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会计实务与纳税考试题+答案
1、下列各项中,企业处置毁损固定资产时,通过“固定资产清理”科目借方核算的是()A、固定资产的账面价值B、收到的变价收入C、结转处置净损失D、应收过失人赔偿款答案A
2、为保证会计账簿记录的正确性,会计人员编制记账凭证时必须依据A、金额计算正确的原始凭证B、填写齐全的原始凭证C、盖有填制单位财务公章的原始凭证D、审核无误的原始凭证答案D
3、用现金支付职工工资,会计分录为()A、借库存现金贷:应付职工工资B、借:管理费用贷库存现金C、借库存现金贷管理费用D、借应付职工工资贷库存现金答案D
4、下列不属于所有者权益的特点的是()A、不要求偿还B、需要企业按期偿还本金和利息C、分享剩余利润及资产D、按投资比例承担风险答案B
5、资金来源也可统称为oA、所有者权益B、负债C、权益D、投入答案C
6、收回应收账款50000元,存入银行这一业务引起的会计要素的变动A、销售费用B、产品制造成本C、管理费用D、财务费用答案B
49、下列各项中,企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是oA、固定资产减值B、固定瓷产盘盈C、固定资产报废D、固定资产盘亏答案D
50、引起资产和负债同时减少的经济活动是A、以银行存款偿付前欠货款B、以现金支付办公费用C、购买材料货款尚未支付D、收回应收账款答案A
51、甲公司向乙公司签发了一张优票后3个月忖款的银行承兑汇票乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是oA、自出票日起何日内B、自出票日起2个月内C、自出票日起6个月内D、自出票日起1个月内答案D
52、月末结转已售产品的销售成本是90000元,正确会计分录为oA、借库存商品90000贷生产成本90000B、借主营业务成本90000贷:主营业务收入90000C、借主营业务成本90000贷:库存商品90000D、借主营业务成本90000贷生产成本90000答案C
53、在借贷记账中,账户的哪一方记增加数,哪一方记减少数取决于A、账户的结构B、账户的性质C、账户的用途D、账户的类型答案B
54、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除答案C
55、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为60000元,坏帐准备的计提比例为5九年初坏帐准备帐户的余额为2000元,本期未发生与坏帐准备科目相联系的业务年末应计提的坏帐准备为元300020001000D、800答案C
56、下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是()A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒答案C
57、会计以为主要计量单位A、货币B、实物C、实物D、劳动耗费答案A
58、对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为的发生额合计数A、自本月初起本页末止B、自本月初起本月末止C、自年初起本页末止D、自本年初起本月末止答案A
59、下列混合销售行为,应征增值税的是()A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货答案D
60、一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元假定税法折旧等于会计折旧那么此时该项设备的计税基础为()万元A、100B、30C、70D、0答案C
61、根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,最低保管年限为30年的是()A、会计档案保管清册B、纳税申报表C、银行对账单D、记账凭证答案D
62、企业计算应交所得税时,正确的会计分录是()A、借本年利润贷所得税费用B、借管理费用贷所得税费用C、借所得税费用贷银行存款D、借所得税费用贷应交税费-应交所得税答案D
63、根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于会计档案归档范围的是()A、会计档案保管清册B、会计岗位管理制度C、月度财务会计报告D、银行对账单答案B
64、下列使用13%税率的项目有()A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入答案A
65、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分()和记账凭证两类A、缴款书B、原始凭证C、减免凭证D、提退清单答案B
66、下列原始凭证中,不属于单位自制原始凭证的是oA、收料单B、限额领料单C、购货合同D、领料单答案C
67、借贷记账法下的发生额平衡是由()决定的A、有借必有贷,借贷必相等”的记账规则B、账户的结构C、资产=权益”的会计等式D、平行登记要点答案A
68、企业的资金运动由各个环节组成,它不包括oA、资金投入B、资金运用C、资金退出D、资金增值答案D
69、不能计入产品成本的是()A、制造费用B、原材料C、工资及福利费D、管理费用答案D
70、购买转账支票、现金支票各一份,共计50元下列记账正确的是()A、借财务费用25贷银行存款25B、借银行存款50贷财务费用50C、借财务费用50贷银行存款50D、借银行存款25贷财务费用25答案C
71、收入大于费用的余额,会计上称为()A、利润B、负债C、资产D、所有者权益答案A
72、根据劳动合同法律制度的规定,被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬“该标准为()oA、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资B、氏所在地人民政府规定的月最低工瓷标准C、所在地上年度职工月平均工资D、劳务派遣单位职工月平均工资答案B
73、以下正确的等式是()A、资产=负债+所有者权益B、资产=负债-所有者权益C、资产+负债;所有者权益D、固定资产+所有者权益=负债答案A
74、下列税种中属于从量税的是()A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税答案D
75、税务征收人员、代征代收单位(人)可根据填用票证的实际情况领取票证,但最多领取的税票不得超过()用量A、一个季度B、一个月C、半年D、一年答案B
76、税收权利主体是()A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局答案C
77、某企业购入材料物资一批,货款付清,材料物资已验收入库该项业务中,取得或填制的原始凭证有增值税专用发票1张,银行结算凭证1张收料单5张,收料凭证汇总表1张,则在记账凭证中注明的附件张数应为()oA、2张B、3张C、7张D、8张答案D
78、反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是()A、资产负债表B、所有者权益变动表C、现金流量表D、利润表答案D
