是()A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为【答案】D
37、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调整的申请,超过该年限的,税务机关不予受理35C.2D.1【答案】A
38、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施15日30日C.3个月D.6个月【答案】C
39、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B
40、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊策行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元该公司应缴纳的土地增值税为()万元
1806.
502855.
503345.
003517.50【答案】B
41、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A
42、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】C
43、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的()A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】D
44、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A
45、根据关税的规定,下列关于关税完税价格的说法正确的是()OA.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C
46、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨成本价35000元/吨已知成本利润率为10%该酒厂上述业务当月应纳消费税()元A.770011000100008700【答案】B
47、2021年2月,某汽车4s店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税为()万元0556080【答案】D
48、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()OA.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C
49、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元当月汽油零售价为
7.8元/升该加油站当月应纳增值税()万元
27.
5327.
5930.
9940.95【答案】B
50、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是()A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D
51、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C
52、下列各项中,属于税收法律的是()A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
53、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难,2021年集团公司股东大会决议,将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按5096的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元,不考虑其他因素,下列说法中正确的是()A.由丙公司继续履行,乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行,丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】D
54、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%锌矿精矿资源税税率为5%o该企业当月应纳资源税()万■7EoA.
10035.00B.
10012.
509600.
008362.50【答案】C
55、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为()天78910【答案】B
56、2012年最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为OA.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【答案】B
57、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】C
58、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是OA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】A【答案】C
4、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()OA.跨县(市)提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】A
5、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有()A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B
6、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用已知销售原油的费源税税率为6%则该油田11月缴纳的资源税为()元
200124.
4135.6120【答案】D
7、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
59、应税固体废物环境保护税的计税依据是()A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量.固体废物的综合利用量【答案】C
60、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()A.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000B.借应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费一一未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)100000D.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)100000贷应交税费——未交增值税100000【答案】A
61、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元该公司上述业务应纳营业税()万元
15.
3615.
5416.
9025.90【答案】C
62、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
63、(2016年)下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()A.税法调整手段具有综合性,民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】B
64、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆该4S店就上述业务应纳消费税()万元(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
8093.
8060.
8070.80【答案】D
65、涉税鉴证业务报告应该以(A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A
66、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,共同包含的内容是()oA.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B
67、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%实木地板适用税率为5%则该企业应纳消费税为()元A.
8289.47B.126000130000135000【答案】D
68、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以
30.9万元售出,账务处理正确的是()A.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借银行存款309000贷:固定资产清60009000【答案】A
69、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()A.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D
70、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税()元
78640.
2584955.
7596000.00D.
12082.36【答案】B
71、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车(排气量为300毫升),1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业,其余待售新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%.消费税税率为10%o该企业应缴纳车辆购置税()万元A.
0.
941.
882.
835.65【答案】A
72、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为
2.0升的小汽车供自己使用,小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票,,,则张某应缴纳车辆购置税()元A.
244002400024353.981).
21592.92【答案】C
73、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款
6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税()万元
6.
208.
4710.
7313.00【答案】B
74、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源税是()万元A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D
75、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中正确的是()A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】A
76、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D
77、甲公司为境内居民企业,2021年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元0400275D.
137.5【答案】D
78、下列业务不发生消费税纳税义务的是()oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A
79、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()A.应交税费一一应交增值税(出口退税)B.应交税费一一应交增值税(进项税额)C.应交税费一一应交增值税(销项税额)D.应交税费一一未交增值税【答案】A
80、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款【答案】A
81、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
2.
166.
583.
252.19【答案】C
83、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元该设备的境外修理费和料件费共10万元,发生境外运费和保险费3万元已知该设备进口关税税率为20%则甲企业应缴纳进口关税()万元
26.
68.
64.6【答案】A
84、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位合同约定的含税价格为30万元小轿车关税税率28%消费税税率9%该公司应纳车辆购置税()万元
7.
035.
007.
5010.55【答案】A
85、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算A.1年B.2年3年5年【答案】C
86、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务零售粕金首饰取得含税收入
11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得含税收入
20.34万元,其中金银首饰
18.08万元,镀金首饰
2.26万元,该商场当月应缴消费税()万元(消费税税率5%)
0.
