还剩23页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
财务管理制度财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作其工作范围和职责主要有
1、负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支,收回售楼款清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税赛交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表,做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税
2、负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符,管理好会计档案
3、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提
2、财产购回后,应填写财产收入验收单,财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、购物发票及采购计划办理报销手续,财产归口管理部门凭验收单登记台账
3、各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准
4、固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联,一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发由凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账
5、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案
四、财产的清查、盘点
1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查、
2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加
3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表、书面说明亏、损原因,对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任
4、凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见
5、凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失,属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见,主管工程和财务领导审核精品文档精心整理财务管理制度第一章总则第一条为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作,根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》,参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、结合公司具体情况,制定本制度第二条本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行第三条公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费各项支出必须经财务部门审核,报经财务负责人批准后方能用款第四条公司设财务负责人,协助总经理全面领导公司的财务工作公司财务部,主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益第五条公司财务部配备合格的财务人员,依法办理财会工作精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理财会人员因故离职时,必须办妥交接手续,不得中断财会工作第二章主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度第八条记账原则和方法以权责发生制为原则,实行借贷记账法第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币第十条公司的固定资产按直线法计提折旧第十一条模具摊销按五五摊销法第十二条存货按实际成本计价第十三条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章固定资产管理第十四条固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他与生产经营精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理有关的设备、器具、工具等为了加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失,特制定本制度固定资产核算方法本公司固定资产按实际成本计价固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的10第十五条固定资产管理的基本目标是正确进行固定资产投资,维护、保管好现有固定资产,保证公司固定资产的安全和完整,提高固定资产利用率外购固定资产应按年度计划进行第十六条实行固定资产归口管理在公司财务部统一管理固定资产的原则下,按照固定资产的类别和管理要求,由有关部门负责归口分管,根据固定资产的使用地点,由各使用部门(单位)负责具体管理,并进一步落实到部门和个人做好固定资产的日常维护、保养和修理,坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第十七条为了更好的利用固定资产,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则将固定资产的类别确定分工管理如下
(一)财务部作为固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐、卡
(二)公司机器设备全部由生产部门归口管理
(三)生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理
(四)行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理
(五)公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理
(六)行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软件的安装、维护和使用管理
(七)行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理
(八)行政部负责公司房屋建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理
(九)行政部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理第十八条使用部门职责
(一)各固定资产使用部门(单位)负责本部门(单位)的设备精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者
(二)严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用
(三)建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖
(四)根据主管部门的要求定期和不定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符第十九条主管部门(财务部)的职责
(一)随时掌握固定资产的使用状况
(二)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、卡、物三相符
(三)负责固定资产的管理,做好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项
(四)根据使用部门的使用情况,对使用部门组织编制的设备大中修维修计划进行审核,并要求使用部门按期编报设备更新计划
(五)严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚第二十条固定资产的购置、验收、领用精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理
(一)由于生产需要,各部门(单位)必须填写公司统一的《固定资产购置申请及验收登记表》,经主管部门审核后,报经总经理批准后,由生产部安排购置或安排相关部门自行负责购置
(二)购设备进厂后,由相关部门(单位)负责检查、验收合格后进入正常使用除管理部门用固定资产外,其他涉及生产,检测、研发的设备,由相关部门(单位)负责检查、验收,设备安装完毕后填《设备安装验收单》报固定资产使用部门(单位)主管领导审批,由归口管理部门(单位)建立固定资产卡片,进入正常使用
(三)基本建设项目完工时,由基建部门办理《基建项目完工单》,经主管部门审核后,报经总经理批准后进入正常使用第二十一条固定资产的调拨与转移
(一)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售
(二)公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后,由财务部门办理转帐手续,并进行相关的会计帐、卡交接
(三)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式,设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值,对外处理设备必须由主管部门提出处理价值,报总经理签字方可处理,办理有关财务手续
