建筑公司财务费用审核审批制度（适用于工程公司）

财务费用审核审批制度（试行）20XX年XX月制订精品文档精心整理

（一）相关部门须将采购合同原件及复印件送交财务部备案，财务部审核后，将采购合同原件返还，保留复印件

（二）材料款（含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付的原始凭证须有发票（包括材料采购发票、运输发票）、送货单及验收单、材料清单

（三）由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具入库单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者入库单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名

（四）供货方凭送货单或者入库单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的双方确认的材料清单，经总经理审批，并在发票签字后，方可支付支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字

（五）用料部门负责人须在库房管理员月末提交的材料汇总表上签字确认

（六）送货单或入库单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章

（七）材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知所在公司财务部，并经主管会计、财务总监审核第四部分日常费用报销制度及流程第八条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算第九条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名

（二）填写报销单应注意根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由

（三）按规定的审批程序报批

（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第十条费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单T部门经理审核签字T分管总监审核签字T主管会计复核T财务总监审批T总经理审批T到出纳处报销第十一条差旅费报销制度及流程

（一）销售业务人员差旅费开支标准，由销售总监主持制定（包含在《区域经理薪酬手册》中），经总经理批准后，于每年度12月向财务部报送下一年度开支标准其他人员，车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行

（二）费用标准的补充说明.参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行.上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行特殊情况需超标准开支的，须请示总经理批准.差旅费的报销材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用

（三）报销流程.出差申请拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准.借支差旅费出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项.购票出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）.返回报销出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支第十二条电话费报销制度及流程（-）费用标准.移动通讯费为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见公司相关管理制度规定

2.固定电话费公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费不鼓励员工在上班期间打私人电话

（二）报销流程

1、公司行政人事部每年初（10日前）将本年员工手机费执行标准（若有新增员须在当月10日前将其执行标准）交财务部

2、财务部按月按标准到移动公司营业厅，将手机费充入个人手机号码，并统一开具发票

3、固定电话费由行政人事部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法第十三条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政人事部统一管理，集中购置，并指定专人负责

（二）报销流程.购置申请公司行政人事部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批.报销程序报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支.费用归集财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊第十四条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准.招待费为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生的业务招待费用，不得超出年度预算指标超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支1）、各级管理人员业务招待费开支权限

①、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；

②、总监为1000元以下，超出须报总经理；

③、一般工作及业务接待用餐每人不得超过100元；

④、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房2）、业务招待费报销单据签批权限

①、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销

②、业务招待费须经财务总监-►总经理审批后方可报销.培训费为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人事部，行政人事部根据实际需要编制培训计划精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理报总经理审批.资料费在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政人事部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）.其他费用根据实际需要据实支付

（二）报销流程.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续.培训费由行政人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务部办理报销手续.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理第十五条工薪福利及相关费用支出制度及流程

（一）费用标准工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行

（二）工薪福利支付流程

1、每年元月20日由行政人事部将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

2、每月5日前由行政人事部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息，转交财务部；

3、年度奖金财务部根据行政人事部年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；

4、按工薪审批程序审批；

5、每月10日前由财务部通过银行代发形式支付工资；

6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理

（三）临时工资支付流程同工资支付流程

（四）社会保险及住房公积金支付流程

1、由行政人事部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

2、住房公积金由行政人事部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助行政人事部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交行政人事部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整

（五）其他福利费支出由公司行政人事部按审批后的支付标准填写报销单T经部门经理签字确认T财务总监进行财务复核T报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续第五部分专项支出财务报销制度及流程第十六条专项支出主要包括对外投资、软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等项目投资总额，100万元以上的，须经过董事会讨论决定；100万元以下的，由总经理或总经理办公会议讨论决定第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程

（一）填写购置申请按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批

（二）报销标准相关的合同协议及批准生效的购置申请

（三）结账报销

1、资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

2、按资金支出规定审批程序审批；

3、财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出

（二）费用标准此类费用一般金额较大，由主管总监根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批

（三）财务报销流程.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款.签订合同由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）3付款流程1）、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一^殳规定）；2）、按审批程序审批主管部门经理审核签字T财务复核T财务总监审批T总经理审批；3）、财务部根据审批后的报销单金额付款；4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续第六部分其他相关规定第十九条关于预付款及定金、应付账款的支付

1、货款的支付原则上应是货物经验收后，手续齐全才付款，如遇特殊情况，确须预付购货款或工程款的，须提供供货合同或工程合同

2、预付款的支付，须由经办人书面提出，公司财务总监、总经理审批预付的金额不得超出合同规定的金额财务部要与经济合同核对后，方可支付

3、应付账款的支付，由供应商或物资（采购）部门、经办部门（合同）负责人精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理提出付款申请，并提供发票或材料对账清单，经主管会计审核，财务总监、总经理审批后，方可支付第二十条关于支付凭证要有效和规范

（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认

1、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致

2、差旅费、业务招待费的报销，须分别填制“差旅费报销单”、“费用报销审批单”

3、材料、物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单

4、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据第二十一条关于费用的分配原则费用的分配按谁受益，谁承担的原则，各部门直接支出的费用，列入各部门承担，共用费用按受益情况由财务部拟定比例进行分配第七部分报销时间的具体规定第二十二条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下

（一）、财务报销公司财务部每周

二、五为财务报销日若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销

（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理第八部分附则第二十三条本制度解释权归公司财务部第二十四条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生精品文档可编辑的精品文档效精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务费用审核审批制度为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度