51.
581.
31.4【答案】D
87、下列选项中,不计入计税销售额的是(A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金I).销售白酒时收取的包装物租金【答案】B
88、涉税服务人员应当于业务完成后()日内,将工作底稿与业务成果等一并存档306090180【答案】C
89、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60虬剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元(原油资源税税率为6%)
13.
7212.
5215.
1020.12【答案】BB.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】D
8、关于税务师的职业道德,错误的是()oA.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避【答案】D
9、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B
10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品
90、某银行为增值税一般纳税人,2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元,运营银行理财产品取得含税收入50万元,当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税()万元
14.
8114.
1513.
4411.98【答案】C
91、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税()元A.10700B.26750C.34000I).13600【答案】D
92、下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D
93、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.假店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.保店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C
94、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税()万元
20.
9199.
510.45【答案】B
95、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7〜9分贝,税额每月1400元该企业当月应纳环境保护税()元A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D
96、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元则该家电生产企业当月应缴纳增值税()元
3588.
43888.
43914.
43616.4【答案】C
97、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,税费
28.5万元,张某销售住房应纳增值税是万元
042.
8676.1980【答案】B
98、2019年真题根据增值税的相关规定,下列表述正确的是OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D
99、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为元A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C
100、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】C
101、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是A.有权申请行政复议的公民死亡的,其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的,承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A
102、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是OOA.因纳税人的原因导致多缴的税款,不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款,应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】D
103、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D
104、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(),报送主管财税机关A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C
105、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%则该企业的调整分录是()A.借生产成本20000贷库存商品20000B.借生产成本20000贷主营业务成本10000库存商品10000C.借生产成本20000贷以前年度损益调整10000库存商品10000D.借生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000【答案】B
106、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是()万元
17.
4818.
0026.
2116.51【答案】D
107、某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元另代收牌照费1500元代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为()元A.
1019911.50B.
1020512.82C.
1023504.27D.
1006410.26【答案】A
108、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
109、2019年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
110、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为()万元
0209.
00325.
00330.85【答案】C
111、从量定额征收的资源税的计税依据是()A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A
112、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是()A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记【答案】D
113、下列税费,应计入出口货物关税完税价格中的是()A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B
114、某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,则该企业上述业务实际应负担的增值税为)万元
13.
614.
414.818【答案】C
115、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是()A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C
116、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C
117、某酒厂2020年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、增值税
10.4万元,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,同时收取包装物押金
6.68万元和品牌使用费
1.16万元该酒厂2020年5月应纳消费税是()万元(白酒消费税税率20%加
0.5元/500克)
18.
2513.
5416.
5716.39【答案】D
118、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元A.
720006857.
142285.71【答案】B
119、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()oA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D
120、税务行政诉讼实行()一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制应缴纳消费税()万元(化妆品的消费税税率为15%)A.
02.
251.
8754.50【答案】B
11、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元其中A栋发生利息支出120万元能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元
367.
00258.
00320.
00198.50【答案】A
12、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源税是()万元A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C【答案】B
121、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元该企业当月应缴纳增值税()万元
29.
2594.
2578.
0061.75【答案】A
122、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B
123、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元
102354.
87133076.
92125572.41D.
143528.30【答案】A
124、下列收入中,不征收增值税的是()A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A
125、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元
7275.
9680.
0982.57【答案】B
126、税务师事务所自办理营业执照之日起()个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记20153010【答案】A
127、下列关于城建税的说法中,正确的是()A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C
128、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
129、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营【答案】C
130、下列有关税收执法监督说法错误的是()A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】A
131、下列年应税销售额为600万元的纳税人中,应当登记为增值税一般纳税人的是()A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C
132、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%该公司应补缴的关税为()万元
4053.33120160【答案】B
133、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()A.核对法B.比较分析法C.查询法.控制计算法【答案】D
134、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题
2.
192.
252.
