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文本内容:
财务部规章制度财务部规章制度
一、认真学习、宣传、贯彻执行新《会计法》,执行各项财经纪律和财务制度,加强会计核算工作、加强财务监督,财务人员要以身作则,奉公守法,保护国家财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争
二、合理组织收入,严格控制支出,凡是该收的应努力去收,凡是预算外的无计划的支出应坚决制止杜绝,对于临时必要的开支,应按审批程序、手续办理根据事业计划、正确及时地编制年度财务计划,办理会计业务,按照规定的格式和期限报送会计报表
三、加强医院经济管理,拟定和审查医院的经济合同、经济文件、经济协议,参与拟定医院的分配方案;审查各类业务用款,加强事前管理;定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好经济核算的管理工作
四、发生的每笔经济业务,均应取得合法的原始凭证,先由经手人、实物负责人签字,再由院长审查批准后方能报销,白条不能作为报销凭证,出差或因公借支须办理借款手续,回医院后在规定时间内办理结帐手续会计人员要及时清理本单位发生的债权、债务,防止拖欠,减少呆帐、坏帐
五、财会部门应会同有关部门,对医院的固定资产、药品、卫生材料、低值易耗品以及其他财产进行定期或不定期的盘点,及时清仓查库,防止浪费和积压,以保障财产物资的安全、完整,加快资金的周转
六、严格现金管理制度,遵守结算纪律,凡是收入的现金必须及时送存银行,库存现金不得超过规定限额,不得以长补短或挪作他用,若有差错应及时查找原因,报院长批示处理
七、认真贯彻执行国家物价政策,遵守物价纪律,要熟悉各项医疗收费标准、药品价格和有关物价政策严格空白票据的管理,医院的各种收据由财会室统一购置、保管和发放,建立票据收发和核销制度
八、按照《会计档案管理办法》的规定和要求,做好会计档案的管理工作,严格档案借阅手续会计人员的因故长期离开、改换工种或调离单位,必须办理移交手续财务部规章制度
一、库存现金管理.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任.不准用白条入账.不准私人挪用、占用和借用公款现金.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定
二、银行存款管理.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度3作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外其他不予使用.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理造成的账账不一致,应尽快解决.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等
三、往来账款管理.应收账款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致.其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新.应付账款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致
四、内部牵制
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务.库存现金和有价证券每季抽查一次.现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单财务部规章制度
一、任务认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,依法筹集和使用基金;建立健全财务管理制度,努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作,并如实反映基金收支状况;严格遵守财经纪律,加强监督和检查,确保基金的安全
二、原则社保基金视作救灾资金管理的原则、收支两条线原则、专款专用原则、严格审批原则、依法依责办事原则、优化服务原则
三、预算和决算每年按照上级主管部门和财政部门的预决算制度、统一报表格式和口径,编制审批预决算报表要内容完整、数据真实准确、报送及时预算由各部门依据有关政策、上年度预算执行情况、下一年度工作计划进行编制;财务部门综合汇总,经单位主要负责人审批后,报上级相关部门决算由财务部门依据预算的执行情况编制,经单位主要负责人审批后,报上级相关部门
四、计划管理根据基金预算,严格计划管理,确保经办业务运行顺畅有序,基金安全增值业务部门应于年初制定年度收支计划,由财务部门综合,单位主管负责人审核后,报单位主要负责人审定后实施业务部门每月5日前提交本月基金的收支计划,由财务部门综合,经单位主管负责人和单位主要负责人审核后,于每月10日前报上级财政部门
五、基金筹集、支付管理严格按政策规定确定参保单位和参保人员的身份,严格按照政策规定的缴费比例和核定的缴费基数及人数,向参保单位和个人征缴养老保险费任何人不得减免应缴保险费不允许缓缴保险费,个别单位有特殊困难确需缓缴的,必须由单位提出缓缴申请和补缴计划书,经业务部门、财务部门、稽核部门审核后,经单位主要负责人研究决定严格基本养老金支付范围凡统筹外的各项补贴费用,一律不得在养老保险基金中列支,一经查出,立即扣回多拨养老金,并追究经办人责任严格基本养老金支付手续财务部门每月根据业务部门提交的基本养老金用款计划,核对业务部门的结算单据和参保单位开具的收据,审核无误后支付养老金
六、基金专户管理按照湘财社[20_]18号文要求,严格基金的存储管理和专户管理严格执行收支两条线,严格按专户职能经办业务,严格遵守专户基金的划拨流程,严格遵守基金划拨时间基金专户的设立和撤消财务部门拟定方案,经单位主管负责人和单位主要负责人审核后,报上级主管部门和财政主管部门审批后办理;撤消基金专户也是同样程序基金专户只能在国有控股商业银行设立;同一国有商业银行只能设立一套,不得重复设立严格按照中国人民银行的各项制度办理结算业务不得签发空头支票,不准出租、出借、套用或转让银行帐户,基金不准以个人名义在银行开户存取严格遵守对帐制度,每月与开户银行、同级财政部门对帐保证帐帐、帐款、帐实、帐单相符第一,每月会计事项结束前(一般为每月结束后的5个工作日内),各专户出纳员必须与开户银行核对银行存款,并编制余额调节表,相符后编制会计报表;第二,每月会计帐务结帐前,各专户会计必须与专户出纳员核对银行存款和现金帐;第三,每月结束后的20个工作日内,与财政专户会计对帐;第四,每季度与财政社保部门核对一次财政专户的定期存款和国债余额;第五,各专户会计、专户出纳员每季上柜与银行核对存款余额;第六,要求开户银行的对帐员必须一个季度应更换一次,对帐单必须加盖银行营业部公章和营业部负责人、经办人的个人印章严格遵守社保基金保值增值的有关规定,以合法合规的增值方式和增值渠道,办理基金增值业务基金利息并入基金,不得挤占挪用不准将基金外借,必须专款专用,任何单位和个人不准挪做他用,不准向任何单位和个人提供任何经济担保和抵押
七、财务监督本着既确保基金安全、堵塞各环节漏洞、规范操作,又方便业务经办的原则,开展财务监督财务部门要认真履行职责,对基金拨付过程中,不按审批程序进行的,或发现财务手续不完备的,财务部门不予办理支付手续加强财务印鉴管理印鉴实行两人以上(科长、会计、出纳)分开管理,加盖印鉴后的支票、汇票等各种财务结算单据,必修妥善保管;如有遗失,必须立即挂失,造成损失的,由当事人赔偿稽核部门按有关规定加强内部的财务稽核和监督。