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经济法考试题与答案
1、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入的是OOA、财政拨款B、租金收入C、产品销售收入D、国债利息收入答案A
2、甲公司职工周某的月工资为6800元,已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%职工个人缴费率为2%用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为户的比例为户的比例为户的比例为A、6800X6%X30%=
122.4(元)B、6800X2%+6800X6%X30%=
258.4(元)C、6800X2%=136(元)D、6800X2%+6800X6%=544(元)答案B
3、根据《会计法》的规定,单位内部的会计工作管理的责任主体是()oA、注册会计师B、单位会计机构负责人C、单位分管会计工作领导D、单位负责人答案D
4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()A、家电商场向消费者个人销售空调B、百货商店向小规模纳税人零售服装C、手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务D、商贸公司向一般纳税人销售电脑答案D
5、甲厂为增值税一般纳税人,2021年8月购进一批农产品,农产品收购发票注明买价92650元,当月全部用于生产小麦面粉已知农产品扣除率为9虹计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是OoA、92650/1-9%*9%=
9163.19元B、92650*9%=
8338.5元C、92650*1-9%*9%=
7588.04元
43、下列各项中,不征或者免征资源税的有oA、石油开采企业开采原油过程中用于加热的原油B、煤炭加工企业使用未税原煤加工选煤对外销售C、盐业公司生产海盐对外销售D、煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤层气对外销售答案AD
44、下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有A、对林区的运材道,免征城镇土地使用税B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5〜10年C、房地产开发公司开发建造商品房的用地,一律不予免征城镇土地使用税D、对于盐场的生产厂房,免征城镇土地使用税答案AB
45、根据消费税法律制度的规定,下列货物中,不属于消费税征税范围的有A、石脑油B、木制一次性筷子C、普通美容、修饰类化妆品D、电动汽车答案CD
46、法律是由主体制定的A、全国人大B、国务院C、中国人民银行D、全国人大常委会答案AD
47、根据支付结算法律制度的规定支票的种类有oA、现金支票B、普通支票C、转账支票D、划线支票答案ABC
48、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁,以支付货款丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情下列说法中,正确的有OoA、甲有权请求丁返还汇票B、乙不享有该汇票的票据权利C、丙不享有该汇票的票据权利D、丁不享有该汇票的票据权利答案BC
49、根据我国《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款,税务机关采取的下列措施中,正确的有A、向扣缴义务人追缴税款B、向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以罚款D、对纳税人处以罚款答案BC
50、2020年8月峰宏公司采用直接收款方式销售一批沐浴液给荣恩公司8月13日开具发票,8月20日发出货物并收到货款2020年9月,峰宏公司又以预收款方式销售一批洗发液给丙公司,签订书面合同约定9月5日收取全部货款,峰宏公司9月5日收到货款后,于9月8日开具发票并发出货物下列关于峰宏公司该两笔业务的增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有A、销售沐浴液的增值税纳税义务发生时间为8月13日B、销售沐浴液的增值税纳税义务发生时间为8月20日C、销售洗发液的增值税纳税义务发生时间为9月5日D、销售洗发液的增值税纳税义务发生时间为9月8日答案AD
51、军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾,应对突发事件等临时任务,可以申请开立专用存款账户OA、正确B、错误答案B
52、张某应聘到甲公司工作,签订合同时甲公司要求其缴纳1000元押金约定离职时完整返还工作服即全额退还甲公司的做法符合劳动合同法律制度的规定A、正确B、错误答案B
53、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力A、正确B、错误答案A
54、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志A、正确B、错误答案A
55、集体合同草案应当由2/3以上职工代表出席或者职工出席且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意方获通过A、正确B、错误答案A
56、个人销售自建自用住房,应缴纳增值税oA、正确B、错误答案B
57、根据增值税法律制度的规定,卫星电视信号落地转接服务,属于增值电信服务A、正确B、错误答案A
58、根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在境内设立机构场所的甲公司属于非居民企业OA、正确B、错误答案A
59、银行不得通过2类户和3类户为存款人提供存取现金服务不得为2类户和3类户发放实体介质A、正确B、错误答案B
60、对于持卡人因死亡等原因而需办理的注销和清户,应按照我国的继承法和公证法等法规办理发卡行受理注销之日起30天后被注销信用卡账户方能清户OA、正确B、错误答案B
61、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税A、正确B、错误答案A
62、根据企业所得税法律制度的规定,企业接受捐赠收入,应按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现OA、正确B、错误答案B
63、税法规定,企业在某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过3年A、正确B、错误答案B
64、纳税人占用耕地或者其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税A、正确B、错误答案A
65、对企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的土地,免征城镇土地使用税A、正确B、错误答案B
