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文本内容:
中小企业财务管理存在的问题及对策分析一以A公司为例目录引言1
一、财务管理相关概述1(-)企业财务风险的含义1
(二)公司财务管理的特点2
(三)财务管理对中小企业的企业管理的作用
2.财务管理掌握着中小企业发展的命脉
2.财务管理可为中小企业保驾护航
2.财务管理是中小企业可持续发展的关键
2.财务管理是中小企业管理的核心3
二、A公司财务管理问题分析3(―)A公司的概况3
(二)A公司财务管理存在的问题
4.筹资困难,渠道单一
4.应收账款与存贷占比大,资金难以回笼
5.内部控制制度不完善
6.财务人员专业化水平不高6
三、A公司财务管理问题产生的原因7
(一)筹资困难的原因7
(二)应收账款、存货日常管理不规范7
(三)内控薄弱,资产疏于管理8
(四)财务人员素质低,制度不健全8
四、A公司财务管理的解决对策8(-)增强融资能力,拓宽融资渠道8
(二)强化资产管理,加强财务控制9
(三)完善财务管理制度9
(四)提高财会人员专业素质10总结11参考文献12转存在的问题,就需要企业拓宽融资渠道,增强自身汲取资金的能力首先,一个企业要想吸引投资者投资,就需要具备有多方面的优点,例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象,等等良好的企业形象是融资的基础所以,中小企业要树立良好的信用形象,及时还款,诚实守信毕竟在高风险的经济环境下,没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上其次,企业必须实事求是、从实际出发,根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路,将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里,尽可能在短时间内得到相应的利益回报,作分散性投资如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度这不但拓宽了融资渠道,还提高了企业获取资金的机会最后,中小企业社会信用程度较低,尤其是信用体系本身就不完善的企业,容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象,进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇,最后造成企业融资更加困难所以,中小企业要不断提高社会信用水平,完善社会信用体系,加强企业信用意识,在借款期限内及时或提前制定企业还款计划,不推脱还款,准时归还,以此保持企业良好的银行信用记录,为企业未来借款融资创造一个有利的条件此外,银行应该加强对中小企业的贷款力度,将风险共享机制引入到多源贷款当中,多渠道分散贷款风险,加强社会对中小企业融资的支持,并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化二强化资产管理,加强财务控制财务管理在企业中拥有较高的地位和作用,在新经济蓬勃发展的背景下,中小企业一方面要加强对财产物资的管理,建立完善的财务管理制度,提高资产管理意识,把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容例如,中小企业要加强对存货的管理,对产品的需求要有一个科学的预测和分析,减少不必要的生产与销售,提高存货周转率,从而提高企业的变现能力与流动性;另一方面,加强对应收账款的管理建立应收账款风险管理体系与信用考评制度,聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查,同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账,严防账龄较长、收不回款的问题使企业死账、坏账得到大幅度降低提高企业资金的流动性与偿债能力=完善财务管理制度为避免企业财务管理中出现的问题,企业必须与时俱进,推陈出新,不断优化财务管理制度,提高企业管理水平第一,建立一个完善的财务管理制度企业应该根据合理性与针对性原则,制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度,以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施,以此提高企业自身管理水平第二,建立以财务管理事务为主的财务管理机构,合理配置财务资源,确保各项问题的规范化、合理化同时,又根据企业现行发展状况,完善财务管理的范围,将资金、预算、审计等的管理事助纳入财务管理体系,并在条例中明确体现,为工作提供有效的保证第三,建立内部审计机构,制定专门的审计程序与审计内容,使财务部门与审计部门相互制约、相互监督,使企业财务风险得以降低,实现财务管理职能的有效实行在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时,需要做好以下一些管控工作首先,企业应该加强对资金管理的意识,建立一个完整的资金管理体系只有资金管理到位,才能确保企业资金的有效使用和周转,使企业的收支业务得到更好的规划与发展,也使企业的生产经营产生更加多的积极效益同时,企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容,把它作为企业财务管理的重点管理对象,加强对资金管理体系的执行与监督力度,严格确保财务控制的管理质量其次,提高资金的使用率企业应该加强资金来源的协调,合理配置资金的使用,尤其是在对待存货、应收账款等方面企业应该加强事前、事中、事后的控制,尽可能的减少存货、应收账款占用资金的使用量,实现资金的合理使用最后,提高财务管理意识和强度,通过运用财务管理体系,改善财产物资的管理方式,加强管理水平,提高工作效率,为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础
