还剩94页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D
2、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税()元A.112012808961008【答案】C
3、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】A【答案】A
30、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份15252030【答案】B
31、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的【答案】A
32、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入
4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入
7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税()万元(假设小规模纳税人没有放弃减税)
0.
320.
290.
270.16【答案】B
33、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元1美元=
6.76元人民币A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元
3.
944.
567.
6513.40【答案】C
34、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元(不考虑疫情期间的政策)6033250150【答案】D
35、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00556.801).
500.00【答案】:C
36、下列关于发票的说法,错误的是()A.自2020年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A
37、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当月进项税额
8.17万元该金银饰品店当月应纳增值税()万元
3.
992.
484.
612.29【答案】B
38、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B
39、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于OoA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D
40、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开采成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%则该油气田企业当月应纳资源税()万元(天然气资源税税率5%)
2202223.16【答案】D
41、下列关于关税特点的表述中,说法不正确的是()A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性I).征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D
42、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A
43、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%货物运费率为2%进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元
28.
0428.
6028.
6528.56【答案】C
44、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元卷烟消费税成本利润率为10%B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元
70300.
00125800.00C.
146261.82I.
129480.00【答案】C
45、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租厂房,选择适用简易计税方法2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.40I).
26.95【答案】B
46、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是()A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D
47、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
48、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余4800D.借以前年度损益调整3600贷应交税费一应交所得税3600【答案】B
49、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C
50、张某为回国服务的在外留学人员,2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车,该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元,张某已办理相关免税手续2019年12月,张某将该小汽车转让给李某,该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税()万元
2.
82.
241.960【答案】B
51、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况该规定日期是()3月31日4月30日5月31日6月30日【答案】D
52、下列权力中,作为国家征税依据的是()A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C
53、下列关于城建税的说法中,正确的是()A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C
54、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是()OA.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的I).经税务机关批准延期缴纳税款的,在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D
55、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为()A.3600480072008400【答案】D
56、下列关于关税征收管理的说法中,正确的是()A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C
57、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A
58、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B
59、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销
4、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C
5、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】B
6、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元
11097.
8211320.75项税额()万元
157.
46172.
02306.
00334.30【答案】D
60、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元(契税税率为4%)31723100C.1500D.3372【答案】A
61、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B
62、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A
63、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途)O应交税费一一应交增值税(进项税额)应交税费一一代扣代交增值税66贷银行存款106【答案】A
64、下列关于发票领用的表述中,正确的是()A.依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票.纳税人领用发票,需经过税务机关审批【答案】C
65、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税
0.5万元因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元
752.
40769.
90770.
40770.78【答案】C
66、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()A.出口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C
67、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是()OA.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B
68、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B
69、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税()元69208340C.12200D.25280【答案】C
70、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后15日内C.发生股权变动后的当月内D.授(获)奖的次月15日内【答案】D
71、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元
118.
42123.
68126.
32131.58【答案】B
72、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B
73、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨成本价35000元/吨已知成本利润率为10%该酒厂上述业务当月应纳消费税()元A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B
74、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使()A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D
75、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
76、某企业(增值税一般纳税人)2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为()元
3045.
142880.
002413.
981075.17【答案】B
77、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的()A.5倍10倍20倍1倍【答案】B
78、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税()元
40353.
9840632.74C.406191).
40720.98【答案】:A
79、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是()O一般纳税人登记的当月1日一般纳税人登记的当天一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】D
80、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车100万元(含增值税)100万元(不含增值税)130万元(含增值税)D.130万元(不含增值税)【答案】D
81、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年4月进口1辆排气量为
2.1升的小汽车自用,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%消费税税率为9%下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是()A.应缴纳进口关税
5.6万元B.应缴纳进口环节增值税
4.63万元C.应缴纳进口环节消费税
3.32万元.应缴纳进口环节车辆购置税
3.58万元【答案】B
82、甲公司为境内居民企业,2021年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元
0400275137.5【答案】D
83、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物I).事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D
84、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年5101520【答案】B
85、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】C
86、下列涉税会计分录,使用正确的是()A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费一一未交增值税”I).企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”【答案】B
87、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%大豆平均购买单价为6000元/吨按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元
121.
