《纳税基础与实务》课程教学大纲

XXXX大学会计专业（开放专科）《纳税基础与实务》教学大纲第一部分大纲说明

一、课程的性质和任务税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核算时需要考虑的重要问题，税收与每一个人的利益息息相关随着我国社会主义市场经济的不断发展，法制建设也日趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展普及税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有着十分重要的意义；不仅如此，本课程对于从事会计工作或有兴趣从事这方面工作的学生而言，可以为工作提供必要的税务知识，有利于工作的开展通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，掌握税收征管与缴纳的有关内容教学中应注意对学生基本技能培养，符合XXXX大学应用型人才的培养目标《纳税基础与实务》课程的教学媒体主要是包括文字教材和网上资料两类

1、文字教材章七根主编的《企业纳税实务》

2、网上资料

（1）XXXX大学在线学习平台上的资料，主要包括四次教学辅导、作业、参考资料、期末复习参考等

（2）博客网页上的扩展学习资料，包括税收趣闻、税收热点、扩展阅读、学习辅导等

3、按照教材章节录制的IP课件，9讲

二、先修课要求本课程是财会专业的选修课，其先修课程是《基础会计》

三、课程教学基本要求

1、正确认识课程的性质、任务及其研究对象，前面了解课程的体系、结构，对税收有一个总体的把握；

2、牢固掌握税收的基本概念，深刻理解税收的基本理论，掌握税收的基本原理和学科方法，了解税收的发展前沿；

3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和税收的原理和方法分析实际税收问题和具体案例的能力；学习掌握从税收实践中探索一般规律和理论概括的思维方法

四、教学方法和教学形式建议

1、通过基本文字教材的准确叙述和音像教材的深入浅出的讲解，使学生对国家税收的最基本概念有比较深刻的认识和较全面的掌握

2、文字教材的编写要求全面系统，条理清晰、通俗易懂；音像教材的制作要做到形象、活泼，富有说服力和感染力，尽可能结合实际案例进行讲解

3、收听收视录音录像课之前，要求学生必须进行必要的文字教材的预习，课后布置必要的思考题或作业，以巩固所学知识

五、课程教学要求的层次按照尤物大学教务处的统一耍求，在教学实施过程及期末考核时，按“知道、了解、理解”三个层次要求“知道”即要一般掌握有关内容，通常以填空、选择、判断等题型进行考核；“了解”既要清楚地掌握有关内容，一般以名词解释、填空、选择、判断、简答等题型进行考核；“理解”即要非常清楚、全面、准确地掌握有关内容并能够熟练运用，一般应用计算题进行考核第二部分学时分配课程教学总学时数54学时，3学分第三部分教学内容和教学要求第一章税收基本概念与原理教学要求这一章是税收的基本理论，通过本章的学习应知道税收的定义、了解税收的特征、职能及其在社会经济发展中的作用，明确税收法律关系的主体和客体，了解我国现行税收体系的构成，掌握税收的分类及税收实体法的构成要素，为学习本科程打下良好的基础教学内容

1、税收的含义

2、税收特征

3、税收的职能

4、税收法律关系的主体和客体

5、现行税收的体制的构成

6、税收的分类

7、税收实体法的构成要素第二章增值税教学要求了解增值税的概念、类型及特点，明确增值税纳税人、征税范围、税率与征收率熟悉增值税的申报与缴纳方法，掌握增值税应纳税额的计算方法教学内容

1、增值税的概念

2、增值税的类型

3、增值税的特点

4、增值税纳税人

5、增值税征税范围

6、增值税税率与征收率

7、增值税应纳税额的计算方法

8、增值税的申报与缴纳方法第三章消费税教学要求通过本章学习应理解消费税的概念及特点，明确消费税的征税范围、纳税人及税目、税率，掌握消费税应纳税额的计算方法及消费税的申报与缴纳教学内容

1、消费税的概念及特点

2、消费税的征税范围

3、纳税人及税目

4、税率

5、消费税应纳税额的计算方法

6、消费税的申报与缴纳第四章关税纳税实务教学要求通过本章的学习应掌握关税的一般知识，包括对关税的征税范围、关税的分类;掌握我国现行关税的税种及各税种的基本内容教学内容

1、概述1关税的概念2关税的特点3关税的分类4关税的作用5我国的关税政策

2、关税纳税人、征税范围及税率1关税纳税对象和纳税人；2进出口货物的关税税率3原产地规定

3、关税的计算

4、关税的缴纳与征收

5、行李和邮递物品进口税及船舶吨税第五章企业所得税纳税实务教学要求通过本章的学习要求掌握所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算所得税的税收优惠、征收管理办法、纳税申报教学内容

1、纳税人

2、征税对象

3、税率

4、应纳税额的计算

5、所得税的税收优惠

6、征收管理办法、纳税申报第六章个人所得税制纳税实务教学要求了解个人所得税的含义既特点，明确个人所得税的纳税人、纳税对象、纳税范围和使用税率，掌握个人所得税的应纳所得税所得额和应纳税额的计算方法，并能根据实际情况熟练掌握个人所得税的计算和缴纳办法教学内容个人所得税的概念及其意义；个人所得税的纳税人，税率规定个人所得税的基本计算

4、个人所得税的缴纳第七章其他各税教学要求本章主要介绍了资源各税、财产各税、行为各税通过本章的学习，明确资源税类包含的内容，理解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概念及特点，掌握其纳税人、征税范围和适用税率；掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税应纳税额的计算方法；了解减免税优惠及申报和缴纳的规定掌握财产税制的一般知识包括财产税的分类、财产税的作用；理解房产税、车船税、契税的概念和特点，掌握其纳税人、征税范围和适用税率；掌握房产税、车船税、契税应纳税额的计算方法；了解减免税优惠及申报缴纳规定理解印花税、车辆购置税的概念及特点，明确其纳税义务人、征税对象、征税范围和适用税率，掌握印花税、车辆购置税应纳税额的计算方法，并能根据实际情况熟练其计算和缴纳方法教学内容

1、源税类包含的内容

2、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概念及特点

3、纳税人、征税范围和适用税率

4、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税应纳税额的计算方法

5、减免税优惠

6、申报和缴纳的规定

7、财产税包括的税种；

8、房产税的概念、纳税人、征税范围和适用税率；

9、房产税计算方法

10、房产税减免优惠及申报纳税规定；契税的概念、纳税人、征税范围和适用税率；契税计算方法、减免优惠及申报纳税规定；车船税的概念、纳税人、征税范围和适用税率；车船税计算方法、减免优惠及申报纳税规定；印花税、车辆购置税的概念及特点印花税、车辆购置税的纳税义务人、征税对象、征税范围和适用税率印花税、车辆购置税应纳税额的计算方法印花税、车辆购置税缴纳方法XXXX大学教学中心教学内容课内学时实验学时

一、税收基本概念与原理3

二、增值税62

三、消费税3

四、关税3

五、企业所得税62

六、个人所得税62

七、其他各税9作业讲解6复习6合计486。