(四)未经主管部门及公司领导同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门负责人及经办人的责任精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第二十二条固定资产的报废与封存
(一)公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续
(二)凡符合下列条件可申请报废
1、超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的
2、不能动迁的设备,因厂房改造或工艺布置改变必须拆除的
3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的
4、绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的
5、因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的
(三)凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用,主管部门与使用部门要及时作价处理处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由使用部门提出处理意思,经主管部门审核后,报总经理批准,变价收入上交财务部
(四)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管
(五)闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,主管部门同意后,方可使用
(六)固定资产出售,固定资产管理部门应填写《固定资产出售申请表》,并附详细情况说明,包括固定资产使用部门固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容由使用部门管理人签字,经使用部门负责人签字,送财务部审核备案后按报批程序报领导审批固定资产出售必须签订正式合同
(七)非正常报废的固定资产分不同情况进行不同处理
1、由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废,以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益
2、由于有关人员故意造成的固定资产报废,应追究相关人员责任,令其按固定资产原值全额赔款,由于过失造成的固定资产报废,应追究相关人员责任,令其部分赔偿(按造成报废当期固定资产账面净值)固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益第二十三条固定资产的清查为了保护固定资产的安全与完整,各使用部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏,要查明原因,由责任部门写出书面情况,主管部门签署意见后,报知总经理,待批复后,作相应的帐务处理第四章存货核算方法精品文档可编辑的精品文档供资料按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据
4、建立经济核算制度利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决算提供依据
5、配合公司内部审计精品文档精心整理第二十四条存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等第二十五条原材料以实际成本计价,发出原材料的成本按加权平均法计算确定第二十六条决算日,存货按成本与可变现净值孰低法计价存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其变现净值的差额提取,预计存货跌价损失计入当年损益类帐项第二十七条低值易耗品于领用时采用“
五、五摊销法”核算第五章货币资产管理第二十八条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用第二十九条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理第三十条公司只有经总经理有审批后,才可支付货币资金和处理流动资产第三十一条为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元,对每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备第三十二条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定任精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金不得坐支现金第三十三条每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务负责人和总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证第三十四条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证第三十五条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符出现问题要查明原因,及时纠正第三十六条对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任第三十七条除差旅费和必须以现金支付的,1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款第三十八条借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)逾期不还者将从工资中扣除第三十九条借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由部门负责人确认,经财务负责人审核,报总经理批准签字后方可领用第四十条认真做好银行存款的管理,遵守银行结算制度第四十一条支票的领取及管理
(一)支票领取
1、凡领取支票,先填制付款通知单(标明领用支票),写明用途、精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理金额、使用人等项,经有关财务人员审核、财务负责人复核、报总经理批准后方能领取
2、签发支票的金额超过1000元的,在填写付款通知单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)
3、领取人应办理登记手续,于领取后10日内报账
4、对末及时报账者财务人员应该及时督促,并有权不予签发新支票
5、在支票有效期内未使用的支票,或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务部应及时督促,并不予签发新支票
6、持票人应对支票妥善保管,如丢失,将由个人承担经济责任第四十二条支票管理
(一)所签发支票应填写日期、金额、收款单位及用途,不准签发空白支票
(二)建立银行支票使用登记簿,详细登记每笔辍行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.
(三)出纳人员应每日编制银行存款变动表准确掌握账户余额并及时送交财务负责人,不准发生空头、透支资金
(四)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”,送交财务负责人及公司领导
(五)出纳人员应月末及时填制“银行存款余额调节表“交财务负责人审核,对未达账项要认真查对,及时入账精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理
(六)出纳人员应及时申购支票,并妥善保管
(七)公司财务专用章、法人章分开专人妥善保管
(八)作废的支票,要及时注明“作废”,并妥善保管,统一注销
(九)采用银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定,按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理
(十)每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表,月末与总账核对必须保证账账、账实相符第六章财务档案管理第四十三条会计档案是指会计凭证,会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据会计档案是公司的重要档案资料,必须设专人妥善保管,出纳入员不得兼管会计档案根据国家有关规定,各类会计档案最低保管期限如下精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第四十四条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到末了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明第四十五条除会计核算专业材料外,由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,是财务档案的重要组成部分,需要由专人妥善保管第四十六条本公司人员调阅以前年度财务档案,须经财务负责人同意,签字后方可调阅,并办理调阅登记手续查阅本年度财务档案资料需得到财务负责人的同意并在有关财务人员陪同下查阅,没有财务人员的陪同不准查阅精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理财务资料不准外借须复制财务资料时,应由财务人员办理,并进行登记外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案,必须持有单位介绍信,经公司领导和财务负责人同意、签批后方可调阅财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称,调阅日期,调阅人员的姓名和所在单位,调阅理由,归还日期等情况,调阅人员不得将财务档案携带外出,要经批准同意后,方可进行复制查阅或者复制财务档案的人员,严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变第四十七条为查阅方便,当年财务档案由公司财务部负责保管第四十八条会计档案的保管期期满后销毁事宜,按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行第七章会计工作交接第四十九条会计人员调动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员未办清交接手续的,不得办理调动或离职第五十条接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项第五十一条离职会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理