38145.
68169.
12213.59【答案】A
88、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税C.
11167.92I.
11242.11【答案】A
7、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元10130220310【答案】D
8、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是()A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】B
9、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】AB.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税【答案】C
89、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D
90、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用已知销售原油的资源税税率为6%则该油田11月缴纳的资源税为()兀O
200124.
4135.6120【答案】D
91、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税I).增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B
92、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A
93、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C
94、()不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C
95、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元卷烟消费税成本利润率为10%B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元
70300.
00125800.
00146261.
82129480.00【答案】C
96、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的(),向货物出境地海关进行申报24小时以前48小时以前14日内15日内【答案】A
97、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告A.70B.5日C.3日D.当日【答案】D
98、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款当月该食品厂应纳增值税()元
776.
311067.57C.
1456.31I.
1747.57【答案】D
99、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元
02.
521.
321.20【答案】C
100、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年【答案】C10k下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B
102、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元若该公司2020年度决算报表已编制对该项费用调整的会计分录应为()A.借长摊待摊费用贷管理费用B.借长期待摊费用贷本年利润C.借长期待摊费用贷以前年度损益调整D.借长摊待摊费用贷利润分配一未分配利润【答案】C
103、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税评估价格须经()确认A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C
104、某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市的销项税额为()元
18518.
9712364.
2414345.
9018918.33【答案】B
105、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票已知关税税率为2096则该企业应缴纳关税为()万兀O
06.6C.8D.
8.2【答案】C
106、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是()A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扪除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C
107、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是()A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】B
108、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益D.实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C
109、下列关于关税的表述中,正确的是()A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C1102019年9月,陈某从汽车4s店(增值税一般纳税人)购买
2.0升排量的乘用车,支付含税价款150000元,另支付汽车4s店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税()7CoA.
15000.00B.
13274.
3413539.
8213566.37【答案】B11k下列不属于车辆购置税的纳税人是()A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D
112、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是()万元122020【答案】D
113、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是()A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B
114、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是()A.甲个体工商户注册资金50万元,应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元,应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元,应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元,应建复式账【答案】B
115、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B
116、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税办法该电商平台当月应缴纳增值税()万元
60.
00250.
00150.00I.
33.00【答案】C
117、下列关于关税特点的说法,不正确的是()A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低,不影响国际贸易的开展【答案】D
118、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()(假设该企业未放弃减税)A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税1).不交增值税【答案】C
119、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款其中,下列行为之一不包括的是()A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C
10、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】D
11、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()A.借管理费用贷应交税费一应交车船税B.借固定资产贷应交税费一应交车船税C.借税金及附加贷应交税费一应交车船税D.借应交税费一应交车船税贷银行存款【答案】C
12、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续该批货物补征关税时适用的关税税率为()2020年12月1日的税率2020年12月8日的税率2021年2月12日的税率2021年2月20日的税率【答案】D
13、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额()万元
120、纳税人自结算税款之日起()年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A.351020【答案】A
121、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是()OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时,应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税费一一预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目D.月末,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B
122、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D
123、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减【答案】D
124、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于()A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】C
125、(2018年真题)纳税人因有些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期纳税款,但是最长不得超过()个月1243【答案】D
126、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克,一氧化碳200千克、氯化氢80千克,假设当地大气污染物每污染当量税额
1.2元,该企业只一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元
278.
62146.
99142.
03255.98【答案】A
127、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任I).为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
128、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是()A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的【答案】C
129、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是()A.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
1.先以划拨方式取得土地使用权后,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C
130、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为元
7275.
9680.
0982.57【答案】B
131、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表A表》及股东变更情况说明10日内15日内C.次月10日内D.次月15日内【答案】D
132、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是OA.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税I).包装材料费用【答案】D
133、下列不符合消费税适用税率规定的是()A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】D
134、从量定额征收的资源税的计税依据是()A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A
135、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()A.外国公民在境内购置汽车,免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车,不需要缴纳车辆购置税【答案】B
136、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是()A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D
137、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B
138、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税()元(鞭炮、焰火消费税税率为15%成本利润率为5%)
0988.
