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著名建筑公司财务管理制度规章财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,财务部主要构成为财务部经理、会计、出纳、预结算员其工作范围和职责主要有
1、负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回工程款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税
2、负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案
3、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的业务往来和财务状况,为公司领导决策提供依据根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度第一章资金审批制度通过银行对外付款时,其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件(如发票)为依据需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时,必须由对方出具书面文件,并加盖原合同所盖的公章,由原合同签字人签字使用支票、银行汇票、银行本票付款时,还应确认收取票据人员的身份并由本人签收出纳人员应及时向银行索取银行对账单,并及时对账,至少每月一次每月终了,出纳人员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿,连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核会计人员应当对所有收支业务逐笔进行核对,不得只核对余额当余额相符而收支业务不符时,要及时查明原因要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账,如发现有较长时间的未达账项要查明原因会计人员审核无误后,编制正式的银行存款余额调节表,由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字,与银行存款对账单一并保存,列入会计档案管理定期存款也应取得对账单进行核对,至少每季度二次银行不出具对账单时,应自行编制对账单由银行签认现金收入一般应在当天送存银行,当日送存确有困难的,应按开户银行规定的时间送存,并要有相应的确保安全的措施使用现金必须严格遵守中国人民银行的规定,不得超出中国人民银行规定的现金使用范围外出采购或进行经营活动需要大额款项时,应通过银行转账结算,不得携带大额现金不准用白条抵充库存现金,不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金,不准将公款以私人名义存入银行要严格执行库存现金限额制度库存现金限额根据本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量存放现金应当配备保险柜,存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗,并要有一定的安全措施存、取现金款额较大或离银行较远时,必须有机动车辆接送,并派人陪同保护;应尽可能配备取送款专用车取送款专用车严禁搭载无关人员存取现金途中不得办理其他事项或逗留出纳人员必须按规定登记现金和银行存款日记账所有现金和银行存款收支业务必须于当日逐笔登记入账,并在记完当日最后一笔时结出余额不允许将收支相抵而不记账或以收支相抵后的金额记账库存现金和银行存款必须做到日清月结每日下班前,出纳人员必须对库存现金进行盘点,并与现金日记账余额核对相符每月月末最后一笔现金收支业务办理完毕盾,会计人员要与出纳人员一道对库存现金进行盘点,并编制盘点表发现账款不待时,应及时查明原因每日终了,会计人员与出纳人员必须将分类账上的现金和银行存款余额与日记账(出纳账)的余额相核对,发现差错要及时纠正,核对不符时不能结账财务部门负责人和稽核人员要经常不定期地对库存现金和银行存款进好抽查.每月不得少于2次,抽查情况要有记录会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款利息和其他各项收入是否及时入账,发现问题应及时查明原因更换出纳人员时,必须办理移交手续现金和银行存款日记账既要与分类账核对一致,也要与库存现金和银行对账单核对一致(银行未出对贩单时要派专人去银行核对),并由原出纳人员在日记账余额处盖章支票等有固定编号的银行结算凭证要清点张数和核对号码现金、银行存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册移交清册一式四份,由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份出纳人员临时外出,其工作由其他指定会计人员代理的,也应就所移交的事项(如现金、印鉴、账簿等)办理交接手续外埠存款按银行存款的办法进行管理,有关业务完成后要及时清理撤户银行汇票存款、银行本票存款必须经常进行清理核对,至少每月要由会计人员清理核对一次,特别要注意检查多余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入贩对于在途货币资金,财务部门负责人和会计人员应当及时检查其在途时间是否正常出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少,或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时,应及时查明原因,及时向上级报告需向公安部门报案时,应及时报案发生货币资金被盗、被挪用、贪污,要追究有关责任人的经济责任和行政责任有犯罪嫌疑的,应向有关司法机关报告第五章应收账款管理制度本制度所称应收帐款,包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门,财务部门负责数据传递和信息反馈,业务部门负责客户的联系和款项催收公司的收款政策是及时提醒,不断跟催,循序渐进,逐步加大力度和强度,直至运作到正常轨道业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收,为此,应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问,每月不得少于两次),访问客户时,如发现客户有异常现象,应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”并建议应采取的措施,或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准,由业务主管审查后提出处理意见,凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理业务人员因疏于访问,未能及时掌握客户的情况变化和通知公司,致公司蒙受损失时,业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