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文本内容:
第五章费用习题答案
一、单项选择题
1、下列各项中,应计入其他业务成本的是()oA.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失【正确答案1B【答案解析]库存商品盘亏净损失,属于一般经营损失的部分,计入管理费用,非正常损失的部分计入到营业外支出;向灾区捐赠的商品成本和火灾导致原材料毁损净损失均计入到营业外支出
2、下列各项中,不应计入销售费用的是()oA.已售商品预计保修费用B.为推广新产品而发生的广告费用C.随同商品出售且单独计价的包装物成本D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本【正确答案1C【答案解析】选项C随同商品出售且单独计价的包装物成本应该计入到其他业务成本
3、下列各项中,应列入利润表“管理费用”项目的是()A.计提的坏账准备B.出租无形资产的摊销额C.支付中介机构的咨询费D.处置固定资产的净损失【正确答案1C【答案解析]选项A利润表列入“资产减值损失”项目,选项B列入利润表“营业成本”项目,选项C列入利润表“管理费用”项目,选项D列入利润表“营业外支出”项目
4、下列各项中,应计入管理费用的是()oA.筹建期间的开办费B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费【正确答案1A【答案解析]选项B预计产品质量保证损失记入销售费用,选项C生产车间管理人员的工资记入制造费用,选项D专设销售机构的固定资产修理费记入销售费用
5、下列各项中,应计入财务费用的有()oA.企业发行股票支付的手续费B.企业支付的银行承兑汇票手续费C.企业购买商品时取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣【正确答案】:BCD【答案解析]选项A企业发行股票支付的手续费,如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积(股本溢价);无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润
6、某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元该企业上述业务计入当月财务费用的金额为()万元A.15B.20C.35D.45【正确答案1A【答案解析】商业折扣不进行账务处理,现金折扣计入财务费用,销售折让冲减主营业务收入
7、某企业2011年3月份发生的费用有计提车间用固定资产折旧10万元,发生车间管理要的可以自行删除餐饮服务安全知识餐饮部离不开燃气、灶具,离不开电器设施设备为做好安全防范,餐厅服务员要掌握服务安全知识作为餐厅服务员,掌握餐厅电器设备的基本功能的使用常识,为宾客提供必要的空调、音响等,保证宾客在安全舒适的环境中用餐,可以促进企业效益掌握安全服务知识了解安全用电、安全用火的基本常识,可以消除隐患,防患于未然第一节人身安全饮食业工作程序就是将食品原材料经过由生变熟的加工,然后经过服务环节端送到宾客面前餐厅工作人员不但在加工过程中需要用电、用火,就在服务过程中依然离不开用电、用火为此,每一位餐厅服务员必须要了解和掌握安全操作规程
一、安全用电安全用电必须做到.各种电器(如加热毛巾箱、电饭锅、微波炉、空调等)使用后一定要切断电源电器设备周围严禁堆放易燃易爆物品.对室内的电器设备要经常检查,发现电线老化.接触不良.绝缘不好时,要及时向有关部门报告,进行维修.电闸箱周围绝对禁止存放易燃易爆物品.下班前,要有专人检查各种电器设备是否断电,要关闭电源.搞卫生时,如刷地、冲洗瓷砖,要注意用水安全,避免电线插座进水,避免电机进水,禁止带电作业
二、安全用火.安全使用煤(天然)气⑴使用煤(天然)气要严格遵守〃火等气〃的操作规程⑵先点火,放置炉内,由小至大启动煤气开关,直至煤气完全燃烧e)点火送人煤(天然)气时注意火焰瞬间从炉火中喷出点火时脸不能贴近炉口⑷火熄灭时,应完全关闭总闸.⑸煤(天然)气使用中要有人看管,注意检查管道开关是否跑气工作完毕后,专人检查灶炉全部熄灭后,才能离去.安全使用酒精炉在经营的菜肴品种中,有的是带酒精炉上桌的酒精炉有固体酒精和液体酒精两种无论使用哪种酒精炉一定要等菜肴上桌后,将酒精炉摆在应放的位置,用火柴点燃酒精席间要注意观察客人餐毕后,用吃碟盖上酒精炉,等自然熄灭后再撤掉千万注意不要先点燃酒精炉后,再将菜肴上桌,这样做十分危险,决不可取.防火常识⑴预防措施俗话说水火无情餐饮业离不开火因此,餐厅服务员要掌握防火知识,消除隐患,防患于未然显得十分重要1)下班前要仔细检查餐厅内是否有未熄灭的烟头及火种2)烟缸内烟头、烟灰要单独湿灭倒掉,不得放入台布内一同处理3)发现煤(天然)气漏气要打开门窗,同时不要使用明火4)爱护消防器材,掌握消防器材的使用方法5)切勿携带易燃易爆物品进餐厅6)落实安全责任制,杜绝空室不锁门,值班脱岗,下班不断电源,不关电器.不锁门窗,违章使用大功率电器等现象⑵出现火情的处理方法1)切断气源、电源,熄灭一切明火2)立即报告领导,打119报警电话,坚持守机,传递消息,保持与各部门联系3)有组织进行灭火,阻止火灾扩散4)火熄灭后保护现场,收好票据和贵重物品维护餐厅秩序.保护企业财产如果餐厅营业当中出现火情,要迅速疏散客人.以保证顾客的安全