(四)提高财会人员专业素质财务人员对于企业财务管理的认识和理解,一直停留在浅显的个人表面认知里,给企业带来的只能是价值比较低的会计服务,这对企业未来的发展提供不了多大的用处高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析和预测分析,以科学的方法预测企业未来发展的业绩,积极调整企业的财务状况和经营成果,合理调整企业的生产经营活动,提升企业的战略决策能力而财务人员只有不断更新财务管理知识加强自主学习,从基础的核算会计转向企业管理会计,才能适应千变万化的经济市场随着社会经济的发展,新时代对财务人员的发展也提出了新的要求,比如,如何有效地整理和分析财务数据,并根据获取的有效数据,对企业今后的发展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险这就要求财务人员要多方面发展首先,企业需要对财务人员做出定期或不定朗的专业教育培训,使企业财务人员能够跟上社会时代的发展要求,能够参与到企业以后的发展当中其次,企业应建立完善的奖惩机制和考核机制在财务人员培训结束后,对相关内容进行有关考核与检查,加强财务人员对于外出学习的重视度,并适当采取合理的奖惩措施,充分调动员工的积极性、主动性、创造性,激发员工创新精神和竞争意识,整体提高财务人员的财务管理能力最后,充分使用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理,通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品,减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程,提高财务人员的工作效率总结企业要发展壮大,不仅要充分发挥企业的财务风险职能,更要充分发挥企业管理职能的各个方面,充分调动各方的积极性,不断增强企业的经济实力这样,在激烈的市场竞争环境中企业才能做到长盛不衰现代企业要加强企业管理,提升经济效益、保护企业财产安全、实现管理模式和目标就必须要有良好的财务风险分析能力目前,中国经济发展仍处于市场经济的初级阶段,我们的法制还不够健全,市场也尚未成熟企业想要把经营风险降到最低,就必须重视企业内部财务风险体系的建设,并在融资、投融资和分配三个方面进行合理的建设企业要牢固树立从领导到普通职工的财务风险意识财务风险分析作为企业管理工作中的重点工程,企业必须在管理过程中时刻注意其地位和作用加强对资金的管理,把财务风险作用发挥到极致,促进企业经济效益的增加参考文献[1]李圣荣我国中小企业财务管理问题及对策分析[JL黑河学院学报2018907:56-
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38.引言在中国特色社会主义新时代的发展下,我国经济发展由高速增长阶段逐步转向高质量发展阶段,充分、稳健、平衡的推动我国社会经济的健康发展但随着创业机制的发展,我国中小企业在这诺大的市场竞争里,也遇到了相应的机遇和挑战中小企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献,并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位,一定程度上缓解了我国的就业压力,充分促进了我国社会经济的发展财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节,如果企业财务管理存在较大的问题,则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍企业只有不断优化内部管理,调整与改革,才能形成一套良性的财务管理规章制度,这对于企业未来的可持续发展具有重要意义随着商业的不断发展壮大,如何进行财务管理变得举足轻重,这使得财务管理模式在企业管理中的重要性逐渐显现出来到了21世纪初,随着经济的快速发展和科学技术的不断创新,许多新兴行业不断涌现出来,企业得到快速发展与壮大,同时也使得财务活动和财务关系日益复杂传统的财务管理模式不再满足当前的管理需求,人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具,使财务管理更加合理和完善
