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文本内容:
项目二增值税会计核算与申报参考答案任务一纳税人和征税范围的确定【职业能力判断与选择】
一、判断题
1.X
2.X
3.V
4.X
5.V
6.V
7.X
8.X
9.V
10.V
二、选择题
1.B
2.B
3.A
4.B（一般情况下应为9%当用于生产销售13%税率货物的农产品扣除率为10%）
5.D
6.D
7.B
8.A
9.C
10.ABCD
11.AC
12.ABD
13.ABC
14.ABCD
15.ABCD
16.ABC
17.ABC
18.ABC任务二增值税税款计算【职业能力判断与选择】
一、判断题
1.X2X
3.X
4.X
5.V
6.V
7.X
8.X
9.X
10.X
二、选择题
1.A
2.D
3.B
4.A
5.A
6.D
7.A
8.A
9.B
10.BC
11.BCD
12.ABC
13.ABCD
14.AB【单项任务训练】当月销项税额=350X13%=
45.5（万元）当月进项税额=（200+40）X13%=
31.2（万元）当月应纳增值税额=
45.5—
31.2=
14.3（万元）
（1）当月销项税额=[50X8000+5X8000+20X6000（1+10%）]X13%=74360（元）
（2）当月可抵扣进项税额=70000—（50X1000+50X200+20X800）X13%=60120（元）
（3）当月应纳增值税额=74360—60120=14240（元）
（1）当期销项税额=42X13%=
5.46（万元）
（2）当期进项税额=
2.99+
0.27+42*10%+1・04=8・5（万元）
（3）当期应纳增值税=
5.46—8・5—
0.5=—54（万元）期末留抵的进项税额是
3.54万元
（1）当期购进商品进项税额=1300+1500X10%+900+2600+6000X20X13%=20550（元）粮食毁损进项税转出=5220+（1-10%）X10%=580（元）当期可抵扣的进项税=20550—580+2000（上期留抵）=21970（元）2当期销项税额={[150000+8000X10+5]C1+13%+30000}X13%=
34961.95元3当期应纳税额=
34961.95—21970=
12991.95元任务三增值税会计核算【职业能力判断与选择】
一、判断题
1.V
2.X
3.V
4.X
5.X
6.V
7.V
二、选择题
1.A
2.A
3.A
4.B
5.A
6.ABC
7.AB【单项任务训练】1进项税额=91000元借:原材料700000应交税费——应交增值税进项税额91000贷应付账款2借:原材料30300应交税费一一应交增值税进项税额3900贷营业外收入银行存款3借:管理费用3000应交税费一一应交增值税进项税额390贷银行存款4借固定资产20000应交税费一一应交增值税进项税额2600贷银行存款5借银行存款565000贷主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额6借银行存款1017贷其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额7销项税额=65000义1+10%义13%=9295元借长期股权投资80795贷其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额借其他业务成本65000贷原材料8销项税额=60000义1+10%*13%=8580元借应付职工薪酬74580贷主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额借主营业务成本60000贷库存商品600009销项税额=80000X13%=10400元借营业外支出70400贷库存商品60000应交税费——应交增值税销项税额10400本期进项税额=91000+3900+390+2600=97890元本期销项税额=65000+117+9295+8580+10400=93392元本期应纳税额=93392—97890=—4498元因此，本期期末留抵税额为4498元任务四增值税纳税申报【职业能力判断与选择】
一、判断题
1.X
2.V
3.V
4.X
5.V
二、选择题
1.D
2.A
3.B
4.BCD
5.BCD任务五增值税出口退税的处理【职业能力判断与选择】
一、判断题
1.V
2.V
3.X
4.V
二、选择题
1.A
2.A
3.C
4.ABD
5.ACD【单项任务训练】
1.1当期不予抵扣或退税的税额48000X
6.55X13%-11%=6288元2当期应纳税额=800000X13%-152000-6288=-41712元由于没有期初余额，期末留低税额为41712元3免抵退税额48000X
6.55XII%=34584元4由于期末留抵税额〉免抵退税额所以当期应退税额为34584元5免抵税额0会计分录1实现出口销售收入时借银行存款贷主营业务收入
（2）实现内销收入时:借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）104000
（3）结转当期不予抵扣的税额时借主营业务成本6288贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6288
（4）结转应收退税补贴款借其他应收款34584贷应交税费应交增值税（出口退税）
345842.
（1）内销时借银行存款贷主营业务收入应交税费——
（2）外销时借银行存款16950001500000应交增值税（销项税额）1950007532500贷主营业务收入
（3）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115X
6.55义（13%-9%）=
30.13万元借主营业务成本301300贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）301300
（4）计算当期应纳税额当期应纳税额=150X13%—（
137.7-
30.13）=—
88.07万元
（5）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额=115X
6.55X9%=
67.79万元
（6）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额
88.07万元当期免抵退税额
67.79万元••・当期应退税额=
67.79（万元）借其他应收款【项目综合实训】分析提示
（1）销项税额=80X13%=
10.40（万元）
（2）销项税额=
28.254-（1+13%）X13%=
3.25（万元）
（3）销项税额=
22.64-（1+13%）X13%=
2.6（万元）
（4）销项税额=20义（1+10%）X13%=
2.86（万元）
（5）进项税额=
1.3（万元）
（6）进项税额=
7.8+
0.54=
8.34（万元）
（7）进项税额=30X10%+
0.45=
3.45（万元）进项税额转出二
3.45X20%=
0.69（万元）
（8）进项税额转出二8X2000X13%4-10000=
0.208（万元）应纳税额=
10.40+
3.25+
2.6+
2.86-
1.3-
8.34-
3.45+
0.69+
0.208=
6.918（万元）。
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