302.42【答案】A
135、下列关于城建税减税、免税的表述,错误的是()A.城建税原则上不单独规定减免税B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税C.对国家重大水利工程建设基金,免征城建税D.对出口产品退还消费税的,同时退还已缴纳的城建税【答案】D
136、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税
16.5万元,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为()万元(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)
01.
503.
1518.00【答案】C
137、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B
138、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源税是()万元A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D
139、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元办公楼原价480万元,已提折旧300万元经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,计算土地增值税时可以扣除的税费为
2.5万元该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元
29.
2531.
7542.
5047.35【答案】A
140、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是()A.住房贷款利息,扣除期限最长不得超【答案】D
141、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元114296341476【答案】C
142、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额()万元A.
00.
230.
580.73【答案】A
143、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是()OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D
144、下列关于税率的说法中,正确的是()A.税率是计算税额的尺度,代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C
145、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元
105.
26106.259590【答案】C
146、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()OA.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】A
147、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4s店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元268286156174【答案】D
148、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额是()元A.
55379.10B.61480C.
53169.80D.
59742.95【答案】B
149、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油
0.5万吨;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元已知原油、天然气的资源税税率为6%则当月该油气田应缴纳资源税()万元
8.
48.
538.
88.93【答案】A
150、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D
151、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费l%o
13、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是()A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的,在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D
14、某外商投资企业位于市区,2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元;被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元该企业应补缴城市维护建设税()元A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B
15、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以()为基础和标志A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】C
16、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()A.单位销售自己使用过的二手车,不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票2%3%o5%o【答案】C
152、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.
171.71【答案】D
153、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是()OA.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D
154、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元当地铁矿石原矿税率为3%铁矿石精矿税率为2%该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()A.2万元B.3万元6万元12万元【答案】B
155、下列情形中,应征收增值税的是()A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国II公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A
156、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额()元
4234.
954755.
568822.
609618.39【答案】A
157、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是()OA.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C
158、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入
22.6万元,上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为
1.28万元【答案】D
159、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品,一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B
160、某咨询公司是增值税一般纳税人,2020年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票当月可以抵扣的进项税额为2万元该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2020年1月应当缴纳的增值税是()万元
33.
343.855【答案】A
161、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为()OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告I).否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C
162、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是()A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除【答案】A
163、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是()A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C
164、下列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物,又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A
165、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D
166、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税
3.4万元,入账价值为
23.4万元,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%o则该企业出口该设备可以取得出口退税款()万元
0.
091.
712.
613.16【答案】B
167、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D
168、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票【答案】B
169、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是()A.按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为1K+
0.005元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C
170、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立()A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B
171、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()yc©A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B
172、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当登记为增值税一般纳税人【答案】D
173、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向税务机关报告全部账号30104515【答案】D
174、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()(假设该企业未放弃减税)A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C
175、某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为
0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D
176、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元
8.
46.1C.6D.
6.75【答案】C
177、2021年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税()万元A.
28.
2828.
5428.
6428.65【答案】D
178、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
179、2021年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元
314.
56943.
691048.540【答案】D
180、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目,()A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按简易办法征收增值税【答案】D
17、关于税收执法监督,下列表述正确的是oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C
18、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是oA.已税合同修改后增加金额的,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花【答案】D
19、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税2020年2月该建筑公司应预缴增值税万元A.
79.82【答案】A
181、2020年6月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为
2.0升的新商务车并自用,不含税成交价60000元,购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元(不含增值税,下同);接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年,能提供完税凭证),购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元甲企业应缴纳车辆购置税()元A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C
182、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
183、甲个体工商户出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.
171.71【答案】D(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是()A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B
186、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,()年基本实现法人税费信息一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A
187、下列关于税法解释的表述中,不正确的是()A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D
188、2021年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税()万元
52.
4367.
2370.
9285.72【答案】B
189、关于加计抵减,下列处理正确的是()A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司,该企业2019年全部销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%的加计抵减政策2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司,2019年现代服务业销售额占比10%生活服务销售额占比55%金融服务销售额35%2020年度享受了15%的加计抵减政策2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司,2019年邮政服务销售额占比为5%电信服务销售额占比10%现代服务销售额占比20%生活服务销售额占比30%货物销售额占比35%2020年度享受了15%的加计抵减政策2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司,于2019年6月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7〜8月未取得任何收入,9月〜12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】B(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.
