2020年智慧树知道网课《税法山东联盟》课后章节测试满分答案

第一章测试【判断题】（10分）税法关系主体之间权利与义务是对等的A.对B.错参考答案B2【判断题】（10分）我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系rA.对B.错参考答案B3【判断题】（10分）纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人参考答案D8【多选题】（10分）划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有「A.企业的所有制性质「B.企业的会计核算水平厂

0.企业规模的大小「D.企业应税销售额参考答案BD9【多选题】（10分）我国增值税的征收范围包括「A.过境货物「B.进口货物r在中国境内提供应税劳务「D.在中国境内销售货物参考答案BCD10【多选题】（10分）纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定「A.当月同类货物的平均销售价格厂B.当月同类货物的最高销售价格厂C.组成计税价格「D.最近时期同类货物的平均销售价格参考答案ACD第三章测试1【单选题】（10分）按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是A.委托加工收回后直接销售的药酒CB.用于本企业职工福利的卷烟「C.用于广告宣传用的样品白酒rD.抵偿债务的化妆品参考答案A2【多选题】（10分）确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有厂A.受托加工应税消费品代收代缴消费税「B.符合条件的代垫运费「C.违约金「D.向购买方收取的增值税参考答案ABD3【多选题】（10分）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有「A.卷烟生产企业出厂销售卷烟「B.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商「C.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商厂D.商业企业进口卷烟参考答案ABD【多选题】（10分）在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有厂A.营业税「B.消费税「C.关税印花税参考答案BC【判断题】（10分）外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额对错参考答案B【判断题】（10分）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1・消费税税率）A.错参考答案B【判断题】（10分）应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税错对参考答案B【单选题】（10分）纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税于移送使用时纳税视同销售纳税按组成计税价格纳税参考答案A【单选题】（10分）委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（材料成本+加工费）/（1一消费税税率）（材料成本+加工费）/（1一增值税税率）（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）rD.（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）参考答案A【单选题】（10分）应税金银首饰的消费税的纳税环节在（）环节零售加工C.批发D.生产参考答案A第四章测试【判断题】（10分）居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税A.错B.对参考答案B2【判断题】（10分）个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除A.B.对参考答案B3【判断题】（10分）利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额对错参考答案A4【单选题】（10分）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是误餐补助rB.劳动分红Lc.托儿补助费D.独生子女补贴参考答案B5【单选题】（10分）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是CA.个人雕刻业务所得Lb.个人应邀为大学做学术报告取得的收入Lc.个人担任公司董事长所取得的收入rD.个人举办展览活动的所得参考答案C6【单选题】（10分）作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是rA.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税A.对B.错参考答案B【单选题】（10分）下列属于税法构成要素的是rA.纳税义务发生时间Lb.应纳税额rc.纳税申报rD.纳税地点参考答案D5【单选题】（10分）下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是应按稿酬所得”计缴个人所得税C.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税rD.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税参考答案D7【单选题】（10分）根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是厂A.免征个人所得税财产转让所得劳务报酬所得Ld.偶然所得参考答案B8【多选题】（10分）根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括有限责任公司「B.在中国境内有所得的外籍个人「C.合伙企业合伙人「D.个体工商户参考答案BCD9【多选题】（10分）根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有「A.差旅费津贴「B.劳动分红「C.家庭成员的副食品补贴「D.以误餐补助名义发给职工的补助参考答案BD10【多选题】（10分）根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有「A.个体工商户生产经营所得按月计征「B.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税「C.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税「D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税参考答案BC第五章测试1【判断题】（10分）由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税A.B.对参考答案A2【判断题】（10分）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入A.错对参考答案B【判断题】（10分）纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入对参考答案B【单选题】（10分）下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是为投资者或者职工支付的商业保险费生产性生物资产折旧费企业缴纳的财产保险转让财产损失参考答案A【单选题】（10分）关于企业所得税收入的确定，说法正确的是自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入D.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现参考答案A6【单选题】（10分）根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是「A.企业之间支付的租金税务机关处以的罚款子公司以管理费名义支付给母公司的费用rD.非正常损失有赔偿的部分参考答案A7【单选题】（10分）下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是A.将自产的货物抵偿债务B.将自产的空调留作自用rC.将自产货物用于职工福利「D.将自产货物用于对外捐赠参考答案B8【多选题】（10分）下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有「A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目「B.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用「C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品「D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案BD【多选题】（10分）在我国设立机构、场所的非居民企业就（）缴纳所得税「A.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得rB.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得「C.来源于中国境内的全部所得「D.来源于中国境外的全部所得参考答案AC10【多选题】（10分）根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循厂A.相关性原则厂B.确定性原则「C.合理性原则厂D.配比原则参考答案ABCD第六章测试【判断题】（10分）在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税厂A.对错参考答案A【判断题】（10分）中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人rA.对参考答案A【判断题】（10分）由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行rA.对错参考答案A【单选题】（10分）我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法rA.纳税义务发生时间rB.纳税申报rC.应纳税额rD.纳税地点纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限rB.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节Jc.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现rD.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限参考答案D6【单选题】（10分）下列各项中，税务局不涉及征税的税种是rA.船舶吨税rB.企业所得税印花税Ld.增值税参考答案B5【单选题】10分下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是rA.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人B.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税CC.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳rD.城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节参考答案B6【单选题】10分进口货物到岸价格的组成公式是rA.到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费到岸价格=货价到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费到岸价格=货价+其他劳务费参考答案A7【单选题】10分甲县某独立矿山2019年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为「A.15万元40万元32万元12万元参考答案D8【多选题】10分下列不属于城市维护建设税纳税人的有被海关代征增值税、消费税的进口货物「B.缴纳的营业税的外国企业「C.缴纳的增值税的外商投资企业「D.缴纳营业税的运输企业参考答案ABC9【多选题】10分下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有「A.海关代征的流转税「B.纳税人减免的“三税”「C.免抵税额「D.先征后退的增值税参考答案AB10【多选题】10分烟叶税的征税范围包括「A.烟丝「B.晾晒烟叶「C.采摘烟叶「D.烤烟叶参考答案BD参考答案A7【单选题】（10分）根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是CA.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税「B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税rC.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税「D.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税参考答案B8【多选题】（10分）税收法律关系客体包括以下几类「A.行为「B.纳税主体「C.货币D.实物参考答案ACD9【多选题】（10分）下列税种中以资源为课税对象的是「A.土地使用税「B.资源税「C.土地增值税厂D.营业税参考答案ABC10【多选题】（10分）构成犯罪的税收违法行为包括厂A.抗税罪B.偷税罪rc.骗取国家出口退税罪「D.虚开增值税专用发票罪参考答案ABCD第二章测试1【判断题】（10分）纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税rA.错cB.对参考答案A【判断题】（10分）增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分A.B.参考答案A【判断题】（10分）增值税是价外税，消费税是价内税「A.错对参考答案B【单选题】（10分）下列关于增值税税务的处理中，不正确的是出口货物零税率不等同于免税除特别规定外，一般纳税人一经认定，不得转为小规模纳税人纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出参考答案D【单选题】（10分）2019年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂增值税销项税额应为（）元

12117.

9512553.85Lc.

9537.17D.11900参考答案C【单选题】（10分）某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元，2019年7月该商店应纳增值税元

223.

08842.

74168.

93406.84参考答案C【单选题】10分某商店为增值税小规模纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税元36027032039。