79、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务,而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关,是()A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位答案B
80、记账凭证上是指本记账凭证所附原始凭证的张数A、“摘要”B、”附件*张”C、“记账”D、“制单”答案B
81、现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数,然后与现金日记账的账面余额相核对,确定账实是否相符A、正确B、错误答案A
82、在各种实物的清查过程中,实物保管人员必须在场,参加盘点,但不宜单独承揽财产清查工作A、正确B、错误答案A
83、企业董事会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利,不需要进行账务处理,但应在附注中披露A、正确B、错误答案A
84、定期清查可以是全面清查,也可以是局部清查A、正确B、错误答案A
85、事业单位以名义金额计量的固定资产,不计提折旧A、正确B、错误答案A
86、企业自行建造固定资产过程中,领用本企业生产的商品时,应将商品的不含税售价计入在建工程成本A、正确B、错误答案B
87、利息、股息、红利所得,特许权使用费所得,偶然所得在计算个人所得税时,不允许扣除费用A、正确B、错误答案A
88、财务信息应符合正确性、准确性、及时性和完整性的要求A、正确B、错误答案A
89、暂时性差异,是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额,不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额A、正确B、错误答案B
90、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债A、正确B、错误答案B
91、小企业可以不编制现金流量表A、正确B、错误答案A
92、固定资产增加的当月即应计提折旧,固定资产减少的当月可不再计提折旧A、正确B、错误答案B
93、纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的,应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额A、正确B、错误答案A
94、某企业以银行存款缴纳税款,会计人员借记“应交税费”账户A、正确B、错误答案A
95、汇总转账凭证是指按每一个贷方科目分别设置,用来汇总一定时期内转账业务的一种记账凭证A、正确B、错误答案A
96、事前监督是指对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析A、正确B、错误答案B
97、资本公积虽然不体现各所有者的占有比例,但是可以作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配(或股利分配)的依据A、正确B、错误答案B
98、企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得如盘盈利得、捐赠利得等应作为“其他业务收入”A、正确B、错误答案B
99、土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额A、正确B、错误答案A
100、收入大于费用的差额,即企业发生的亏损总额A、正确B、错误答案B
101、所有者权益是投资人对企业全部资产的所有权A、正确B、错误答案B
102、企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用,辅助生产车间实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额计入制造费用A、正确B、错误答案B
103、不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣A、正确B、错误答案B
104、在具体账户中,究竟规定哪一方记录增加额,哪一方记录减少额,一定是取决于会计人员的经验判断A、正确B、错误答案B
105、借贷复式记账法是在改革开放以后才开始在我国使用的A、正确B、错误答案B
106、某公司的下属部门在另一地点办公,虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖,但该房产属公司所有所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税A、正确B、错误答案B
107、企业在纳税年度内发生亏损,则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料A、正确B、错误答案B
108、对于每一个账户来说,期初余额只可能在账户的一方借方或贷方A、正确B、错误答案A
109、会计记录不一定要求连续地记录,对于不重要的经济业务可以不记录A、正确B、错误答案B
110、定额税率计算简便,但税额随商品价格变化较大A、正确B、错误A、资产总额不变B、资产增加,负债增加C、资产增加,负债减少D、资产减少,负债增加答案A
7、进行财产清查时发现A材料盘亏500元,会计分录为()A、借原材料贷应收账款B、借应收账款贷原材料C、借原材料贷待处理财产损益D、借待处理财产损益贷原材料答案D
8、会计的核算的是指所有的会计对象都要进行确认、计量、记录和报告,不能有任何遗漏A、完整性B、连续性C、系统性D、及时性答案A
9、固定资产折旧费用的计提属于()A、应计收入B、费用分摊C、预收账款D、收入分摊答案B
10、通常情况下,下列账户可能与“生产成本”账户形成对应账户的是A、主营业务收入B、所得税费用C、应付职工薪酬D、实收资本答案C
11、开出转账支票支付下半年的保险费,会计分录为()A、借预收账款贷银行存款B、借银行存款贷预收账款C、借银行存款贷预付账款答案BD、借预付账款贷银行存款答案D
12、2019年H月M市甲公司受托为N县乙公司加工高档化妆品,取得不含增值税加工80000元,乙公司提供原材料成本600000元,甲公司无同类高档化妆品销售价格已知消费税税率为15%;M市和N县城市维护建设税适用税率分别为7%和5%计算甲公司当月该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是()A、600000+80000X15%X7%=714元B、600000+80000:1-15%X15%X5%=60元C、600000+80000X15%X5%=5100元D、600000+80000:1-15%X15%X7=8400元答案B
13、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应按规定结报税款和缴销票证,其规定的限期限额为()A、不超过15天,2000元B、不超过20天,2000元C、不超过15天,3000元D、不超过15天,2500元答案A
14、苏州某企业到南京进行临时或零星采购时,汇往南京工商银行开立采购专户的款项是oA、外埠存款B、银行汇票C、银行本票D、信用证答案A
15、下列各项中,属于企业所得税纳税人的是()A、合伙企业B、个人独资企业C、个体工商户D、有限公司答案D