66、个体工商户纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的生产经营所得弥补,但结转年限最长不得超过3年A、正确B、错误答案B
67、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款OoA、正确B、错误答案A
68、外购的货物用于集体福利视同销售oA、正确B、错误答案B
69、直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,住房租金扣除标准为每月1000元A、正确B、错误答案B
70、个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税OoA、正确B、错误答案BD、92650/l+9%*9%=7650元答案B
6、下列关于会计资料的说法中,不正确的是A、会计资料主要是指会计凭证、会计账簿、审计报告等会计核算专业资料B、会计资料是会计核算的重要成果是投资者做出投资决策的重要依据C、会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度的规定D、会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的质量要求是会计工作的生命线答案A
7、根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中正确的是oA、金融商品转让,可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度C、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算答案C
8、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的一人有限责任公司C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业答案C
9、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列行为中,允许开具增值税专用发票的是oA、汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆B、装修公司向消费者个人提供装修服务C、专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务D、超市向一般纳税人零售食品答案C
10、根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是OA、权益性投资收益,按照投资方实际收到分配利润的日期确认收入的实现B、租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现C、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现答案C
11、据个人所得税法律制度的规定,个体工商户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时全额不得扣除的是()A、支付给从业人员的合理的工资B、按规定缴纳的财产保险费C、支付给业主本人的工资D、生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用答案C
12、根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是()A、王某将房屋无偿赠与其子B、谢某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C、赵某转让无偿受赠的商铺D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女答案C
13、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一定倍数的罚款,该倍数为()oA、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下答案B
14、王某有两处住房,将其中一套出售给张某,房屋的不含增值税成交价格为570000元,将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房互换,王某支付互换房屋差价款不含增值税金额为124000元已知当地政府规定的契税税率为3%王某上述行为应缴纳契税()元3720180002082021720答案A
15、下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是()oA、商业企业一般纳税人零售劳保专用服装B、一般纳税人向消费者个人销售货物C、商业企业一般纳税人零售食品D、商业企业一般纳税人零售烟、酒答案A
16、下列法律行为的分类表述正确的是()oA、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为B、按照行为是否需要特定形式或实质要件分为意思表示行为与非表示行为C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为答案D
17、蓝天服装厂为增值税一般纳税人2020年10月将800件裤子销售给乙商场,含税单价为226元/件;由于乙商场购进的数量较多,蓝天服装厂决定给予7折优惠,开票时未将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明已知增值税税率为13%蓝天服装厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中正确的是()oA、800X226X13%=23504(元)B、800X226X70%X13%=
16452.8(元)C、800X226X70%4-(1+13%)X13%=14560(元)D、800X2264-(1+13%)X13%=20800(元)答案D
18、甲公司为增值税一般纳税人,2021年8月向农民收购一批玉米,收购发票注明买价10000元,其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损,800元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失已知农产品按9%的扣除率计算进项税额计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()A、(10000-1000-800)X9%=738(元)B、(10000-1000)X9%=810(元)C、(10000-800)X9%=828(元)D、10000X9%=900(元)答案C
19、某企业2021年初拥有小轿车2辆;当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明已知当地小轿车车船税年税额为600元/辆,该企业2021年实际应缴纳的车船税为()元A、800B、750C、1200D、950答案D
20、甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户根据支付结算法律制度的规定,该账户有效期最长不得超过()A、5年B、1年C、2年D、6个月答案C
