行政单位财务管理制度

行政单位财务管理制度第一章总则第一条为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为，提高依法理财水于，强化节约意识，根据有党政机关管理规定和财务制受，结合局机关财务管理工作实际，制定本办法第二条基本原则

（一）统一管理原则局属财政金额预算管理单位经费实行统一管理，各单位不得私设“小金库”

（二）“逐级”审批原则从严控制，紧缩支出，严格审批权限，努力堵塞漏洞

（三）保证原则在开源节流的前提下，保证机关整体工作的正常运行第三条基本任务

（一）科学编制预算，依法组织收入，积极争取资金，保障工作运转；

（二）建立完善财务管理制度，强化预算管理，实现财务行政事业单位财务管理制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”第二条本制度适用于行政事业单位第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作

8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作

9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督第四条现金、银行存款和印章管理制度

一、现金管理制度

1、管理原则严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全

2、开支范围

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；

（4）各种劳保、福利精品文档精心整理费用以及对个人的其他支出；

（5）出差人员必须随身携带的差旅费；

（6）结算起点以下的零星支出；

（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

3、定期盘点现金，做到账实相符

4、积极推广使用财政公务卡行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行

二、银行存款管理制度

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算定期检查、清理银行账户的开立和使用情况

2、严格遵守银行支付结算纪律

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用

三、印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章

2、严格履行签字或盖章手续第五条预借款管理制度

1、本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》，经科室负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料借用现金的经办人员必须是正式在编人员非公务活动一律不得借款

2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过500元；省外出差，每人每次不超过1000元集体出差的，一般每次借款不超过3000元

3、借用现金应在1个月内报销结账如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室，限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款

4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理第六条报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单收据上必须要求其详细列明收款事由

3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销金额以核定数为准从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销

4、跨年度的票据，原则上不予报销如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序第七条会议培训费的管理制度

1、本单位所属科室组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定

2、会议培训费开支范围会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等

3、会议培训费开支标准在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批各科室要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付

5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料第八条差旅费管理制度

1、职工因公出差前要填写《洛阳市工商局工作人员出差审批单》，经科室负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》

2、差旅费报销要严格按照《洛阳市市直机关差旅费管理办法》执行

3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经主管局长审核签字后方可报销第九条财务收支审批制度

1、财务收支原则上实行审批制度，对于重大支出事项，必须履行集体审批制度

2、行政事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行

3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在1万元以内的由主管局长审批，超过的报分局局长审批专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批

4、报销程序为经办人填制报销单并签字一科室负责人审核一财务审核一财务机构负责人审批一分管财务领导审批（1000元以上开支局长审批）一财务报销第十条固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制财务机构负责本单位固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符单位内各科室固定资产管理实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室负责人签字后报财务机构

2、固定资产的购置固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理各科室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购

3、固定资产的调拨单位内部有偿或无偿调拨固定资产，要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续

4、固定资产的处置对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等处置固定资产要严格按照洛阳有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理

5、固定资产的出租、出借单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为资产出租、出借，严格按照洛阳市规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理

6、国有资产收入管理单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理

7、固定资产的清查固定资产清查工作由财务机构统一组织每年进行一次全面清查并可根据工作需要进行不定期的重点清查对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据规定报同级财政部门审批后处理

8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理第三章收费的管理制度第十二条政府非税收入管理范围包括政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等政府非税收入实行“收支两条线”管理本单位凡有收费业务的科室，要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度有收费业务的科室要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期同财政收费管理机构核对收费、罚管理的制度化、规范化;

（三）加强会计核算工作，如实反映财务状况，保证账账相符、账款相符、账实相符、帐表相符、账证相符；

（四）定期进行财务分析，管好国有资产，防止流失

（五）加强财务控制和监督，建立缝全内部核查制度，防止违反财经纪律行为的发生第二章财务管理的程序和要求第四条机关财务管理坚持预算审批制度，贯彻事前审批、事中监督和事后审查的原则，反对浪费，厉行节约第五条业务招待费严格贯彻执行《党政机关国内公务接待标准》规章制度

