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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法第二条盘点范围
(一)存货盘点系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品
(二)财务盘点系指现金、票据、有价证券、租赁契约
(三)财产盘点系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言
1、固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者
2、保管资产凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备
3、保管品以费用购置者第三条盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次
2、财务由财务科与会计科共同盘点
3、财产由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次
(二)月末盘点每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次(经管项目500项以上时,得采取重点盘点)
(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点第四条人员的指派与职责
(一)总盘人由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决
(二)主盘人由各事业部主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施
(三)复盘人由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长),负责盘点监督之责
(四)盘点人由各事业部财务经管部门指派,负责点计数量
(五)会点人由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作
(六)协点人由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时,料品搬运及整理工作
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同
(八)监点人由总经理室派员担任第五条盘点前准备事项
(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施
(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格由财务部门准备
1、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌
2、现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单
3、各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联,将帐面数调整为正确的帐面结存数后,第二联财务部门自存,第一联送经管部门
(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示第六条年中、年终全面盘点
(一)财务部门应于呈报总经理,经核准后,签发盘点通知,并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作
(二)盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须标示出
(三)年中、年终盘点,原则上应采全面盘点方式,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,改变方式进行
(四)盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式,每项财物数量应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改
(五)盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数,详实记录于“盘点统计表”,并每小段应核对一次,无误者于该表上互相签名确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备日后查核,若有出入者,必需再重点;盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门,供核算盘点盈亏金额第七条不定期抽点
(一)由总经理室视实际需要,随时指派人员抽点;可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理
(二)盘点日期及项目,以不预先通知经营部门为原则
(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数,再行盘点
(四)不定期抽点,应填列“盘存表”第八条盘点报告
(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联,送经管部门填列差异原因的说明及对策后,送回财务部门汇总转呈总经理签核,第一联送经管部门,第三联转送总经理室,第二联财务部门自存作为帐项调整的依据
(二)不定期抽点,应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示年中、年终盘点,应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示
(三)盘点盈亏金额,平时仅列入暂估科目,年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损第九条现金、票据及有价证券盘点
(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目,除年中、年终盘点时,应由财务部门会同经管部门共同盘点外,平时,总经理室或财务部门至少每月抽查一次
(二)现金及票据的盘点,应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理
(三)盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对帐册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点
(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核,第一联经管部门存,第二联财务部门存,第三联送总经理室
(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定,会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联,经双方签订后呈核第一联存经管部门第二联存财务部门,第三联送往总经理室,如有出入,应即呈报总经理批示第十条存货盘点
(一)存货的盘点,以当月最末一日举行为原则
(二)存货,原则上采全面盘点,如因成本计算方式,无须全面盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后始得改变盘点方式第十一条其他项目盘点
(一)外协加工料品由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点,其“外协加工料品盘点表”一式三联应由代加工厂商签认第一联存经管部门,第二联财务部门存查,第三联送总经理室
(二)销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列帐
(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本,送财务部门核查第十二条注意事项
(一)所有参加盘点工作的盘点人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解
(二)盘点人员盘点当日一律停止休假,并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到,接受工作安排如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准,否则以旷职论处
(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应停止财物的进出及移动
(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处,均须经盘点人员签认始能生效,否则应查究其责
(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据,不得以猜想数据、伪造数据记录之
(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休
(七)盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督
(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告,经核准后始得离开岗位第十三条盘点工作奖惩
(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定,切实遵照办理表现优异者,经由主盘人签报,各嘉奖一次,以资奖励
(二)违反本办法的视其违反情节的轻重,由主盘人签报人事部门议处第十四条帐载错误处理
(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者,记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分,情况严重者,应层呈总经理议处
(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查,凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者,应送总经理议处或赔偿相同的金额
(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者
(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者:
(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者第十六条本办法制定后,层呈董事长核准后实施,修改时亦同内部稽核制度□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作第二条本公司稽核业务范围,定为帐务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理第三条稽核人员对于所审核的事项,应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章第四条稽核人员,除依照规定审核各单位所送凭证帐表外并应分赴各单位实地稽察每年稽察次数视事实需要而定第五条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考第六条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位第八条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明第十条稽核人员执行工作时.,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私第十一条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核口帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项
(一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因
(二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确
(三)转帐是否合理,借贷方数字是否相符
(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全
(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备
(六)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整
(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表
(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理第十三条帐簿检查时,应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符
(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符,有无漏转现象
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划“义”形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者
(七)活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号
(八)旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,己否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理第十四条库存检查时,须注意下列事项
(一)检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点O支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销
(二)现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因
(三)库存现金有无以单据抵充现象
(四)托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表、凭证单据
(五)检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清
(六)金库锁匙暨暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,金库放置位置等是否适当,严密办理
(七)汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款
(八)内部往来帐,是否按月填制未达帐明细表,查对帐单是否依序保管
(九)内部往来或外县市单位往来帐,是否经常核对
(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符
(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金、准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件第十五条报表检查,应注意下列事项
(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏
(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符
(三)数字计算是否正确,签章是否齐全
(四)报表编号、装订是否完整及符合规定
(五)报表保存方法及放置地点是否妥善口财务稽核第十六条检查有价证券时,应与有关帐表核对,并注意下列事项
(一)购入及出售有无核准,手续是否完备
(二)证券种类、面值及号码,是否与帐簿记载相符
(三)债券附带的息票是否齐全,并与帐册相符
(四)本息票有无到期或是否齐全,并与帐册相符第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时,应注意其是否存放库内,并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善口总务人事稽核第十九条检查各项费用时,应注意下列事项
(一)总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销
(二)各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备第二十条检查储藏物品,应注意下列事项
(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符,有无遗漏或短少
(二)储藏物品的保管是否妥善
(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符
(四)领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发
(五)已领物品未转帐者,与储藏物品合计表,是否与帐面存量相符
(六)有无损坏待废物品,帐簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与帐簿记载相符第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项
(一)各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办
(二)各种登记卡的记载是否正确详明
(三)核对财物有关的登记簿、备查簿,是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物
(四)
(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项
(五)检查人员如认为必要时得依据登记卡或财务登记有关帐簿,实地盘点或抽查盘点相互核对第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善第二十三条人事检查应注意下列事项
(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到及有无迟到早退现象
(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待,有无稍有怠慢现象
(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增、应减现象
(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当,有无能力优异,表现特优者或办事颓废及品性不佳,且染有不良嗜好者
(五)各单位人员于上班时间中,其仪表,态度、谈吐是否逾超公司的规定
(六)职员身份保证书,是否齐全,保证人是否已作好对保工作,并对保证人资产价值评估,且是否阅览行政机关资料核对□附则第二十四条本办法呈董事长核准后施行,修正时亦同。