(一)已受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕
(二)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料
(三)编制移交清册,列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、财务软件及密码等相关资料
(四)会计人员办理交接手续时,必须有监交人负责监交一般会计人员交接,由财务负责人或副总经理负责监交;财务部负责人或副总经理交接,由公司总经理(或其授权代理人)负责监交
(五)移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对查收移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接财务部中层副职及以上级别的财务人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料第五十二条交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章,并应在移交注册上注明单位名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份第五十三条接替人员应当继续使用移交的财务资料,以保持会计记录的连续性精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第八章附则第五十四条在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时,按照国家的法律、法规、规定、制度等办理第五十五条本制度由财务预算部负责解释、修订第五十六条本制度自颁布之日起执行精品文档可编辑的精品文档资金审批制度
一、总则
1、公司3000元以上的款项的支付,须经公司总经理签字批准如总经理不在公司,3000元以下可以由分管经理签字批准
2、财务专用章公司法人章及支票必须分开保管公司法人章由法定代表人指定专人负责保管财务专用章和支票由出纳负责保管印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)
3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准
4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准
5、往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司董事会研究批准
6、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准
7、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证,如遇特殊情况,须经公司主管领导批准
二、施工工程用款审批制度
1、承包单位提出付款申请,并填写工程支付审批表
2、财务部审核后,报分管副经理、总经理审批
3、公司分管副经理、总经理审批同意后,财务对外付款,工程款的审批应按以上流程依法进行,不得空缺事后补签如对已签部分有异议的可与相关人员沟通,有分歧的报领导解决,禁止压单行为
三、行政费用支出管理制度
1、公司管理人员的费用报销,须经公司总经理批准后财务方可报支
2、涉及应酬等非正常费用,须公司董事长批准
四、公司差旅费开支制度
1、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴
2、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具
3、公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行A房租标准一般职员,房租标准为60元/日B出差补贴市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/BoC职工出差来回车费实报实销出租车不在报销范围内D驾驶员出差补贴按每天30元计算
4、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,经公司总经理审批后支付
五、车辆维修费及汽油费管理制度
1、公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算
2、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用
六、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
1、公司办公用具由办公室统一采购、管理
2、办公室财产台账为财务部附设账册
3、公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排
4、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经董事长批准后报财务部备案
七、行政费用报销制度
1、公司行政费用现金支出范围为向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支
2、公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部,按照本制度有关规定进行审核后报董事长签字,并按本章第1条的规定进行审批支付
3、应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制度,批准后方可实施
4、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人
5、支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付
6、银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任
7、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准工程成本管理制度
一、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署
二、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制、工程决算的审定
三、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料
四、财务部主要负责工程成本的总体控制工作
1、参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划
2、负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作
五、工程中间结算程序
1、施工单位于每月1至3日,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在每月5日内送财务部会签
2、财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参与公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批
六、工程决算程序
1、施工单位应将工程决算书以及各项经济签订资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财物部会签
2、财务部根据各种经济签订、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准
3、大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算
4、房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工交接验收入库手续,财务部凭交接入库手续办理竣工房成本结算财产管理制度
一、公司财产的范围
1、公司财产包括固定资产和低值易耗品
2、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上的耐用年限在一年以上的列为固定资产
3、凡单项价值在2000元以上或价值在200元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品
二、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
1、公司本部使用的所用固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理
2、公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理
3、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法
三、财产的购置与调拨
1、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采心确定分类折旧率如下类别使用年限年折旧率房屋建筑物20年
4.5%机器设备10年9%运输工具5年18%其他设备5年18%序号档案名称保管期限备注—•会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务保告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年。