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2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库（考点梳理）单选题（共80题）
1、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C
2、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热原油资源税税率为6%该油田本月应纳资源税（）元A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C
3、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D
27、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）oA.价值二功能x成本B.价值二功能/成本C.价值二功能一成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B
28、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C
29、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税10%15%20%25%【答案】B
30、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）800元1600元2000元D.所得额的20%【答案】D
31、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】A
32、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人按印花税的规定，其纳税人是（）A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司【答案】C
33、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人5080100500【答案】D
34、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D
35、纳税人提供的应税劳务发生在外县市，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由补征税款A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D
36、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C
37、以下属于消费环节的财政补贴是0A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D
38、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C
39、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次其中，民航属于（）oA.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D
40、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表OA.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】C
41、以税收作为收入来源的预算是（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A
42、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】C
43、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）oA.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A
44、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A
45、关于税率的说法，正确的是（）A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A
46、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）OA.承受法C.出卖法D.公募法【答案】D
47、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人
7.14%
9.38%10%
11.11%【答案】B
48、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款10152030【答案】B
49、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A
50、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A
51、主管预算单位是指（）A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A
52、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D
53、事业单位支出管理的重点是（）A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A
54、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）oA.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B
55、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法【答案】B
4、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下305745825985【答案】A
5、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下0245032004000购买补充医疗保险支付30万元10305060【答案】A
56、中国公民王先生的房产交易情况如下
01.
502.
254.50【答案】D
57、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营:2000150210【答案】B
58、房产税纳税人包括（）A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A
59、下列公式错误的是（）oA.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额*（1-筹资费率）］B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本二利息率x（1+所得税率）【答案】D
60、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（的角度来衡量的A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B
61、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C
62、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元
0.
848.41224【答案】C
63、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B
64、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C
65、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B
66、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出【答案】D
67、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人
4.95万元
4.5万元
3.3万元
1.95万元【答案】A
68、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）100万元以下120万元以下150万元以下180万元以下
69、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下0336048006000【答案】D
70、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）oA.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A
71、行政事业单位的投资不包括（）A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具
72、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）30%40%50%60%【答案】A
73、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下56007000800010000【答案】A
74、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）A.零6%11%17%
75、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D
76、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】A
77、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元
33.33%
34.04%
34.78%40%【答案】D
78、公债负担率是指（）A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B
79、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出
80、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A多选题（共40题）
1、政府非税收入的取得，凭借的是（）A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB
2、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税
6、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率【答案】D
7、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D
8、一企业拥有若干房产，房产情况如下
18.
4816.
81.680【答案】AD
3、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元其部分会计核算资料如下A.按规定计算的固定资产折旧B.养老保险基金C.运动会赞助费D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD
4、下列属于从价计征印花税的有（）A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC
5、单位决算报表按数字内容可分为（）A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD
6、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD
7、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【答案】D
8、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB
9、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC
10、财政产生的经济条件有（）A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.私有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】AB
11、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）oA.上缴利润B.税收C.捐赠D.强制公债E.规费收入【答案】AB
12、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）A.公债依存度一般以不超过30%为宜B.财政偿债率二当年公债还本付息额+当年财政支出总额C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%〜8%E.国民经济偿债率二当年公债还本付息额:当年国内生产总值【答案】CD
13、关于政府收支分类的说法，正确的有（）A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD
14、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）oA.公债依存度一般以不超过30%为宜B.财政偿债率二当年公债还本付息额+当年财政支出总额C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%E.国民经济偿债率二当年公债还本付息额:当年国内生产总值【答案】CD
15、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%【答案】BC
16、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）A.税收B.投资C.财政补贴D.财政体制中的转移支付E.调整产业结构
17、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地【答案】AC
18、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD
19、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD
20、公平与效率的说法正确的是（）A.效率是公平的基础B.公平是提高效率的前提C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率【答案】ABCD
21、预算支出拨款的原则包括（）oA.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD
22、政府非税收入的征收主体主要包括（）A各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD
23、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB
24、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC
25、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB
26、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则A.资本B.劳动C.利息D.效率E.公平【答案】AD
27、税收立法权包括（）A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD
28、下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（）A.居民企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的高新技术企业D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得【答案】CD
29、关于政府收支分类的说法，正确的有（）A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD
30、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向
9、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）o600元480元440元500元【答案】C
10、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C
11、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）A.拉拢B.寻租C.专营D.设租E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD
31、国防支出是财政用于（）方面的费用支出A.国防建设B.国防科研事业C.军队正规化建设D.民兵建设E.行政管理【答案】ABCD
32、政府预算的特征包括（）oA.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD
33、房产税的计税依据有（）A.计税余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产现值【答案】AC
34、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【答案】ABCD
35、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）oA.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD
36、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）oA.行政干预B.垄断C.外部效应D.经济波动与失衡E.收入分配不公【答案】BCD
37、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是oA.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD
38、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC
39、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD
40、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】B
12、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D
13、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A
14、从静态的角度看，财政收入是（）A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D
15、充分就业目标中的“就业”是指（）A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C
16、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C
17、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A
18、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位采用的税款征收方式是（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B
19、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）2019年5月有关生产经营情况如下
23.
2520.
828.
9029.19【答案】B
20、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）2019年5月有关生产经营情况如下
23.
2520.
828.
9029.19【答案】B
21、下列支出中，属于消费性支出的是（）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C
22、中国公民王先生的房产交易情况如下
02.
503.
757.50【答案】A
23、某运输公司拥有并使用以下车辆自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为
4.5的汽车挂车5辆中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年该公司当年应纳车船税为（）元A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D
24、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算5152030【答案】D
25、关于税收保全措施的说法，正确的是（）A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准【答案】D
26、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（？）。
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