21、敬某与甲公司签订劳动合同,约定合同有效期为1年月工资5000元,试用期为2个月,那么根据劳动合同法的规定在试用期间敬某的工资最低为()O3000元4000元5000元2000元答案B
22、关于银行汇票办理和使用的要求,下列表述不正确的是()A、实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让B、出票银行收妥款项后签发银行汇票,只需将银行汇票联交给申请人C、银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D、银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效答案B
23、2017年8月18日,甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票,后发现填写有误该支票记载的下列事项中,可以由原记载人更改的是()A、出票金额B、收款人名称C、出票日期D、用途答案D
24、下列各项中不适用于征管法的是()oA、关税B、增值税C、消费税D、企业所得税答案A
25、根据增值税法律制度的规定,下列项目应按照租赁服务缴纳增值税的是()A、远洋运输中的程租服务B、远洋运输中的期租服务C、融资性售后回租D、公交车广告位出租答案D
26、美梅化妆品生产企业为增值税一般纳税人2020年12月从另一高档化妆品生产企业购进高档淡香水一批,取得增值税专用发票上注明价款为400万元;当月领用其中的40%用于生产高档香水精并全部销售,取得不含增值税销售收入1000万元已知高档化妆品适用消费税税率为15%下列计算美梅化妆品生产企业上述业务当月应纳消费税的计算列式正确的是()oA、1000X15%B、1000X15%-400X15%X40%C、1000X15%-400X15%X60%D、1000X15%-400X15%答案B
27、经济法主体违反经济法律规定,应承担民事责任的方式是()A、罚款B、赔偿损失C^罚金D、暂扣或吊销许可证答案B
28、下列选项中,属于划分居民企业和非居民企业标准的是()A、注册地B、注册资金C、法人所在地D、分支机构所在地答案A
29、根据税收法律制度的规定,下列关于房产税的说法正确的是()oA、产权属于国家所有的免征房产税B、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则张某为该房屋房产税的纳税C、纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由承租人缴纳房产税D、产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人答案D
30、用人单位在裁减人员时不属于应当优先留用的人员是()oA、张某,为企业作出过重大贡献B、李某与企业签订较长期限的固定期限劳动合同C、陈某与企业签订无固定期限劳动合同D、方某家庭无其他就业人员,有需要抚养的老人答案A
31、甲公司承接一仓库建设工程,为缩减工程成本,脚手架未设防护栏及防护网甲公司安排其员工王某进行施工作业,王某以施工设施不安全为由拒绝作业,公司领导为保证工程进度要求王某必须进行施工作业,否则将对王某进行毒打根据规定,下列说法中正确的有()A、王某可以提前30天书面通知甲公司解除劳动合同B、王某可以随时通知甲公司解除劳动合同C、王某无须通知甲公司即可解除劳动合同D、王某与甲公司解除劳动合同甲公司应当支付补偿金答案CD
32、根据消费税法律制度的规定下列各项中应并入白酒的销售额计征消费税的有()A、优质费B、储备费C、包装物的押金D、品牌使用费答案ABCD
33、根据国家统一的会计制度的规定单位对外提供的财务报表应当由单位有关人员签名并盖章下列各项中应当在单位对外提供的财务报表上签名并盖章的有OoA、单位负责人B、总会计师C、会计机构负责人D、单位内部审计人员答案ABC
34、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()A、本票B、股票C、支票D、汇票答案ACD
35、根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有()A、延期付款利息B、赔偿金C、手续费D、包装物租金答案ABCD
36、根据税收征收管理法律制度的规定,下列财务资料中,除另有规定外至少要保存10年的有()A、完税凭证B、账簿C、发票的存根联D、发票登记簿答案AB
37、下列关于银行汇票的说法错误的有()oA、单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B、申请人为单位,收款人为个人可以申请使用现金银行汇票C、银行汇票的提示付款期限为票据到期之日起1个月内D、持票人超过提示付款期限必须在票据权利时效内向代理付款银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向代理付款银行请求付款答案BCD
38、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的有OoA、向客户支付的合同违约金B、向税务机关支付的税收滞纳金C、企业之间支付的管理费D、向交通管理部门缴纳的交通违章罚款答案BCD
39、根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工收回的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有()oA、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟B、委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰C、委托加工收回的已税涂料用于生产涂料D、委托加工收回的已税啤酒用于生产啤酒答案BCD
40、根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,正确的有()A、背书附有条件的,所附条件不具有票据上的效力B、背书人背书转让票据后,即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任C、背书未记载日期的,属于无效背书D、背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案ABD
41、下列合同,属于印花税征税范围的有()A、人身保险合同B、财产保险合同C、购销合同D、委托代理合同答案BC
42、根据增值税法律制度的规定,下列关于包装物押金和租金的说法中,正确的有()A、对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税B、包装物押金是含税收入,在并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税收入,再计算应纳增值税款C、包装物押金不同于包装物租金,包装物租金属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税款D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税答案ABCD。