7917824.
7819293.10【答案】B
191、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税()万元
5.
456.
45.
805.87【答案】C
192、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B
193、某新办运输企业为增值税一般纳税人,2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元该企业当月应缴纳增值税()万元A.
10.
1610.
549.
769.81【答案】C
194、下列行为中,征收增值税的是()A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A
195、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是()A.进口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C
196、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B
197、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()OA.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】A
198、下列关于税法的运行说法不正确的是()A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律,但是高于税务规章【答案】C
199、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%铅锌矿选矿资源税税率5%该企业当月应纳资源税()万7LoA.
10035.
0010012.
508385.
008362.50【答案】C
200、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元则下列关于该业务的调整分录中,正确的是OOA.借销售费用10贷银行存款10B.借本年利润10贷银行存款10C.借以前年度损益调整10贷银行存款10D.借利润分配一一未分配利润10贷银行存款10【答案】B第二部分多选题(100题)
1、影响税务师执业风险的因素有()A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平的高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本--致【答案】:ACD
2、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税I).该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业计算缴纳增值税【答案】AC
3、暂时进境或者暂时出境的某些货物,在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有()A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD
4、下列各项中,属于消费税征收范围的有()A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD
5、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()OA.人力资源外包服务B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C.公交客运服务D.物业管理服务E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】ABC
6、下列关于税务师事务所在涉税专业服务业务实施程序处理的表述中正确的有()A.一级复核由项目经理实施、二级复核由项目负责人实施、三级复核由税务师事务所业务负责人实施B.税务师事务所原则上应履行至少二级复核程序,对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少一级的质量复核程序C.涉税服务人员开展具体业务实施活动过程中,发现资料不完整的,应当要求委托人及时补正;发现委托人财务核算存在会计差错的,应当提示委托人进行会计差错更正D.涉税服务人员开展具体业务实施活动过程中,发现委托人提供虚假资料的,应当要求委托人做出合理解释并根据需要出具相应证明E.当有证据表明委托的确存在舞弊时,应考虑是否解除涉税业务委托协议【答案】AC
7、个人取得下列收入,可以免征增值税的有()A.个人出售2年以上住房B.个人转让金融商品C.个人出租住房D.个人出售使用10年的轿车E.个人转让著作权【答案】BD
8、除另有规定外,土地增值税清算时应提供合法有效凭证房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,税务机关可以核定扣除的有()A.前期工程费B.建筑安装工程费C.土地征用及拆迁补偿费D.基础设施费E.开发间接费用【答案】ABD
9、下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是()A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB
10、根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有()A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税【答案】AB
11、根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有()A.贸易公司进口游艇B.石化公司销售自产汽油C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ABD
12、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()OA.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装
117.
57126.
70195.95【答案】A
20、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括()A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】D
21、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据该企业2020年9月应缴纳增值税()万元(假设当月没有可以抵扣的进项税)
5.
64.
33.