一、财务管理相关概述-企业财务风险的含义风险是由生产生活中不可控事件的不确定性引发,与主观预期相偏离的一种可能性虽然对于企业财务风险的概念还没有一个统一的定论,但我认为企业财务风险是来自企业生产经营过程中由于财务运转中众多不可控的因素,主要是指由于公司不合理的负债而引起的,最终使得企业的盈利没有达到预期目标甚至出现亏损情况与企业战略管理、经营管理一样,企业风险管理也是未来企业核心竞争力的重要组成因素这三者一起组成现代经济组织的三大核心管理职能企业风险管理的核心在于对财务风险的控制和管理一一对可能出现的财务风险和财务危机提前进行预测和管理,来规避企业陷入财务困境的风险现代企业财务风险作为一种微观经济风险,是企业在经营过程中所遇到的各种风险的综合表现企业财务管理的最终目标是追求利润最大化但是,只要企业财务活动的组织和管理中的任何一个环节出现或者存在问题,都可能引起风险并最终转变为企业损失,直接导致企业无法达到预期盈利目的-公司财务管理的特点21世纪,信息技术的发展不仅改变了财务信息的传送模式,对财务管理也产生了深远的影响,新时代的财务管理具有如下特点垂直化与及时化公司的财务管理内容已经实现了计算机化的工作形式在局域网中,公司能够有效实施内部财务管理网络,实现财务数据的透明管理在局域网中,所有报告与帐户验证工作都应该利用计算机与内部局域网结算,所以与过去的纸质办公室形式相比,工作效率大大提高此外,公司与银行、税务和其他公司之间的工作都能利用网络处理,公司能利用在线操作轻松实施发票认证、财务查询与纳税等事务财务管理智能化与远程化以往我们的财务管理事务必须亲自去联系沟通,比如去银行、税务厅以及各个部门等,因此,工作效率很慢在电子商务平台上面,许多容易被忽视的低效财务管理问题都很容易得到解决,而且电子商务平台的财务管理可以实现远程操控与管理,例如远程报告、远程审计等三财务管理对中小企业的企业管理的作用.财务管理掌握着中小企业发展的命脉对所有企业来说,财务管理都是重中之重,因为财务管理是企业资本运营和使用的科学配置,是企业发展的命脉对任何企业来说,财务资金都是命脉,在企业发展过程中,财务管理涉及到方方面面,如果财务管理不到位,将会对企业的内部管理也造成一定的影响尤其是企业的内部管理针对企业发展,而企业的财务管理是企业发展的基础此外,财务管理也关系到企业未来的发展趋势通过财务管理,可以了解企业发展的现状,针对企业目前存在的财务结构、内部结构、人员结构等方面的问题及时优化解决保证企业健康发展.财务管理可为中小企业保驾护航企业的经营活动离不开资本的支持大多数企业因资金周转而倒闭在企业内部治理中,企业的管理者必须将财务管理作为企业发展的重心,充分发挥财务管理的作用,促进企业内部管理的进行,保证企业资金的合理使用,使企业经营顺利,风险最小化此外还要应定期对所有资产进行适当检查和分配此外公司在作出重大投资决策时,财务管理也可以站在专业的角度提出建议.财务管理是中小企业可持续发展的关键企业发展离不开资金,企业想要持续健康的发展,就需要保证财务的健康因此财务管理是企业可持续发展的核心,企业必须重视财务管理,还要努力提高财务管理质量保证企业资金的科学运行和企业物资的合理分配,确保企业平稳有序发展进步.财务管理是中小企业管理的核心财务管理不仅是企业内部治理的核心,也是企业内部治理的基础它与其他管理不同它是一种价值管理实现企业的战略发展,实质上就是实现价值提升的目标,这与财务管理的目标是一致的通过资本运营的合理组织,对促进企业的生产经营活动将起到积极的作用企业财务管理贯穿于企业经营活动的方方面面,深入到企业经营活动的各个领域、各个层次和各个环节它可以科学地指导、合理规划和分配企业的资金流动,为促进企业银行决策的发展和保证企业战略目标的实现提供强有力的数据决策支持其管理指标也将成为企业内部治理者最重要的决策参考标准企业的生产经营状况将在财务报表中明确显示可以说,财务管理是企业战略管理的核心
二、A公同财务管理问题分析-A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业,该公司成立于2014年,公司注册资本为380万,法定代表人为伍XX先生公司经营范围包括加工、产销毛织品、针织品、服装含洗水工序;货物进出口,主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证,全面实施5s管理,与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系,在同行中具有遥遥领先的竞争优势公司设备齐全,拥有120多台电脑横机及其他配套设备,年产量达数百万件,产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场公司凭着多年的毛织行业经验,以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质,嬴得了国内外客户的广泛赞许和信赖目前,A公司采用总经理负责制,下设部门直接归属于总经理管理,部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况各部门各司其职,相互配合作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等,并且部门设有三个岗位财务部主任,由总经理直系亲属担任此职,负责公司全部财务工作其组织结构图1所示部门负责人图1A公司组织结构图-A公司财务管理存在的问题.筹资困难,渠道单一由于在注册期初公司规模小,注册资金少,其规模决定了公司的可融资渠道有限且融资额度较小,这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营,致使公司举步维艰,这间接影响了A公司能够进行融资的渠道最后,导致A公司后朗资金不足时,可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作,因此公司的发展遭受到了阻碍在银行贷款上,A公司的实际经营状况影响其贷款额度,因为资产负债率比较高,所以难以从银行贷款表1是A公司2017年至2019年的资产负债率表1A公司资产负债率数据来源A公司财务数据整理所得如上表所示,2017年A公司年度债务仅为
