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22秋学期(高起本1709T
803、全层次1809-2103)《中国税制》在线作业.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能选项A错误选项B正确参考答案B.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收选项A错误选项B正确参考答案A.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.选项A错误选项B正确参考答案A.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来选项A错误选项B正确参考答案B.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人选项A错误选项B正确参考答案B6税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上选项A错误选项D转让各类固定资产支出费用30000元参考答案D.纳税人转让土地使用权,应向主管税务机关申报缴纳营业税选项A转让者所在地选项B受让者所在地选项C土地使用者所在地选项D土地所在地参考答案D.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是选项A旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税选项B金融经纪业按“服务业”征税选项C交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按”转让无形资产”征税选项D对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照”服务业”征收营业税参考答案D.下列企业属于增值税一般纳税人但可按6%征收率征税的企业是选项A机械厂销售机器设备选项B外贸公司出口一批服装选项C自来水公司销售自来水选项D煤矿企业销售煤炭参考答案C.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是选项A销售原材料支付的运输费用选项B外购劳保用品支付的运输费用选项C外购非应税项目的运输费用选项D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用参考答案C.下列各项中需要缴纳增值税的是选项A将自产的货物抵偿债务选项B将购买的货物用于投资选项C将自建的厂房对外转让选项D将自产的货物用于集体福利参考答案C.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税选项A1316元选项B1344元选项C1568元选项D1920元参考答案B.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是选项A参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金选项B单位自行规定发放的补贴选项C国际组织颁发的环境保护方面的奖金选项D购买福利彩票的中奖收入参考答案C.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物其增值税的退免税环节和方法是选项A对生产企业实行退税,采取先征后退方法选项B对外贸企业实行退税,采取先征后退方法选项C对生产企业实行退税,采取免抵退方法选项D对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法参考答案C.某歌厅2006年5月收入为卡拉0K厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税万元选项A
2.8选项B
5.8选项C
10.45选项D
11.2参考答案C.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是选项A税率选项B征税对象选项C纳税人选项D纳税环节参考答案A.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是选项A成品油选项B薯类白酒选项C香烟选项D小轿车参考答案A.下列行为,应征增值税的是选项A邮政部门销售的集邮商品选项B银行开办的融资租赁业务选项C典当业的死当物品销售选项D邮政部门发行报刊参考答案C选项B正确参考答案B.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.选项A错误选项B正确参考答案A.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.选项A错误选项B正确参考答案B.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款选项A错误选项B正确参考答案B.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.选项A错误选项B正确参考答案B.下列对有关消费税的表述中,正确的是选项A征税项目具有普遍性选项B征税环节在生产、流通和消费环节多次征收选项C征收方法多样性,采用从价征收和从量征收选项D消费税具有转嫁性参考答案C.D.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有选项A企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免选项B创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额选项C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%选项D居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策参考答案BD.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是选项A销售境内的不动产选项B发生在境内的工程分包劳务选项C在境内组织旅客出境旅游选项D在境内从事货物期货业务参考答案ABC.下列费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格选项A A.进口关税及其他国内税选项B货物运抵境内输入地点之后的运输费用选项C买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费选项D工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用参考答案:ABD.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有选项A采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%选项B安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除选项C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额选项D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税参考答案AB.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除选项A成本选项B:费用选项C损失选项D税金参考答案ABCD.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有选项A消费税税款选项B企业所得税税款选项C:税收滞纳金选项D向环保部门缴纳的罚款参考答案BCD.依据出口退免税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有选项A生产企业自营出口货物选项B生产企业委托出口货物选项C生产性外商投资企业自营出口货物选项D外贸企业出口收购货物选项E外贸企业委托出口货物参考答案:ABC.收入总额中的下列收入为不征税收入选项A财政拨款选项B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费选项C依法收取并纳入财政管理的政府性基金选项D国家税务总局规定的其他不征税收入参考答案ABC.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是选项A非金融机构贷款业务不征营业税选项B存款行为不征收营业税选项C购入金融商品行为不征收营业税选项D对保险企业取得的追偿款不征收营业税参考答案BCD.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有选项A啤酒选项B珠宝玉石选项C金银首饰选项D钻石选项E钻石饰品参考答案CDE.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有选项A国债利息收入选项B金融债券的利息收入选项C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益选项D在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益参考答案ACD.以下关于营业税税目说法不正确的是选项A运输企业出租船舶的收入按照服务业一租赁业征税选项B搬家业务按照服务业征税选项C公路管理和养护活动属于建筑业选项D港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业参考答案AB.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括选项A:发货票上注明的运费选项B发货票上注明的建设基金选项C随同运费支付的装卸费选项D随同运费支付的保险费参考答案AB.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有选项A企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除选项B企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止选项C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税选项D外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除参考答案AD.以下项目使用5%税率征收营业税的有选项A游艺厅选项B舞厅选项C旅行社营业额选项D交通部门有偿转让高速公路收费权选项E代理电信业参考答案CDE.我的消费税的纳税义务人有选项A国有企业选项B个体经营者选项C事业单位选项D外商投资企业参考答案ABCD.下列各项中,属于关税征税对象的是选项A贸易性商品选项B个人邮寄物品选项C入境旅客随身携带的行李和物品选项D馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品参考答案ABCD.现行消费税涉及的纳税环节包括选项A生产环节选项B委托加工环节选项C进出口环节选项D零售环节选项E批发环节参考答案ABDE.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有选项A土地租赁选项B电影发行单位出租电影拷贝选项C土地所有者出让土地使用权选项D转让高速公路收费权参考答案ACD.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的在我国境内选项A最终销售地选项B起运地选项C支付地选项D企业所在地参考答案B.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是选项A减按15%的税率征税选项B减半征税选项C免税2年选项D暂减按20%的税率征税参考答案A.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是选项A对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳选项B对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人选项C扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库选项D应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳参考答案A.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为元选项A1170选项B1750选项C1825选项D1950参考答案D.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)选项A25000选项B25884选项C27594选项D35240参考答案A.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()选项A代理业选项B旅店业选项C航空勘探选项D销售不动产参考答案C.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()选项A发表论文取得的报酬选项B提供著作权的使用权取得的报酬选项C受托从事文字翻译取得的报酬选项D将外国小说翻译出版取得的报酬参考答案C.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()选项A因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元选项B向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元选项C资助某下岗人员2000元。