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经济法基础练习题库含答案
1、2019年9月甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校已知耕地占用税适用税率为30元/平方米甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是()A、150000X30=4500000(元)B、(150000-800-5000)X30=4326000(元)C、(150000-5000)X30=4350000(元)D、(150000-800)X30=4476000(元)答案B
2、根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,不正确的是()A、无效劳动合同,从订立时起就没有法律效力B、劳动合同部分无效的,不影响其他部分的效力,其他部分仍然有效C、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的,只能由劳动争议仲裁机构确认D、劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬答案C
3、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是()OA、培训机构开设考前培训班取得的收入B、个人转让著作权取得的收入C、发行福利彩票取得的收入D、农业生产者销售自产农产品取得的收入答案A
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()oA、国债利息收入B、违约金收入C、股息收入D、财政拨款收入答案D
5、2019年5月,张某转让一项专利权,取得转让收入150000元,专利开发支出10000元已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%;每次收入
41、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()oA、依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司D、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司答案C
42、根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是()A、扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B、没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,需要另外纳税D、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳答案C
43、在某劳务派遣关系中,甲公司为劳务派遣公司,乙公司为用工单位,丙公司为甲公司的下属分公司,赵某为被派遣劳动者从事临时性工作下列关于劳务派遣用工的表述中,正确的是()A、该工作岗位的存续时间可为8个月B、甲公司以非全日制用工形式招用赵某C、乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位D、甲公司可以将赵某派遣到丙公司答案C
44、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()A、外国驻华使馆的自用小汽车B、设有固定装置的非运输专用作业车辆C、城市公交企业购置的公共汽电车辆D、个人购买的经营用小汽车答案D
45、甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2019年8月该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元,将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知高档化妆品的消费税税率为15%增值税税率为13虬则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()A、100X15%=15(万元)B、100X13%=13(万元)C、(100+50)X15%=
22.5(万元)D、(100+50)X13%=
19.5(万元)答案C
46、根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险的表述中,不正确的是()A、用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起10日内告知社会保险经办机构B、失业人员应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明,及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记C、失业人员凭失业登记证明和个人身份证明,到社会保险经办机构办理领取失业保险金的手续D、重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算答案A
47、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是()A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投资者个人答案B
48、根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,不属于票据行为的是()OA、出票B、背书C、承兑D、付款答案D
49、列人员中,可以担任企业会计机构负责人的是()A、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B、中专毕业从事会计工作2年6个月的刘某C、研究生毕业从事会计工作1年的李某D、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某答案A
50、2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元,向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元已知教育费附加征收比率为3%计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()OA、(30+28)X3%=
1.74(万元)B、(20+12)X3%=
0.96(万元)C、30X3%=
0.9(万元)D、28X3%=
0.84(万元)答案B
51、2018年1月1日,甲公司向乙公司签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票,到期日为2018年4月20日2018年3月1日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司2018年4月25日,丙公司向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明根据票据法律制度的规定,丙公司拟直接向乙公司进行追索,则其对乙公司的追索权的消灭时间是()A、2018年7月20日B、2018年7月25日C、2018年10月25日D、2018年4月25日答案C
52、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()OA、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军队专用船舶答案B