559000.
007941.18【答案】B
139、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A
140、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利实木地板消费税税率为5%该企业当月应缴纳的消费税为()O
16.8万元
18.9万元
18.98万元
19.3万元【答案】B14k(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
26944.
7826969.
7922868.39【答案】B
142、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】B
143、下列有关增值税销售额的说法,不正确的是()A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】A
144、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于()A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,不得以行政处罚代替移送【答案】A
145、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】A
146、税务咨询中,()是最为常用的一种方法A.书面咨询口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A
147、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资(原油不含税销售单价3000元/吨)A.1530B.1287016881D.15840【答案】B
148、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()oA.借管理费用贷应交税费一一应交房产税B.借固定资产贷应交税费一一应交房产税C.借税金及附加贷应交税费一一应交房产税D.借制造费用贷应交税费一一应交房产税【答案】:C
149、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%0该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元
12.
61415.
3826.6【答案】D
150、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是()OA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股I).将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D
151、下列关于发票管理的表述,不正确的是()A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票【).目前,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
00.
230.
580.73【答案】A
14、(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C
15、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税
3.4万元,入账价值为
23.4万元,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%o则该企业出口该设备可以取得出口退税款()万元
0.
091.
712.
613.16【答案】B
16、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内57【答案】B
152、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()8月18日9月20日9月28日10月30日【答案】D
153、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是()OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B
154、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】:A
155、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元,前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元(含质量保证金500万元,建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票)、基础设施费800万元该企业计算土地增值税时允许加计扣除()万元A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A
156、(2017年)下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()OA.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】D
157、下列产品中,属于消费税征税范围的是()A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C
158、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭该省铁矿石原矿税率
3.5%铁矿石选矿税率3%该企业当月应缴纳资源税()万元
24.
520.
1517.
1513.9【答案】D
159、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元
0.
090.
120.200【答案】D
160、根据相关规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税I).按照3%的征收率征收增值税【答案】B16k下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】D
162、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款1).委托代征代缴税款【答案】C
163、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是()A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中,很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B
164、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%消费税税率为9机下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()A.借库存商品贷银行存款B.借税金及附加贷银行存款C.借库存商品贷银行存款D.借税金及附加贷银行存款【答案】A
165、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元(关税税率为20机消费税税率为10%)A.
16.
6719.
3320.4030【答案】B
166、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,每平方米含税售价
1.09万元/平方米,企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为()万元A.300012008401).300【答案】C
167、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是()A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A
168、下列业务中,应征收增值税的是()A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中,通过合并.分立.出售.置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B
169、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2021年6月,卖出剩余的50%卖出价200万元,支付手续费
0.06万元,印花税
0.2万元该企业2021年6月应缴纳增值税()万元(以上价格均为含税价格)
3.
003.
382.
812.83【答案】D
170、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨该企业2021年8月应缴纳环境保护税()A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A17k下列()情形下,企业应办理注销税务登记A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D
172、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额()万元
15.
6015.
8315.
9516.18【答案】B
173、下列关于资源税的表述中,不正确的是()A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D
174、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于()20万元30万元50万元80万元【答案】C
175、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票该企业上述业务实际应负担的增值税为()元A.10200B.20400C.647401).217631【答案】C
176、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
177、下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税【答案】D
178、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税()元307814040C.18360I.17280【答案】B
179、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】C
180、2019年真题关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是OA.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人【答案】C
181、对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】BC.
10.15【答案】B
17、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内60153045【答案】A
18、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元(增值税征税率为13%退税率为10%1美元=
6.2元人民币)
604.5624465480【答案】D
19、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元当月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元
2.
44.