62.8【答案】A
22、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具()OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC
13、为进一步支持疫情防控工作,自2020年1月1日至3月31日,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有()A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品
三、计算题(共8题,每题2分每题的备选项中,只有1个最符合题意)【答案】BCD
14、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.应缴纳增值税
47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为
705.71万元E.应缴纳土地增值税
73.85万元【答案】AB
15、下列各项中,适用5%征收率的有()A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为B.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的C.纳税人提供安全保护服务,选择差额纳税的D.纳税人销售旧货E.一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的【答案】BC
16、下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
17、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()A.事业单位B.个人C.家庭D私营企业E.国有企业【答案】AD
18、下列各项中,属于涉税咨询业务的有()A.纳税申报咨询业务B.专项税务咨询业务C.税收策划业务D.纳税情况审查业务E.税务政策解答业务【答案】ABC
19、下列关于税务师权利义务的说法,错误的有()A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C.税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核,由业务助理人员对其工作结果负责D.委托人示意税务师作不实报告的,税务师应当拒绝E.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助【答案】BC
20、下列证据材料不得作为鉴证依据的有()A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】BCD
21、下列关于税收合作信赖主义原则的应用,说法正确的有()A.税务机关的表不应是正式的B.对纳税人的信赖必须是值得保护的C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示,但无须作出相应纳税行为D.纳税人必须信赖税务机关的错误表示,并据以作出纳税行为E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时,纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【答案】:ABD
22、2021年9月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额60万元该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素下列说法正确的有()A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加
1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD
23、下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD
24、按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章下列属于全国人大及其常委会制定的有()A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国车船税法》E.《中华人民共和国个人所得税法》【答案】BD
25、(2015年)下列税收文件属于税收法规的有()oA.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国企业所得税法》E.《税务部门规章制定实施办法》【答案】AB
26、常见的行业专业发票有()A.增值税专用发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证D.公路、铁路和水上运输企业的货运发票E.航空运输电子客票行程单【答案】BC
27、根据企业所得税法的规定,下列关于收入确认的表述,正确的有OA.特许权使用费收入,按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现【答案】BCD
28、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中,不正确的有OA.某生产企业进口一台机器设备,海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策,除另有规定外,随增值税附征的城市维护建设税,一律不予退还D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,其城市维护建设税也应先征后返E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税【答案】AD
29、增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒包装物押金【答案】BD
30、下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD
31、下列关于纳税审查方法的表述,正确的有()A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿核对报表,最后审查纳税情况的审查方法B.查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式取得必要的资料或旁证的一种审查方法C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查【答案】BCD
32、下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD
33、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80nf的家庭唯一住房出售,售价100万元,该住房于2012年3月以60万元的价格购入下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()OA.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC
34、下列社会保险中,由单位和个人共同缴费的有()A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD
35、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有()A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东(企业)分得的剩余资产的金额,超过其投资成本的部分,是否确认投资转让所得,依法计算缴纳企业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【答案】ABCD
36、下列关于软件产品征收增值税的说法,正确的有()A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费,应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费,应计算缴纳增值税,但不得享受增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后,按期或按次收取的技术服务费,不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的,征收增值税E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于双方共有的,不征收增值税【答案】AC
37、根据税法规定,税法的时间效力是指()A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC
38、纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有()A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.填报《跨区域涉税事项报告表》D.申请办理延期申报纳税E.申请延期缴纳税款【答案】ACD
39、(2012年真题)下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有()A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.对于分期开发的房地产项目,各期清算方式应保持一致C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC
40、营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,扣除项目的金额按照()方法计算A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的,按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和,并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的,按照发票所载不含增值税金额,从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【答案】ACD
41、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法正确的有()OA.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品,增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB
42、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()A.企业采取预收款方式销售成品油,2015年6月收到购货方的预付款2015年7月发货,纳税义务发生时间为2015年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮,合同未约定收款日期,发货日期为2015年4月,实际收款为2015年6月,纳税义务发生时间为2015年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟,2015年10月提货,2015年11月付款,纳税义务发生的时间为2015年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板,发货日期为2015年1月,办妥托收承付手续的日期为2015年1月,纳税义务发生时间为2015年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品,合同约定首次收款日期为2015年1月,实际收款日期为2015年5月,纳税义务发生时间为2015年1月【答案】AD
43、增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有()A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣【答案】CDC.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B
23、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A
24、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元
0.
311.
950.