53、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于逃税行为的是()A、以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的B、在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的C、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D、假报出口,骗取国家出口退税款的答案B
54、2019年9月,甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元已知增值税税率为13%甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A、113000+l+13%X13%=13000元B、113000+6780H-H-13%X13%=13780元C、113000X13%-14690元D、113000+6780X13%=
15571.4(元)答案B
55、甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%高档化妆品的消费税税率为15%增值税税率为13%则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A、100000X13%=13000(元)B、100000X(1+10%)+(1-15%)]X13%=
16823.53(元)C、100000X(1+10%)X13%=14300(元)D、100000X(1+10%)4-(1+15%)]X13%=
12434.78(元)答案B
56、根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是()A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、居民存款利息D、母公司向子公司出售不动产答案D
57、2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒,销售100吨,取得不含增值税销售额30万元,增值税税额
3.9万元甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()A、100吨B、
33.9万元C、30万元D、150吨答案A
58、根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是()A、国债利息B、军人的转业费C、出租厂房取得的租金D、国家发行的金融债券利息答案C
59、甲汽车专卖店购入小汽车12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()A、将其中6辆销售给客户B、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C、将其中1辆赠送给乙企业D、库存3辆尚未售出答案B
60、下列项目中,进口时从量计征消费税的是()A、红酒B、啤酒C、摄像机D、摩托车答案B
61、会计人员办理移交手续前,应当做好的工作有()A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕B、尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章C、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料D、编制移交清册答案ABCD
62、根据消费税制度的规定,下列应税消费品中,采取比例税率和定额税率复合征收形式的有()A、白酒B、雪茄烟C、卷烟D、黄酒答案AC
63、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()A、邮寄申报B、数据电文申报C、自行申报D、简易申报答案ABCD
64、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()oA、高档护肤类化妆品B、成套化妆品C、高档修饰类化妆品D、高档美容类化妆品答案ABCD
65、发生劳动争议的用人单位,存在()情形,不能承担相关责任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人A、未办理营业执照B、被责令关闭C、用人单位歇业D、营业执照到期继续经营答案ABCD
66、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益答案ABCD
67、企业发生的下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有()A、将本企业生产的商品用于集体福利B、将委托加工收回的商品分配给投资者C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物投资给其他单位答案ABD
68、根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有()A、丁商场零售金银首饰B、乙汽车贸易公司进口小汽车C、丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D、甲服装厂生产销售服装答案AB
69、甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火,甲礼花厂提供的原材料成本为
37.5万元当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费5万元(乙厂无同类焰火销售价格)已知,销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%鞭炮、焰火适用消费税税率为15%有关甲礼花厂上述业务的税务处理,下列说法正确的有()A、甲礼花厂应缴纳的增值税=5X13%B、甲礼花厂应缴纳的消费税=
37.5+5X15%C、乙厂应缴纳的增值税=5X13%D、乙厂应代收代缴的消费税=
37.5+5+1—15%又15%答案CD
70、下列各项中,属于不相容职务的有()A、授权批准与业务经办B、业务经办与会计记录C、会计记录与财产保管D、业务经办与稽核检查答案:ABCD
71、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中不得从销项税额中抵扣的有()A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额答案ABC
72、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()A、婚姻介绍所提供婚姻介绍服务B、电信公司提供语音通话服务C、科研机构进口直接用于科学研究的仪器D、医疗机构提供医疗服务答案ACD
73、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有()A、作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入C、专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入D、商标权人许可他人使用的商标取得的收入答案ABCD
74、根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()A、业主的工资薪金支出B、个人所得税税款C、在生产经营活动中因自然灾害造成的损失D、税收滞纳金答案ABD
75、下列存款人,可以申请设立基本存款账户的有()A、单位附属独立核算的食堂B、单位附属独立核算的幼儿园C、业主委员会D、美国驻华机构答案ABCD
76、下列选项中,属于法律事实的有()A、签发票据B、签订合同C、地震D、重大政策变更答案ABCD
77、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,正确的有()A、对出口货物退还增值税、消费税的,应退还已缴纳的城市维护建设税B、对进口货物缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税C、对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额,不征收城市维护建设税D、对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额,不征收城市维护建设税答案BCD