78182、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A
183、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()A.借:管理费用260贷应付职工薪酬260B.借营业外支出260贷应交税费一一应交个人所得税260C.借:所得税费用260贷应交税费一一应交个人所得税260D.借应付职工薪酬260贷应交税费——应交个人所得税260【答案】D
184、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D
185、关于税务师的权利和义务的说法,错误的是()A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排,为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D
186、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元该企业应缴纳消费税()万元(A型小汽车的消费税税率为9%B型小汽车的消费税税率为12%)A.
451.
86522.
65522.
12533.27【答案】B
187、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费
0.
870.
770.
930.95【答案】A
188、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()A罚款B.加收滞纳金C.代开发票I).不依法给予行政奖励【答案】B
189、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是()OA.自2020年1月1日-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税【答案】A
190、下列各项中,不享受免征增值税的是()A.国家级.省级科技企业孵化器大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C19k下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务I.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D
192、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是0A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】C
193、2011年下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
194、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扪除C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C
195、下列各项税费中,应计入出口货物完税价格的有()A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用[).货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】B
196、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当()A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】C
197、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()OA.附列资料
(一)本期销售明细B.附列资料
(二)本期进项税额明细C.附列资料
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料
(四)税额抵减情况表【答案】:C
198、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是OA.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的,应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税【答案】C
199、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】A
200、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是A.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票1).纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外【答案】C第二部分多选题(100题)
1、(2019年真题)根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有()OA.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税C.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人【答案】ACD
2、下列属于资源税中的应税资源的有()A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤【答案】ABC
3、涉税鉴证业务包括()鉴证A.企业变更登记B.税收权利义务事项C.研发费用税前加计扣除D.涉税交易事项E.个人所得税自行申报【答案】BCD
4、关于增值税计税方法的一般规定,下列表述中正确的有()A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用,应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用,不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的,可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】:ABD
5、根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有()A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为B级及以下的C.办理出口退(免)税登记不满2年的D.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的E.财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的【答案】AD
6、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有()A.不同性质的税种,其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
7、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有()A.不同性质的税种,其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
8、企业发生的下列支出,无需并入职工教育经费,可以在企业所得税税前据实扣除的有()A.技术先进型服务企业的职工培训费B.高新技术企业的职工培训费C.集成电路设计企业的职工培训费D.航空企业实际发生的乘务训练费E.符合条件的软件企业的职工培训费【答案】CD
9、下列项目中,不属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC
10、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟下列项目应计入收回烟丝成本的有()A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB
11、关于增值税征收范围中,正确的有()A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB
12、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有()A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】:ABD
13、个人取得的下列收入中,免征或暂免征收个人所得税的有()OA.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元E.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费【答案】AD
14、下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有()A.税务机关对企业实施特别纳税调整,涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的,除另有规定外,不调整已扣缴的税款B.特别纳税调查调整补缴的税款,应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度,以入库日为截止日,分别计算应加C.
9.
38.
70.18【答案】A
20、某果汁厂为增值税一般纳税人,2021年6月向农场收购苹果,已被领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已取得农产品销售发票,同时支付运费,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额
0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为()万元
1.
141.
181.