三、防爆在餐厅服务过程中,对易燃易爆物品要妥善保管,正确使用,做好防爆工作.餐厅服务防爆在餐厅服务中,餐厅服务员为宾客开启酒瓶盖时,眼睛不要直视瓶口,要形成45度角.防止意外另外,酒水要勤进勤销,按先后顺序出售,避免酒水气体遇热膨胀、压力过大而引发意外》..餐厅设备防爆液化石油气要与明火隔离,用毕,必须关掉总闸,遇到气体快用完时,千万不可将煤气罐横卧或将煤气罐坐人热水盆内浸泡,一旦瓶底部有漏眼,与明火接触.极易引起爆炸易燃易爆物品,如酒精、煤气要远离明火油脂过厚的区域要及时清除污垢,杜绝隐患电器设备要避免长时间使用造成高温过热引起易燃物着火电器在潮湿环境中要注意绝缘,防止外皮脱落、老化、短路而带来的危险
四、防烫伤在服务中,使用微波炉、烤箱、毛巾蒸箱等设备要严格遵守操作规程为客人上菜.遇到沸水、热汤、火锅、铁板类菜肴;遇到在餐桌上浇热油、热汁的菜肴,一定要端平走稳严禁违章操作,避免烫伤发生烫伤不要慌乱,一要用凉水冲洗,二要敷烫伤药,三若是烫伤面积较大、较重.应立即送医院治疗,不耍自行处理
五、防意外餐厅服务中,经常会发生意想不到的情况一旦发生意外,一要镇静,二要采取措施三要向领导汇报,四要妥善处理,并且要及时人员工资40万元,支付广告费用30万元,预提短期借款利息20万元,支付矿产资源补偿费10万元则该企业当期的期间费用总额为()万元A.50B.60C.100D.110【正确答案】B【答案解析工车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该通过“制造费用”科目核算制造费用不属于企业的期间费用,所以不计算在内支付广告费计入销售费用,预提短期借款的利息计入财务费用,支付的矿产资源补偿费计入管理费用,销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用,所以该企业当期的期间费用总额=30+20+10=60(万元)
8、下列各项中,不属于费用的是()oA.经营性租出固定资产的折旧额B.成本模式计量的投资性房地产的摊销额C.企业发生的现金折扣D.出售固定资产发生的净损失【正确答案1D【答案解析工出售固定资产发生的净损失计入营业外支出,营业外支出不是日常活动中发生的,所以不属于费用A项经营性租出固定资产的折旧额计入其他业务成本中;B项成本模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本中;C项企业发生的现金折扣计入财务费用因此正确答案为D【该题针对“费用的内容”知识点进行考核】
9、下列各项税金中,应计入“营业税金及附加”的是()A.消费税B.增值税C房产税D.印花税【正确答案1A【答案解析工房产税和印花税应该计入管理费用,增值税可以抵扣,不计入相关费用【该题针对“营业税金及附加核算的内容”知识点进行考核】
10、随同产品出售且单独计价的包装物,应于包装物发出时结转其成本,计入()科目A.销售费用B.其他业务成本C.管理费用D.营业外支出【正确答案】B【答案解析]随同产品出售且单独计价的包装物,应于包装物发出时结转其成本,计入“其他业务成本”科目;随同产品出售不单独计价的包装物,应于包装物发出时结转其成本,并计入“销售费用”科目【该题针对“其他业务成本核算的内容”知识点进行考核】
11、甲工业企业产品售价每件460元,若客户购买达到200件及以上的,可得到40元/件的商业折扣某客户2010年12月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/101/20n/30o适用的增值税税率为17%该企业于12月26日收到该笔款项时,应确认的财务费用金额为()元(假定计算现金折扣时考虑增值税)A.840B.0C.
1965.6D.
982.8【正确答案1D【答案解析工应给予客户的现金折扣=(460-40)X200X(1+17%)XI%=
982.8(元),所以应该计入财务费用的金额是
982.8元,答案为D【该题针对“财务费用的计算”知识点进行考核】