16、持续经营从上对会计核算进行了有效界定A、空间B、时间C、空间和时间D、内容答案B
17、某公司利润表中“利润总额”科目金额为1000000元,“所得税费用”科目金额为250000元,那么该公司利润表应填列“净利润”项目的金额为()1000000元250000元750000元1250000元答案C
18、下列法律责任的形式中,属于行政责任的是()A、没收财产B、吊销许可证C、驱逐出境D、消除危险答案B
19、“销售费用”账户,用来核算企业在产品销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用其不包括()A、广告费B、材料采购费C、销售包装费D、销售运输费答案B
20、如果不真实或虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算,这是一种行为A、单纯的个人B、内部的违纪C、严重违法D、扰乱社会治安答案C
21、2019年8月1日,某股份有限公司委托证券公司发行股票5000万股,每股面债1元,每股发行价格6元,向证券公司支付900万元,从发行收入中扣除不考虑其他因素,该公司发行股票记入“资本公积一一股本溢价”科目的金额为()万元5000241002910030000答案B
22、借贷记账法下的余额平衡是由()决定的A、有借必有贷,借贷必相等的规则B、资产=负债+所有者权益的等式C、平行登记D、账户的结构答案B
23、下列各项中,纳税人不必进行土地清算的是()A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权答案B
24、会计档案不包括oA、会计账簿B、原始凭证C、会计报表附注D、账务预算答案D
25、某企业交纳增值税20万元此项业务引起的资金增减变化是()A、资产与负债同增加B、资产与负债同减少C、资产增加、权益减少D、资产减少、权益增加答案B
26、用借贷记账法记账,进行试算平衡时要根据的规则是()A、借贷必相反B、借贷必相等C、一借一贷D、多借多贷答案B
27、用小额税款退税凭证,退还限额以下的纳税人多缴的税款,其现行制度规定的限额为()元A、20B、30C、50D、40答案B
28、下列账簿中,一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是oA、日记账B、总分类账C、备查账簿D、明细分类账答案C
29、一台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25%则此时该项设备产生()差异A、借方的可抵扣暂时性差异B、借方的应纳税暂时性差异C、贷方的可抵扣暂时性差异D、贷方的应纳税暂时性差异答案A
30、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业甲公司承担的该项法律责任属于()A、刑事责任B、民事责任C、行政处分D、行政处罚答案D
31、账户的贷方反应的是()A、费用的增加B、收入的增加C、所有者权益的减少D、负债的减少答案B
32、下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定,不正确的说法是()A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失,应当予以退税B、纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船使用税退税额应按月计算D、退税的起止时间为从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止答案D
33、下列不属于账簿按其帐页格式不同分类的是oA、分类账簿B、三栏式账簿C、多栏式账簿D、数量金额式答案A
34、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是()A、个人所办学校用地B、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地C、厂房所需的防火等安全防范用地D、名胜古迹自用的土地答案D
35、《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章答案A
36、下列各项中,关于企业成本核算对象表述正确的是()A、大量大批单步骤生产的,以每步骤为成本核算对象B、小批单步骤生产的,以每步骤为成本核算对象C、大量大批单步骤连续生产的,以产品品种为成本核算对象D、小批单件生产的,以产品品种为成本核算对象答案C
37、记账凭证的填制是有完成的A、出纳B、会计人员C、经办人员D、主管人员答案B
38、下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分C、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分D、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分答案B
39、记账凭证按其()不同,通常分为收款凭证、付款凭证和转账凭证A、格式B、反应的经济内容C、填列方式D、依据的原始凭证答案B
40、某画家将书画作品交出版社出版,从出版社取得报酬5万元该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得答案C
41、下列各项应在账户借方登记的有()A、负债的增加B、资产的增加C、收入的增加D、费用的减少答案B
42、下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有()A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案B
43、土地增值税的税率属于()A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率答案D
44、露天堆放的原煤、沙石等适用的财产清查是()A、实地盘点法B、技术推算法C、查询核实法D、账面对比法答案B
45、甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额的万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款38万元口已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()A、(300+300X12%)X25%-60=24万元B、(300+38)X25%-60=
24.5万元C、300X25%-60=15万元D、300+(38—300X12%)]X25%—60=
15.5万元答案D
46、不属于产品成本项目的费用有()A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、管理费用答案D
47、对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序,逐笔连续进行登记的账薄是()oA、分类账簿B、序时账簿C、备查账簿D、汇总账簿答案B
48、支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入()。