额(注疏于访问意谓未依公司规定的次数,按期访问客户者)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况,业务人员对于所有的逾期应收帐款,应由各个经办人将未收款的理由,详细陈述写出书面报告,以供公司参考,对大额的逾期应收账款应特别书面说明,并提出清收建议,否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时,业务人员应负责赔偿10%以上的金额业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管,及时采取补救措施,如客户有其他财产可供作抵价时,征得客户同意立即协商抵价物价值,妥为处理避免更大损失发生“坏帐申请书”填写一式三份,有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等,均应一一填写清楚,并将申请理由的事实,不能收回的原因等,做简明扼要的叙述,经业务部门及经理批准后,连同帐单或差额票据转交业务主管处理凡发生坏帐的,应查明原因,如属业务人员责任心不强造成,于当月份计算业务人员销售成绩时,应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成其它事项按照要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作精品文档精心整理财务管理制度第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节,为管理好企业的各项资产,正确核算企业收入、成本、利润,保证各项核算数据的真实性、准确性,将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化,按照国家现行有关财政管理制度,经合本公司具体情况制定本制度第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室第三条财务管理的主要内容有
1、固定资产管理制度;
2、货币管理制度;
3、成本资金管理制度;
4、收入管理制度;
5、各项资金管理制度第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段,是企业发展壮大的基础,管理好固定资产,充分发挥其生产能力,对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义对确保公司固定资产的安全与完整,规范企业固定资产的管理,根据本公司的具体情况制定本制度第五条固定资产应具备的条件精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理
1、使用期限超过一年以上;
2、单价价值在5000元以上;
3、能独立发挥其作用;不符合以上条件的,作为低值易耗品或周转材料管理第六条公司固定资产由公司财务科负责统计,由行政部具体负责管理第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整,并具有良好的技术状况,以便更好的为生产技术服务第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产,由各项目、下属单位具体负责保管和使用,并具有良好的技术状况,为公司发展提供服务第九条固定资产必须设置数量明细登记簿,固定资产使用情况登记卡,记载必须保持其连续性、真实性和完整性第十条固定资产每年置点一次,造册上报,差额必须及时清查、核算第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则,由使用人进行日常管理,按双方签订的协议条款执行,费用协商解决第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点,对施工机具实行单项折旧为适应建精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理筑市的变化,加速施工设备的技术装备含量及更新改造,对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行第四节固定资产的增加第十五条由公司或使用单位提出成本报告并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告,供公司作为决策的评估依据第十六条根据生产经营的需要,新增固定资产由
1、10万元以内由公司经理办公会议决定;
2、10万元以上由公司董事会决定第十七条使用部门必须经公司决定,下达新增固定资产通知书后,方可实施购置,购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准,并将技术资料存档备查,经验明资产管理人,单位负责人签字后方可付款第十八条计价入账,按财务制度规定的计价方法入帐第十九条进行固定资产编号,记入台帐第五节固定资产的维修第二十条固定资产必须建立技术登记卡,保持其连续性完整性,一旦发生维修,必须要求进行登记第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请,由公司总务提请批准后,由公司出资维修精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第二十二条已承包经营,出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修,费用按承包合同规定办理第六节固定资产报废的管理第二十三条由使用单位提出局面报告,说明原因,报送公司质检科认定后,经公司经理办公会议批准后作报废处理第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科第三章货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产,如果管理不善,也最容易给企业造成损失为加强货币资金的管理,建立和完善,各项管理制度,防止意外事件或损失的发生,制订本制度第二节现金管理
一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理,并由业务部门或会计填制发票或收款收据,出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字,会计人员据此记账,从而确保发票收款和入账金额的一致性第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人,做到有账可查,职责清楚精品文档可编辑的精品文档
1、总则公司款项的支付,须经公司总经理签字批准如董事长不在公司,经请示并做记录后可暂付,但随后要请董事长补签财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证,如遇特殊情况须经公司主管领导批准
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准,经总经理会签后支付,其程序按以下”施工工程专用款支付审批工作流程”执行⑴施工单位提出付款申请,并填写工程支付审批表
