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2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题库单选题(共80题)
1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下1600146513051225【答案】D
2、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下560070008000D.10000【答案】A
3、衡量财政收入规模的指标,通常用财政收入占()的比率来表ZFoA.财政支出社会商品零售额
27、关于税率的说法,正确的是()A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下,边际税率等于平均税率【答案】A
28、关于我国行政管理支出的说法,正确的是()A.用于社会积累的支出B都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C
29、一种税区别于另一种税的最主要标志是()A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A
30、纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是()oA.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D
31、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C
32、关于增值税特点的说法,错误的是()A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D
33、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税10%20%30%50%【答案】B
34、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()A.正增长;正增长B.正增长;负增长C.降低;正增长D.降低;降低【答案】B
35、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润这个职能是()A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B
36、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务57175B.51000C.34000D.17000【答案】B
37、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C
38、下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是()A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【答案】C
39、某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为()元A.
174.
001374.
001415.
225654.34【答案】B
40、事业单位支出管理的重点是()A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A
41、在法定税额的基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,需报批的机构是()A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A
42、剩余产品的出现,是财政产生的()oA.物质条件B.政治条件C.直接条件D间接条件【答案】A
43、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A
44、事业单位的净资产不包括()A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B
45、公共产品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B
46、关于公债的说法,正确的是()oA.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C
47、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C
48、决定公债规模的重要因素是()A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】C
49、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
61.82%
65.38%
71.15%
161.76%【答案】
50、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5凯同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%oA.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D
51、房产产权出典的,由()缴纳房产税A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】D
52、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A
53、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元则该企业应缴纳的教育附加费为()元A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B
54、纳税人发生的下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()A.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.房地产出租【答案】B
55、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】C
4、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A
5、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()oA.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C
6、以税收作为收入来源的预算是()A.一般公共预算B.政府性基金预算【答案】A
56、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D
57、()是政府非税收入的征收主管机关A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C
58、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除的是()0A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的3096的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的5096的部分【答案】B
59、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下4000396036003200【答案】D
60、对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税10%15%20%25%【答案】B
61、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成【答案】C
62、一企业拥有若干房产,房产情况如下
6.
725.
163.60【答案】D
63、()是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的方法A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法【答案】B
64、下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A
65、下列关于营业税计税依据的说法,正确的是()A.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款B.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的,应按规定先折算成人民币后,再计算应纳税额D.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税【答案】C
66、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%)2019年5月有关生产经营情况如下
06.
186.
805.72【答案】A
67、非税收入的“三权”属性是指()A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政B.所有权属国家,使用权归财政管理权在单位C.所有权属国家,使用权归单位管理权在财政D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门【答案】A
68、非政府投资的主体主要是()A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A
69、财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C
70、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A
71、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入10万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补,结余留用【答案】A
72、企业取得的下列收入中,免征企业所得税的是()oA.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C
73、根据企业所得税法,企业转让股权收入的实现时点是()A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D
74、登记注册地在境外的企业,企业所得税的纳税地点是()A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D
75、下列消费品不征收消费税的是()A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】
76、财政分配的目的是()A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】A
77、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C
78、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免10%;510%;105%;55%;10【答案】A
79、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一套新住房,房价为80万元,下列说法中,正确的是()(当地契税税率为3%)A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税
1.8万元C居民甲应缴纳契税
2.4万元D.居民甲应缴纳契税
0.6万元【答案】D
80、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B多选题(共40题)
1、实行国库集中收付制度后,财政收入的缴库方式可分为()oA.直接缴库B集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB
2、下列属于组织预算支出拨款原则的有()A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC
3、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()oA.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC
4、政府非税收入的取得,凭借的是()A.政府拥有的公共权力C国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A
7、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.
02512.2549【答案】C
8、()是计算税额的尺度,是税收制度的中心环节A.税率B税目C.纳税人D.征税对象【答案】A
9、()可以分散公债还本对国库的压力,避免集中偿还给政府财政带来的困难B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB
5、财政收入之所以重要,其原因在于()A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入决定企业效益的好坏E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】AB
6、下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有()A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD
7、国有资产的形成方式有()A.政府投资B.接受馈赠C.法律规定D.购买所得E.凭借政治权利获得【答案】ABC
8、利用国家权力取得的非税收入的特点是()A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A
9、美国绩效评价的内容包括()A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD
10、关于纳税人与负税人,下列说法中不正确的是()A.对商品课征的税收,负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD
11、关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD
12、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税,具体包括()oA.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC
13、组织财政收入要讲求效率,即讲求()A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB
14、城镇土地使用税的纳税人不包括()oA.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B
15、事业单位的无形资产按取得途径分为()A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC
16、社保资金来源主要有()A住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC
17、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【答案】BD
18、完全竞争市场应具有的条件包括()A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD
19、财政分配的主体是国家,它包含的含义有()A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的,支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC
20、属于国家权力取得的非税收入()A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD
21、某家具企业2015年会计资料如下A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC
22、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告,由()组成A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC
23、下列行为中,属于增值税视同销售的是()A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD
24、随着社会主义市场经济体制的快速发展,居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来,公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题因此,应做到()A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策,又要提倡奉献精神【答案】ABD
25、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【答案】BD
26、下列财政收入中,属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有()A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC
27、下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的有()A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出【答案】ACD
28、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率【答案】ABC
29、税收立法权包括()A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD
30、下列凭证中,属于印花税应税范围的有()A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC
31、下列财政收入中,不属于政府强制征收的有()A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC
32、下列支出项目中,不属于积累性支出的有()oA.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CDA.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A
10、王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为()元A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C
11、公债是一个特殊的债务范畴,它与私债本质区别在于()A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同
0.担保物不同【答案】D
12、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生
33、下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有()A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD
34、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应【答案】BC
35、企业取得的下列收入中,()为免税收入A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入【答案】ABD
36、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有()A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD
37、某内资企业2019年度有关财务资料如下A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税【答案】AC
38、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD
39、下列财政收入中属于非税收入的有()A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD
40、下列关于部门预算编制的说法正确的有()A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础,它由各预算部门编制
0.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式下列业务A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D
13、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C
14、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D
15、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C
16、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C
17、印花税的计税依据是()A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是【答案】C
18、关于耕地占用税的说法,正确的是()A.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A
19、在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是()A.量入为出B•量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C
20、关于政府投资的说法,正确的是()A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C
21、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C
22、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.236【答案】B
23、关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D
24、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务113900122400125900134880【答案】A
25、关于增值税的说法,错误的是()A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
26、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务,取得运输企业开具的普通发票,纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是()A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣【答案】。
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