12、某企业某月销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣30万元、销售折让50万元该企业上述业务计入当月财务费用的金额为()万元A.30B.40C.70D.90【正确答案1A【答案解析工商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中,只有现金折扣在财务费用科目中体现,因此答案应该选A【该题针对“财务费用的计算”知识点进行考核】
13、企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入()科目A.其他业务成本B.制造费用C.销售费用D.管理费用【正确答案1C【答案解析】企业专设销售机构发生的费用应计入“销售费用”科目【该题针对“销售费用核算的内容”知识点进行考核】
14、超支的广告费应计入()oA.营业外支出B.销售费用C.财务费用D.管理费用【正确答案1B【答案解析】企业发生的广告费一律计入“销售费用”,超支的部分也应该通过销售费用核算,本题答案应该选B【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
15、下列各项业务,在进行会计处理时应计入管理费用的是()oA.支付离退休人员工资B.销售用固定资产计提折旧C.生产车间管理人员的工资D.计提坏账准备【正确答案]A【答案解析]销售用固定资产计提折旧应计入“销售费用”科目;生产车间管理人员的工资应计入“制造费用”;计提坏账准备应计入“资产减值损失”科目;而支付离退休人员工资直接计入“管理费用”即可【该题针对“管理费用核算的内容”知识点进行考核】
16、下列各项中,不属于企业期间费用的有()oA.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间管理人员工资D.企业发生的现金折扣【正确答案1C【答案解析]选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用制造费用属于成本类账户,构成企业产品成本,不属于企业的期间费用,而不直接影响本期损益因此正确答案为C【该题针对“期间费用的内容”知识点进行考核】
17、甲企业2009年3月份发生的费用有计提车间管理人员工资费用50万元,发生管理部门人员工资30万元,支付广告宣传费用40万元,筹集外币资金发生汇兑损失10万元,支付固定资产维修费用15万元则该企业当期的期间费用总额为()万元A.95B.130C.140D.145【正确答案1A【答案解析]计提车间管理人员工资费用计入到“制造费用”中核算;管理部门人员工资计入到“管理费用”中核算;广告宣传费计入到“销售费用”中;筹集外币资金发生的汇兑损失计入到“财务费用”中;支付固定资产维修费用计入到“管理费用”中俏售费用、管理费用与财务费用属于期间费用,所以答案=30+40+10+15=95(万元)【该题针对“期间费用的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中,应列入利润表“营业成本”项目的有()oA.出售商品的成本B.销售材料的成本C.出租非专利技术的摊销额D.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额【正确答案]ABCD【答案解析】营业成本项目包含主营业务成本和其他业务成本选项A计入主营业务成本;选项B、C、D计入其他业务成本
2、下列各项中,应计入营业税金及附加的有()A.处置无形资产应交的营业税B.销售商品应交的增值税C.销售应税产品的资源税D.销售应税消费品应交的消费税【正确答案]CD【答案解析营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费各项税费,记入“营业税金及附加”科目的有()oA.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税【正确答案]ACD【答案解析]选项B不通过“营业税金及附加”科目核算
3、下列各项中,应计入销售费用的有()oA.销售商品发生的商业折扣B.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本C.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值D.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本【正确答案]BD【答案解析]选项A销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可,不需作账务处理;结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值,借记“原材料”科目,贷记“其他业务成本”科目
