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文本内容:
XXXX小学财务、财产管理办法为规范学校的财务行为,加强财务财产管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据“无棣县学校财务管理规定”的精神,结合学校实际制定本管理办法
一、学校预算每学年开始,财务室根据学校收入支出情况,按照以收定支的原则,编制收支预算,并提请校长办公会讨论,力争做到收支平衡
二、财务管理
(一)收入管理各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,由财务室统一管理,不准任何科室和个人向学生收取任何费用,各项收费收齐后按规定上缴县财政第二预算和教育局核算中心账户所有收费都必须经学生家长签字同意、校长签批后方可收取,没有家长签字、校长签批的收费视为乱收费所有收费都必须给交款人开出收据
(二)费用支出项目的管理.各类支出费用,由分管的科室负责人核实后,经分管校长、校长签批后发放,当月或一季度或一学期发放一次,过期不予发放.教职工差旅费,按照《XXXX小学差旅费管理办法》执行.水电、交通、通讯费的管理水电费,校外用户一季度收取一次,校内用户半年收取一次校内住户水电费的收费标准按自来水公司、电业公司对学校的收费标准执行办公、教学场所的自来水开关要经常查,杜绝长流水现象纯净水、开水按成本核算收取费用学校的自来水总表每个月至少查看一次,发现问题及时处理,杜绝跑冒滴漏现象教室、办公室的用电,要经常查,集中检查每个月至少2次,杜绝长命灯现象各科室应严格电话使用管理,避免拨打与工作无关的电话.固定资产的购置对于书籍、仪器、电教器材、办公设备、教学设备的购置,首先根据需要提出申请,经分管校长和校长签批后进行购置,由校产总管理员验收签字,开具固定资产增加凭单,并由部门管理员,登记入帐,最后由校长签批后到财务室办理报销手续.工程、维修类支出总务处根据工程和维修的实际需要编制支出预算,然后报分管校长、校长批准后按批准意见执行工程、维修实行一月一结算,填好工程结算单,每月月底报分管校长备案学校的维修零活、大型修缮工程,在工程结束后,分管人员要及时与施工单位或个人结算清楚,由分管校长、校长审核后,把结算单和发票报财务室记账.办公用品、低值易耗品购置管理员根据库存情况作好预算,报分管校长审查,并签署意见,然后报校长批准后,统一进行购置,并履行入库手续,使用人领用时履行出库手续.门卫按第一实验学校门卫管理制度及与保安人员签订的协议执行.单据报销的时限从单据所载事项发生到单据报销时不应超过一个月,禁止出现累积性、规模性的大额资金报账.借款学校公款不准私人借支若因公事需要,无论借款多少都要有校长批准,并填写借款单借款金额一般不得超过本人月工资的50%并做到及时归还,借款时间最长不能超过一个月,超过一个月不能还款者,将从借款人工资中扣除
三、资产管理
(一)固定资产.主管会计应在总账上设固定资产和固定资产基金账目,核算固定资产总值,并设按财产分类设户的明细账,核算各类固定资产的价值.校产管理员分类设置,按财产名称、规格、型号设户的有数量、有金额的明细账,控制全校各种财产的总数量和总价值,并掌握各分类管理员所管财产的总值,其账户余额的总和与总账固定财产账目余额相等.分类管理员设置按财产名称、规格、型号设户的有数量、有金额的明细账,各账户余额之和,等于财产管理员分类明细账户余额之和,并要掌握所分管财产的存放位置和使用情况.会计与管理员之间,财产管理员与分类财产管理员之间要定期核帐,每学期不少于两次,出现问题按规定处理固定资产账与实物不一致的,以清查实物结果为准,调整固定资产账固定资产账与会计账务账不一致的,调整会计账务账必须做到账册记录齐全,保证帐帐、帐物相符.