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北京全聚德烤鸭股份有限公司客户信用评价制度应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策信用政策包括信用期间、信用额度、信用标准、回收策略和现金折扣政策公司销售公关部是执行客户信用评价和管理的职能部门第一章信用政策的设计第一条信用期限信用期限是公司允许顾客从购货到付款之间的时间信用期限由总经理办公会根据销售部门提出的建议,分析信用期对收入和成本的影响,确定本公司的信用期限(90天)销售部门在本信用期限内确定对具体客户的信用期限第二条信用额度信用额度是公司允许顾客最大限度赊销产品的金额信用额度由总经理办公会根据销售部门提出的建议,根据公司的销售规模和历史回款情况,确定不同等级的信用额度授权部门授权额度股东大会决议通过100万元―200万元(含200万元)董事会决议通过50万元―100万元(含100万元)股份公司总经理与总会计师联签30万元―50万元(含60万元)主管分店的总经理10万元―30万元(含30万元)销售部门经理1万元―10万元(含10万元)销售业务人员1万元以下(含1万元)第三条信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件,具体包括对客户的品质、能力、资本、抵押和条件等五个方面由总经理办公会议确定顾客信用的具体标准第四条回收策略回收策略是指公司回收过期应收帐款的方法回收策略由总经理办公会议根据对应收帐款的总体把握具体确定催账方式电话催收信函催收上门催讨交由账款催收机构处理向法庭起诉第五条现金折扣现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减现金折扣主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期现金折扣的比例由总经理办公会议根据销售和回款状况以及对费用的控制来确定本公司的现金折扣主要针对与公司具有正常业务往来的单位具本标准为:折扣比例10天以内30天以内30天一40天40天一60天60天以上第六条信用政策确定后,销售部门定期(月或季度)或不定期地根据信用政策的实施效果和市场情况变化,审核信用政策的科学性及合理性,向总经理办公会议提出信用政策的更新建议,由后者确定变更后的信用政策第二章客户信用调查和信息反馈第七条科学、实用的信用政策设计建立在对客户信用状况的全面调查的基础上,而客户的信息反馈也是审核更新信用政策的重要因素因此,公司应建立相应的客户信用调查和信息反馈机制第八条客户信用调查小组公司应设立由销售部门和财务部门人员组成的客户信用调查小组,负责收集客户的信用信息,对客户的信用状况作出评价报告,交由由销售部门经理和负责销售的副总经理组成的客户信用评判会议讨论通过第九条收集客户信用信息的渠道客户信用调查小组应通过收集客户公开的经营和财务信息、对客户主要管理人员的直接访谈、向客户竞争对手了解客户信息、调查客户历史偿债记录等渠道来收集客户信用状况的信息第十条对新客户的信用调查内容对新客户的信用调查,主要通过从客户的品质、偿债能力、财务状况、可供抵押的资产以及影响客户付款能力的经济环境等多个角度评估客户的违约风险第十一条对老客户的信用调查内容对老客户的信用状况也需定期更新和审核第十二条建立客户档案信用调查小组收集的有关客户信用状况的信息以及相应的评判应分类归档,设专人管理第十三条定期收集客户反馈信息信用调查小组应定期通过电话、信函等形式收集客户针对公司现行的信用政策的态度和看法,并汇总归纳,向销售部门经理或主管销售的副总经理提出相应的改进建议第三章附则第十四条本制度由公司董事会负责解释第十五条本制度自发布之日起施行客户名簿处理制度口目的交易往来客户名簿是公司对于往来客户在交易上的参考资料的整理,将交易状况记录下来例如往来客户的信用度,及其营业方针与交易的态度等资料都在这里面也就是说交易往来客户名簿是要将交易往来客户的现状经常性的记载出来交易往来客户名簿的种类
(一)交易往来客户名簿是以交易往来客户原始资料(以卡片方式一家公司使用一张)和负责部科别的交易往来客户一览表来区分在总务部财务科里记载、订正等前者留在总务部经理室备用,后者则分配给各负责部门使用
(二)交易往来客户原始资料是将交易往来客户的机构、内容、信用,与本公司的关系等详细记入,而交易往来客户一览表则将这些简单的列入记录交易往来客户原始资料的保管和阅览各部门在必要的时候,可随时向经理室介阅的常备的交易往来客户资料,在这种情况各负责以外的人如要阅览时,则必须经过总财务科的承认才行经理对于资料的保管要十分留意,避免污损、破损、遗失等做成记录及订正
(一)无论买或卖,对于开始有交易往来的公司,各负责者要在〃交易开始调查书〃里,记入必要事项,并且取得单位主管的认可并禀报董事长取得董事长的承认后,依照调查书,在财务科里将交易往来客户原簿作成,并在交易往来客户一览表里记入
(二)财务科应一年2次(2月、8月)定期对交易往来客户作调查,如果有变化的时候,在交易往来客户原簿及交易往来客户一览表里记入、订正
(三)财务科对于有关交易往来客户的记入事项的变化,或有其他新的事项时,随时记入之
(四)交易往来客户如果解散或者是与本公司的交易关系解除的时候,财务科应该尽速将其从交易往来客户原簿及交易往来客户一览表中除去,并将其交易往来客户原始资料分别保管之各负责者的联络各负责者对于担当交易的状况要经常注意,如果有变化的时候,要向财务科传达,经常保持交易往来客户原始资料及交易往来客户一览表的正确性而努力去做不要资料的整理及处理交易解除后的资料要以〃交易中止〃或者〃交易过去〃的资料里分别放入并整理完全不可能恢复交易来往的名簿,取得主管经理的承认后将其处理掉。