78、下列关于个人所得税征收管理的表述中,错误的有()A、居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴B、纳税人取得经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应当在取得所得的次月15日内申报纳税D、纳税人因移居境外注销中国户籍应当在注销中国户籍前办理税款清算答案AB
79、根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()A、个人提供商标权的使用权取得的所得,按“稿酬所得”缴纳个人所得税B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C、个人提供专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,按“财产转让所得”缴纳个人所得税答案BC
80、根据会计法律制度的规定,应当在财务会计报告上签章的有()A、单位负责人(单位领导人)B、单位内部审计负责人C、总会计师D、会计主管人员答案ACD
81、根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用答案BCD
82、按照增值税法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,按照销售建筑服务征收增值税的有()A、汽车养护服务B、房屋加固服务C、汽车修饰服务D、房屋装修服务答案BD
83、根据社会保险法律制度的规定,下列关于工伤保险的表述中,正确的有()A、工伤职工拒绝接受治疗的,停止享受工伤保险待遇B、职工在两个用人单位同时就业的,各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费C、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇D、由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付答案ABCD
84、会计人员工作交接完毕后,在移交清册上签名或盖章的人员中包括()0A、监交人员B、交出方C、接受方D、单位会计档案管理人员答案ABC
85、根据会计法律制度的规定,有关我国会计核算的下列表述中,正确的有()A、各单位会计记录的文字均应当使用中文B、各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更C、各单位会计核算均以人民币为记账本位币D、各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿答案ABD
86、根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()A、安置残疾人员所支付的工资B、广告费和业务宣传费C、研究开发费用D、购置环保专用设备所支付的价款答案AC
87、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有()A、果农销售自产水果B、药店销售避孕药品C、王某销售自己使用过的空调D、直接用于教学的进口设备答案ABCD超过4000元的,减除20%的费用张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中,正确的是()A、(150000-10000)X(1-20%)X20%=22400(元)B、(150000-10000)X20%=28000(元)C、[150000X(1-20%)-10000]X20%=22000(元)D、150000X(1-20%)X20%=24000(元)答案D
6、某大型水果超市为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为8000元,该超市对苹果做了清洗包装后,出售给了甲企业,开具增值税专用发票上注明的金额为12000元已知,该超市销售农产品适用的税率为9%则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中,正确的是()A、12000X9%-8000X9%=360(元)B、120004-(1+9%)X9%-8000X9%=
270.83(元)C、12000+(1+13%)X13%-8000X9%=
660.53(元)D、12000X13%-8000X9%=840(元)答案A
7、2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品,取得不含增值税加工费30万元,代收代缴消费税12万元已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是()A、(30+12)义7%=
2.94(万元)B、(30+12)X5%=
2.1(万元)C、12X7%=
0.84(万元)D、12X5%=
0.6(万元)答案C
8、某化妆品生产企业,2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中正确的是()A、15+80+40=135(万元)B、540X2%+540X14%+40=
126.4(万元)C、540X2%+540X14%+540X8%=
129.6(万元)
88、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有()A、集体所有的位于农村的土地B、集体所有的位于建制镇的土地C、国家所有的位于工矿区的土地D、集体所有的位于城市的土地答案BCD
89、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售服务或无形资产的有()A、单位向客户无偿转让专利技术使用权B、单位向客户无偿提供运输服务C、单位向本单位员工无偿提供搬家服务D、单位向本单位员工无偿提供房屋装饰答案AB
90、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()A、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案ABCD
91、下列各项中,采取从价计征消费税的有()A、高档手表B、高尔夫球C、烟丝D、黄酒答案ABC
92、甲企业为A市海鲜批发企业,拥有员工100人,由于生产经营发生严重困难,需要进行裁员,目前给出了四种预备方案根据相关规定,下列方案中,需要用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,向劳动行政部门报告的有()A、裁减20人B、裁减15人C、裁减10人D、裁减8人答案ABC
93、根据支付结算法律制度的规定,企业网上银行子系统的主要业务功能包括()A、账户信息查询B、支付指令C、B2B网上支付D、批量支付答案ABCD
94、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有()A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C、拒不提供纳税资料的D、虽设置账簿,但账目混乱、难以查账的答案ABCD
95、根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计账簿的有()A、备查账簿B、日记账C、明细账D、总账答案ABCD
96、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有()A、将外购货物无偿赠送给客户B、将外购货物作为投资提供给联营单位C、将外购货物分配给股东D、将外购货物用于本单位职工福利答案ABC