220.91【答案】A
25、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
44、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法I).成本加成法E.利润分割法【答案】BCD
45、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有()A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】AC
46、2019年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料(已抵扣进项税额)于本年5月用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算工程尚未完工税务机关要求该企业在本月调账,并于6月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)下列会计分录正确的有()OA.借在建工程23200贷其他业务成本20000应交税费——增值税检查调整3200B.借应交税费一一增值税检查调整3200贷应交税费——未交增值税3200C.借应交税费一一未交增值税3200贷银行存款3200D.借在建工程22600贷其他业务成本20000应交税费——增值税检查调整2600E.借在建工程22600贷其他业务支出20000应交税费一一应交增值税(进项税额转出)2600【答案】ABC
47、下列()应视同销售征收增值税A.企业将资金无偿借给个人使用B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用C.将购进的月饼分发给本企业职工I).将自产的白酒作为礼品赠送E.个人将房屋无偿赠送给他人【答案】AD
48、海关对进口货物估价时可以采用的方法有()A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD
49、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的有()OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以实际交易价格(不包括运费和保险费)作为完税价格B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的60%征收D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品,不得进入国内市场再次销售;原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式E.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税【答案】AC
50、增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有OA.养老机构提供的养老服务B.个人转让著作权C.个人销售非自建经营用房D.医疗机构提供的医疗服务E.从事学历教育的学校提供的教育服务【答案】:ABD
51、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有OA.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金,可以在税前扣除C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账【答案】CD
52、下列合同应按规定缴纳印花税的有A.电网与电厂间签订的购售电合同B.非金融企业间借款签订的借款合同C.网上购物签订的电子合同D.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同E.人寿保险合同【答案】ACD
53、下列关于烟叶税的说法,正确的有()A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天E.烟叶税实行比例税率,税率为20%【答案】BCD
54、房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时()A.向政府部门支付的拆迂补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB
55、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()A.对于涉税鉴证服务,可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务,可以不签订业务约定书C.在执业中发现不能胜任,单方面终止协议D.以口头或其他方式提供涉税服务,不出具书面的业务报告E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】BC
56、只有()才能从事涉税鉴证业务A.税务师事务所B.税务咨询公司C.律师事务所D.会计师事务所E.代理记账公司【答案】ACD
57、A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%)2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有()A.借银行存款2120000贷主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)120000B.借银行存款2120000贷主营业务收入2060000应交税费——应交增值税(销项税额)60000C.借银行存款1060000贷主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)60000D.借主营业务成本1000000应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)60000贷银行存款1060000E.借主营业务成本1060000贷银行存款1060000【答案】AD
58、下列关于税务检查的说法错误的有()A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时,无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时,无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB
59、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有()OA.在一般性税务处理下,发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失B.在特殊性税务处理下,资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失D.在一般性税务处理下,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补E.在特殊性税务处理下,企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额【答案】ACD
60、卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟下列项目应计入收回烟丝成本的有()A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB
61、纳税人不服税务机关的具体行政行为,应当先依法申请行政复议不能直接向人民法院起诉的有()A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的不予抵扣税款决定D.税务机关作出的罚款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】ABC
62、税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年10月开始摊销计入“生产成本”该企业各月份无在产品余额但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记()账户A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
63、关于环境保护税,下列说法正确的有()A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD
64、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有()OA.汽车挂车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.有轨电车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.自行车【答案】ABC
65、纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有()A.建筑服务预收款B.销售自行开发的房地产项目预收款C.租赁服务预收款D.销售工期超过12个月的船舶的预收款E.不征税自来水【答案】AB
66、2020年6月,某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品,委托方(甲)提供原材料成本为75000元,支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格已知高档化妆品消费税税率15%不考虑其他因素下列说法正确的有()A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税,不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD
67、下列关于限售股的个税政策的表述中,正确的有()A.个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,一律按收入全额纳税C.限售股转让所得的个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票,二者定义不同,计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC
68、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列()情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BD
69、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD
70、下列属于税收程序法的主要制度的有()A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD
71、根据消费税现行规定,下列表述正确的有()A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
72、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时,下列说法正确的有()A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入”取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC
73、下列关于营业税征税范围的说法,正确的有()A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围,不征收营业税【答案】BD
74、下列各项中,属于“综合所得”项目按年计算征税的有()OA.工资薪金所得C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】B
26、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元
0.
090.
