洛阳市2021年度行政事业单位内部控制报告编报工作考核指南

洛阳市2021年度行政事业单位内部控制报告编报工作考核指南根据《洛阳市2021年度法治政府建设考核实施方案》要求，内部控制报告编报工作已纳入洛阳市法治政府建设依法行政考核范围为做好2021年度全市各级各类行政事业单位内部控制报告编报工作，提高内部控制报告的真实性、完整性和准确性，按照《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会

（2017）1号）和内部控制报告审核要点制定本指南

一、适用范围根据洛阳市法治政府建设领导小组关于依法行政考核的要求，考核对象为各市直有关部门及各县（区）财政部门报送的2021年度行政事业单位内部控制报告，考核结果纳入2021年依法行政考核内容

二、考核内容各市直有关部门及各县（区）财政部门内部控制报告的全面性、客观性和规范性；按照财政部规定的统一报告格式编报内部控制报告的真实性、完整性；内部控制建立、实施情况与报告的一致性行政事业单位是内部控制报告的责任主体，单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责

三、评价要点得分（总分值1分）.编报组织工作（

0.2分）具体要求报告材料完整，数据填列齐全，装订规范；报告封面指标填列完整，需经地区、部门主要负责人签章并加盖单位行政公章分值明细组织本地区、本部门行政事业单位填报内部控制报告，并按照要求报送材料的得

0.2分缺少签章的，每项扣

0.05分其他要素少一项扣

0.01分未报送报告的扣1分.报送时间（

0.2分）具体要求按规定时间完成报告汇总和审核工作，并按照审核意见及时修改材料分值明细及时报送材料得

0.2分超过规定时间报送不得分未及时修改报告，每份扣

0.

0.1分.报告数量（

0.2分）具体要求所有行政事业单位在年度终了，要编制内部控制报告分值明细以当年度决算报告单位数为参考，实际汇总的内部控制报告数达到参考数95%及以上的得

0.2分，80%—94%的得

0.15分，70%—79%的得

0.1分，50%—69%的得

0.05分，低于50%不得分.填报质量（

0.3分）

（1）技术性数据的规范性（

0.1分）具体要求电子树型结构规范清晰报告内容规范，不存在超出枚举范围的下拉选择项内容公式审核无误，勾稽关系准确隶属关系与实际预算管理级次一致分值明细枚举范围、公式审核错误或隶属关系的错误数占报送户数总数的0-20%的扣

0.01分，错误数占报送户数总数的21%-50%的扣

0.02分，超出50%的扣

0.025分本项分值扣完为止

（2）业务数据的准确性，同口径数据一致（

0.1分）具体要求业务数据与同口径的决算报表和国有资产报表一致分值明细业务数据每一小项差异率都在10%以下的得

0.1分，每小项业务数据差异率超过10%的扣

0.01分，扣完为止

（3）提供佐证材料与填报要求一致（

0.1分）具体要求内部控制报告内容要遵循真实性、完整性、规范性的原则佐证材料与填报内容要求一致分值明细随机抽查单位报告，提供的佐证材料与填报要求不相符超过5处的，此类报告的单位数占随机抽查总数20%以下的得

0.1分，21%-50%得

0.05分，高于50%不得分.推动工作和创新举措（

0.1分）具体要求积极推动本地区、本部门内部控制建设，工作扎实、措施有力、创新突出、效果显著认真总结内部控制报告应用的经验做法和取得成效，报告内容全面、完整、细致，报送的典型案例有创新性、代表性和推广价值分值明细查阅各地区、各部门的汇总内部控制报告正文，结合日常情况掌握，进行综合评价打分。