97、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()A、转让外汇B、融资性售后回租C、货币兑换服务D、财产保险服务答案ABCD
98、根据支付结算法律制度的规定,下列款项可以转入个人银行结算账户的有()A、工资、奖金收入B、稿费、演出费等劳务收入C、继承、赠与款项D、农、副、矿产品销售收入答案ABCD
99、根据税收征收管理法律制度的规定,下列行为中,属于未按照规定使用发票的有()A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、以其他凭证代替发票使用D、转借发票答案ABCD
100、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()oA、保险赔款B、国家发行的金融债券利息C、军人转业费D、劳动分红答案ABC
101、付款人账户内没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时,银行的中介职责可以不履行,因为银行没有为存款人垫付资金的义务,银行与存款人另有约定除外A、正确B、错误答案A
102、红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,征收消费税A、正确B、错误答案A
103、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税A、正确B、错误答案A
104、个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税A、正确B、错误答案B
105、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税A、正确B、错误答案A
106、纳税人购置新建商品房,应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税A、正确B、错误答案B
107、如因特殊原因需要外借原始凭证,应当经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准()A、正确B、错误答案B
108、居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税,非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税A、正确B、错误答案B
109、卫星电视信号落地转接服务,不征收增值税A、正确B、错误答案B
110、根据《个人所得税法》的规定,稿酬所得的收入额减按80%计算A、正确B、错误答案B
111、电子承兑汇票的付款期限,自出票日至到期日不超过1年A、正确B、错误答案A
112、无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力劳动合同部分无效,整个劳动合同同样无效()A、正确B、错误答案B
113、以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相的行为,属于伪造会计资料()A、正确B、错误答案B
114、企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,不得在企业所得税税前扣除A、正确B、错误答案B
115、出口货物适用零税率,是指在货物出口环节不征收增值税,但在国内已经缴纳的增值税不进行退还,其实际效果相当于免税A、正确B、错误答案B
116、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税A、正确B、错误答案B
117、用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物()A、正确B、错误答案A
118、权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格,是任何个人或组织参加法律关系的前提条件A、正确B、错误答案A
119、会计人员办理移交手续时,对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当将有关材料移交给接替人员,由接替人员依法填制()A、正确B、错误答案B
120、个人因购买和处置债权取得的所得,按“财产转让所得”缴纳个人所得税A、正确B、错误答案AD、15+80+540X8%=
138.20(万元)答案B
9、2019年5月,李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区,已知偶然所得个人所得税税率为20%李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()A、(30000-500-10000)X20%=3900(元)B、30000X20%=6000(元)C、(30000-10000)X20%=4000(元)D、30000X(1-30%)X20%=4200(元)答案D
10、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于免税项目C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利答案C
11、甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款
610.2万元,另收取包装物押金
5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为
11.3万元已知增值税税率为13%o计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、
610.2+
11.34-l+13%X13%=
71.5(万元)B、
610.2+
5.65+
11.34-l+13%X13%=
72.15(万元)C、
610.2+
5.65+
11.3X13C
81.5295(万元)D、
610.2+
11.3X13%=
80.795(万元)答案A
12、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是()A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利C、将委托加工的货物分配给股东D、将自产的货物用于个人消费答案B
13、2019年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品,关税完税价格85万元已知增值税税率为13%消费税税率为15%关税税率为5版计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()A、854-(1-15%)X13%=13(万元)B、(85+85X5%)+(1-15%)X13%=
13.65(万元)C、85X13%=
11.05(万元)D、(85+85X5%)X13%=
11.6(万元)答案B
14、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是()A、成品油B、酒精C、烟丝D、实木地板答案B
15、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例,该比例为()A、30%B、40%C、50%D、60%答案D
16、增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的销项税额D、收取的违约金答案C
17、根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,属于居民个人的是()A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人C、在中国境内无住所又不居住的个人D、在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人答案A
18、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案C