4、下列各项中,不应计入管理费用的有()A.总部办公楼折旧B.生产设备改良支出C.经营租出专用设备的修理费D.专设销售机构房屋的修理费【正确答案】:BCD【答案解析]选项B应该计入在建工程,选项C应该计入其他业务成本,选项D应该计入到销售费用
5、下列各项费用,应通过“管理费用”科目核算的有()A.诉讼费B.研究费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费【正确答案]ABCD【答案解析】研究阶段的支出也通过“管理费用”科目核算
6、下列各项中,不应确认为财务费用的有()oA.企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出C.销售商品发生的商业折扣D.支付的银行承兑汇票手续费【正确答案工ABC【答案解析】选项A应该计入到管理费用或在建工程,选项B应该计入在建工程,选项C不做账务处理
7、下列应交的各种税费,应在“营业税金及附加”科目核算的有()oA.消费税B.增值税C.资源税D.教育费附加【正确答案]ACD【该题针对“各项税费的核算”知识点进行考核】
8、下列各项税金中,通常与企业当期损益有直接关系的有()oA.营业税B.个人所得税C.车船税D.城市维护建设税【正确答案】:ACD【答案解析】企业交纳的营业税、车船税和城市维护建设税,应计入当期损益企业代扣代缴的职工个人所得税,应冲减“应付职工薪酬”科目,因此不影响企业的当期损益,与企业当期损益无直接关系【该题针对“各项税费的核算”知识点进行考核】
9、下列各项中,应计入“其他业务成本”的有()oA.出借包装物成本的摊销B.出租包装物成本的摊销C.随同产品出售单独计价的包装物成本D.随同产品出售不单独计价的包装物成本【正确答案]BC【答案解析工出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入计入“其他业务收入”账户,其成本摊销应计入“其他业务成本”账户【该题针对“其他业务成本核算的内容”知识点进行考核】
10、下列各款项中,一定记入“财务费用”科目借方的有()oA.公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用B.期末计提长期借款的利息C.销货企业实际发生的现金折扣D.支付银行承兑汇票的手续费【正确答案]CD【答案解析]公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用不是记入财务费用,而是应从溢价发行收入中扣除;无溢价或溢价不足以抵扣的部分,冲减盈余公积和未分配利润期末计提长期借款利息也不是一定计入财务费用,对于满足资本化条件的,应该计入相关资产成本;对于不满足资本化条件的,如果是筹建期间,应该计入管理费用,如果是生产经营期间应该计入财务费用销货企业实际发生的现金折扣应视为理财费用记入财务费用支付银行承兑汇票的手续费,记入财务费用【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
11、下列项目中,销售企业不应当作为财务费用处理的有()A.购货方获得的商业折扣B购货方获得的销售折让C.购货方获得的现金折扣D.购货方放弃的现金折扣【正确答案】:ABD【答案解析工对销售企业来说,购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理;购货方获得的商业折扣不需进行账务处理;购货方获得的销售折让,如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产负债表日后事项的,应冲减主营业务收入和有关税金等;如销售企业未作确认收入的处理,应直接按照扣除折让后的金额确认收入;购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
12、下列各项中,应计入“财务费用”科目中的有()oA.诉讼费B.业务招待费C.汇兑损失D.购货单位享受的现金折扣【正确答案】CD【答案解析]诉讼费和业务招待费应在“管理费用”科目中核算【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
13、下列各项中,不应在发生时确认为销售费用的有()oA.车间管理人员的工资B.对外出租的投资性房地产的折旧C.专设销售机构固定资产的维修费D.预计产品质量保证损失【正确答案】AB【答案解析工车间管理人员的工资计入制造费用;对外出租投资性房地产的折旧计入其他业务成本【该题针对“销售费用核算的内容”知识点进行考核】
14、下列各项中,不应计入管理费用的有()oA.销售商品发生的现金折扣B.管理部门固定资产折旧C.成本模式计量的投资性房地产的折旧费D.专设销售机构房屋的修理费【正确答案】:ACD【答案解析]选项A应该计入“财务费用”科目;选项C应该计入“其他业务成本”科目;选项D应该计入“销售费用”科目【该题针对“管理费用核算的内容”知识点进行考核】