(2)财务部审核后,报公司主管领导、总经理审批⑶公司主管领导、总经理审批同意后,财务对外付款工程款的审批精品文档精心整理第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内,超过限额的应当天送存银行,防止盗窃丢失按照公司具体情况,库存限额控制在10000元以内第三十条一切现金收入均应当天入账出纳人员应做到日清日结,不应以白条抵库,保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符,发现若有不符,应及时查明原因,予以核实
二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围公司现金支出应适用于下列几项
1、职工工资、津贴;
2、个人劳务报酬;
3、各种资产;
4、各种劳保、福利费用;
5、出差人员差旅费用;
6、其他结算起点以下的零星支出,不属于上述范围的各项支付,一律通过银行转账支付第三十二条按照有关规定,每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明,主管领导审核同意,出纳人员才能据此付款对手续不齐备,无主管领导审核同意的凭据不得支付款项第三十三条对特殊情况下的个人借支款项,必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付,并在借款人完成的事由结账时全额扣回,当月借出款项,必须当月全额收回,防止呆账给公司造成第三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的安全,避免经济损失,按照国家《银行结算办法》规定,根据公司的具体情况,制订本制度第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理定,遵守结算纪律,不准出租、出借银行账户,不准签发空头支票和过期支票第三十六条严格执行国家的有关结算办法,对不同的付款业务,应按照有关规定选用恰当的结算办法第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发并设登记簿,对作废的凭证要及时报请处理第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务,或自行填制各项栏目如因特殊情况确实需要,需经主管领导同意,出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目同时建立登记簿,注明原因、用途、金额,应交回时间,并由经办人签字,交回时及时注销第三十九条对需要签发的结算凭证,应具备原始凭证,经办人签字证明,领导审核同意等手续,方可签发对各项目单位资金,必须由项目单位主要负责人出据,按内部承包合同规定的限额以内办理第四十条银行明细账必须按规定逐步登记,每月5日前应将银行对账单取回进行核定,做到账账相符,账款相符第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理,明确责任,各负其责,确保企业各项资金安全若有不善,将追究相关责任人的责任,或移送司法机关第四章成本管理制度精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第四十二条为了正确核算企业的成本费用,准确真实的体现企业的经营成果,根据国家的有关制度规定,结合公司实际情况,制订本制度第四十三条公司实行两级成本核算制,公司会计负责公司的成本管理及核算,项目单位会计负责本项目的成本管理与核算项目会计每月按时向公司会计汇报工作第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定,严格划分成本与其他费用支出的界限,按照成本开支的范围核算公司及项目的成本第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围,正确核算公司及项目成本,成本费用必须真实足额,不得弄虚作假违反规定者,视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚第五章收入管理制度第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实,各项费用的足额及时收缴,保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动,根据有关规定和公司的实际情况,制订本制度第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项,必须通过银行转入公司指定的银行账户,严禁各项目向建设单位收取现金,或转入公司以外的其他银行账户第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外,其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款第四十九条公司严格按照专款专用的原则,除按,内部承包合同比精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理例逐笔扣缴有关费用和税金外,其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的,一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明,同时公司将根据情节轻重给予行政处罚,并以相应金额的20250%经济处罚,且发生的一切损失由项目部单位自行负责精品文档可编辑的精品文档应按以上流程依次进行,不得空缺事后补签如对已签部分有异议的可与相关人员沟通,有分歧的报领导解决
3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销,须经公司董事长批准后财务方可报支
(2)涉及应酬等非正常费用,须公司董事长批准
4、公司差旅费开支制度
(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴
(2)公司职员出差根据需要,由总经理决定选用交通工具
(3)公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行A、房租标准一般职员,房租标准为XX元/日B、出差补贴市内补贴每人XX元/日,市外补贴每人XX元/日C、职工出差来回车费实报实销,出租车不在报销范围内如因特殊情况需乘出租车,需事先请示公司分管领导同意,方可报销D、驾驶员出差补贴按每天XX元计算
(4)实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,经公司董事长审批后支付
5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由财务部统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转帐的方式结算⑵公司汽油票由财务部统一保管并设帐登记使用
6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度