（一）接待范围严格控制国内公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员一律不予接待确需接待的，派出单位需发出公函、告知内容、行程和人员

（二）接待程序各承办科室（单位）应在公务活动结束后，应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容

（三）接待标准没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全如填写错误，应另行填开填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁如发生票据丢失，应及时查明原因，作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，严禁随意丢弃第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各科室因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用领用新票据前，各科室先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据第四章财务人员岗位责任制度第十七条财务负责人岗位职责制度

1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律精品文档精心整理

2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展

3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理

4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施

5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施

6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料

7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项第十八条会计岗位职责制度

1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金

2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账

3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金精品文档精心整理定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议

4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项

5、负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告

6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料第十九条出纳岗位职责制度

1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序

2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用

3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金

4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理精品文档精心整理

5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账

6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额

7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任

8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续

9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作不能和会计机构负责人有直系亲属关系

10、承办负责人交办的其他工作第二十条稽核员岗位职责制度

1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划

2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责

3、定期抽查各户账簿记录

4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责

5、承办财务检查和财务监督的相关工作

6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作精品文档精心整理第五章账务处理程序制度第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告财务报告包括会计报表及其说明会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；精品文档精心整理

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交不一致时，移交人员必须限期查清；

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化T作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报精品文档精心整理表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管第三十一条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿第三十二条会计档案的借阅

1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续精品文档精心整理第三十四条会计档案的销毁会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行第三十五条电算化会计岗位和工作职责

1、软件操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；

2、审核记账负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核；

3、计算机维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；

4、数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析第三十六条会计电算化操作管理制度

1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件；

2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；

3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度

1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；

2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保精品文档精心整理证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；

3、健全必要的计算机病毒防治措施第三十八条会计电算化档案管理制度

1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；

2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；

3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；

4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；

5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；

6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带出单位；

7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒第六章往来款的管理第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项单位往来款核算的内容主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来款项第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务第八章行政事业单位收入的管理第四十二条行政单位收入的管理

1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用

2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量住宿标准住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品及水果等用餐标准接待对象应当按照就餐标准人均80元自行用餐确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之-工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所出行标准国内公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆不得在机场、车站、高速路口和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯；地区、参门主要负责人不得参加迎送不得超标准接待，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理其他收入要及时入账，统一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位）和个人不得借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，公款私存第四十三条事业单位收入的管理

1、财政补助收入的管理财务机构汇总各科室（单位）上报的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经费请拨单”报同级财政部门财务机构根据同级财政部门拨款，并结合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款

2、拨入专款的管理要按照专款的用途使用，不得挪用财务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算要按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况和事业成果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余款按照拨款单位的要求处理

3、事业收入的管理严格按照国家批准的收费项目和收费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标准；按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印制的票据；取得的收入及时入账

4、各项收入都要统一纳入财务机构管理各相关的科室（单位）不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”第九章行政事业单位支出的管理第四十四条行政单位支出的管理

1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费和日常工作开展的必须开支

2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制

3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专门核算，及时监督资金支出、结算等情况

4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出

5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约开支，又要讲求支出实效第四十五条事业单位支出的管理

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准

2、勤俭节约，提高资金使用效益

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发展

4、划清事业支出与经营支出的界限一是达到基本建设额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占事业经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出；四是对附属单位补助支出和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出卡管理有关规定执行采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付因招商引资等工作需要，接待除国家工作人员以外的其他因公来访人员，实行单独管理，杜绝奢侈浪费严禁扩大接待范围、增加接待项目，严禁以招商引资为名变相安排公务接待第六条、差旅费严格贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办法》规章制度出差必须按照规定报经主管领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研差旅费核算内容包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费已由会议主办单位安排食宿的，不再报销住宿费和伙食补助费

