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北京全聚德烤鸭股份有限公司应付款项管理制度第一章总则第一条适应市场经济发展的需要,提高资金利用效果,加强应付款项的核算和管理,防止资金流失,根据《企业会计制度》及相关法律法规,制定本制度第二条应付帐款是核算因公司购买材料,商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项本制度所涉及的应付款项包括应付帐款,应付票据、预收帐款、其他应付款第二章应付帐款的日常管理第三条各物资采购部门应及时办理材料入库,发票报帐手续,以正确反映公司的应付帐款第四条采购部门协调处理材料物资在入库、报帐中出现的问题,及时与供应商取得联系,负责解决第五条对于预付货款的经济事项,各物资采购部门必须慎重把关,对于应付帐款中连续半年出现负数的单位由各物资采购部门负责将款项追回,以避免公司利益受到损失第六条应付帐款的付款顺序,由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续,分别经部门经理、分店(分公司)总经理或公司主管经理签字并经财务部门领导审核签字后,方可到出纳处付款(具体见财务收支管理制度)第七条财务部门负责应付帐款核算管理,应根据供应单位名称设置明细帐,并设置在途资金辅助台帐进行核算第八条对帐清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行,每半年应与供应商至少对帐一次第三章预收帐款管理第九条预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项,由财务部按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理第十条预收帐款的管理视同应付帐款管理第四章应付票据管理第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据,有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,承兑期最长不超过六个月第十二条应付票据应按票据种类,分设明细帐户进行核算第十三条为加强票据管理,财务部应“设置应付票据登记簿”,由专人负责,逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号,收款单位及经手人等详细资料,应付票据到期清付后,应在登记簿中逐笔注销,保管人应定期核对,做到票据金额帐户及登记簿三相符第十四条对到期的应付票据金额,财务部必须及时筹集资金,按期偿付票据,防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失第五章其他应付款管理第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项,包括应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金,应付及暂收其他单位的款项,应付退休职工的统筹退休金,应付承包风险抵押金等第十六条其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算,每月终了对各明细款项的余额,列出分户清单,以便通知有关部门或个人及时报帐结算第十七条对于挂帐较长的其他应付款,要查明原因督促有关部门或个人及时清帐第六章附则第十八条本制度自股东大会审议通过后即生效第十九条本制度解释权属公司董事会精品文档精心整理北京全聚德烤鸭股份有限公司预算与决算管理制度第一章总则第一条为了明确公司各部门、各分店(分公司、子公司)的具体目标,保证各部门、各分店(分公司、子公司)的相互协调,最终实现公司的总目标,公司实行年度预算管理制度第二条本处所指年度预算,包括公司年度销售、成本费用、利润及年度资金预算,年度维修预算、年度低值易耗品及固定资产预算第三条公司董事会下设预算管理委员会,负责公司预算管理工作公司预算管理委员会由董事长、总经理、总会计师、财务经理组成视情况可增加其他人员第二章预算编制第三条公司预算编制,涉及到公司经营管理的各个部门,采用从上到下、再从下到上的程序第四条公司董事会根据企业的中长期规划,利用本量利分析等工具,提出公司一定时期的总目标由预算管理委员会将此目标分解到各子公司(各分店)第五条各分店(子公司)根据公司下达的经营目标,布置所属各部门自行编制预算第六条各分店(子公司)汇总属下各部门预算,然后报公司预算管理委员会审查第七条预算管理委员会将董事会通过的预算下发给各分店执行第三章预算的修改办法第八条年度预算一经制定,各子公司(各分店)应该严格执行第九条在实际过程中,由于情况发生变化,并导致原有预算有可能超支,各子公司(分店)应当及时预见这种情况,并将修改后的预算计划提前一个月报公司预算管理委员会进行审批凡不超过原来预算金额5%范围内的,需经公司总经理办公会批准,预算管理委员会备案;如果超此范围,则仍需董事会批准第四章预算执行情况的分析、检查和奖惩办法第十条公司在每个季度完成的一个月内,应该对上一季度的预算执行情况进行检查和分析,具体由公司预算管理委员会组织,公司财务部负责实施第十一条公司年度决算后要编制年度预算情况执行情况报告书,及预算与决算的财务状况对比表,最终报董事会通过第十二条对于严重超预算的单位或个人,公司应当追究其经济和行政责任第七章附则第十三条本制度由公司董事会负责解释第十四条本制度自发布之日起施行。