(1)公司办公用具由财务部统一采购,管理⑵财务部统一设帐册
(3)公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报董事长批准,其会务工作由财务部统一安排
(4)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事部门制定,经董事长批准后报财务部备案
7、行政费用报销制度
(1)公司行政费用现金支出范围为向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长签字,并按本章第1条的规定进行审批支付
(3)应酬、礼品费用支出事前申报,批准后方可实施
(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人⑸支票领用单,借款单必须由经办人填写,公司董事长签字,财务审核后,由财务部直接支付
(6)银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备,材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作⑴参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划
(2)负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品
(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理⑵公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理⑶财务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入,使用及库存情况,负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施、办法
3、财产的购置与调拨
(1)财务部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,报公司主管领导批准后方可采购
(2)财产购回后,应填写财产收入验收单,财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办理报销手续,财产归口管理部门凭验收单登记台帐
(3)各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报财务部审批,公司主管领导批准
(4)固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式二联,一联由领用部门存查,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐
(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财务部备案
4、财产的清查、盘点
(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查
(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加⑶财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损原因,对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任
(4)凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见
(5)凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见主管工程和财务领导审核第四章货币资金管理制度本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入本企业内部结算中心的存款其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等除上述货币资金以外的其他货币资金单位的货币资金应当由单位财务部门集中统一管理各类货币资金的收付业务,应当由财务部门统一办理,其他部门未经财务部门授权或委托,不得办理任何收付款业务或出具收付款单据选配出纳人员时,必须对其思想品德和业务素质进行全面考察,曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员,均不得担任出纳工作财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务的会计人员的思想动态对思想不健康、有赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、与社会上不三不四的人交往过密以及法纪观念淡薄的人员,要及时调离出纳或经管货币资金业务的岗位出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作禁止会计(指出纳岗位以外的其他会计岗位,下同)出纳一人兼出纳岗位业务量较少时,在不影响办理出纳业务的前提下,出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理严禁委托他人(包括银行工作人员,下同)代办,严禁将款项存入未办理开户手续的银行账户办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理,支票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必须填齐收款单位、金额、用途、日期等内容,必须当场取得银行出具的存款证实书或进账单,并检查其真实性和正确性严禁委托他人代办存款定期存款到期支取、转存以及存款(包括定期和活期)在不同银行账户之间的转存,必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理,不得委托他人代办公司应当加强对银行结算票据的管理,按规定取得和使用票据银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度,按顺序号签发使用,定期盘点核对,作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记(或用碳素墨水写上“作废”字样),并妥善保管签发现金支票必须将各项内容填写齐全签发转账支票一般也应将各项内容填写齐全,特殊情况收款人不确定或金额不确定的转账支票时.必须经董事长及财务部门负责人批准,必须填写当日日期和真实用途,必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号,必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记薄上签字支票使用后,应在支票存根上补填收款人和确切的金额,并在登记簿上作注销登记转存款的支票各项内容必须填写齐全严禁将空白支票交于他人作信用抵押填写支票必须用碳素墨水,或用支票打印机打印。