15、下列各项费用,应计入管理费用的有()oA.劳动保险费B.业务宣传费C.广告费D.业务招待费【正确答案]AD【答案解析】:劳动保险费和业务招待费属于管理费用的核算范围;业务宣传费和广告费属于销售费用的核算范围【该题针对“管理费用核算的内容”知识点进行考核】
16、下列各项,属于期间费用的有()oA.董事会会费B.劳动保险费C.销售人员工资D.季节性停工损失【正确答案]ABC【答案解析]董事会会费、劳动保险费应计入管理费用,销售人员的工资应计入销售费用季节性停工损失应计入制造费用,因此本题中属于期间费用的有ABC三项【该题针对“期间费用的内容”知识点进行考核】
17、以下各项属于费用确认条件的有()A.与费用相关的支出已经实际发生B.经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或负债的增加C.经济利益的流出能够可靠计量D.与费用相关的经济利益很可能流出企业【正确答案】:BCD【该题针对“费用的确认条件”知识点进行考核】
三、判断题
1、制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用,因此,均应计入当期损益()【正确答案1X【答案解析】本期发生的制造费用可能含在存货中,销售的(存货转入主营业务成本)影响损益,没有销售的存货,不影响本期损益
2、企业出售投资性房地产应交的营业税,应列入利润表的“营业税金及附加”项目()【正确答案1V【该题针对“营业税金及附加核算的内容”知识点进行考核】
3、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额,应当计入营业外收入或营业外支出()【正确答案1X【答案解析】企业出售原材料应该确认其他业务收入,结转其他业务成本【该题针对“其他业务成本核算的内容”知识点进行考核】
4、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入()【正确答案1X【答案解析]企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时计入当期的“财务费用”【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
5、工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费,应计入管理费用()【正确答案1V【该题针对“管理费用核算的内容”知识点进行考核】
6、制造费用与管理费用不同,本期发生的管理费用直接影响本期损益,而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益()【正确答案1V【答案解析工本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中,此时对本期的损益是不产生影响的【该题针对“制造费用和管理费用的区别”知识点进行考核】
7、管理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用()【正确答案1X【答案解析工企业的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用制造费用是成本类科目,不属于期间费用【该题针对“期间费用的内容”知识点进行考核】
8、企业出售固定资产发生的处置净损失也属于企业的费用()【正确答案1X【答案解析工企业出售固定资产发生的处置净损失应该计入营业外支出中,不属于日常经营活动发生的,所以不属于企业的费用【该题针对“费用的内容”知识点进行考核】
9、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”()【正确答案1X【答案解析对于用于固定资产等建造的专门借款,符合资本化条件的应计入“在建工程”中,对于筹建期间发生的不符合资本化条件的借款利息应该计入“管理费用”中【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】
四、计算题
1、某企业2010年3月份发生的业务有
(1)发生无形资产研究费用10万元;
(2)发生专设销售部门人员工资25万元;
(3)支付业务招待费15万元;
(4)支付销售产品保险费5万元;
(5)计算本月应交纳的城市维护建设税
0.5万元;
(6)计提投资性房地产折旧40万元;
(7)支付本月未计提短期借款利息
0.1万元假设不考虑其他事项要求说明各项经济业务应该计入的科目并计算该企业3月份发生的期间费用总额【正确答案工