011.06【答案】C
21、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是()A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C
22、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年A.6B.8103收的利息额C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率D.企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的,或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的,可以只按照基准利率加收利息E.税务机关在调查结案后90天内,原则上不予办理税务变更、注销手续【答案】ABCD
15、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法I).成本加成法E.利润分割法【答案】BCD
16、下列属于资源税征税范围的有()A.稀土矿B.石灰石C.引火碳D.液体盐E.煤炭【答案】:ABD
17、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()OA.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售,能够分别核算的,包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰,没有同类金银首饰销售价格的,按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税【答案】AD
18、下列关于个体工商户的陈述,正确的有()A.建立简易账簿的个体工商户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用D.个体工商户的家庭支出按比例进行税前扣除E.个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》【答案】AB
19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,正确的有()A.纳税人采取预收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天B.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天D.纳税人发生视同销售服务,纳税义务发生时间为服务完成的当天E.纳税人发生视同转让不动产情形的,纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】:ABD
20、甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策2019年12月发生如下业务A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税【答案】AC
21、建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的委托人代理业务,税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料,包括()OA.年金方案复印件B.《企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表》C.财务负责人有效身份证件原件及复印件D.法定代表人有效身份证件原件及复印件E.人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件【答案】AB
22、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()A.用于交际应酬B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.从母公司移送至子公司【答案】:ABC
23、下列各项中,属于税务检查范围的有()A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【答案】ABD
24、下列各项表述中,正确的有()A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按“租赁服务”征收增值税B.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,按照“贷款服务”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税E.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】BD
25、下列关于涉税专业服务的地位和作用的说法,正确的有()OA.涉税专业服务人员作为沟通征纳双方的桥梁,帮助纳税人准确及时地缴纳税款,并监督纠正征纳双方可能的背离税法规定的行为,将有利于推进我国依法治税的进程B.涉税专业服务制度有利于提高纳税人的纳税遵从度C.涉税专业服务制度有助于帮助纳税人降低税务风险I).涉税专业服务制度对提高税收征管效能、完善税收征管制度起到积极推动作用E.涉税专业服务制度有助于帮助纳税人降低税收负担【答案】ABCD
26、下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有()OA.委托加工的应税消费品,其消费税的纳税人是委托方B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品,按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税C.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算缴纳消费税D.委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.委托个体经营者加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款【答案】ABCD
27、(2020年真题)下列属于税务行政复议受理范围的有()A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
28、下列业务的会计核算中,需要通过”应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利一般纳税人将自产产品用于基建工程一般纳税人将自产产品用于股东分配一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【答案】AD
29、下列行为中,不征收增值税的有()A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD
30、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()OA.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,应缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟,应缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟,可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除【答案】:ABD
31、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中,正确的有()OA.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得,免征个人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】AC
32、(2020年真题)关于环境保护税税目,下列说法正确的有()OA.一氧化碳属于大气污染物B.煤阡石属于固体废物C.石棉尘属于大气污染物D.建筑施工噪声属于噪声污染E.城市洗车行业排放污水属于水污染物【答案】ABC
33、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人【答案】BC
34、下列关于城建税特点的说法中,正确的有()A.规定了特定的税目B.城建税专款专用C.属于附加税D.根据城镇规模设计税率E.征收范围较广【答案】BCD
35、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中,正确的有()OA.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,可选择一处房地产坐落地的主管税务机关申报纳税C.房地产所在地是指房地产的坐落地D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报E.对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于
1.5%【答案】AC
36、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述,正确的有()0A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项【答案】BC
37、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月进口杆头一批,完税价格为100万元、关税税率为20%已取得海关进口消费税专用缴款书;在国内购进杆身一批,增值税专用发票上注明买价120万元甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个,当月销售150个,每个不含增值税销售额为2万元下列表述中正确的有()(高尔夫球及球具消费税税率为10%)A.甲企业应缴纳进口消费税12万元B.甲企业应缴纳进口增值税
17.33万元C.可以抵扪杆头消费税
4.80万元D.可以抵扣杆身消费税
7.2万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税
14.8万元【答案】BD
38、下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有()A.职工交通补贴B.职工差旅费津贴C.因公外地就医费用D.组织员工旅游费用E.防暑降温费【答案】AC
39、房地产开发公司支付的下列相关税费,可以计入加计20%扣除基数的有()A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
40、下列各项中,属于水气矿产的有()A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氮气E.天然气水合物【答案】BD
41、下列纳税人中,应作为重点纳税评估分析对象的有()A.长时间零税负的企业B.特殊行业的重点企业C.纳税信用等级中等的企业D.税负异常变化的企业E.税务检查中发现较多问题的企业【答案】ABD
42、下列经济业务中涉及的税金,应当在“税金及附加”科目中核算的有()A.卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳的消费税B.工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳的增值税C.盐场生产海盐对外销售应缴纳的资源税D.生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税E.商业企业购置写字楼缴纳的契税【答案】ACD
43、纳税人有下列()情形的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网B.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备C.篡改、伪造污染物监测数据D.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物E.延期进行纳税申报【答案】ABCD
44、根据消费税的现行规定,纳税人将自产应税消费品用于下列项目的,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()A.用于抵偿债务【答案】A
23、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是()A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B
24、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
25、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
26、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是(A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.用于换取生产资料C.用于换取消费资料D.用于投资入股E.用于对外捐赠【答案】ABCD