16.2%一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势,但是随着销售的增长,A公司的债务权益比率却逐年增加,事实证明,A公司的管理经营状况每况愈下我国的国家政策规定银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款,对中小企业的贷款申请较为严谨无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何,像A公司这样的企业很难从银行获得低息贷款甚至是从银行贷款,主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为在这种情况下,A公司唯一的资金来源是私人信贷公司虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题,但却增加了A公司的融资成本风险,这种高融资成本使得A公司的经营成本上升,经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润现如今,我国部分的中小型企业在发展过程中仍然存在着资金不足,资金短缺,融资困难等问题,这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响这主要归因于以下几个方面一方面,中小企业负债水平过高,导致财务风险变大,造成中小企业融资成本随之不断增高由于中小企业在成长发展的阶段中存在众多问题,进而影响了公司的声誉、形象,造成了银行在给中小企业贷款时尤为谨慎,究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关即使是当银行贷款审批通过时,其贷款利率也是较高的,这就使得中小企业必须付出更大的融资成本另外一方面,国家政策问题虽然国家也出了相关的政策扶持,给予了部分企业如小微企业等减免税额,一定程度上减轻中小型企业的发展负担,但是始终有兼顾不到的地方,甚至有关扶持机构比较少所以,中小企业在国内外竞争市场下揩会处于比较不利的地位在现有的政策基础上,中小企业的发展也受到了一定的局限性,使中小企业在各方面的需求上无法得到有效的满足由于众多的缘故,导致中小企业的发展步伐并不平稳,甚至可能严重的阻碍了它们的发展.应收账款与存货占比大,资金难以回笼根据表2中的相关数据显示,近几年来,A公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降,周转天数却不断逐年增加,这表明了公司收账速度变慢,平均收账期延长,造成坏账损失过多,资金流动性弱,资金难以回笼,偿债能力越来越差,最后导致应收账款和存货变现的速度变慢,资金被外单位占用时间延长,致使管理工作的效率越来越低表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表(单位元)数据来源A公司财务数据整理所得.内部控制制度不完善由于A公同资金规模小,管理人员少,组织机构简单明了,导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善,尤其是财务管理工作方面如图2所示,A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作,下设会计1人,出纳1人,负责记账与银行事务这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务口稽核主任会计主任项段务会计出纳图2A公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性,有可能导致财务工作岗位出现了,一人多岗,或者是一岗多人的局面虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况,但是A公司的财务工作,出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理;会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等;而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作,还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项,从A公司的部门结构组织来看,某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围,尤其是部门主任还是总经理的亲属担任,这明显不符合内部控制制度中的要求所以,在这样的工作环境、工作氛围下,其工作结果可想而知财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作,违背了所处行业的职业道德,甚至无法履行该工作岗位的职能,使财务部门也犹如摆设,造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱,最终使财务信息无法得到有效保障再者,A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构,使得公司财务运行时,极有可能出现“一言堂”的局面.财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段,其组织规模小,且资本不足,又因为成本效益原则,没有配备专职财务人员,所以财务管理职能大多由管理人员执行从图3中可以看出A公司专业的财务人员所占比例是比较少的,所以致使财务管理的很多关键职能难以实现,比如成本预测,投资的可行性分析以及风险的预测和控制另外由图3中数据可以得出,A公司财务人员的整体专业化并不高,专业财务人员占比小,大专及大专以下占比大因为自身专业水平与素质的影响,A公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念财务人员习惯于服从老板的安排,只是忙于日常的会计业务,缺乏主动创新的能力;并且会计人员的工作量大,他们只能被动处理日常工作,没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识财务管理理念仅限于职工的工作经验管理形式较为简洁、单一,很难自发地钻研管理问题他们愿意参与财务管理,但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力,这严重影响了公司财务管理职能的发挥图3A公司财务工作者专业学历人数分布情况
