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文本内容:
最新企业会计制度最新企业会计制度第一章总则公司财务管理制度范本其次条公司会计核算遵循权责发生制原则第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司隐秘其次章财务管理的基础工作第七条健全会计核算,依据我国统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据,依据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径全都,相互可比和会计处理方法前彳爰相全都第九条会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿纪录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符,第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管按《会计档案管理方法》的、规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳爰,移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,准时核对馀额,保证负债的真实性和精确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准彳爰处理第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批彳爰,由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满彳奏准时督促有关业务部门撤销担保第四章流淌资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,依据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要准时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发觉不符要准时查明缘由财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证其次十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签其次十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调整表,对未达帐项进行分析,查找缘由,并报财务部门负责人其次十二条应收帐款的管理对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收状况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避开形成坏帐其次十三条其他应收款的管理应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是借款人f部门负责人f财务负责人一总经理借用现金,必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付其次十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并预备变现的投资,短期投资必需在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。