45、(2014年真题)下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】:BCD
46、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书下列各项,属于规定情形的有()oA.纳税信用级别为A级.B级和C级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.小规模纳税人【答案】BCD
47、下列关于错误会计账目的调账方法,表述正确的有()A.对于影响上年利润的项目,假如会计年度账已经结账,则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整B.对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项C.会计核算要与税务规定保持一致D.对于会计与税法的差异,按“调表不调账”的原则处理E.金额不大的错误,可以先不处理,年终一并通过纳税申报表处理【答案】ABD
48、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为,应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有()A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC
49、下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的有()A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳C.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税【答案】AB
50、下列关于生产销售和自产自用应税消费品的表述,正确的有()OA.除以取得货币的方式进行的销售外,企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为,在会计上作为销售处理B.在销售实现时,应按产品全部价款借记“应收账款”“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”应交税费一一应交增值税(销项税额)”等科目C.企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务,支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费一一应交消费税”科目D.在销售时,应当按照应缴消费税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费一应交消费税”科目E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税【答案】ABD
51、企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额计入“管理费用”【答案】AD
52、下列关于资源税的表述,正确的有()A.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率B.资源税采用幅度税率C.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量【答案】BD
53、下列关于涉税专业服务机构,信用评价说法正确的有()A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级,分别为A.B.M、C.D【答案】AD
54、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,可以选择简易计税方法的有()A.货运客运场站服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.提供非学历教育服务D.销售其2015年购买的不动产E.提供人力资源外包服务【答案】BCD
55、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计人消费税计税依据的有()A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD
56、企业发生的下列行为中,需要缴纳消费税的有()A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD
57、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有OOA.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC
58、根据税法的适用原则,下列说法正确的有A.根据法律优位原则,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的B.根据法律不溯及既往原则,一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,只能沿用旧法C.根据特别法优于普通法原则,对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,旧法的效力优于新法E.根据实体从旧,程序从新原则,对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法不具有约束力【答案】ABC
59、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定,正确的有OA.采取以旧换新方式销售货物的,除销售金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定应税销售额,不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物的,以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额C.采取以物易物方式销售货物的,以各自发出的货物核算应税销售I.采取折扣销售方式销售货物的,如果折扣额另开发票的,则折扣额应并入销售额计税E.采取销售折扣方式销售货物的,则折扣额不得从销售额中扣除【答案】ACD
60、个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有()OA.用于个人和家庭的支出B.赞助支出C.税收滞纳金D.经营性支出E.个人所得税税款【答案】ABC
61、下列收人中不征收增值税的有()A.贷款利息收入B.存款利息收入C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D.纳税人取得中央财政补贴收人E.受托销售商品取得手续费收人【答案】:BCD
62、某房地产开发公司于2017年1月〜2019年5月开发一个住宅项目发生相关业务如下A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD
63、关于增值税起征点的规定,下列说法错误的有()A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD
64、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有()A.外购钢材用于厂房建设B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C.自产小汽车用于交际应酬D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E.自产的石灰用于食堂建设【答案】BC
65、下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的有()A.企业内的广场、道路占用的土地B.军队自用的土地C.街道绿化的用地1).寺庙里商店的用地E.免税单位无偿使用纳税单位的土地【答案】AD
66、下列关于土地增值税收入额确定的说法,正确的有()A.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入,要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税【答案】ABCD
67、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中,不正确的有()OA.对中国铁路总公司的分支机构预征现增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的,在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位,在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD
68、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法2020年4月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有()A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税
2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税
0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加
0.3万元【答案】BD
69、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额,下列关于销售额确定的说法中,正确的有()A.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.经批准的纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额I).贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额【答案】ABD
70、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批原材料,价款50万元(折合人民币,下同),买方支付中介佣金3万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元;另进口一台机器设备,价款8万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元,支付从海关运往企业所在地运费1万元,取得增值税专用发票支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证,由海关放行已知原材料的关税税率为10%机器设备的关税税率为20%o则下列关于企业进口环节的税务处理,说法正确的有()A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元C.该企业应缴纳进口原材料关税
5.2万元D.该企业应缴纳进口关税
8.5万元E.该企业应缴纳进口关税
8.7万元【答案】BD
71、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】BC
72、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法,正确的有OA.有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C.税务师事务所未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称,不能享有税务师事务所的合法权益D.省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前,应当办理终止行政登记,向所在地省税务机关提交相应材料【答案】ABC
73、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中,正确的有A.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天D.采取委托银行收款结算方式的,为银行实际收到款项的当天E.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天【答案】BC
74、2011年真题下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有OA.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】ABB.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的I).经行政复议机构准许达成和解的【答案】D
27、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A
28、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税),增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元,该设备原值为600万元,累计已提折旧10万元该研发机构应补缴税款()万元
76.