三、A公司财务管理问题产生的原因-筹资困难的原因A公司筹资困难的原因主要体现在以下几方面一是,缺乏相应的抵押担保A公司生产经营规模有限,使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限,而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品,尤其是公司还比较难以找到合适的贷款担保人,这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎,银行给予这类中小企业的贷款申请通过率较小二是,筹资成本高、手续繁杂耗时近些年来,A公司资产负债率逐年增高,以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降公同即使是争取到了贷款的机会,还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率三是,资本市场不健全实际上,如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场资本市场入市门槛过高,导致大部分中小企业发展规模难以达到入市要求,使中小企业无法通过发行债券股票等方式来进行企业投融资-应收账款、存货日常管理不规范A公司在对待应收账款、存货的日常管理时,意识是比较薄弱的,旨在追求利益最大化原则,不断盲目扩大生产销售规模,造成公司存在大量的应收账款和存货,导致公司流动资金越来越少,使公司缺乏相应对的财务风险管理机制同时,又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度,使应收账款与存货的管理缺乏科学性,没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理,岗位分工不明确,最终使公司账面上留存大量的应收款项,致使应收账款与存货变现能力越来越弱,导致资金流动越来越差此外,A公司没有完善信用管理政策出于对客户的信任,公司没有对客户的信用水平进行评估,没有进行有关信用筛选与审查,随意的给予客户赊销,这就使得公司应收账款的风险也随之增加,账款收回概率降低,加大了公司坏账损失
(三)内控薄弱,资产疏于管理由于中小企业的所有权和管理权不相分离,企业管理者一味的追求利润最大化,往往忽视了财务管理制度的发展至长久以来,公司内部控制制度得不到完善与发展,更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司除此之外,即使公司有一个财务管理制度,但是由于林林总总的原因,在现行的财务管理体制的实施过程中,上层领导不愿意遵守既定的规则,领导拥有最终的发言权和行使决定权,导致企业决策不受财务管理制度的约束,不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测,形成有效的管理机制,致使其财务信息的真实性、可靠性无法得到有效的保证,最后使内部控制形同虚设,使得资产管理混乱,应收账款不合理,会计工作岗位职责不明确等问题的产生
(四)财务人员素质低,制度不健全由于中小企业多数为家族式企业,深受管理者自身行为认知的影响,没有认识到财务管理对企业的重要作用,为此比较不容易吸引优秀的财务管理者到公司工作就业现如今,大部分中小企业都是家族经营或合作关系,财务管理人员仅接近裙带关系,这些人员通常都不在高水平上且能力较弱,所以很难改善财务管理人员的品质同时,中小企业的财务管理人员机动性非常高,人员素质良莠不齐虽然中小企业有自己的财务管理系统,但是所有权和管理权没有明确定义,管理者拥有广泛的权力,行驶越权职能岗位职责不分,并且导致财务人员对财务制度的执行具有很大的任意性
四、A公司财务管理的解决对策(-)增强融资能力,拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一,自身财务管理不规范健全,引起资金积累数量有限,迸而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展因此,企业要想解决资金短缺、资金周年份201720182019资产负债率%
16.
220.
930.6201720182019应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c(元)298347025020952384978主营业务成本d(元)193895816798371642626应收账款周转率(e=c/a)
1.
761.
671.45存货周转率(f=d/b)
1.
871.
180.95应收账款周转天数(天)(360/e)205215247存货周转天数(天)(360/f)193305379。