(1)发生无形资产研究费用最终应该计入“管理费用”;
(2)发生专设销售部门人员工资应该计入“销售费用”;
(3)支付的业务招待费应该计入“管理费用”;
(4)支付的销售产品保险费应该计入“销售费用”;
(5)本月应交纳的城市维护建设税应该计入“营业税金及附加”;
(6)计提投资性房地产折旧应该计入“其他业务成本”;
(7)支付本月未计提短期借款利息应该计入“财务费用”;企业的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用该企业3月份发生的期间费用总额=10+25+15+5+
0.1=
55.1(万元)【该题针对“期间费用的计算”知识点进行考核】
2、天岳公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的业务如下2009年12月1日经营租出一项无形资产,无形资产的账面价值是120万元,预计使用年限是10年,预计净残值为02009年12月3日外购一栋办公楼对外出租,作为成本模式计量的投资性房地产核算该办公楼原价1250万元,预计使用年限20年,预计净残值50万元,采用年限平均法计提折旧2009年12月20日购入一台设备供销售部门使用,采用年数总和法计提折旧该设备原价160万元,预计使用年限5年,预计净残值为10万元要求
(1)计算天岳公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额
(2)编制天岳公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录(答案中的金额单位用万元表示,计算结果有小数的保留两位小数)【正确答案】
(1)2010年1月应计提的折旧额和摊销额
①无形资产应该计提的摊销额=120/(10X12)=1(万元);
②投资性房地产应该计提的折旧额=(1250-50)/(20X12)=5(万元);
③设备应该计提的折旧额=(160-10)X5/(15X12)=
4.17(万元)
(2)2010年1月计提折旧和摊销的会计分录:
①无形资产应该计提的摊销借其他业务成本1贷累计摊销1
②投资性房地产应该计提的折旧借其他业务成本5贷投资性房地产累计折旧5
③设备应该计提的折旧借销售费用
4.17贷累计折旧
4.17【该题针对“企业各项费用的核算”知识点进行考核】
3、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%销售单价均为不含增值税价格甲公司2009年10月发生如下业务10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为200007Lo10月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元上月已经预收账款600000元当日丙企业支付剩余货款10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元,其销售收入1600000元已确认入账,价款已于销售当日收取经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36890元,其中销售产品应交纳28560元,销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元,其中销售产品应交纳12240元,销售材料应交纳3570元要求根据上述
(1)〜
(5)业务编制相关的会计分录计算甲公司2009年10月份发生的费用金额(答案中的金额以元为单位;“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)【正确答案】
(1)
①借应收账款4680000贷主营业务收入4000000应交税费一应交增值税(销项税额)680000借主营业务成本2000000贷库存商品2000000
②借预收账款600000银行存款219000贷其他业务收入700000应交税费一应交增值税(销项税额)119000借其他业务成本500000贷原材料500000
③借主营业务收入1600000应交税费一应交增值税(销项税额)272000贷银行存款1872000借库存商品800000贷:主营业务成本800000
④借银行存款300000贷预收账款300000
⑤借营业税金及附加52700贷应交税费一一应交城市维护建设税36890——应交教育费附加15810
(2)2009年10月甲公司发生的费用=2000000+500000-800000+52700=1752700(元)【该题针对“企业各项费用的核算”知识点进行考核】附录资料不需。
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