固定财产增加时,无论是购入、调出,均交分管的财产管理员验收,并根据原始凭证填制《固定财产增加凭证》一式三联,连同原始凭证交会计室办理结算会计应在三联增加凭证单上加盖财务专用章,然后,一联留会计室,一联交财产管理员,一联交分类管理员,分别作为记账依据.建立赠品专页,并入固定资产帐簿,依据实际价值记账,纳入校产管理.学校的固定资产因使用日久,失去效能,而无维修价值,由分管人员填制《固定资产减损凭单》,一式三联,有总务主任审查认可签署意见,经分管校长或校长批准,分别由会计、财产管理员和分类财产管理员据此处理帐务,报损残值,由学校统一处理因自然灾害等原因损失的固定资产,由分管人员查明原因,写出书面报告后,经校长办公会研究提出处理意见,或按规定报销,或有责任赔偿.总务处要根据校产管理办法,建立阶段报告制度、维护维修制度和责任追究制度,定期组织人员对校产进行检查,并将检查情况写成书面材料向分管校长或校长汇报,应当维修的提出维修办法,报校长批准后,方可实施.对应收及暂付款项等流动资产应及时清理结算,不得长期挂账对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序核销
(二)低值易耗品.低值易耗品,消费品及其他材料,购买后必须实行先入库,有仓库管理员根据购物原始凭证设帐造册,并填制《入库单》,再使用紧急情况,特事特办,但必须补办入、出库手续.科处室使用物品时,无论物品大小,都必须写出申请,总务主任或分管校长审批、填写《物品领用单》到仓库领取,仓库管理员依据《物品领用单》记账,领用人必须在领用单上签字无分管领导的签字,仓库管理员不得发放任何物品.各科处室使用的或保存的固定财产,用完后要及时归仓谁领用、谁管理,谁归还,丢失的要写出书面报告,报校长办公会,实行责任追究
(三)财产保管与赔偿制度.财产的使用、借用须经分管领导批准,并严格履行领、借用手续凡不经领导审批,保管人员私自借出的,一经发现要追究有关责任人员的责任,如有损失由保管人员全额赔偿.大型财产在领、借用过程中,财产存放地点的变迁或保管使用人发生变化,必须重新办理借、领用手续,并报财务室调整帐务,以确保帐物与帐卡相符,便于经常性的核对和清理.财产的有偿或无偿调拨、变价出售,应根据其帐面价值合理作价,价值在500元以内的报分管领导审批,价值500元以上的报校长批准调拨或出售后做销帐处理.因责任事故造成的财产损失和浪费,要认真查明原因做出处理,因工作责任性不强造成的损失和浪费,必须照价赔偿.学校教职工调离,必须办理公务归还移交手续,经财产总管理员签字后,办公室才可办理调动手续
(四)财产的处理与审批.学校固定资产的报废、报损和转让,必须申报原因,经总务处核实后,报校长审核批准执行,并做销帐处理.房屋、建筑物、车辆及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让,要经有关技术部门的技术鉴定,经教育局和国有资产国有资产管理局批准后予以核销.单位使用期满的固定资产报损与核销,必须经国有资产管理部门审核批准后,扣除资产的残值,核检单位国有资产的存量和固定资产总值.单位固定资产清理报废,必须在备查帐簿中详细记录被清理固定资产的名称、规格、开始使用日期、清理完毕日期及原价、变价收入和清理费用等资料.器材、设备报损报废,必须申报原因,经总务处核实后,报分管校长、校长审核批准执行,并做销帐处理附资产购置报销程序申请部门填写购物申请单一分管校长签字一校长签批一总务处安排两人以上购置物品一购置人员到部门管理员处办理资产登记和验收手续一持发票、清单和资产增加凭单依次办理总务主任、分管校长、校长签字手续一到会计室审核报支资产报损、报废程序部门管理员提出资产报损、报废申请一总务处、分管校长检查确认一部门管理员填写资产减损凭单一办理总务主任、分管校长签字、校长签批手续一部门管理员办理资产报损、报废销帐登记手续本办法自公布之日起执行。