（一）城市间交通费出差人员要按照规定等级乘坐交通工具凭据报销城市间交通费未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理县级及县级以下出差人员乘坐交通工具的等级标准为火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座、全列软席列车二等座，轮船三等舱和飞机经济舱出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，需经主要领导批准方可乘坐飞机

（二）住宿费工作人员应本着“经济节约”的原则含理选择住宿宾馆出差住宿费实行规定等级标准内凭据报销按出差实际住宿天数计算，超出规定等级标准部分由个人负担住宿费规定等级报销标准为副处级及以上人员住单间或标准间限额标准每人每天200元，其余人员住宿标准间每人每天不超过150元（一线城市京、沪、律，渝四个直辖币知深圳、珠海以及沿海发达地区省会城市的住宿费标准另行掌握）实际住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城币间交通费、伙食补助费和市内交通费

（三）伙食补助费出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干包干标准为到深河市属县出差每人每天20元；市外省内出差每人每天30元；省外出差每人每天50元

（四）市内交通费市内交通费按出差自然（日历）天数计算每人每天80元包干使用，出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，不再报销市内交通费出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等外出参加会议、考察学习等费用报销，必须有领导指示的文件或通知为附件，电话、口头通知应有分管领导签批为附件，方可审核、报销差旅费推行使用公务卡结算，出差人员凭发票、消费交易凭条等手续进衍报销，属于公务卡结算范围不得使用现金结算，否则将不予报销第七条每项支出先由分管领导签字，再报局长审批10000元以上报党委会研究决定第八条办公用品由办公室统一购置、管理和发放，其它科室和个人不得擅自购置，否则，不予报销遵循先申请，后购买的原则购买前，由物品管理人员，造预算、列清单，主管领导审批后、有办公室米购发放第九条实行固定资产备案制度单位增加固足资产（一般设备单位价格500元以上，专用设备单位价格800元以上），或者减少（出售、拆除、报废、毁损、丢失）、变更（固定资产出租、出借、无偿转让、置换、使用机构变更、管理人员变动）、注销固定资产，按照有关规定，登记固定资产卡片，填报固定资产变动表第十条固定资产的购置由办公室编制预算，局长审批大宗固定资产的购置应实行政府采购，由局纪检监察室对招投标的全过程进行监督固定资产购买后应及时登记入帐，机关所有固定资产，不论是机关购买，或是上级业务部门配发，所有权一律属于市XX局，未经批准不得擅自转移，上级业务部门配发的固定资产要及时报局办公室登记八帐，不得私自占有第十一条机关房屋、道路、水、电的维修由办公室统一组织和安排第十二条鼓励各科室自己动手编辑文件材料，之后交局文印市统一排版打印对于复印、传真业务，除特殊情况外，原则上统一在局文印室打印，未经办公室同意在外部打印、复印的，一切费用自行承担第十三条看望病号、慰问老干部等由办公室统一安排，否则，费用自理第十四条局机关公文和信函的邮寄由办公室统一办理禁止私人信件公费邮寄第十五条机关人员就医按市医保政策执行，不再报销医药费、治疗费等就医费用第三章收费备案制度第十六条经过行政主管部门批准收取的应该纳入预算管理的罚没收入、行政性事业收费、基金，以及应缴入财政专户管理的各种收费，单位在执行收费前，填写《收费备案监督表》，报局纪检监察室备案纪检监察室要认真审核其收费依据、收费许可、收费范围、收费项目、收费标准、收费对象、收费期限等，符合规定的，局纪检书记签字或盖章后方可执行第四章监督检查制度第十七条自觉接受纪检监察部门和社会各界监督监督检查内容

（一）财务规章制度制定和执行情况

（二）财务经费管理情况

（三）“四费”支出公开情况第十八条局领导班子和领导干部要切实增强自觉接受监督的意识，主动接受监督，对拒绝或规避监督、有其他违纪违法行为的，一经发现或举报查实，将依照有关规定处理第六章附则第十九条本办法由市XX局办公室负责解释第二十条本办法自发布之日起施行。