19、对甲公司实施的下列会计监督中,属于社会监督的是()A、财政局对甲公司开展年度会计信息质量检查B、会计师事务所对甲公司进行年度财务会计报告审计C、甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检查D、税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查答案B
20、2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为
7.8%甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为()A、
7.8万元B、10万元C、
3.9万元D、5万元答案C
21、2019年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价
0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元2019年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()A、2019年5月6日应确认销售收入20万元B、2019年5月10日应确认销售收入20万元C、2019年5月20日应确认销售收入12万元D、2019年6月25日应确认销售收入20万元答案C
22、2019年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房修缮费1000元已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()A、3000-120-800-800X10%=1287UB、3000-120-800X10%=2087EC、3000-120-1000X10%=1887CD、3000-120-1000-800X10%=108tg答案A
23、下列外购项目中()不得抵扣进项税额A、用于简易计税方法的计税项目B、无偿赠送他人C、对外投资D、用于换取生产资料答案A
24、某商业企业从国外进口一批应税消费品,已知,关税完税价格为90万元,消费税税率为10%关税税率为20%有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()A、90Xl+20%X10%B、90Xl+20%4-l-10%X10%C、904-l-10%X10%D、90Xl+20%4-l+10%X10%答案B
25、某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金
5.3万元咨询服务的增值税税率为6%该业务应计算的销项税额是()A、318+
5.3・1+6%义6%=
18.3万元B、318+1+6%X6%=18万元C、318+1+6%+
5.3]义6%=
18.318万元D、318X6%=
19.08万元答案A
26、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()A、汽油卷烟C、啤酒D、实木地板答案B
27、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以一个月内取得的收入为一次的是()A、偶然所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案C
28、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证其中不得抵扣进项税额的是()A、销售原材料支付的运费B、外购生产设备支付的运费C、外购用于集体福利的货物支付的运费D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费答案C
29、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆,不含增值税最高售价为12万元/辆已知小汽车消费税税率为5%甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()A、1X5X5%=
0.25万元B、1X1OX5%=O.5万元C、1X12X5%=
0.6万元D、lX5Xl+5%X5%=
0.2625万元答案C
30、仲裁庭裁决劳动争议案件,案情不需要延期的,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起()内结束A、10日B、15日C、30日D、45日答案D
31、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务一一建筑服务”税目计缴增值税的是()A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案A
32、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()A、黄酒B、啤酒C、果木酒D、白酒答案D
33、甲公司为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额150174元已知增值税征收率为3版葡萄酒消费税税率为10%计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()A、1501744-(1+3%)X10%=14580(元)B、150174X(1-10%)X10%=
13515.66(元)C、150174X10%=
15017.4(元)D、1501744-(1-10%)X10%=16686(元)答案A
34、无过失性辞退,是指由于劳动者非过失性原因和客观情况的需要而导致劳动合同无法履行时,用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者()工资后,单方解除劳动合同A、一个月B、三个月C、六个月D、一年答案A
35、伪造、变造会计凭证、会计账簿,尚不构成犯罪的,会计人员()内不得从事会计工作A、5年B、10年C、15年D、20年答案A
36、根据支付结算法律制度的规定,单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以()的罚款A、票面金额5%但不低于1000元B、票面金额3%但不低于1000元C、票面金额2%但不低于1000元D、票面金额1%但不低于1000元答案A
37、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人享有的权利是()A、委托代征权B、税收立法权C、税收监督权D、税务管理权答案C
38、()是对同一征税对象,不论数额的大小,均按相同比例征税的税率A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、累退税率答案A
39、根据我国企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认条件的说法中,不正确的是()A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入B、销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入C、销售商品需要安装和检验的,在发出商品时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入答案C
40、甲公司与乙公司签订一份承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元已知承揽合同印花税税率为
0.3%,财产保险合同印花税税率为1%,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是()A、200X
0.3%o+1000Xl%0B、200X
0.3%o+lXl%oC、30X
0.3%o+lXl%oD、30X
0.3%o+1000Xl%o答案C。