7054.
4277.
0978.00【答案】A
29、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额
75、差别关税实际上是保护主义的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关锐【答案】ACD
76、根据现行规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()A.工业企业年应税销售额50万元B.商业企业年应税销售额180万元C.商业企业年应税销售额80万元D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元E.工业企业年应税销售额100万元【答案】ACD
77、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()A.金融商品转让B.融资租赁服务C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的【答案】ABCD
78、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有()A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的I).建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD
79、商业企业一般纳税人零售的下列货物,不得开具增值税专用发票的有()A.卷烟B.白酒C.食品D.化妆品E.劳保服装【答案】ABCD
80、根据现行税收政策规定,消费品在下列经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.超豪华小汽车零售环节D.高尔夫球杆的生产销售环节E.酒类产品的批发环节【答案】ACD
81、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的有()A.投资者的工资不得在税前扣除B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,所提折旧不允许税前扣除C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除D.企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除E.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除【答案】AC
82、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务,可以选择按照简易方法计税的有()A.仓储服务B.电影播映服务C.收派服务D.为开发动漫产品提供的动画设计服务E.有形动产经营租赁业务【答案】ABCD
83、(2016年)税收执法合法性原则具体要求包括有()oA.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD
84、从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()3%4%6%11%15%【答案】CD
85、针对一般企业,下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,正确的有()A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例B.进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免退税办法的,相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额【答案】BC
86、下列关于车辆购置税的规定,表述正确的有()A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税I).长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,免征车辆购置税【答案】:BCD
87、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额E.为C市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD
88、以下纳税人以1个季度为纳税期限()A.银行B.信用社C.财务公司D.保险公司E.小规模纳税人【答案】ABC
89、关于环境保护税,下列说法正确的有()A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD
90、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】:ABD
91、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】BD
92、关于土地增值税的优惠政策,下列说法错误的有()A.转让旧房作为改造安置住房房源,应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税I).以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税超过2096的,应就其全部增值额按规定计税【答案】ACD
93、(2018年真题)增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人,纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有()A.销售废料取得的销售额B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C.出口自产货物取得的销售额D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABC
94、(2019年真题)关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售,能够分别核算的,包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰,没有同类金银首饰销售价格的,按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税【答案】AD
95、根据现行规定,卷烟在批发环节加征一道消费税,下列有关表述中正确的有()A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自2015年5月10日起,适用税率为1K加
0.005元/支D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】AC
96、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有()OA.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC
97、下列关于关税的说法中,正确的有()A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC
98、根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()A.大客车B.公共汽车C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆【答案】ABD
99、(2017年)下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()OA.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
100、下列有关税务行政复议申请人说法正确的有()A.有权申请行政复议的公民死亡,其近亲属可以申请B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请C.有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止,承受其权利义务的法人或其他组织可以申请I).合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请【答案】ABC额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中错误的是(OA.借以前年度损益调整10800贷利润分配一一未分配利润B.借在建工程1080030000贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借在建工程34800贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费一-应交增值税(进项税额转出)。