一、借款的审核审批

1、员工因工作需要借款的审核、审批1员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；22000元以下含借款由部门负责人审核T财务审核T分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批-►凭签批后的借款单出纳处借款3员工私人借款审批流程负责人审核T财务审核T分管副总裁审批T董事长或总裁审批，公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金4项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每周清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定5赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核T财务审核T分管副总裁审核T汇总报总裁审批6借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元部门负责人应及时督促借款人还款报销项目部除固定备用金外，前款不清后款不借

2、采购物资材料借款的审核、审批采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核1由经办人填写借款单T部门负责人复核►财务部门审核T分管副总裁审批，借款超过3万T董事长或总裁审批T财务出纳借款2物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票-►部门负责人核准T财务部门审核-►分管副总裁审批金额超过3万元材料物资采购款的T总裁或董事长审批T财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算3其他行政办公费用由经办人填写借款单T部门负责人复核T财务部门审核T分管副总裁审核T董事长或总裁审批；水、电、电话费、房租、物业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批；

二、各项费用支出的审核、审批

1、差旅费的审核、审批1员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司《公司出差管理制度》执行；2营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；3公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；4所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批

2、招待费的审核、审批1对外应酬的招待费用含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等，经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；2报销单由部门负责人审核T财务审核T分管副总裁审批单笔费用超过500元以上的T董事长或总裁审批并附菜单及相关明细单；3在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核，分管副总裁审批

3、办公费用、小车费用的审核、审批办公费用包括办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等1以上报销人填报销单T行政部门负责人审核T财务审核T分管副总裁审批；2一次性购置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具由董事长或总裁审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；3自备车报销按《公司行政管理手册车辆管理制度》相关规定执行

4、工资、奖金的审核、审批薪资分配方案根据公司薪酬制度执行1各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表T财务审核T分公司或项目部负责人核准T企业经营管部门负责人审核T分管副总裁审批T董事长或总裁签批2年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批

5、工伤发生后，由部门或分公司、项目部负责人出具事故报告，由企业经营管理部复核，公司作出相应处理后方可报销1000元以下的，报销单由分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批

6、有相对固定标准的费用审核、审批如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费合同经总裁或董事长审批等由经办人填制《费用报销单》，部门负责人核准，财务审核，分管副总裁审批

7、对有关人员享受补贴的审核、审批通讯补贴，按《公司行政管理制度通讯费用管理规定》执行；发放时，行政人事部统一造表T部门负责人复核T财务审核T分管副总裁审批；享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销

8、业务奖励费、公关费的审核、审批对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁、董事长

9、职教、培训费等的审核、审批职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，分管副总裁审核、报总裁或董事长审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核T财务审核T公司分管核准T总经理审批

10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，部门负责人核准-►财务审核-►分管副总裁审核T总裁或董事长审批

三、工程项目的审核、审批1项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置包括改良、改造工程，公司成立项目小组，编制方案、预算方案，经审批后实行由经营管理部门负责人审核T公司分管副总裁审核T总裁审核T总董事长审批；2项目资金预算及每月付款计划报总裁或董事长审批，具体可根据项目类型另行制作相关制度；

四、其他规定

1、分公司、项目部负责人费用报销必须由董事长审批

2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应的处分财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门负责人给予相应的处分；

3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门负责人注明原因，同时注明收款方的联系方式，经董事长或总裁特批方可报销；

4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报总裁或董事长审核后执行各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他负责人审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；

五、各部门财务衔接各部门、分公司或项目部与财务借支或结算必须按相关审批流程和制度执行，财务部如果未按规定执行借支和结算处财务部负责人行政处罚并扣绩效工资，财务部门对要借支或结算的部门、个人或分公司因审批手续和流程不全的可拒绝办理（如遇特殊情况，相关负责人未在公司不能马上签批，必须电话或短信征得同意后才可办理借支或结算，并于负责人回司当天补签）

六、工程付款工程项目付款一般付款需由项目负责人填写付款支付详单及付款说明，由企业经营管理部核准，经董事长或总裁审批，然后由财务部付款工程付款要求要求结算单位或个人到公司财务部或公司下派财务人员到施工现场付款，付款需要结算单位或个人相应的结款明细票据材料二Oxx年xx月精品文档精心整理XX有限公司财务报销制度精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理目录第一司4分总则一1一第二部分借支管理规定及借支流程-1-第三部分经营性费用报销规定及流程-2-第四部分日常费用报销制度及流程-3-第五部分专项支出财务报销制度及流程-7-第六部分其他相关规定-8-第七部分报销时间的具体规定-8-第八部分附则-9-精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理XX有限公司财务报销制度（2019年05月制订）财务报销制度，是指公司通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益各级管理人员和业务人员要树立成本意识第一部分总则第一条为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度第二条本制度根据相关的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程第二部分借支管理规定及借支流程第三条借款管理规定

（一）出差借款出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支

（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款

（四）借支金额权限

1、借支金额2000元以上的，须报公司总经理审核

2、2000元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批（授权书须报公司财务部备案）精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理

（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单，采购合同、采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额

（六）借款销账规定

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续

（七）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回

（八）借支的现金，要在当月月末前，结清借支第四条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金

（二）审批流程主管部门经理审核签字T主管会计复核T财务总监审批T公司总经理审批

（三）财务付款借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续第三部分经营性费用报销规定及流程第五条公司的经营性费用（包括人工费、运费、材料费）支付，由公司总经理审批（如公司发生的材料费、运费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托总监或相关的部门负责人审批，并以书面形式公司财务部备案）第六条材料费用的支付程序材料进仓验收T仓库记账T财务审核T财务总监审批T总经理（或受权人）审批T报账支付第七条支付相关手续精品文档可编辑的精品文档级别住宿费（元/晚/人）伙食费（元/天）备注总经理、总监、总经理助理300120部门经理、副经理200100一般员工15080。