省年下半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试题

下半年内审师《内部审计基础》建立完善审计业务的目标识别确认审计业务的范考试试题

一、单项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意

1、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序这么做的理由是A允许随便访问程序；B促进用户就所提议的变化提供意见投入；C对不兼容的职责进行分工；D提高系统开发效率

2、与内部财务报告相关的内部审计的职能是A保证报告程序的遵循性；B审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C确定是否有雇员未经授权而进行开支；D确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制

3、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？A管理层在恶意收购之后被解职B财务主管的迅速更换C政府对纳税申报的审计D向新市场的快速扩张

4、首席审计执行官CAE怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A在法庭上能够构成可接受证据的知识B能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

5、公司甲己制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法⑴公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙2公司甲己建立客观的标准，可以据此评估雇员行为3公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计A只有2是对的B只有1是对的C只有2和3是对的D只有1和2是对的

6、根据《专业实务框架》A每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估B每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次C每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次D由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间

7、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A公司是否已为担任关键职位的员工提供担保B即将接受审计的业务类别和性质C以前风险评估的结果D公司发生亏损的历史

8、根据以下信息回答某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换EDI来利用这些数据实现自动采购根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划MRP向经授权的供应商采购由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库B使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析C从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较D对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入情况

9、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？I、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布II、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式III、详细报告应该总是向审计委员会发送IV、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息a只有n和iv是对的b只有I和ni是对的C只有III和IV是对的D IIIIII和IV都对

10、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A程序化终止B冗余硬件C活动日志考试用书D交易出错日志

11、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A必须测试每种类型的几个交易；B在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D测试的程序与客户经常使用的程序是不同的

12、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛B依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败C没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动D分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名

13、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其ID号码订制食品的销售额然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录一旦存在差异则由餐馆立即调查公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D现金按日送达公司总部

14、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制A组织层面B活动层面C流程层面D部门层面

15、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级这种做法最大的缺点是什么？A花费的预算时间将超过任何有形的好处B随后对该部门的审计可能得不到开展C管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节D人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门

16、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性B确认管理层和内部审计师所忽略的风险C明确审计范围或需要审计的可审计业务D从审计计划中排除所有低风险领域

17、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B将使用的工时卡片与在职雇员相核对C证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节

18、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A内部审计活动的章程B内部审计实务专业实务标准C内部审计道德行为规范D内部审计活动的政策与程序

19、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额B抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异D运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单

20、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任而审计主管的首要职责是完善章程下列哪个事项符合审计准则的陈述A按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D每月向管理层提交部门预算变动报告

21、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息内部审计师A因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C没有违反道德规范在任何事件上都需要对雇主忠诚；D没有违反道德规范因为没有收集有关违例事件的信息

22、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mcan-pcr-unitsampling）推算的总体金额为A$5000000B$5420000C$5500000D$

572000023、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A降低可容忍误差水平；B提供抽样风险的数量性测量；C将非抽样风险降低到最小；D抽样结果要求非数量性的表达

24、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A固定现金收入点；B尽早建立收入责任；C将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；D由第三方实施银行对账

25、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A停止说话，很难在同一时间又听又说B保持耐心，让说话者有足够的时间回答C回避提问，直到说话者做出结论D让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、公司将超额短期现金用于采购可变现证券针对这类证券估价的最有效测试是A对比成本资料与当期市场报价B向证券经纪人函证C使用权益法重新计算投资现值D计算折/溢价摊销

2、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押

3、电子数据交换主要涉及A对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作B旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统C两个机构之间直接的业务交易电脑间交换D在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和未结构化决策的电脑系统

4、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是A内部审计师被要求每年接受4小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；B注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；C作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；D只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求

5、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？A对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的B对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的C数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

6、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑A a.信用可能被用于不适当的账户B b.信用率的更新可能是不及时的C c.财务或管理报告可能是不精确的D d.可能同未授权的供应商发生交易

7、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为A精确度B中心趋势的衡量值C抽样范围D标准离差

8、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料某内部审计师希望确定是否发票都是货物己经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致C对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发

9、测试内部控制的审计程序是A根据不同经营项目设计；B不考虑部门特征，使用于所有情况；C适用于特定部门不同区域；D通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本

10、一个企业正考虑实施重大的组织变革下列那组人员将不对实施该变革承担责任A普通股股东B外部顾问C企业的员工D最高管理层

11、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？A购买该股票的买权B购买该股票的卖权C出售该股票的卖权D得到该股票的认股权

12、下面哪个是制造业的产品成本？A销售工人的车辆折旧B销售经理的薪水C公司总建筑物的保险费D工厂的财产税

13、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动消除数据里的季节性变动数据要通过A增加季节性变动因素的数据；B忽略它；C取四个时间段的数据加权平均；D减去来自数据的季节性变动因素

14、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A与钢铁有关的技术规范B仓库职能的效率C有关存货投资方面的备选采购政策的影响D用于决定经济订货量的计算机程序的质量

15、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当A向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件・；B通过组织结构强化独立性；C在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；D要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策

16、现代技术使得进行无纸化审计成为可能例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A它减少了对支持性凭证的测试数量；B它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D它允许对客户账户的直接确认

17、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗REDFLAGS下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是A建立在业绩表现基础上的报酬制度B专横独断的管理当局C实际结果与预算的常规比较、D只关注财务业绩增长的管理当局

18、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船？A排队论B指数平滑法C模拟技术D最小二乘法

19、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？A保证内部审计计划支持整体商也目标B为改善战略计划提供建议C保证内部审计计划得到高级管理层的批准D强调内部审计机构的重要性

20、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符支持内部审计师的观察的信息是A充分的，但不可靠或不相关；B充分、可靠和相关的；C不充分、可靠或相关；D相关的，但不充分或不可靠

21、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守B帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门C曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标D光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整

22、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励下列哪项不属于这五种需要A社会B责任C自我需要D生理

23、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？A出售政府债券B降低银行法定存款准备率C降低银行贴现率D鼓励更高的税率

24、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用实际上，管理人员有时就是有效的控制手段下列哪项说明了管理人员的控制措施A对员工进行监督；B执行公司政策手册；C保留质量控制部门；D内部审计

25、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑A对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B具体到所要测试的控制；C具体到所要开展的程序；D具体到审计程序中用到的方法。