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应交税费课堂练习题A公司11年10月份发生如下经济业务,根据所学账务知识进行核算
1、A公司本月2日从友道公司购进甲材料一批,价款100000元,增值税17000元,材料已验收入库,货款未付;
2、A公司于本月3日接受B公司投资转入设备一台,原价300000元,增值税51000元,A公司注册资金为30000000元,B公司取得A公司1%的注册资金份额;
3、A公司本月5日为生产车间修理机器设备,通过银行转账方式支付爱华公司3510元的机器修理费,发票注明修理费3000元,增值税510元;
4、A公司于本月6日从舒兰农业公司购买农产品一批,以银行存款支付价款50000元,产品已验收入库;
5、A公司于本月8日向振兴公司销售乙产品一批,价款500000元,增值税85000元,为对方代垫运杂费2600元,产品已经发出,相关款项尚未收到;
6、A公司于本月10日将外购甲材料10000元用于在建工程,该材料进项税额1700元;
7、A公司于本月15日将自己公司所产产品某品牌饮料200箱用于职工福利,该批饮料市场销售价40000元,企业适用增值税率为17%该批饮料的生产成本是28000元,请做出相关业务的账务处理(发放、结转成本);
8、A公司于本月20日为达远公司运送货物一批,取得劳务收入50000元,企业适用营业税率为3胀
9、A公司本月实现主营业务收入需要交纳消费税的产品销售收入为60000元消费税率为10%;
10、A公司于本月15日补交上月应交未交增值税25000元;上交本月应交增值税20000元,尚有15000元增值税未交应交税费课堂练习题参考答案
1、借原材料——甲材料100000借应交税费一一应交增值税(进项税额)17000贷应付账款一一友道公司
1170002、借固定资产300000应交税费一一应交增值税(进项税额)51000贷实收资本——B公司300000资本公积一一资本溢价
5100003、借制造费用3000应交税费一一应交增值税(进项税额)510贷银行存款
35104、借原材料(库存商品)43500借:应交税费一一应交增值税(进项税额)6500贷银行存款
500005、借应收账款一一振兴公司587600贷主营业务收入500000应交税费一一应交增值税(销项税额)85000银行存款
26006、借在建工程11700贷原材料——甲材料10000贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)
17007、借应付职工薪酬一一非货币性福利46800贷主营业务收入40000贷应交税费一一应交增值税(销项税额)6800借主营业务成本28000贷库存商品
280008、借营业税金及附加1500贷应交税费一一应交营业税
15009、借营业税金及附加6000贷应交税费一一应交消费税
600010、借应交税费——未交增值税25000贷银行存款25000借应交税费一一应交增值税(已交税金)20000贷银行存款20000借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)15000贷应交税费一一未交增值税15000。