120.200【答案】D
27、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B
28、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是()OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产租赁所得E.财产转让所得【答案】AB
75、下列五个选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
76、下列业务中,应当征收增值税的有()A.银行销售金银B.邮政部门发行报刊C.寄售商店代销寄售物品D.集邮公司销售集邮商品E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AC
77、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()0A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天【答案】BC
78、下列关于增值税征税范围的说法,正确的有()A.股权转让不征收增值税B.资产重组中涉及到的货物,应征收增值税C.个人转让上市公司股票免征增值税I).新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴,征收增值税E.由于电梯属于不动产,因此电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税【答案】ACD
79、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税A.企业办公用房,并办理相应产权转移手续B.对外投资C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心D.向投资者分配利润E.出租,但未办理相应产权转移手续【答案】:ABD
80、关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法,正确的()A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额E建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额【答案】AD
81、关于发票的保管、保存和缴销,下列表述正确的有()A.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销,跨区域经营活动结束,发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的,到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时,应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人,发生注销或票种变更的,需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作,并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD
82、根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有()OA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD
83、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”,应当填列以下()业务A.某工业企业发生外购材料的非正常损失B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍C.某食品厂取得的销售折让D.某商场获得的销售折扣款E.某生产企业出口产品,当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额【答案】ABC
84、同期资料包括()A.主体文档B.本地文档C.国别文档D.特殊事项文档E.特别纳税调查文档【答案】ABD
85、下列适用增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费一预交增值税”科目的有()A.房地产开发公司销售商品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC
86、(2012年真题)下列关于消费税纳税人的说法,正确的有()OA.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业【答案】CD
87、下列资源,属于资源税征税范围的有()A.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.矿泉水【答案】BCD
88、根据现行增值税规定,下列表述正确的有()A.按期纳税的起征点为月销售额5000—20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人,不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额200—300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB
89、根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.实际销售价格低于核定价格的卷烟,按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分,不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料,按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC
90、下列关于卷烟消费税适用税率的说法,正确的有()A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格,应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD
91、甲公司为增值税一般纳税人,取得的下列票据中,可以作为进项税额抵扣凭证的有()A.收购农产品取得的农产品销售发票B.销售人员张某国外出差取得的注明张某身份信息的航空运输电子客票行程单C.管理人员出差因住宿而取得小规模纳税人开具的普通发票D.运输车队经过高速公路取得的收费公路通行费增值税电子普通发票E.购入一辆二手车取得的二手车销售统一发票【答案】AD
92、下列各项中符合税收实体法规定的有()A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配,是税法的核心部分B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C.税种与税收实体法的一一对应性,一税一法D.虽然各单行税种法的具体内容有别,但就每一部单行税种法而言,税收的基本要素(如纳税人、课税对象、税率、计税依据等)是必须予以规定的E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【答案】ABCD
93、下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的有()A.融资性售后回租服务B.以货币资金投资收取的固定利润C.房屋租赁D.为客户办理退票而向客户收取的退票费E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者【答案】ABD
94、企业在经营活动中发生的下列税金,在“税金及附加”科目中核算的有()A.耕地占用税B.城市维护建设税C.房产税D.消费税E.城镇土地使用税【答案】BCD
95、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有()A.手续费B.符合条件并代为收取的政府性基金C.包装费D.增值税税额E.优质费【答案】AC
96、涉税鉴证业务中的当事人包括()A.委托人B.被鉴证人C.使用人D.鉴证人E.保证人【答案】ABCD
97、2019年1月,公民李某在市中心购置一套住房,共计200万元,2020年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某,在房地产(出售环节)交易过程中李某应缴纳()税款A.印花税B.契税C.增值税D.个人所得税E.土地增值税【答案】CD
98、下列情形中,计算土地增值税时,按照房地产评估价格计算征收的有()A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD
99、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD
100、2020年1月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票上述款项均已支付则该旅游公司正确的账务处理有()A.借主营业务成本200000应交税费一一应交增值税(进项税额)12000贷银行存款212000B.借银行存款318000贷主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)18000C.借主营业务成本212000贷银行存款212000D.借主营业务成本200000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000贷银行存款212000E.借主营业务收入200000贷银行存款212000应交税费——应交增值税(销项税额)一12000【答案】BD。